Закон Сахалинской области
О патентной системе налогообложения на
территории Сахалинской области
(В редакции Законов Сахалинской области
от 22.10.2013 № 100-ЗО; от 10.07.2015 № 67-ЗО;
от 30.11.2015 № 115-ЗО; от 26.12.2016 № 119-ЗО;
от 19.06.2017 № 48-ЗО)
Принят Сахалинской областной Думой 4 октября 2012 года
Статья 1
Ввести в действие патентную систему налогообложения на территории
Сахалинской области.
Статья 2
Установить дополнительный перечень видов предпринимательской
деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 статьи
34643 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых
применяется патентная система налогообложения:
услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению
деятельности офиса; услуги копировально-множительные по индивидуальному
заказу населения; услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых
представлений; услуги по чистке и уборке прочие, не включенные в другие
группировки; услуги по подметанию и уборке снега;
услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности.
(В редакции Закона Сахалинской области от 26.12.2016 № 119-ЗО)
Статья 3
Установить размеры потенциально
возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по
видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется
патентная система налогообложения, в зависимости от: (В редакции
Закона Сахалинской области от 30.11.2015 № 115-ЗО)
средней численности наемных работников согласно приложению 1 к
настоящему Закону;
количества транспортных средств согласно приложению 2 к
настоящему Закону;
количества обособленных объектов (площадей) согласно приложению 3
к настоящему Закону.
Максимальный размер потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов
предпринимательской деятельности применяется с учетом коэффициента-дефлятора,
установленного на соответствующий календарный год, в соответствии с пунктом 9
статьи 346<43> Налогового кодекса Российской Федерации. (В редакции
Закона Сахалинской области от 30.11.2015 № 115-ЗО)
Статья 3<1>
1. Установить налоговую ставку в размере 0 процентов для
налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые
зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и применяющих
патентную систему налогообложения, в отношении следующих видов
предпринимательской деятельности:
1) услуги по производству монтажных, электромонтажных работ,
санитарно-технических и сварочных работ;
2) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
3) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
4) ветеринарные услуги;
5) изготовление изделий народных художественных промыслов;
6) прочие услуги производственного характера (услуги по
переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по
помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению
колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на
трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних
животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите
садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление
валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала
заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского
снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги
по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных
карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные,
брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков
для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
7) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
8) проведение занятий по физической культуре и спорту;
9) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
(хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
10) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного
производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные
работы);
11) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической
деятельность лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
12) экскурсионные услуги.
13) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных
уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание
трикотажных изделий;
14) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
15) парикмахерские и косметические услуги;
16) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
17) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей,
номерных знаков, указателей улиц;
18) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление
металлоизделий;
19) ремонт мебели;
20) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
21) ремонт жилья и других построек;
22) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и
зеркал, художественной обработке стекла;
23) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за
исключением металлолома;
24) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
25) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
26) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения,
инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск,
перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту,
компакт-диск;
27) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего
хозяйства;
28) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги
художественного оформления;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах,
аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32) услуги по прокату;
33) ритуальные услуги;
34) услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности;
(В редакции Закона Сахалинской области от 26.12.2016 №
119-ЗО)
35) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу
скота;
36) производство кожи и изделий из кожи;
37) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных
ресурсов и лекарственных растений;
38) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
39) производство молочной продукции;
40) производство плодово-ягодных посадочных материалов,
выращивание рассады овощных культур и семян трав;
41) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
42) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
43) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
44) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для
ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов
вычислительной техники), их адаптации и модификации.
(Пункты 13-44 дополнены - Закон Сахалинской области от 30.11.2015 №
115-ЗО)
2. В соответствии с пунктом 3 статьи 346<50> Налогового
кодекса Российской Федерации налогоплательщики – индивидуальные
предприниматели, указанные в части первой настоящей статьи, вправе применять
налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации
в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых
периодов в пределах двух календарных лет.
(Статья дополнена - Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО)
Статья 4
Признать утратившими силу:
Закон Сахалинской области от 30 ноября 2005 года № 83-ЗО "О
применении на территории Сахалинской области упрощенной системы
налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента"
(Губернские ведомости, 2005, 30 ноября, 2 декабря, 6 декабря);
Закон Сахалинской области от 21 апреля 2009 года № 33-ЗО "О
внесении изменений в Закон Сахалинской области "О применении на
территории Сахалинской области упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями на основе патента" (Губернские
ведомости, 2009, 29 апреля);
Закон Сахалинской области от 16 апреля 2012 года № 12-ЗО "О
внесении изменения в Закон Сахалинской области "О применении на
территории Сахалинской области упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями на основе патента" (Губернские
ведомости, 2012, 20 апреля);
Закон Сахалинской области от 5 октября 2010 года № 81-ЗО "Об
установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налога,
взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения"
(Губернские ведомости, 2010, 12 октября);
Закон Сахалинской области от 22 ноября 2011 года № 113-ЗО "О
внесении изменения в статью 1 Закона Сахалинской области "Об
установлении единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налога,
взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения"
(Губернские ведомости, 2011, 26 ноября).
Статья 5
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Губернатор Сахалинской области А.В.Хорошавин
г. Южно-Сахалинск
«12» октября 2012 года
№ 93-ЗО
Приложение
1
к Закону
Сахалинской области
"О патентной системе
налогообложения на территории
Сахалинской области"
Размер потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
в зависимости от средней численности наемных работников
(рублей)
|
№ п/п
|
Вид предпринимательской
деятельности
|
Размер потенциально возможного
годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников
|
|
при отсутствии наемных работников
|
до 5 человек включительно
|
от 6 до 10 человек включительно
|
от 11 до 15 человек включительно
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
Ремонт и пошив швейных, меховых и
кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи,
ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
|
150000
|
270000
|
390000
|
510000
|
|
2.
|
Ремонт, чистка, окраска и пошив
обуви
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
3.
|
Парикмахерские и косметические
услуги
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
услуги парикмахерские для женщин и
девочек, для мужчин и мальчиков
|
225000
|
425000
|
625000
|
1000000
|
|
2)
|
услуги косметические, за исключением
услуг по маникюру и педикюру
|
200000
|
280000
|
360000
|
460000
|
|
3)
|
услуги по маникюру и педикюру
|
150000
|
230000
|
310000
|
430000
|
|
4)
|
услуги косметические прочие
|
150000
|
270000
|
390000
|
540000
|
|
4.
|
Химическая чистка, крашение и услуги
прачечных
|
250000
|
390000
|
530000
|
705000
|
|
5.
|
Изготовление и ремонт металлической
галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
|
125000
|
205000
|
285000
|
385000
|
|
6.
|
Ремонт и техническое обслуживание
бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов,
часов, ремонт и изготовление металлоизделий
|
250000
|
370000
|
490000
|
640000
|
|
7.
|
Ремонт мебели
|
200000
|
280000
|
360000
|
460000
|
|
8.
|
Услуги фотоателье, фото- и
кинолабораторий
|
200000
|
280000
|
360000
|
1000000
|
|
9.
|
Техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования, за
исключением услуг шиномонтажных и мойки автотранспортных средств,
полирование и предоставление аналогичных услуг
|
500000
|
700000
|
1300000
|
3000000
|
|
2)
|
услуги шиномонтажные
|
250000
|
450000
|
650000
|
850000
|
|
3)
|
мойка автотранспортных средств,
полирование и предоставление аналогичных услуг
|
375000
|
535000
|
695000
|
895000
|
|
10.
|
Ремонт жилья и других построек
|
250000
|
450000
|
850000
|
1000000
|
|
11.
|
Услуги по производству монтажных,
электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
работы электромонтажные
|
337500
|
537500
|
827500
|
1000000
|
|
2)
|
работы по монтажу систем
водопровода, канализации, отопления и кондиционирования воздуха
|
325000
|
525000
|
815000
|
1000000
|
|
3)
|
работы строительно-монтажные прочие
|
300000
|
500000
|
790000
|
1000000
|
|
12.
|
Услуги по остеклению балконов и
лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
|
200000
|
400000
|
690000
|
1000000
|
|
13.
|
Услуги по обучению населения на
курсах и по репетиторству
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
услуги по обучению населения на
курсах и по репетиторству, за исключением услуг школ (курсов) по изучению
иностранных языков
|
375000
|
495000
|
585000
|
1000000
|
|
2)
|
услуги школ (курсов) по изучению
иностранных языков
|
500000
|
620000
|
850000
|
1000000
|
|
14.
|
Услуги по присмотру и уходу за
детьми и больными
|
124500
|
324500
|
524500
|
774500
|
|
15.
|
Услуги по приему стеклопосуды и
вторичного сырья, за исключением металлолома
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
16.
|
Ветеринарные услуги
|
225000
|
345000
|
465000
|
615000
|
|
17.
|
Изготовление
изделий народных художественных промыслов
|
100000
|
127000
|
167000
|
208000
|
|
18.
|
Прочие услуги производственного
характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров
леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян,
изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке
давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных,
расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной
посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от
вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление
сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по
металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт
деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и
инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту
и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и
пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные,
окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов,
замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
|
100000
|
180000
|
260000
|
360000
|
|
19.
|
Производство и реставрация ковров и
ковровых изделий
|
125000
|
205000
|
285000
|
385000
|
|
20.
|
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
|
100000
|
260000
|
420000
|
580000
|
|
21.
|
Чеканка и гравировка ювелирных
изделий
|
100000
|
260000
|
420000
|
580000
|
|
22.
|
Монофоническая и стереофоническая
запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную
ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на
магнитную ленту, компакт-диск
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
23.
|
Услуги по уборке жилых помещений и
ведению домашнего хозяйства
|
180000
|
300000
|
420000
|
570000
|
|
24.
|
Услуги по оформлению интерьера
жилого помещения и услуги художественного оформления
|
300000
|
420000
|
540000
|
690000
|
|
25.
|
Проведение занятий по физической
культуре и спорту
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
26.
|
Услуги носильщиков на
железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах,
морских, речных портах
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
27.
|
Услуги платных туалетов
|
150000
|
270000
|
390000
|
540000
|
|
28.
|
Услуги поваров по изготовлению блюд
на дому
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
29.
|
Услуги, связанные со сбытом
сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка,
расфасовка, упаковка и транспортировка)
|
250000
|
450000
|
650000
|
900000
|
|
30.
|
Услуги, связанные с обслуживанием
сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические,
мелиоративные, транспортные работы)
|
250000
|
450000
|
650000
|
900000
|
|
31.
|
Услуги по зеленому хозяйству и
декоративному цветоводству
|
100000
|
300000
|
500000
|
750000
|
|
32.
|
Ведение охотничьего хозяйства и
осуществление охоты
|
120000
|
240000
|
360000
|
510000
|
|
33.
|
Занятие медицинской деятельностью
или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные
виды деятельности
|
400000
|
520000
|
640000
|
790000
|
|
34.
|
Осуществление частной детективной
деятельности лицом, имеющим лицензию
|
300000
|
420000
|
540000
|
690000
|
|
35.
|
Услуги по прокату
|
250000
|
370000
|
490000
|
640000
|
|
36.
|
Экскурсионные услуги
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
37.
|
Обрядовые услуги
|
200000
|
320000
|
440000
|
590000
|
|
38.
|
Ритуальные услуги
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
ритуальные услуги
|
300000
|
420000
|
540000
|
690000
|
|
2)
|
услуги по изготовлению траурных
венков, искусственных цветов, гирлянд
|
100000
|
140000
|
180000
|
230000
|
|
3)
|
услуги по изготовлению надгробных
сооружений из различных материалов и их реставрация
|
375000
|
455000
|
775000
|
1285000
|
|
4)
|
услуги по нанесению надписей на
памятниках, мраморных досках, крепление фотографий на памятниках, высечке
барельефов, выполнение графических портретов на памятниках, скульптурные
работы и т.п.
|
180000
|
260000
|
340000
|
420000
|
|
39.
|
Услуги уличных патрулей, охранников,
сторожей и вахтеров
|
180000
|
220000
|
420000
|
570000
|
|
40.
|
Услуги по подготовке документов и
прочие услуги по обеспечению деятельности офиса; услуги
копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги по
проведению фейерверков, световых и звуковых представлений; услуги по чистке
и уборке прочие, не включенные в другие группировки; услуги по подметанию и
уборке снега
|
100000
|
180000
|
260000
|
340000
|
|
41.
|
Услуги в области
физкультурно-оздоровительной деятельности
|
x
|
x
|
x
|
x
|
|
1)
|
услуги в области
физкультурно-оздоровительной деятельности, за исключением услуг,
предоставляемых соляриями
|
250000
|
450000
|
810000
|
1000000
|
|
2)
|
услуги соляриев
|
100000
|
220000
|
340000
|
490000
|
|
42.
|
Оказание
услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
43.
|
Производство
кожи и изделий из кожи
|
150000
|
270000
|
390000
|
510000
|
|
44.
|
Сбор и
заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и
лекарственных растений
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
45.
|
Сушка,
переработка и консервирование фруктов и овощей
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
46.
|
Производство
молочной продукции
|
125000
|
800000
|
900000
|
1000000
|
|
47.
|
Производство
плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур
и семян трав
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
48.
|
Производство
хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
|
200000
|
800000
|
900000
|
1000000
|
|
49.
|
Товарное и
спортивное рыболовство и рыбоводство
|
200000
|
800000
|
900000
|
1000000
|
|
50.
|
Лесоводство
и прочая лесохозяйственная деятельность
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
51.
|
Деятельность
по письменному и устному переводу
|
150000
|
230000
|
310000
|
430000
|
|
52.
|
Деятельность
по уходу за престарелыми и инвалидами
|
100000
|
180000
|
260000
|
360000
|
|
53.
|
Сбор,
обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
|
125000
|
245000
|
365000
|
515000
|
|
54.
|
Резка,
обработка и отделка камня для памятников
|
375000
|
455000
|
775000
|
1000000
|
|
55.
|
Оказание
услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных
(программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их
адаптации и модификации
|
300000
|
420000
|
540000
|
690000
|
|
56.
|
Ремонт
компьютеров и коммуникационного оборудования
|
300000
|
420000
|
540000
|
690000
|
(В редакции Закона Сахалинской области от 19.06.2017 № 48-ЗО)
|
