Указание Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2013 № 3106-У

 



               ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                           (БАНК РОССИИ)

                          У К А З А Н И Е

                   от 6 ноября 2013 г. N 3106-У
                             г. Москва


                       О внесении изменений
                     в Положение Банка России
                    от 4 июля 2011 года N 372-П
              "О порядке ведения бухгалтерского учета
               производных финансовых инструментов"


       Зарегистрировано Минюстом России 6 декабря 2013 года
                      Регистрационный N 30553


     1. В соответствии  с решением Совета  директоров Банка  России
(протокол заседания Совета  директоров Банка  России от 25  октября
2013 года N 23) внести в Положение Банка России от 4 июля 2011 года
N  372-П  "О  порядке  ведения  бухгалтерского  учета   производных
финансовых инструментов", зарегистрированное Министерством  юстиции
Российской Федерации  22 июля  2011  года N  21445 ("Вестник  Банка
России" от 4 августа 2011 года N 43), следующие изменения.
     1.1. Название изложить в следующей редакции:
     "О порядке   бухгалтерского   учета   производных   финансовых
инструментов".
     1.2. В пункте 1.1 слово "ведения" исключить.
     1.3. После  пункта  1.1  дополнить  пунктом  1.11   следующего
содержания:
     "1.11. Настоящее   Положение  распространяется   на   договоры
купли-продажи  иностранной  валюты,  драгоценных  металлов,  ценных
бумаг,  не   являющиеся  производными  финансовыми   инструментами,
предусматривающие обязанность  одной  стороны передать  иностранную
валюту, драгоценные металлы,  ценные бумаги в собственность  другой
стороне  не  ранее  третьего  рабочего  дня  после  дня  заключения
договора, обязанность другой  стороны принять и оплатить  указанное
имущество.".
     1.4. Пункт 3.6 изложить в следующей редакции:
     "3.6. С  даты  заключения  договора,  являющегося  производным
финансовым   инструментом,   бухгалтерский   учет   требований    и
обязательств в отношении базисного (базового) актива осуществляется
на соответствующих счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета
в кредитных организациях приложения к Положению Банка России от  16
июля 2012 года N 385-П  "О правилах ведения бухгалтерского учета  в
кредитных  организациях,  расположенных  на  территории  Российской
Федерации",  зарегистрированному Министерством  юстиции  Российской
Федерации 3  сентября 2012  года N 25350,  15 октября  2012 года  N
25670, 15 октября 2013  года N 30198, 9  декабря 2013 года N  30568
("Вестник Банка России"  от 25  сентября 2012 года  N 56-57, от  24
октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря
2013 года N 74) (далее - Положение Банка России N 385-П)".
     1.5. В пункте 5.1:
     абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
     "5.1. По договору, в результате которого производится  покупка
базисного (базового)  актива (за  исключением иностранной  валюты),
прекращение  признания   производного  финансового  инструмента   в
бухгалтерском учете осуществляется в следующем порядке.
     Сумма сделки отражается  в валюте  расчетов на  счете N  47408
"Расчеты  по   конверсионным   операциям,  производным   финансовым
инструментам и  прочим договорам  (сделкам), по  которым расчеты  и
поставка  осуществляются  не   ранее  следующего  дня,  после   дня
заключения договора (сделки)" в  корреспонденции со счетом N  47407
"Расчеты  по   конверсионным   операциям,  производным   финансовым
инструментам и  прочим договорам  (сделкам), по  которым расчеты  и
поставка  осуществляются   не  ранее  следующего   дня  после   дня
заключения договора (сделки)";
     дополнить абзацем следующего содержания:
     "По договору,  в  результате  которого  производится   покупка
базисного  (базового)  актива  в  виде  иностранной  валюты,  суммы
обязательств и  требований на получение  (уплату) денежных  средств
отражаются на  счетах N  47407, N 47408  "Расчеты по  конверсионным
операциям, производным финансовым  инструментам и прочим  договорам
(сделкам), по которым  расчеты и  поставка осуществляются не  ранее
следующего  дня   после   дня  заключения   договора  (сделки)"   в
соответствующих валютах.";
     в подпункте 5.1.1:
     в абзацах втором и четвертом слова "срочным сделкам"  заменить
словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и  поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора (сделки)";
     в абзаце  третьем  слова "срочным  сделкам"  заменить  словами
"прочим  договорам  (сделкам),   по  которым  расчеты  и   поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора (сделки)",  слова "отчете  о прибылях и  убытках (далее  -
ОПУ)" заменить словами "Отчете о финансовых результатах";
     в абзаце  первом  подпункта  5.1.2  слова  "срочным   сделкам"
заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты  и
поставка  осуществляются   не  ранее  следующего   дня  после   дня
заключения договора (сделки)";
     в подпункте 5.1.3:
     в абзацах втором,  четвертом и пятом  слова "срочным  сделкам"
заменить словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты  и
поставка  осуществляются   не  ранее  следующего   дня  после   дня
заключения договора (сделки)";
     в абзаце  третьем  слова "срочным  сделкам"  заменить  словами
"прочим  договорам  (сделкам),   по  которым  расчеты  и   поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора  (сделки)",  слово   "ОПУ"  заменить  словами  "Отчете   о
финансовых результатах";
     в абзацах втором,  третьем и четвертом  подпункта 5.1.4  слова
"срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам),  по
которым расчеты и поставка  осуществляются не ранее следующего  дня
после дня заключения договора (сделки)".
     1.6. В пункте 5.2:
     абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
     "5.2. По договору, в результате которого производится  продажа
базисного (базового)  актива (за  исключением иностранной  валюты),
прекращение  признания   производного  финансового  инструмента   в
бухгалтерском учете осуществляется в следующем порядке.
     Сумма сделки отражается  в валюте  расчетов на  счете N  47408
"Расчеты  по   конверсионным   операциям,  производным   финансовым
инструментам и  прочим договорам  (сделкам), по  которым расчеты  и
поставка  осуществляются   не  ранее  следующего   дня  после   дня
заключения договора (сделки)" в  корреспонденции со счетом N  47407
"Расчеты  по   конверсионным   операциям,  производным   финансовым
инструментам и  прочим договорам  (сделкам), по  которым расчеты  и
поставка  осуществляются   не  ранее  следующего   дня  после   дня
заключения договора (сделки)";
     дополнить абзацем следующего содержания:
     "По договору,  в  результате  которого  производится   продажа
базисного  (базового)  актива  в  виде  иностранной  валюты,  суммы
обязательств и  требований на получение  (уплату) денежных  средств
отражаются на  счетах N  47407, N 47408  "Расчеты по  конверсионным
операциям, производным финансовым  инструментам и прочим  договорам
(сделкам), по которым  расчеты и  поставка осуществляются не  ранее
следующего  дня   после   дня  заключения   договора  (сделки)"   в
соответствующих валютах.";
     в подпункте 5.2.1:
     в абзацах втором и четвертом слова "срочным сделкам"  заменить
словами "прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и  поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора (сделки)";
     в абзаце  третьем  слова "срочным  сделкам"  заменить  словами
"прочим  договорам  (сделкам),   по  которым  расчеты  и   поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора  (сделки)",  слово   "ОПУ"  заменить  словами  "Отчете   о
финансовых результатах";
     в абзацах четвертом  и пятом  подпунктов 5.2.3  и 5.2.4  слова
"срочным сделкам" заменить словами "прочим договорам (сделкам),  по
которым расчеты и поставка  осуществляются не ранее следующего  дня
после дня заключения договора (сделки)".
     1.7. В пунктах 5.3 и 6.5:
     в абзаце  четвертом слово  "ОПУ"  заменить словами  "Отчете  о
финансовых результатах";
     в абзаце  пятом  слова  "срочным  сделкам"  заменить   словами
"прочим  договорам  (сделкам),   по  которым  расчеты  и   поставка
осуществляются  не  ранее  следующего  дня  после  дня   заключения
договора (сделки)".
     1.8. В  пункте 5.4,  в  абзаце  пятом  пункта 6.4,  в  абзацах
втором-четвертом подпунктов 7.1.1 и 7.1.2 пункта 7.1 слова "срочным
сделкам" заменить словами  "прочим договорам (сделкам), по  которым
расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня
заключения договора (сделки)".
     1.9. В абзацах первом и  четвертом пункта 7.3 слова "N  302-П"
заменить словами "N 385-П".
     2. Настоящее Указание  подлежит  официальному опубликованию  в
"Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2014 года.
     
     
     Председатель
     Центрального банка
     Российской Федерации            Э.С. НАБИУЛЛИНА