РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
04.10.2002 N 77-ОЗ
О транспортном налоге
(В редакции Законов Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ;
от 18.08.2003 г. N 102-ОЗ; от 27.11.2003 г. N 149-ОЗ;
от 15.03.2004 г. N 36-ОЗ; от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ;
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ; от 13.03.2006 г. N 41-ОЗ;
от 01.09.2006 г. N 183-ОЗ; от 12.05.2008 г. N 75-ОЗ;
от 11.11.2008 г. N 229-ОЗ; от 05.12.2008 г. N 248-ОЗ;
от 05.06.2009 г. N 77-ОЗ; от 10.08.2009 г. N 150-ОЗ;
от 02.11.2009 г. N 234-ОЗ; от 13.10.2010 г. N 223-ОЗ;
от 28.12.2010 г. N 338-ОЗ; от 14.11.2012 г. N 212-ОЗ;
от 15.11.2013 г. N 187-ОЗ; от 15.05.2015 № 50-ОЗ;
от 18.08.2014 г. № 124-ОЗ; от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ;
от 10.05.2017 г. № 40-ОЗ; от 09.06.2017 г. № 59-ОЗ;
от 06.07.2017 г. № 70-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 23.09.2002 N 333
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее - налог) вводится в действие на
территории Томской области в соответствии со статьей 356 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)
признаются лица, на которых в соответствии с законодательством
Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства,
признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3
настоящего Закона.
Статья 3. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,
мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,
яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,
гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и
воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства),
зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем
мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для
использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью
двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные
(приобретенные) через органы социальной защиты населения в
установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,
находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или
оперативного управления) организаций и индивидуальных
предпринимателей, основным видом деятельности которых является
осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (В редакции
Закона Томской области от 13.10.2010 г. N 223-ОЗ)
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные
автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки
птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,
ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные
на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при
сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной
продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного
управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным
государственным органам, в которых законодательством Российской
Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
(Пункт в редакции Законов Томской области от 13.10.2010 г. N 223-ОЗ;
от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии
подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым
уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской
службы.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических
лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на
право владения и распоряжения транспортным средством до момента
официального опубликования Федерального закона "О внесении
изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской
Федерации" от 24.07.2002г. N 110-ФЗ, налогоплательщиком является
лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых
зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют
налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании
доверенности указанных транспортных средств. (Дополнен - Закон
Томской области от 18.03.2003 г. N 41-ОЗ)
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре
судов. (Дополнен - Закон Томской области от 13.10.2010 г. N 223-ОЗ)
Статья 4. Налоговая база
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (за
исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1-1
настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства
в лошадиных силах; (В редакции Закона Томской области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
1-1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых
определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная
статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная
статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного
транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в
килограммах силы; (Дополнен - Закон Томской области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных
средств, для которых определяется валовая вместимость, - как
валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не
указанных в подпунктах 1, 1-1 и 2 настоящего пункта, - как единица
транспортного средства. (В редакции Закона Томской области
от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1,
1-1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется
отдельно по каждому транспортному средству. (В редакции Закона
Томской области от 16.12.2004 г. N 261-ОЗ)
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3
пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 5. Налоговый и отчетный периоды
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся
организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий
квартал.
(Статья в редакции Закона Томской области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)
Статья 6. Налоговые ставки
Налоговые ставки
устанавливаются в зависимости от мощности
двигателя, тяги реактивного двигателя или
валовой вместимости
транспортного средства в расчете на одну лошадиную
силу мощности
двигателя транспортного средства, один
килограмм силы тяги
реактивного двигателя, одну регистровую
тонну транспортного
средства или единицу транспортного
средства в следующих размерах:
|
Наименование
объекта налогообложения
|
Налоговая ставка (в рублях)
|
|
с 1 января по
31 декабря 2017 года включительно
|
с 1 января 2018
года
|
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
|
|
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
|
6
|
8
|
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше
73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
|
10
|
14
|
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно
|
22
|
28
|
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно
|
35
|
47
|
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
|
85
|
110
|
|
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
|
|
|
|
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно
|
3,5
|
5
|
|
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)
включительно
|
6,5
|
8
|
|
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
|
13,5
|
15
|
|
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
|
|
|
|
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно
|
20
|
28
|
|
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)
|
25
|
40
|
|
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
|
|
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
|
16
|
20
|
|
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
включительно
|
22
|
30
|
|
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно
|
34
|
40
|
|
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно
|
43
|
55
|
|
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
|
52
|
70
|
|
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на
пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
|
9
|
16
|
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
|
|
|
|
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно
|
9
|
15
|
|
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)
|
30
|
40
|
|
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
|
|
|
|
до 25 л. с. (до 18,39 кВт) включительно
|
17
|
19
|
|
свыше 25 л. с. до 100 л. с. (свыше 18,39 кВт до 73,55 кВт)
включительно
|
23
|
25
|
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
|
60
|
65
|
|
Яхты и другие парусно-моторные суда с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
|
|
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
50
|
65
|
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
|
95
|
150
|
|
Гидроциклы с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
|
|
|
|
до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно
|
60
|
71
|
|
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)
|
165
|
170
|
|
Несамоходные (буксируемые) суда,
для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны
валовой вместимости)
|
50
|
61
|
|
Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
|
120
|
125
|
|
Самолеты, имеющие реактивные двигатели
(с каждого килограмма силы тяги)
|
47
|
50
|
|
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
|
500
|
550
|
(В редакции Законов Томской области от 28.12.2010 г. N 338-ОЗ;
от 14.11.2012 г. N 212-ОЗ; от 15.11.2013 г. N 187-ОЗ;
от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых
платежей по налогу
1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога
самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками
– физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в налоговые органы органами,
осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на
территории Российской Федерации. (В редакции Закона Томской области
от 15.05.2015 № 50-ОЗ)
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам
налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного
средства как произведение соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,
являющимися организациями, определяется как разница между
исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу,
подлежащих уплате в течение налогового периода.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего
коэффициента:
1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска
которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска
которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска
которых прошло не более 1 года;
2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5
миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска
которых прошло не более 5 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10
миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска
которых прошло не более 10 лет;
3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15
миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте,
начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для
целей настоящей статьи определяется федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке
государственной политики и нормативно-правовому регулированию в
сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от
3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом
периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового
периода на официальном сайте указанного
органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
(В редакции Закона Томской области от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
(Пункт в редакции Закона Томской области от 15.11.2013 г. N 187-ОЗ)
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия
транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из
государственного судового реестра и так далее) в течение налогового
(отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового
платежа по налогу) производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых
данное транспортное средство было зарегистрировано на
налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го
числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного
средства с регистрации (снятие с учета, исключение из
государственного судового реестра и так далее) произошло после
15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается
месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го
числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с
регистрации (снятие с учета, исключение из государственного
судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа
соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с
регистрации) транспортного средства не учитывается при определении
коэффициента, указанного в настоящем пункте.
(Пункт в редакции Закона Томской области от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
4. (Утратил силу - Закон Томской области
от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
(Статья в редакции Закона Томской области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога
1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту
нахождения транспортных средств.
Местом нахождения транспортных средств в целях настоящей
статьи признается:
1) для водных транспортных средств (за исключением маломерных
судов) – место государственной регистрации транспортного средства;
2) для воздушных транспортных средств - место нахождения
организации или место жительства (место пребывания) физического
лица – собственника транспортного средства;
3) для транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 2
настоящего пункта, - место нахождения организации (ее обособленного
подразделения) или место жительства (место пребывания) физического
лица, по которым в соответствии с законодательством Российской
Федерации зарегистрировано транспортное средство;
(Пункт в редакции Закона Томской области от 10.05.2017 г. № 40-ОЗ)
2. Уплата налога налогоплательщиками-организациями производится
в срок до 10 марта года, следующего за истекшим налоговым
периодом. (В редакции Законов Томской области от 13.10.2010 г. N
223-ОЗ; от 15.05.2015 № 50-ОЗ)
3. (Утратила силу - Закон Томской области
от 13.10.2010 г. N 223-ОЗ)
Статья 9. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются организации в отношении
транспортных средств, учитываемых на балансе организации -
резидента особой экономической зоны технико-внедренческого типа,
созданной на территории г. Томска, в течение десяти лет, начиная с
первого числа месяца, в котором указанное лицо было
зарегистрировано в качестве резидента особой экономической зоны, с
учетом особенностей, установленных статьей 9.1 настоящего Закона.
2. От уплаты налога освобождаются следующие категории
физических лиц:
1) ветераны Великой Отечественной войны;
2) реабилитированные граждане и лица, пострадавшие от
политических репрессий;
3) пенсионеры, в отношении транспортного средства, указанного
в строке «Другие самоходные транспортные средства, машины и
механизмы на пневматическом и гусеничном ходу» статьи 6 настоящего
Закона, при наличии документа, подтверждающего право на управление
данной категории транспортного средства; (Пункт в редакции Закона
Томской области от 09.06.2017 г. № 59-ОЗ. Распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года)
4) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
чернобыльской катастрофы, а также имеющие профессиональные
заболевания, полученные в результате воздействия предприятий
ядерно-топливного цикла, участники ликвидации последствий на ПО
«Маяк», а также подвергшиеся радиационному воздействию в результате
ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
5) лица, удостоенные почетного звания «Почетный гражданин
Томской области»;
6) ветераны боевых действий; (Пункт дополнен - Закон Томской
области от 06.07.2017 г. № 70-ОЗ)
7) инвалиды вследствие военной травмы. (Пункт дополнен - Закон
Томской области от 06.07.2017 г. № 70-ОЗ)
3. Лицам, указанным в пунктах 1, 5 части 2 настоящей статьи,
льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по
выбору налогоплательщика.
Лицам, указанным в пунктах 2, 3, 4, 6, 7 части 2 настоящей
статьи, льгота предоставляется в отношении одного транспортного
средства с мощностью двигателя не более 150 л. с. по выбору
налогоплательщика. (Абзац в редакции Закона Томской области
от 06.07.2017 г. № 70-ОЗ)
Предоставление льгот лицам, указанным в части 2 настоящей
статьи, осуществляется по предъявлении удостоверений, выданных в
соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской
области.
(Статья в редакции Закона Томской области
от 29.11.2016 г. № 134-ОЗ)
Статья 9-1. Особенности исчисления льготы по транспортному
налогу для организаций - резидентов особой экономической зоны
технико - внедренческого типа, созданной на территории г. Томска
В случае регистрации организации в качестве резидента особой
экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на
территории г. Томска, в течение налогового периода, а также в
случае окончания в течение налогового периода десятилетнего срока с
момента регистрации организации в качестве резидента особой
экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на
территории г. Томска, исчисление и уплата транспортного налога
производятся организацией за те месяцы налогового периода, в
течение которых организация не имела права на применение льготы по
освобождению от уплаты транспортного налога. При этом исчисление
суммы налога производится с учетом коэффициента (определяемого как
отношение числа полных месяцев, в течение которых организация не
имела права на применение льготы, к числу календарных месяцев в
налоговом периоде), умноженного на сумму налога, подлежащую уплате
в целом за налоговый период. (В редакции Закона Томской области
от 05.06.2009 г. N 77-ОЗ)
Если налогоплательщик - резидент особой экономической зоны
технико - внедренческого типа, созданной на территории г. Томска,
за пределами территории такой зоны осуществляет иную, не
запрещенную законом предпринимательскую деятельность, то он
освобождается от уплаты транспортного налога на сумму, определяемую
как произведение величины транспортного налога, подлежащего уплате
по итогам налогового периода, и коэффициента, рассчитанного как
отношение объема выручки, полученной от реализации товаров, работ и
услуг в рамках ведения технико - внедренческой деятельности,
предусмотренной соответствующим соглашением о ведении технико -
внедренческой деятельности, к общему объему выручки от реализации
товаров, работ, услуг, полученной налогоплательщиком - резидентом
особой экономической зоны за налоговый период. (В редакции Закона
Томской области от 05.06.2009 г. N 77-ОЗ)
Объем выручки от реализации товаров, работ, услуг определяется
по данным строки с кодом 010 "Отчета о прибылях и убытках" формы N2
бухгалтерской отчетности, предоставляемой налогоплательщиком -
резидентом особой экономической зоны в установленном порядке в
налоговый орган по окончании налогового периода. (В редакции Закона
Томской области от 05.06.2009 г. N 77-ОЗ)
Льгота предоставляется при условии, что налогоплательщик -
резидент особой экономической зоны технико - внедренческого типа,
созданной на территории г. Томска, ведет раздельный учет доходов,
полученных от ведения на территории такой зоны
технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных
соглашениями о ведении технико - внедренческой деятельности.
С момента утраты юридическим лицом статуса резидента особой
экономической зоны технико - внедренческого типа, созданной на
территории г. Томска, налогоплательщик - резидент указанной зоны
теряет право на применение льготы по транспортному налогу,
установленной статьей 9 настоящего Закона в отношении транспортных
средств, учитываемых на балансе организации - резидента особой
экономической зоны технико - внедренческого типа, созданной на
территории г. Томска.
(Статья дополнена - Закон Томской области
от 13.03.2006 г. N 41-ОЗ)
Статья 10. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать
утратившим силу Закон Томской области "О ставках и сроках уплаты
налога с владельцев транспортных средств" (решение Государственной
Думы Томской области от 06.09.01 N 977).
Статья 11. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003
года.
Глава Администрации (Губернатор) В.М. Кресс
Приложение (Исключено - Закон Томской области
от 25.11.2005 г. N 211-ОЗ)
