Приказ Федеральной налоговой службы от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@

 



                   ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                              ПРИКАЗ

                              Москва

     16 декабря 2016 г.                       № ММВ-7-15/682@


         Об утверждении формата представления пояснений к
     налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в
                         электронной форме

         Зарегистрирован Минюстом России 13 января 2017 г.
                      Регистрационный № 45195

     В соответствии  с  пунктом  3  статьи  88  Налогового  кодекса
Российской   Федерации   (Собрание   законодательства    Российской
Федерации 1998, № 31, ст. 3824; 2016, № 27, ст. 4177) и положениями
главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части  второй  Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства  Российской
Федерации   2000,   № 321,   ст. 3340;   2016,   № 27,    ст. 4184)
п р и к а з ы в а ю:
     1. Утвердить  формат  представления  пояснений   к   налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость в  электронной  форме
согласно приложению к настоящему приказу.
     2. Руководителям   (исполняющим   обязанности    руководителя)
управлений Федеральной налоговой  службы  по  субъектам  Российской
Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов
и обеспечить его применение.
     3. Контроль за исполнением  настоящего  приказа  возложить  на
заместителя    руководителя    Федеральной    налоговой     службы,
координирующего вопросы камерального контроля.


     Руководитель Федеральной
     налоговой службы                                  М.В.Мишустин


                           _____________


                                            УТВЕРЖДЕН
                                       приказом ФНС России
                              от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682@


     Формат представления пояснений к налоговой декларации по
        налогу на добавленную стоимость в электронной форме

                         I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

     1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее -
файл обмена) представления в налоговые органы пояснений к налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.
     2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLXXXVII.

                     II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

     3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
     R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
     R_T - префикс, принимающий значение ON_OTTRNDS;
     А_К -   идентификатор   получателя   информации,   где:    А -
идентификатор получателя, которому направляется  файл  обмена,  К -
идентификатор  конечного  получателя,  для  которого  предназначена
информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А
и К) имеет вид для налоговых органов -  четырехразрядный  код  (код
налогового  органа  в  соответствии  с   классификатором   "Система
обозначения налоговых органов" (СОНО);
     О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
     для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины  постановки  на
учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
     для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН  физического
лица, при  наличии.  При  отсутствии  ИНН -  последовательность  из
двенадцати нулей).
     GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц,  DD -
день;
     N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков.
Идентификационный  номер  файла  должен  обеспечивать  уникальность
файла).
     Расширение имени файла - xml.  Расширение  имени  файла  может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
     _____________
     <1> Передача файла от отправителя к конечному  получателю  (К)
может осуществляться в  несколько  этапов  через  другие  налоговые
органы, осуществляющие  передачу  файла  на  промежуточных  этапах,
которые обозначаются идентификатором. В  случае передачи  файла  от
отправителя  к  конечному  получателю  при   отсутствии   налоговых
органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах,  значения
идентификаторов А и К совпадают.

     Параметры первой строки файла обмена

     Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
     
     Имя файла, содержащего XML схему файла  обмена,  должно  иметь
следующий вид:
     ON_OTTRNDS_l_887_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.
     Расширение имени файла - xsd.
     XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
     4. Логическая  модель  файла  обмена   представлена   в   виде
диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1  настоящего  формата.
Элементами логической  модели  файла  обмена  являются  элементы  и
атрибуты  XML  файла.  Перечень  структурных  элементов  логической
модели  файла  обмена  и  сведения  о  них  приведены  в   таблицах
4.1 - 4.68 настоящего формата.
     Для каждого  структурного  элемента  логической  модели  файла
обмена приводятся следующие сведения:
     наименование   элемента.   Приводится   полное    наименование
элемента<2>;
     сокращенное   наименование    (код)    элемента.    Приводится
сокращенное   наименование   элемента.    Синтаксис    сокращенного
наименования должен удовлетворять спецификации XML;
     признак типа элемента.  Может  принимать  следующие  значения:
"С" -  сложный  элемент  логической  модели   (содержит   вложенные
элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в
виде элемента XML файла, "А" - простой элемент  логической  модели,
реализованный в виде атрибута элемента XML файла.  Простой  элемент
логической модели не содержит вложенные элементы;
     формат элемента.  Формат  элемента  представляется  следующими
условными  обозначениями:  Т -  символьная  строка;  N -   числовое
значение (целое или дробное).
     _____________
     <2> В строке таблицы могут быть  описаны  несколько  элементов,
наименования которых разделены символом  "|".  Такая  форма  записи
применяется при наличии в файле обмена только  одного  элемента  из
описанных в этой строке.

     Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или  Т(=k),
где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если  минимальное  количество
знаков  равно  0,  формат  имеет  вид  Т(0-k).   В   случае,   если
максимальное  количество  знаков  неограничено,  формат  имеет  вид
Т(n-).
     Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:  m -
максимальное  количество  знаков  в  числе,   включая   знак   (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без  разделяющей
десятичной точки,  k -  максимальное  число  знаков  дробной  части
числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число
целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
     Для   простых   элементов,   являющихся   базовыми    в    XML
(определенными   в   сети   Интернет   по   электронному    адресу:
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0),  например,   элемент   с   типом
"date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких  элементов
в  поле  "Дополнительная  информация"  указывается   тип   базового
элемента;
     признак  обязательности  элемента  определяет   обязательность
наличия  элемента  (совокупности  наименования   элемента   и   его
значения) в файле обмена.  Признак  обязательности  элемента  может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - наличие элемента в файле  обмена  необязательно,
то  есть  элемент  может  отсутствовать.  Если  элемент   принимает
ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю
и тому подобному), то признак обязательности  элемента  дополняется
символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество  реализаций
элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента
дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
     К вышеперечисленным признакам  обязательности  элемента  может
добавляться значение "У" в случае описания  в  XML  схеме  условий,
предъявляемых  к  элементу  в  файле  обмена,  описанных  в   графе
"Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
     дополнительная   информация   содержит,   при   необходимости,
требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных
элементов указывается ссылка  на  таблицу,  в  которой  описывается
состав данного элемента. Для  элементов,  принимающих  ограниченный
перечень  значений  из  классификатора  (кодового  словаря  и  тому
подобного), указывается соответствующее наименование классификатора
(кодового  словаря  и  тому  подобного)  или  приводится   перечень
возможных значений. Для классификатора  (кодового  словаря  и  тому
подобного) может указываться ссылка  на  его  местонахождение.  Для
элементов, использующих пользовательский  тип  данных,  указывается
наименование типового элемента.

            Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
     ____________
     Рисунок  не  приводится.   См.   официальный   интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.


                                                        Таблица 4.1

                        Файл обмена ( Файл)
     ____________
     Таблицы   4.1 - 4.68   не    приводятся.    См.    официальный
интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.


                           _____________