РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
07.04.2009 N 51-ОЗ
Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по
налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения
(В редакции Законов Томской области от 02.11.2009 г. N 233-ОЗ;
от 13.10.2010 г. N 222-ОЗ; Закона Законодательной Думы Томской
области от 08.11.2011 г. N 288-ОЗ; Законов Томской области
от 08.10.2012 г. N 177-ОЗ; от 11.10.2013 г. N 182-ОЗ;
от 15.05.2015 № 48-ОЗ;от 12.11.2015 № 174-ОЗ;
от 29.11.2016 г. № 136-ОЗ)
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 N 2142
Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по единому
налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового
кодекса Российской Федерации.
Статья 1
1. Установить на территории Томской области для отдельных
категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые
ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, в следующих размерах: (В редакции Закона
Томской области от 12.11.2015 № 174-ОЗ)
1) 5 процентов для организаций - резидентов особой
экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на
территории города Томска;
2) 7,5 процента для
организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским видов экономической
деятельности) которых являются:
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК
029-2001 (КДЕС Ред.1)
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
|
|
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях
|
рыболовство и рыбоводство
|
|
производство пищевых продуктов, включая напитки
|
производство пищевых продуктов
|
|
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
|
производство безалкогольных напитков; производство минеральных
вод и прочих питьевых вод в бутылках
|
|
текстильное производство
|
производство текстильных изделий
|
|
производство одежды; выделка и крашение меха
|
производство одежды
|
|
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
|
производство кожи и изделий из кожи
|
|
обработка древесины и производство изделий из дерева
и пробки, кроме мебели
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки,
кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
|
|
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и
изделий из них
|
производство бумаги и бумажных изделий
|
|
химическое производство
|
производство химических веществ и химических продуктов
|
|
производство фармацевтической продукции
|
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в
медицинских целях
|
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
|
производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
производство прочей неметаллической минеральной продукции
|
|
производство гнутых стальных профилей
|
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
|
|
производство стальной проволоки
|
производство проволоки методом холодного волочения
|
|
производство готовых металлических изделий
|
производство готовых металлических изделий, кроме машин и
оборудования
|
|
производство
электрооборудования, электронного и оптического оборудования
|
производство компьютеров, электронных и оптических изделий
|
|
производство электрических машин и электрооборудования
|
производство электрического оборудования
|
|
производство машин и оборудования
|
производство машин и оборудования, не включенных в другие
группировки
|
|
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
|
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
|
|
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих
транспортных средств
|
производство прочих транспортных средств и оборудования
|
|
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие
группировки
|
производство мебели
|
|
производство музыкальных инструментов
|
производство музыкальных инструментов
|
|
производство спортивных товаров
|
производство спортивных товаров
|
|
производство игр и игрушек
|
производство игр и игрушек
|
|
производство различной продукции, не включенной в другие
группировки
|
производство изделий, не включенных в другие группировки
|
|
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара
и горячей воды
|
обеспечение электрической энергией, газом и паром,
кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли
паром и горячей водой (тепловой энергией))
|
|
сбор, очистка и распределение воды
|
забор, очистка и распределение воды
|
|
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
|
сбор и обработка сточных вод
|
|
уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная
деятельность
|
предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений
и прочих услуг, связанных с удалением отходов
|
|
строительство
|
строительство
|
|
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта,
подчиняющегося расписанию
|
деятельность сухопутного пассажирского транспорта:
внутригородские и пригородные перевозки пассажиров
|
|
деятельность такси
|
деятельность такси
|
|
деятельность автомобильного грузового транспорта
|
деятельность автомобильного грузового транспорта
|
|
разработка программного обеспечения и консультирование в этой
области
|
разработка компьютерного программного обеспечения,
консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
|
|
деятельность,
связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
|
деятельность в области информационных технологий
|
|
управление эксплуатацией жилого фонда
|
управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на
договорной основе
|
|
научные исследования и разработки
|
научные исследования и разработки
|
|
техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной
техники
|
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
|
|
предоставление услуг по установке, ремонту и техническому
обслуживанию теле- и радиопередатчиков
|
(Пункт в редакции Законов Томской области от 12.11.2015 № 174-ОЗ;
от 29.11.2016 г. № 136-ОЗ. Действует до 01.01.2019г.)
2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных
предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в
соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
которых являются:
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК
029-2001 (КДЕС Ред.1)
|
Виды предпринимательской
деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
|
|
Сдача внаем собственного недвижимого имущества
|
Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым
имуществом»;
|
(Пункт дополнен - Закон Томской области от 29.11.2016 г. № 136-ОЗ)
3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.
2. Соответствующий вид экономической деятельности,
предусмотренный части 1 настоящей статьи, признается основным видом
экономической деятельности при условии, что доля доходов от
реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду
деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме
доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со Налогового
кодекса Российской Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода
основной вид экономической деятельности организации или
индивидуального предпринимателя, указанных в части 1 настоящей
статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической
деятельности, такая организация или такой индивидуальный
предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2
части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного
(налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и
сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом
3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном
порядке с взысканием с организации или индивидуального
предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
(В редакции Закона Томской области от 08.10.2012 г. N 177-ОЗ)
Статья 1.1
1.
Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на
территории Томской области устанавливается в соответствии с Налогового
кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в
силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению.
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности
в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг
населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0
процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории
Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК
029-2001 (КДЕС Ред.1)
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
|
|
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих
областях
|
растениеводство и животноводство, охота и предоставление
соответствующих услуг в этих областях
|
|
сбор лесных грибов и трюфелей
|
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных
ресурсов и лекарственных растений
|
|
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов
|
|
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
|
|
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях
|
рыболовство и рыбоводство
|
|
производство пищевых продуктов, включая напитки
|
производство пищевых продуктов
|
|
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
|
производство безалкогольных напитков; производство минеральных
вод и прочих питьевых вод в бутылках
|
|
текстильное производство
|
производство текстильных изделий
|
|
производство одежды; выделка и крашение меха
|
производство одежды
|
|
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
|
производство кожи и изделий из кожи
|
|
обработка древесины и производство изделий из дерева
и пробки, кроме мебели
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки,
кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
|
|
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и
изделий из них
|
производство бумаги и бумажных изделий
|
|
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование
записанных носителей информации
|
деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
|
|
химическое производство
|
производство химических веществ и химических продуктов
|
|
производство фармацевтической продукции
|
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в
медицинских целях
|
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
|
производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
производство прочей неметаллической минеральной продукции
|
|
металлургическое производство
|
производство металлургическое
|
|
производство готовых металлических изделий
|
производство готовых металлических изделий, кроме машин и
оборудования
|
|
производство электрооборудования, электронного и оптического
оборудования
|
производство компьютеров, электронных и оптических изделий
|
|
производство электрических машин и электрооборудования
|
производство электрического оборудования
|
|
производство машин и оборудования
|
производство машин и оборудования, не включенных в другие
группировки
|
|
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
|
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
|
|
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих
транспортных средств
|
производство прочих транспортных средств и оборудования
|
|
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие
группировки
|
производство мебели
|
|
производство мебели и прочей продукции, не включенной в
другие группировки
|
производство прочих готовых изделий
|
|
обработка вторичного сырья
|
деятельность по обработке вторичного сырья
|
|
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара
и горячей воды
|
обеспечение электрической энергией, газом и паром,
кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли
паром и горячей водой (тепловой энергией))
|
|
сбор, очистка и распределение воды
|
забор, очистка и распределение воды
|
|
научные исследования и разработки
|
научные исследования и разработки
|
|
образование
|
образование общее
|
|
среднее профессиональное образование
|
образование профессиональное среднее
|
|
здравоохранение и предоставление социальных услуг
|
деятельность в области здравоохранения
|
|
ветеринарная деятельность
|
деятельность ветеринарная
|
|
предоставление
социальных услуг с обеспечением проживания
|
деятельность по уходу с обеспечением проживания
|
|
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
|
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
|
|
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа
|
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов
культуры
|
|
деятельность в области спорта
|
деятельность в области спорта
|
|
физкультурно-оздоровительная деятельность
|
деятельность физкультурно-оздоровительная
|
|
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не
включенных в другие группировки
|
ремонт мебели и предметов домашнего обихода
|
|
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не
включенных в другие группировки
|
ремонт одежды и текстильных изделий
|
|
ремонт обуви и прочих изделий из кожи
|
ремонт обуви и прочих изделий из кожи
|
|
предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому
обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и
звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры
|
ремонт электронной бытовой техники
|
|
ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры
|
|
ремонт прочих бытовых электрических изделий
|
ремонт бытовой техники
|
|
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
|
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
|
|
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не
включенных в другие группировки
|
ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования
|
|
деятельность в области фотографии
|
деятельность в области фотографии
|
(Часть в
редакции Законов Томской области от 12.11.2015 № 174-ОЗ;
от 29.11.2016 г. №
136-ОЗ)
2.
Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков -
индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих
условий:
средняя
численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики,
за налоговый период не превышает 15 человек;
предельный
размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249
Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным
предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в
отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не
превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской
Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы
налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода. (В редакции Закона Томской области от 12.11.2015 № 174-ОЗ)
(Статья дополнена - Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ.
Действует до 01.01.2021г.)
Статья 1.2
1.
Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков,
выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по
налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в
размере 4,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей,
основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с
Общероссийским видов экономической
деятельности) которых являются:
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД) ОК
029-2001 (КДЕС Ред.1)
|
Виды
предпринимательской деятельности
в соответствии
с Общероссийским
классификатором
видов экономической
деятельности
(ОКВЭД2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
|
|
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих
областях
|
растениеводство и животноводство, охота и предоставление
соответствующих услуг в этих областях
|
|
сбор лесных грибов и трюфелей
|
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных
ресурсов и лекарственных растений
|
|
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов
|
|
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
|
|
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях
|
рыболовство и рыбоводство
|
|
производство пищевых продуктов, включая напитки
|
производство пищевых продуктов
|
|
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков
|
производство безалкогольных напитков; производство минеральных
вод и прочих питьевых вод в бутылках
|
|
текстильное производство
|
производство текстильных изделий
|
|
производство одежды; выделка и крашение меха
|
производство одежды
|
|
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
|
производство кожи и изделий из кожи
|
|
обработка древесины и производство изделий из дерева
и пробки, кроме мебели
|
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки,
кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
|
|
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и
изделий из них
|
производство бумаги и бумажных изделий
|
|
химическое производство
|
производство химических веществ и химических продуктов
|
|
производство фармацевтической продукции
|
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в
медицинских целях
|
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
производство резиновых и пластмассовых изделий
|
|
производство прочих неметаллических минеральных продуктов
|
производство прочей неметаллической минеральной продукции
|
|
производство гнутых стальных профилей
|
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
|
|
производство стальной проволоки
|
производство проволоки методом холодного волочения
|
|
производство готовых металлических изделий
|
производство готовых металлических изделий, кроме машин и
оборудования
|
|
производство электрооборудования, электронного и оптического
оборудования
|
производство компьютеров, электронных и оптических изделий
|
|
производство электрических машин и электрооборудования
|
производство электрического оборудования
|
|
производство машин и оборудования
|
производство машин и оборудования, не включенных в другие
группировки
|
|
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов
|
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
|
|
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих
транспортных средств
|
производство прочих транспортных средств и оборудования
|
|
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие
группировки
|
производство мебели
|
|
производство музыкальных инструментов
|
производство музыкальных инструментов
|
|
производство спортивных товаров
|
производство спортивных товаров
|
|
производство игр и игрушек
|
производство игр и игрушек
|
|
производство различной продукции, не включенной в другие
группировки
|
производство изделий, не включенных в другие группировки
|
|
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
|
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
|
|
стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых
изделий
|
стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
|
|
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара
и горячей воды
|
обеспечение электрической энергией, газом и паром,
кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли
паром и горячей водой (тепловой энергией))
|
|
сбор, очистка и распределение воды
|
забор, очистка и распределение воды
|
|
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
|
сбор и обработка сточных вод
|
|
уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная
деятельность
|
предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений
и прочих услуг, связанных с удалением отходов
|
|
научные исследования и разработки
|
научные исследования и
разработки
|
(Часть в редакции
Закона Томской области от 29.11.2016 г. №
136-ОЗ)
2.
Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1
настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при
условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по
данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме
доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового
кодекса Российской Федерации.
В случае если
по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической
деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в
части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду
экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный
предприниматель лишаются права применять установленные частью 1 настоящей
статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором
допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке,
предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации
и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или
индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
Право на
применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи,
возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в
налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты
труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(Статья в редакции Закона Томской области от 12.11.2015 № 174-ОЗ.
Действует до 01.01.2019г.)
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального
опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1
января 2009 года. (В редакции Законов Томской области
от 02.11.2009 г. N 233-ОЗ; от 13.10.2010 г. N 222-ОЗ; Закона
Законодательной Думы Томской области от 08.11.2011 г. N 288-ОЗ)
Губернатор Томской области В.М. Кресс
