Постановление Окружной администрации города Якутска Республики Саха (Якутия) от 22.04.2016 № 92п

ОКРУЖНАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ

ГОРОДА ЯКУТСКА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22.04.2016г. № 92п

Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа «город Якутск»

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 18 Положения о бюджетном процессе в городском округе «город Якутск», утвержденного решением Якутской городской Думы от 25 декабря 2013 года № РЯГД-5-4:

1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа «город Якутск» согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Признать утратившим силу постановление Окружной администрации города Якутска от 12 декабря 2011 года № 216п «Об утверждении Методики оценки финансового состояния юридического лица для предоставления муниципальной гарантии».

3. Департаменту по связям с общественностью и взаимодействию со СМИ, внешним и межрегиональным связям Окружной администрации города Якутска (Р.В. Тимофеев) опубликовать настоящее постановление в газете «Эхо столицы» и разместить на официальном сайте Окружной администрации города Якутска (www.якутск.рф).

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Е.С. Попова.

Глава                                                                                             А.С. Николаев

Приложение

к постановлению Окружной администрации города Якутска от 22.04.2016г. № 92 п

Порядок

проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа «город Якутск»

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок (далее Порядок) регламентирует проведение Департаментом финансов Окружной администрации города Якутска анализа финансового состояния принципалов в целях предоставления муниципальных гарантий городского округа «город Якутск» для получения объективной оценки их способности исполнить обязательство, обеспеченное гарантией городского округа «город Якутск.

2. Анализ финансового состояния юридического лица проводится за последний отчетный год. Для юридических лиц, ведущих финансово-хозяйственную деятельность менее 12 месяцев, на последнюю отчетную дату, в целях предоставления муниципальной гарантии городского округа «город Якутск».

3. Анализ проводится в течение 5 рабочих дней с момента поступления всех необходимых для проведения анализа документов, указанных в пункте 1 раздела II настоящего Порядка, по итогам которого оформляется заключение о финансовом состоянии принципала. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается начальником Департамента финансов Окружной администрации города Якутска.

II. Методика проведения анализа

1. Для проведения анализа финансового состояния принципал предоставляет в Департамент финансов Окружной администрации города Якутска следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- форма N 1 (копия бухгалтерского баланса предприятия за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату). Принципал, ведущий финансово-хозяйственную деятельность менее 12 месяцев, представляет указанный документ на последнюю отчетную дату;

- форма N 2 (копия отчета о финансовых результатах за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату). Принципал, ведущий финансово-хозяйственную деятельность менее 12 месяцев, представляет указанный документ на последнюю отчетную дату;

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

- информацию о размере долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.

1.1. Для проведения анализа финансового состояния документы, указанные в пункте 1, принципал предоставляет в Департамент финансов Окружной администрации города Якутска в составе заявки согласно перечня документов для предоставления муниципальной гарантии городского округа «город Якутск», утвержденного постановлением Окружной администрации города Якутска от 23.04.2015 г. № 115п.

2. В ходе проведения анализа принципала - юридического лица оцениваются:

- сводный показатель финансового состояния;

- финансовая устойчивость.

3. Завершающим этапом является определение общей оценки финансового состояния принципала.

4. Сводный показатель финансового состояния принципала рассчитывается на основе трех групп оценочных показателей:

- коэффициент ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатель рентабельности.

4.1. Из группы коэффициентов ликвидности рассчитываются:

- коэффициент абсолютной ликвидности (К1);

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2);

- коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ).

Расчет коэффициентов производится на основании данных формы N 1.

4.1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) рассчитывается по следующей формуле:

К1 = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1500 - краткосрочные обязательства (итог раздела V баланса);

стр. 1530 - доходы будущих периодов;

стр. 1540 - оценочные обязательства.

4.1.2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.

Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

К2 = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1230 - дебиторская задолженность, в части краткосрочной дебиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение года.

4.1.3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ) рассчитываемся по следующей формуле:

КЗ = (стр. 1200 - стр. 1210 - стр. 1230) / (стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1200 - оборотные активы предприятия (итог раздела II бухгалтерского баланса предприятия);

стр. 1210 - запасы, в части расходов будущих периодов;

стр. 1230 - дебиторская задолженность, в части дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

4.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется по следующей формуле:

К4 = стр. 1300 / (стр. 1400 + стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540), где:

стр. 1300 - собственный капитал предприятия и резервы (итог раздела III бухгалтерского баланса);

стр. 1400 - долгосрочные обязательства (итог раздела IV бухгалтерского баланса).

4.3. Показатель рентабельности (К5) рассчитывается на основании данных отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

К5 = стр. 2200 / стр. 2110, где:

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

стр. 2110 - выручка.

4.3.1. Для организаций, вид деятельности которых согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности относится к оптовой и розничной торговле, показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

К5 = стр. 2200 / стр. 2100, где:

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж;

стр. 2100 - валовая прибыль (убыток).

4.4. Построение сводной оценки финансового состояния.

4.4.1. Для каждого базового показателя устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

4.4.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Коэффициенты	Категория
	I (хорошее значение показателя)	II (удовлетворительное значение показателя)	III (неудовлетворительное значение показателя
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
КЗ	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4 (предприятия торговли)	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
К4 (предприятия других отраслей)	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентабельное)

4.4.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

Весi - вес показателя Кi в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4. Значения весов представлены в таблице 2.

Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Таблица 2

Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (КЗ)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

4.4.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.

5. Оценка финансовой устойчивости.

Для выполнения оценки финансовой устойчивости рассчитываются следующие показатели:

5.1. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств, (Ес):

Ес = (СОС - З), где:

З - запасы (код строки 1210 Бухгалтерского баланса),

СОС - собственные оборотные средства (код строки 1300 Бухгалтерского баланса минус код строки 1100 Бухгалтерского баланса).

5.2. Излишек (недостаток) долгосрочных источников финансирования:

Ед = (СОС + ДЗС) - З, где:

ДЗС - долгосрочные заемные средства (код строки 1410 Бухгалтерского баланса).

5.3. Излишек (недостаток) общей величины источников финансирования:

Ео = (СОС + ДЗС + КЗС) - З, где:

КЗС - краткосрочные заемные средства и краткосрочная кредиторская задолженность (код строки 1510 Бухгалтерского баланса плюс код строки 1520 Бухгалтерского баланса).

5.4. Оценка финансовой устойчивости определяется в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3

Трехмерный показатель	Значение показателей			Оценка финансовой устойчивости
S = (1, 1, 1)	Ес > 0	Ед > 0	Ео > 0	отличная
S = (0, 1, 1)	Ес < 0	Ед > 0	Ео > 0	хорошая
S = (0, 0, 1)	Ес < 0	Ед < 0	Ео > 0	удовлетворительная
S = (0, 0, 0)	Ес < 0	Ед < 0	Ео < 0	неудовлетворительная

6. Общая оценка финансового состояния.

6.1. По итогам оценки сводного показателя финансового состояния и оценки финансовой устойчивости определяется общая оценка финансового состояния принципала.

6.2. Общая оценка финансового состояния принципала определяется путем подсчета количества баллов по показателям, подлежащим занесению в таблицу 4 «Общая оценка финансового состояния принципала».

Таблица 4

Общая оценка финансового состояния принципала

N п/п	Наименование показателя		Количество баллов
1.	Сводный показатель финансового состояния принципала	хорошее	1
		удовлетворительное	0
		неудовлетворительное	-1
2.	Финансовая устойчивость принципала	хорошее	1
		удовлетворительное	0
		неудовлетворительное	-1
Общая оценка финансового состояния принципала		хорошее	2
		удовлетворительное	от 0 до 1 (включительно)
		неудовлетворительное	от -1 до -2 (включительно)

6.3. На основе значения общей оценки финансового состояния принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

- финансовое состояние является хорошим, если значение общей оценки равно 2;

- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение общей оценки находится в диапазоне от 0 до 1 (включительно);

- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение общей оценки находится в диапазоне от -1 до -2 (включительно).

Руководитель аппарата                                                                Г.Н. Михайлов