Закон
Амурской области
О налоге на имущество организаций на территории Амурской области
Принят
областным Советом
народных депутатов
27 ноября 2003 года
(В редакции Законов Амурской области от 04.11.2004 г. N 363-ОЗ;
от 30.06.2008 г. N 66-ОЗ; от 04.10.2010 г. N 388-ОЗ;
от 09.02.2011 г. N 450-ОЗ; от 13.10.2011 г. N 535-ОЗ;
от 09.10.2012 № 97-ОЗ; от 12.02.2013 № 150-ОЗ;
от 08.10.2013 № 231-ОЗ; от 29.11.2013 № 294-ОЗ;
от 07.07.2014 № 381-ОЗ; от 31.10.2014 № 426-ОЗ;
от 27.11.2014 № 443-ОЗ; от 08.10.2015 № 594-ОЗ;
от 11.07.2016 № 694-ОЗ; от 22.12.2016 № 29-ОЗ;
от 04.09.2017 № 102-ОЗ)
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с главой 30 части второй
Налогового кодекса
Российской Федерации устанавливает
и вводит в
действие
на территории области налог на имущество организаций (далее -
налог), определяет
налоговые ставки, порядок и сроки
уплаты налога,
налоговые льготы,
а также особенности
определения налоговой базы
отдельных объектов
недвижимого имущества. (В редакции Законов Амурской
области от
30.06.2008 г. N
66-ОЗ; от 04.10.2010 г. N 388-ОЗ;
от 29.11.2013 № 294-ОЗ)
Статья 1-1. Особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества
в отношении следующих объектов недвижимого имущества, признаваемого
объектом налогообложения: (В редакции Закона Амурской области
от 22.12.2016 № 29-ОЗ)
1) торговые центры (комплексы) и помещения в них; (В редакции
Закона Амурской области от 27.11.2014 № 443-ОЗ)
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;
3) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование
или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
Едином государственном реестре недвижимости, или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания. (Пункт дополнен – Закон
Амурской области от 27.11.2014 № 443-ОЗ) (В редакции Законов Амурской
области от 08.10.2015 № 594-ОЗ; от 22.12.2016 № 29-ОЗ)
4) административно-деловые центры и помещения в них; (Пункт
дополнен - Закон Амурской области от 08.10.2015 № 594-ОЗ)
5) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в
качестве объектов основных средств в порядке, установленном для
ведения бухгалтерского учета. (Пункт дополнен - Закон Амурской области
от 08.10.2015 № 594-ОЗ)
(Статья дополнена - Закон Амурской области от 29.11.2013 № 294-ОЗ)
Статья 2. Отчетный период
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года, если иное не предусмотрено настоящей
статьей.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог
исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй
квартал и третий квартал календарного года.
(Статья в редакции Закона Амурской области
от 11.07.2016 № 694-ОЗ)
Статья 3. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если
иное не предусмотрено настоящей статьей.
1-1. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества,
налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость,
устанавливается в следующих размерах: в 2014 году - 1 процент, в 2015
году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента, если
иное не предусмотрено настоящей частью.
Налоговая ставка в отношении указанных в пунктах 1, 3, 4, 5
статьи 1-1 настоящего Закона объектов недвижимого имущества, налоговая
база по которым определяется как кадастровая стоимость,
устанавливается в следующих размерах: в 2017 - 2018 годах - 1 процент,
в 2019 году и последующие годы - 2 процента.
(Часть дополнена - Закон Амурской области от 29.11.2013 № 294-ОЗ;
в редакции Закона Амурской области от 04.09.2017 № 102-ОЗ)
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента в
отношении имущества, используемого для производства
сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы для
осуществления их первичной и последующей (промышленной) переработки и
для реализации этой продукции и (или) рыбы.
3. Налоговая станка устанавливается в размере 0 процентов
следующим категориям налогоплательщиков:
а) сельскохозяйственным товаропроизводителям, производящим
сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающим рыбу и
осуществляющим ее первичную и последующую (промышленную) переработку и
реализующим эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем
доходе доля дохода от реализации произведенной ими
сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая
продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из
сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или)
выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, за исключением
имущества, переданного в аренду; (В редакции Закона Амурской области
от 09.10.2012 № 97-ОЗ)
б) (Утратил силу - Закон Амурской области от 08.10.2013 № 231-ОЗ)
в) (Утратил силу - Закон Амурской области от 08.10.2013 № 231-ОЗ)
г) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 13.10.2011 г. N 535-ОЗ)
д) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 13.10.2011 г. N 535-ОЗ)
е) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 13.10.2011 г. N 535-ОЗ)
4. Налоговая ставка для организаций, получивших статус резидента
территории опережающего социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О
территориях опережающего социально-экономического развития в
Российской Федерации", устанавливается в размере:
0 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с
налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов
территории опережающего социально-экономического развития;
1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.
Указанные налоговые ставки применяются в отношении имущества, для
которого одновременно выполняются следующие условия:
имущество принято на учет в качестве объектов основных средств
после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов
территории опережающего социально-экономического развития;
имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов
основных средств иными лицами;
имущество используется для осуществления деятельности,
предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на
территории опережающего социально-экономического развития, и
расположено на территории опережающего социально-экономического
развития.
(Пункт дополнен - Закон Амурской области от 11.07.2016 № 694-ОЗ)
Статья 4. Налоговые льготы
1. Налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиками устанавливаются настоящим Законом.
2. Льготные категории налогоплательщиков определяются в
соответствии с приоритетами, утвержденными стратегией
социально-экономического развития области, основными направлениями
налоговой политики области на очередной финансовый год и плановый
период, с учетом обращений налогоплательщиков. (В редакции Закона
Амурской области от 08.10.2015 № 594-ОЗ; от 11.07.2016 № 694-ОЗ)
3. Исполнительный орган государственной власти области,
осуществляющий функции в сфере экономического развития, готовит и
передает на рассмотрение в областную комиссию по вопросам финансовой и
инвестиционной политики (далее - комиссия) заключение о
целесообразности установления (отмены) налоговых льгот по категориям
налогоплательщиков.
Заключение о целесообразности установления (отмены) налоговых
льгот по налогу на имущество организаций должно содержать:
1) указание категории налогоплательщиков, которым предлагается
установить (отменить) льготный порядок налогообложения;
2) срок действия налоговых льгот или период, с которого
отменяется действие налоговых льгот;
3) размеры налоговых льгот;
4) экономическое обоснование необходимости установления (отмены)
налоговых льгот;
5) предложения по направлениям использования средств,
высвобождающихся в результате установления налоговых льгот.
4. Решение комиссии об установлении (отмене) налоговых льгот
отдельным категориям налогоплательщиков является основанием для
подготовки проекта закона области о внесении изменений в настоящий
Закон.
5. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом,
предоставляются при условии ведения раздельного учета льготируемого
имущества и заключения налогового соглашения между Правительством
области и налогоплательщиком.
Порядок заключения налоговых соглашений и оценки эффективности
предоставления налоговых льгот устанавливается Правительством области.
6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются
следующие категории налогоплательщиков:
1) организации, реализующие на территории области инвестиционные
проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота
и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая
напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева",
"производство машин и оборудования", "производство
электрооборудования, электронного и оптического оборудования",
"производство транспортных средств и оборудования", "производство
кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины",
"производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из
бетона, гипса и цемента", с момента ввода в эксплуатацию объекта
инвестиций до конца срока окупаемости данных проектов, но не более чем
на три года, в части имущества, созданного в ходе реализации
инвестиционных проектов, при условии направления высвободившихся от
налогообложения средств на цели, предусмотренные данными
инвестиционными проектами; (В редакции Закона Амурской области
от 08.10.2013 № 231-ОЗ)
1-1) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 09.10.2012 № 97-ОЗ)
1-2) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 13.10.2011 г. N 535-ОЗ)
Пункты 2 – 6. (Утратили силу - Закон Амурской области
от 08.10.2013 № 231-ОЗ)
7) организации, являющиеся субъектами малого и среднего
предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых
составляет не менее 50 процентов от общей численности работающих и
доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда
составляет не менее 25 процентов, при условии направления
высвободившихся от налогообложения средств на укрепление
материально-технической базы данных организаций; (Дополнен - Закон
Амурской области от 09.10.2012 № 97-ОЗ)
8) (Утратил силу - Закон Амурской области от 04.09.2017 № 102-ОЗ)
9) (Утратил силу - Закон Амурской области от 07.07.2014 № 381-ОЗ)
10) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 08.10.2013 № 231-ОЗ)
11) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 31.10.2014 № 426-ОЗ)
12) организации, имеющие на балансе детские железные дороги,
расположенные на территории Амурской области, в части имущества
детских железных дорог при условии направления высвободившихся от
налогообложения средств на содержание данных дорог; (Пункт дополнен -
Закон Амурской области от 07.07.2014 № 381-ОЗ)
13) (Утратил силу - Закон Амурской области
от 04.09.2017 № 102-ОЗ)
14) организации, осуществляющие на территории Амурской области
транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам,
в части расположенных на территории Амурской области и стоящих на их
балансе многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы (по
видам объектов, указанных в части 4 статьи 275-1 Налогового кодекса
Российской Федерации) при условии направления высвободившихся от
налогообложения средств на строительство в Амурской области
многоквартирных домов, объектов социально-культурной сферы. (Пункт
дополнен - Закон Амурской области от 31.10.2014 № 426-ОЗ)
(Статья в редакции Закона Амурской области
от 04.10.2010 г. N 388-ОЗ)
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
1. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают
авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода
налогоплательщики уплачивают сумму налога, определяемую как разница
между суммой налога, определенной за налоговый период, и суммами
авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового
периода.
2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом. (В редакции Закона Амурской области от 30.06.2008
г. N 66-ОЗ)
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не
позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего
отчетного периода. (В редакции Закона Амурской области от 30.06.2008
г. N 66-ОЗ)
3.(Утратила силу - Закон Амурской области от 08.10.2015 № 594-ОЗ)
4. (Исключен - Закон Амурской области от 04.11.2004 г. N 363-ОЗ)
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее
чем по истечении одного месяца со дня его первого официального
опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по
налогу на имущество организаций.
Установить, что пункт 2 статьи 3 настоящего Закона утрачивает
силу с 1 января 2007 года.
Губернатор Амурской области Л.В. Коротков
г. Благовещенск
28 ноября 2003 г.
N 266-ОЗ
