Постановление Думы Магаданской области от 02.11.1999 № 328

 

               Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я

          М А Г А Д А Н С К А Я О Б Л А С Т Н А Я Д У М А

                     П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

     от 02.11.99 N 328
     г. Магадан


     О    проекте   закона   Магаданской   области   "О   поддержке
инвестиционной  деятельности  на  территории  Особой  экономической
зоны в Магаданской области"

     Рассмотрев  проект  закона  Магаданской  области  "О поддержке
инвестиционной  деятельности  на  территории  Особой  экономической
зоны в Магаданской области", Магаданская областная Дума

     ПОСТАНОВИЛА:

     1. Принять  проект  закона  Магаданской  области  "О поддержке
инвестиционной  деятельности  на  территории  Особой  экономической
зоны в Магаданской области" в первом чтении (прилагается).

     2. Автору    доработать    проект    закона    "О    поддержке
инвестиционной  деятельности  на  территории  Особой  экономической
зоны  в  Магаданской  области"  с  учетом замечаний и предложений и
подготовить его для внесения в областную Думу на второе чтение.


     И.о. председателя
     областной Думы В.Н. Разумов













                                                             Проект
                                                вносит председатель
                                                     областной Думы
               Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я

                М А Г А Д А Н С К А Я О Б Л А С Т Ь

                             З А К О Н

                М А Г А Д А Н С К О Й О Б Л А С Т И


    О ПОДДЕРЖКЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ ОСОБОЙ
             ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ В МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

     Принят Магаданской областной Думой "___"________ 1999 г.

     Настоящий  Закон  направлен  на  стимулирование инвестиционной
деятельности  на территории Особой экономической зоны в Магаданской
области   и   привлечение   инвестиций   в   отрасли  материального
производства     на     основе    создания    режима    наибольшего
благоприятствования  участникам  Особой экономической зоны, а также
на  обеспечение  защиты  прав,  интересов  и имущества российских и
иностранных  участников  Особой  экономической  зоны  на территории
области  независимо  от  организационно-правовых  форм  участников,
форм собственности и страны принадлежности.

                     Глава I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

     Статья 1. Законодательство об инвестиционной деятельности

     Правовое  регулирование  отношений,  связанных с инвестициями,
на  территории  Особой  экономической  зоны  в  Магаданской области
осуществляется  в соответствии с Конституцией Российской Федерации,
международными     договорами,     действующим    законодательством
Российской  Федерации,  Федеральным законом Об Особой экономической
зоне  в Магаданской области , Законом Магаданской области Об Особой
экономической  зоне  в  Магаданской  области , другим федеральным и
областным законодательством и настоящим Законом.

     Статья 2. Сфера действия Закона

     Настоящий  Закон  в  совокупности  с  законодательными  актами
Российской   Федерации,   определяющими  правовые  и  экономические
условия   инвестиционной   деятельности  российских  и  иностранных
инвесторов  на территории Российской Федерации, устанавливает формы
государственной  поддержки инвестиционной деятельности и порядок ее
оказания   органами   государственной   власти   участникам  Особой
экономической зоны в Магаданской области.

     Статья 3. Основные понятия и термины, используемые в настоящем
     Законе

     1. Инвестиционная  деятельность  (инвестирование)  -  вложение
инвестиций,   или   инвестирования,   и  совокупность  практических
действий по реализации инвестиций.
     2. Инвестиции  - денежные средства, целевые банковские вклады,
паи,   акции   и   другие   ценные   бумаги,   технологии,  машины,
оборудование,  лицензии,  в том числе и на товарные знаки, кредиты,
любое  другое  имущество  или имущественные права, интеллектуальные
ценности,  вкладываемые  в  объекты  предпринимательской  и  других
видов  деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения
положительного социального эффекта.
     3. Объекты  инвестиционной  деятельности - вновь создаваемые и
модернизируемые   основные   фонды  и  оборотные  средства,  ценные
бумаги,  целевые  денежные  вклады,  научно-техническая  продукция,
другие  объекты  собственности, а также имущественные права и права
на интеллектуальную собственность.
     4. Субъекты    инвестиционной    деятельности   -   инвесторы,
заказчики,   подрядчики,   пользователи   объектов   инвестиционной
деятельности и другие лица.
     5. Инвестор    -    субъект    инвестиционной    деятельности,
осуществляющий   вложение  собственных,  заемных  или  привлеченных
средств   в   форме   инвестиций   и   обеспечивающих   их  целевое
использование.
     В   качестве   инвесторов   могут   выступать   российские   и
иностранные юридические и физические лица.
     6. Инвестиционное  соглашение  -  договор между Администрацией
области   и   инвестором,   определяющий   права,   обязанности   и
ответственность  субъектов  инвестиционной  деятельности, порядок и
условия предоставления областью гарантий и льгот инвестору.
     7. Инвестиционная  программа  области - документ, определяющий
основные  направления  инвестиционной политики в области, механизмы
и  инструменты  ее осуществления, перечень объектов инвестирования,
в  том  числе  перечень  социальных проектов и мероприятий, начатых
строительством     социально-значимых     объектов,    коммерческих
инвестиционных  проектов,  с указанием объемов условий и источников
финансирования.
     8. Инвестиционный    проект    -   обоснование   экономической
целесообразности,   объема   и   сроков  осуществления  капитальных
вложений,  в  том  числе необходимая проектно-сметная документация,
разработанная   в   соответствии   с  законодательством  Российской
Федерации  и  утвержденными  в  установленном  порядке  стандартами
(нормами  и  правилами),  а также описание практических действий по
осуществлению инвестиций (бизнес-план).
     9. Гарантии  области  -  обязательства органов государственной
власти   области   по   обеспечению   государственных   гарантий  и
надлежащего   исполнения   условий,   на  которых  были  привлечены
инвестиции.
     10. Инвестиционный  кредит - кредит, предоставляемый банками и
иными   кредитными  организациями  для  подготовки,  обоснования  и
реализации инвестиционных проектов.

Глава II. ФОРМИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

     Статья   4.   Формы   поддержки   инвестиционной  деятельности
     органами государственной власти области

     Поддержка  инвестиционной  деятельности  на территории области
осуществляется в формах:
     принятия   необходимых  нормативных  правовых  актов;  участия
исполнительных  и  законодательных  органов  государственной власти
области  в  разработке  и  реализации  целевых программ и отдельных
инвестиционных проектов;
     предоставления  финансовой  помощи  в  виде дотаций, субсидий,
бюджетных  и  внебюджетных ссуд на развитие отдельных производств и
отраслей;
     выделения  средств негосударственным коммерческим организациям
из  областного  бюджета и областных внебюджетных фондов на условиях
передачи  в  областную  собственность соответствующего пакета акций
(паев) этих организаций на сумму предоставленных средств;
     выделения  средств  на возвратной, срочной и платной основах с
уплатой  процентов  за  пользование  ими  в  размерах, определяемых
законом об областном бюджете и инвестиционном соглашении;
        предоставления поручительств губернатором области;
        введения налоговых льгот;
     временного  освобождения  от уплаты налогов в областной бюджет
в    соответствии    с    действующим   федеральным   и   областным
законодательством;
     выпуска   облигационных   займов  для  финансирования  крупных
проектов, имеющих особую значимость для области;
     содействия   в   развитии   инфраструктуры,   необходимой  для
обеспечения инвестиционной деятельности.
     Формы  поддержки в соответствии с инвестиционной программой по
каждому  инвестиционному проекту реализуются Администрацией области
в  пределах  установленного  в  областном бюджете объема финансовых
средств     и    оформляются    соответствующими    инвестиционными
соглашениями.

     Статья   5.  Порядок  формирования  инвестиционной  программы
     области

     1. Инвестиционная    программа    направлена    на    развитие
социального  комплекса,  мобилизацию  инвестиционных  ресурсов  для
развития  производства  в  важнейших отраслях экономики Магаданской
области.
     Запрещается   инвестирование   в  объекты,  создание  и  (или)
использование       которых       не      отвечают      требованиям
санитарно-гигиенических,     экологических     и    других    норм,
установленных  действующим  законодательством Российской Федерации,
а  также  наносит  ущерб  охраняемым  законом  правам  и  интересам
граждан, юридических лиц и области в целом.
     2. Источниками     инвестирования     социальных     проектов,
мероприятий  и  начатых  строительством социально-значимых объектов
могут   быть   средства   федерального   и   областного   бюджетов,
государственных     внебюджетных     фондов,     привлеченных    на
инвестиционные нужды на возвратной основе инвестиционных ресурсов.
     3. Источниками   инвестирования  коммерческих  проектов  могут
быть   собственные   средства   организаций,  реализующих  проекты,
привлеченные   или  заемные  средства  и  средства,  выделяемые  из
областного бюджета.
     Государственные  инвестиции  из  областного бюджета выделяются
на  условиях  долевого  характера  финансирования  и диверсификации
вложений   органов   государственной   власти,  частного  капитала,
срочности,  платности  и  возвратности  в  формах,  предусмотренных
настоящим Законом.
     4. Инвестиционная   программа  разрабатывается  Администрацией
области     в    соответствии    с    федеральным    и    областным
законодательством.
     Коммерческие  проекты  включаются  в  инвестиционную программу
области   на   конкурсной  основе  в  соответствии  с  условиями  и
порядком, установленными Администрацией области.
     5. Инвестиционная     программа    утверждается    Магаданской
областной Думой и публикуется в средствах массовой информации.

     Статья   6.  Внесение  изменений  в  инвестиционную  программу
     области  после ее утверждения

     1. Дополнительное    включение   инвестиционных   проектов   в
инвестиционную   программу   области   осуществляется  при  наличии
соответствующих   дополнительных   источников   средств  областного
бюджета и (или) внебюджетного финансирования.
     2. Исключение    отдельных    инвестиционных    проектов    из
инвестиционной  программы  области  производится в случае выявления
обстоятельств, делающих нецелесообразной их дальнейшую реализацию.
     3. Изменения,   связанные   с   дополнительным   включением  и
исключением  отдельных  инвестиционных  проектов  из инвестиционной
программы   области,   вносятся   в  порядке,  аналогичном  порядку
формирования инвестиционной программы области.
     4. Приостановка     государственной     поддержки    отдельных
инвестиционных проектов производится по причинам:
     - нецелевого использования средств;
     -     признания    недостоверными    результатов    экспертизы
инвестиционного проекта уполномоченными органами;
     -  прекращения  или  приостановки  инвестиционной деятельности
исполнителей   отдельных   инвестиционных   проектов   правомочными
государственными   органами   в   установленном   законодательством
порядке.
     5. Приостановка  реализации  отдельных инвестиционных проектов
осуществляется   постановлением   губернатора  области,  в  котором
указываются  причины  и  сроки приостановки и условия возобновления
их реализации.
     6. Приостановка  реализации  отдельных инвестиционных проектов
постановлением  губернатора области может осуществляться на срок до
6  месяцев.  По  истечении  указанного  срока  и выполнении условий
возобновления   реализации   инвестиционного   проекта   реализация
инвестиционного  проекта  возобновляется на основании постановления
губернатора области о возобновлении инвестиционного проекта.
     При     невыполнении    условий    возобновления    реализации
инвестиционного   проекта   инвестиционный  проект  исключается  из
инвестиционной программы области законом области.

    Глава III. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ПРОЕКТОВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В
                 ИНВЕСТИЦИОННУЮ ПРОГРАММУ ОБЛАСТИ

     Статья 7. Предоставление поручительств

     1. Губернатор    области    в    соответствии    с   порядком,
установленным  федеральным  и  областным  законодательством,  может
выступать  поручителем  и принимать обязательства перед кредиторами
в    интересах   организаций,   реализующих   высокоэффективные   и
социально-значимые    инвестиционные    проекты,    включенные    в
инвестиционную  программу  области,  или реализуемые в приоритетных
секторах экономики области.
     2. Источниками обеспечения поручительств являются:
     -  средства  областного  бюджета,  предусмотренные в областном
законе об областном бюджете на очередной финансовый год;
     -   ценные   бумаги,  отнесенные  в  установленном  порядке  к
собственности    области,    обладающие    высокой    ликвидностью;
недвижимость и иное, не изъятое из оборота имущество;
     -  имущественные  права,  отнесенные в установленном порядке к
собственности области.
     3. Договоры поручительства подписывает губернатор области.
     4. Предельная  сумма  договоров  поручительства определяется в
областном законе об областном бюджете на очередной финансовый год.

     Статья 8. Предоставление инвестиционных кредитов

     Организациям,   проекты   которых  включены  в  инвестиционную
программу   области,   могут  выделяться  средства  на  возвратной,
срочной  и  платной  основе  из специальных фондов, предусмотренных
при  формировании областного бюджета на очередной финансовый год, в
соответствии  с  порядком,  утвержденным постановлением губернатора
области.

    Глава IV. ЛЬГОТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ ИНВЕСТИЦИОННОЙ
                           ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     Статья    9.    Общие    условия    предоставления   льготного
     налогообложения

     1. Льготное  налогообложение  участников  Особой экономической
зоны  -  субъектов  инвестиционной  деятельности  в  соответствии с
настоящим  Законом  осуществляется в рамках действующего налогового
законодательства.
     2. Льготное     налогообложение    субъектов    инвестиционной
деятельности   в   соответствии   с   настоящим  Законом  не  может
распространяться    на    организации,   находящиеся   в   процессе
ликвидации.

     Статья 10. Категории получателей льготного налогообложения

     1. Льготы   по  налогообложению  в  соответствии  с  настоящим
Законом предоставляются следующим категориям:
     -участникам    Особой   экономической   зоны,   осуществляющим
вложение   собственных,   заемных   или   привлеченных   средств  в
инвестиционные   проекты,  включенные  в  инвестиционную  программу
области;
     -участникам    Особой   экономической   зоны,   осуществляющим
инвестиционную  деятельность  в  приоритетных  секторах  экономики,
отраслях и видах производств;
     -участникам   Особой   экономической  зоны,  вложения  средств
которых   для  реализации  инвестиционных  проектов  на  территории
области  и  (или)  налоговые  отчисления  в бюджет области с учетом
предоставленных  льгот  составляют  сумму  эквивалентную  не  менее
1млн.   долларов  США  в  год  по  курсу  ЦБ  на  дату  утверждения
инвестиционного проекта;
     -банкам,    страховым,    лизинговым   и   другим   компаниям,
инвестирующим  не  менее 30% от экономически обоснованной стоимости
инвестиционного  проекта,  включенного  в  инвестиционную программу
области   или   относящегося   к  приоритетным  секторам  экономики
отраслям и видам производств.
     2. Приоритетные    сектора    экономики,    отрасли   и   виды
производств,  инвестиционная  деятельность  в которых стимулируется
предоставлением    налоговых    льгот,   определяются   Магаданской
областной Думой по представлению губернатора области.

     Статья  11. Льготное налогообложение организаций, вкладывающих
     собственные, привлеченные или заемные  средства  в  реализацию
     инвестиционных проектов

     1. Организации-участники     Особой     экономической    зоны,
вкладывающие  собственные,  привлеченные  или  заемные  средства  в
реализацию  инвестиционных  проектов  в  соответствии со статьей 10
настоящего  Закона,  имеют  право  на  получение налоговых льгот по
налоговым  платежам, подлежащим к уплате в областной бюджет, до 100
процентов указанных платежей.
     2. Размеры    льготных    ставок    для    участников   Особой
экономической  зоны  по  налоговым  платежам, подлежащим к уплате в
областной  бюджет,  устанавливаются в областном законе об областном
бюджете   на   предстоящий  финансовый  год  или  в  инвестиционном
соглашении   между   участником   Особой   экономической   зоны   и
администрацией области.
     3. Общая  сумма  инвестиционных налоговых кредитов, выделяемых
участникам   Особой   экономической  зоны  администрацией  области,
устанавливается  в  законе Магаданской области об областном бюджете
на очередной финансовый год .
     4. Размеры    льготных    ставок    для    участников   Особой
экономической  зоны,  определенные инвестиционным соглашением могут
отличаться  от  размеров льготных ставок, установленных в областном
законе  об  областном  бюджете  на  предстоящий  финансовый  год, и
устанавливаются    администрацией   области   в   пределах   суммы,
установленной в соответствии с частью 3 настоящей статьи.
     5. При   заключении   инвестиционного  соглашения  со  сроком,
отличающимся    от    продолжительности    финансового   года,   по
представлению   администрации  области,  в  установленном  порядке,
вносятся  соответствующее  изменение в областной закон об областном
бюджете   на   финансовый   год,   в   течение  которого  действует
инвестиционное соглашение.

     Статья   12.   Льготное   налогообложение  банков,  страховых,
     лизинговых и   других компаний

     1. Банки,    страховые,    лизинговые   и   другие   компании,
инвестирующие  не  менее 30% от экономически обоснованной стоимости
инвестиционных  проектов,  включенных  в  инвестиционную  программу
области   или   относящихся   к  приоритетным  секторам  экономики,
отраслям  и видам производств, полностью освобождаются от налога на
прибыль,  полученную  в  результате  инвестиционной деятельности, в
части,  зачисляемой  в  областной  бюджет.  При  расчете  налога по
фактически   полученной  прибыли  банки,  страховые,  лизинговые  и
другие  компании по окончании отчетного периода (года) представляют
в  налоговые  органы  по  месту  их  регистрации  копию  договора о
предоставлении  предприятию,  организации  инвестиционного  кредита
(инвестициях  в  иных  формах),  отчет  предприятий,  организаций о
поступивших инвестиционных средствах и об их расходовании.
     2. В    случае   нецелевого   использования   средств   банки,
страховые,   лизинговые   и   другие  компании  лишаются  льгот  на
основании постановления губернатора области.

     Статья 13. Инвестиционное соглашение

     1. Взаимоотношения   между   участником  Особой  экономической
зоны,  вложения  капитала  которого  для реализации инвестиционного
проекта  и  (или)  налоговые  отчисления  в бюджет области с учетом
предоставленных  льгот  составляют  не  менее суммы эквивалентной 1
млн.   долларов   США,   и   Администрацией   области  регулируются
инвестиционным    соглашением    и   законодательством   Российской
Федерации.
     2. Инвестиционное соглашение должно содержать:
     -обязательства сторон;
     -объемы,   направления,   сроки   выполнения   инвестиционного
соглашения;
     -перечень предоставляемых гарантий;
     -ответственность  сторон  за нарушение условий инвестиционного
соглашения;
     -условия  и  порядок  расторжения инвестиционного соглашения в
случае  неисполнения  или  недобросовестного  исполнения  сторонами
обязательств;
     -условия и порядок разрешения споров.
     3. Порядок   регистрации  инвестиционных  соглашений,  ведения
учета   и   контроля,  форма  типового  инвестиционного  соглашения
утверждаются постановлением губернатора области.
     4. В   случае   неисполнения   или   ненадлежащего  исполнения
обязательств,  предусмотренных  инвестиционным соглашением, по вине
инвестора,   последний   уплачивает   всю  сумму  налоговых  льгот,
полученных   в  результате  инвестиционной  деятельности  в  рамках
данного  соглашения,  а  также  уплачивает  сумму,  предусмотренную
штрафными  санкциями  в  соответствии  с  условиями инвестиционного
соглашения,    если   не   докажет,   что   надлежащее   исполнение
обязательств     оказалось     невозможным    вследствие    условий
непреодолимой силы.

   Глава V. ГАРАНТИИ ПРАВ СУБЪЕКТОВ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И
                         ЗАЩИТА ИНВЕСТИЦИЙ

     Статья 14. Гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности

     Гарантии  прав  субъектов инвестиционной деятельности и защита
инвестиций   осуществляются   в  соответствии  с  законодательством
Российской Федерации и настоящим Законом.

     Статья    15.   Гарантии   при   изменении   законодательства,
     политической  ситуации  и  незаконных действий государственных 
     органов области и их должностных лиц

     1. На  инвестора,  осуществлявшего инвестиционную деятельность
до   принятия   нормативных  правовых  актов  Магаданской  области,
ухудшающих   условия   ведения  хозяйственной  деятельности,  вновь
принятые  акты  не  распространяются  в  течение трех лет с момента
введения их в действие.
     2. В  случае  смены  исполнительной  и  (или)  законодательной
власти  области,  изменения  структуры  исполнительной  власти  или
коренной   реорганизации   ее   функций   ранее  установленные  для
инвесторов условия ведения хозяйственной деятельности сохраняются.
     3. Обязательства   сторон   по   отношению   друг   к   другу,
установленные  в инвестиционном соглашении, имеют силу на весь срок
его  действия  и  не  могут быть изменены в одностороннем порядке в
связи  со  сменой  исполнительной  и  (или)  законодательной власти
области,  изменением  структуры  исполнительной власти или коренной
реорганизацией ее функций.
     4. Инвесторы   имеют  право  на  возмещение  убытков,  включая
упущенную  выгоду,  причиненных им в результате незаконных действий
органов  государственной власти области, либо их должностных лиц, а
также  вследствие ненадлежащего осуществления этими органами или их
должностными      лицами      предусмотренных     законодательством
обязанностей.
     5. Возмещение   ущерба,   причиненного  инвестору  незаконными
действиями   органов   государственной   власти   области   или  их
должностных  лиц,  а  также  вследствие ненадлежащего осуществления
этими   органами   или   их   должностными  лицами  предусмотренных
законодательством   или  инвестиционным  соглашением  обязанностей,
осуществляется   в   установленном   действующим  законодательством
порядке.

     Статья 16. Правовой режим иностранных инвестиций

     Иностранные   инвестиции   на  территории  области  пользуются
полной  и  безусловной правовой защитой в соответствии со статьей 1
настоящего Закона.
     Правовой   режим   иностранных   инвестиций   и   деятельность
иностранных  инвесторов  по  их  осуществлению  не могут быть менее
благоприятными,    чем    режим,   установленный   для   российских
инвесторов.  Иностранные инвесторы вправе вкладывать капитал во все
отрасли   экономики,   заниматься  всеми  видами  деятельности,  за
исключением   отраслей   и   производств,   видов   деятельности  и
территорий   области,   на   инвестирование   в   которые  вводятся
ограничения, установленные законодательством Российской Федерации.

     Статья 17. Гарантии использования доходов

     1. Доходы,     полученные    в    результате    инвестиционной
деятельности,   после  уплаты  соответствующих  налогов  и  сборов,
принадлежат   инвестору   на   праве   собственности   с  гарантией
беспрепятственного перевода их за пределы области.
     Перевод  упомянутых  доходов иностранным инвесторам за границу
производится   уполномоченными  банками  в  порядке,  установленном
действующим законодательством Российской Федерации.

                Глава VI. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

     Статья    18.   Ответственность    субъектов   инвестиционной
     деятельности

     При   несоблюдении   требований   действующего  на  территории
Российской  Федерации  и  области  законодательства,  обязательств,
предусмотренных   в  соглашениях  между  субъектами  инвестиционной
деятельности,  последние несут имущественную и иную ответственность
в  порядке,  установленном  указанными  актами,  в  соответствии  с
действующим законодательством и международными договорами.

     Статья 19. Порядок разрешения споров

     Споры,    возникающие    при    нарушении    прав    субъектов
инвестиционной  деятельности,  в  том  числе  по  вопросам размера,
условий  или  порядка  выплаты  компенсаций  за  нанесенный  ущерб,
разрешаются  в  порядке, установленном законодательством Российской
Федерации, международными договорами Российской Федерации.

     Статья 20. О введении в действие настоящего Закона

     Настоящий  Закон  вступает  в силу по истечении 10 дней со дня
его официального опубликования.
     Нормативные  правовые  акты, принятые на территории области до
введения  в  действие  настоящего  Закона,  действуют  в  части, не
противоречащей нормам настоящего Закона.


     Губернатор
     Магаданской области                  В.И. Цветков

     ____  ___________ 1999 г.

     N ___ -ОЗ