ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
О транспортном налоге
(В редакции Закона Омской области от 06.06.2003 г. N 447-оз)
Принят
Законодательным Собранием
Омской области 11 ноября 2002 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации устанавливает и вводит в действие транспортный налог (далее
- налог), обязательный к уплате на территории Омской области,
определяет налоговые ставки, льготы по налогу и основания их
использования, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по
налогу.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, порядок исчисления налога устанавливаются
федеральным законом.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности
двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории
транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности
двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного
средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| Наименование объекта | Налоговая ставка |
| налогообложения | (в рублях) |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до | |
| 110,33 кВт) включительно | 10 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до | |
| 147,1 кВт) включительно | 20 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до | |
| 183,9 кВт) включительно | 30 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 60 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до | |
| 25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 20 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 4. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до | |
| 110,33 кВт) включительно | 16 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до | |
| 147,1 кВт) включительно | 20 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до | |
| 183,9 кВт) включительно | 26 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 34 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 5. Другие самоходные транспортные средства, машины | |
| и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с | |
| каждой лошадиной силы) | 6 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 10 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 7. Катера, моторные лодки и другие водные | |
| транспортные средства с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 60 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью | |
| двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 75 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 150 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых | |
| определяется валовая вместимость (с каждой | |
| регистровой тонны валовой вместимости) | 60 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, | |
| имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 75 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
| 12. Другие водные и воздушные транспортные средства, | |
| не имеющие двигателей (с единицы транспортного | |
| средства) | 600 |
|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————|
2. В отношении грузовых и легковых автомобилей отечественного
производства, у которых мощность двигателя не определена, до
определения налогоплательщиком мощности двигателя в организации,
имеющей право на проведение соответствующей экспертизы, сумма налога
исчисляется исходя из мощности двигателя, установленной в лошадиных
силах для аналогичных моделей транспортных средств, у которых мощность
двигателя определена.
В отношении грузовых и легковых автомобилей иностранного
производства, у которых мощность двигателя не определена, до
определения налогоплательщиком мощности двигателя в организации,
имеющей право на проведение соответствующей экспертизы, сумма налога
исчисляется исходя из следующей расчетной мощности:
для легковых автомобилей - 400 лошадиных сил;
для грузовых автомобилей - 570 лошадиных сил.
Статья 3. Льготы по налогу
1. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры
ордена Трудовой Славы;
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны, имеющие
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;
3) общественные организации инвалидов, использующие транспортные
средства для осуществления своей уставной деятельности, с мощностью
двигателя до 100 л.с. включительно;
4) организации автомобильного и электрического транспорта общего
пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки
пассажиров (кроме такси, включая маршрутные);
5) бюджетные учреждения, финансируемые из федерального,
областного и местного бюджетов, территориальные органы федеральных
органов исполнительной власти, органы государственной власти Омской
области и органы местного самоуправления Омской области.
2. Налогоплательщики, имеющие право на льготы, указанные в
настоящей статье, самостоятельно представляют документы,
подтверждающие такое право, в налоговые органы. При возникновении
права на льготу в течение календарного года перерасчет суммы налога
производится с месяца, в котором возникло это право.
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога
1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту
нахождения транспортных средств (месту их государственной
регистрации).
2. Для налогоплательщиков, являющихся организациями, отчетными
периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев
календарного года.
3. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по итогам каждого
отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа в соответствии с
положениями статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя
из налоговой ставки, установленной настоящим Законом, и налоговой базы
по состоянию на начало текущего года с учетом ее изменений с начала
текущего года до окончания отчетного периода.
Декларации по авансовым платежам предоставляются не позднее 15
числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Суммы исчисленных авансовых платежей подлежат уплате не позднее
15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата исчисленных сумм авансовых платежей за полугодие и девять
месяцев календарного года производится с учетом сумм авансовых
платежей, уплаченных за предыдущие отчетные периоды.
4. Налоговые декларации по итогам налогового периода
предоставляются налогоплательщиками, являющимися организациями, не
позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога по итогам налогового периода налогоплательщиками,
являющимися организациями, производится не позднее 15 марта года,
следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата налога, исчисленного по итогам налогового периода,
производится с учетом уплаченных авансовых платежей.
5. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими
лицами, производится не позднее 15 июля года налогового периода на
основании налогового уведомления, вручаемого налоговыми органами.
6. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, обращаются в
налоговые органы для уплаты налога и уплачивают налог ранее 15 июля
года налогового периода, если прохождение государственного
технического осмотра (ежегодное освидетельствование судна) или снятие
с учета (исключение из государственного судового реестра)
принадлежащего им транспортного средства осуществляется до указанной
даты.
7. (Исключен - Закон Омской области от 06.06.2003 г. N 447-оз)
8. В случае отсутствия у налогоплательщика документов,
подтверждающих данные о мощности двигателя принадлежащего ему
транспортного средства, налогоплательщик вправе определить мощность
двигателя в организации, имеющей право на проведение соответствующей
экспертизы.
9. (Исключен - Закон Омской области от 06.06.2003 г. N 447-оз)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим
силу Закон Омской области от 22 ноября 2001 года N 319-ОЗ "О налоге с
владельцев транспортных средств" (Ведомости Законодательного Собрания
Омской области, 2001, N 4 (29) часть I, ст. 1470).
Губернатор
Омской области Л.К.Полежаев
г. Омск
18 ноября 2002 года
N 407-ОЗ
Приложение
к Закону Омской области
"О транспортном налоге"
от 18 ноября 2002 г. N 407-ОЗ
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
за 20 __________ г. |—|—|
(год) Страница налоговой декларации N |0|1|
|—|—|
|——————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Стр. | Налоговая декларация представляется: |
| | |—|—|—|—||
| 1 | в _____________________________________________________ код | | | | ||
| | (наименование налогового органа и его код) |—|—|—|—||
| | |—|—|—|—||
| 2 | в копии в _____________________________________________ код | | | | ||
| | (наименование налогового органа и его код) |—|—|—|—||
| | |—|—| |
| 3 | на | | | страницах. |
| | |—|—| |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Наименование организации: |
| 4 | |
| | ______________________________________________________________________ |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Свидетельство о постановке на учет: |
| | |—|—|—|—||
| 5 | кем выдано: ____________________________________________ код | | | | ||
| | (наименование налогового органа и его код) |—|—|—|—||
| | |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| 6 | серия, номер: _________________ дата выдачи: | | | | | | | | | | | г. |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| | цифрами: день, месяц, год |
| | |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| |
| 7 | ИНН организации | | | | | | | | | | | |
| | |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| |
| | |—|—|—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—|—|—| |
| 8 | КПП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |—|—|—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—|—|—| |
| | по месту нахождения организации по месту учета в налоговом |
| | органе |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей |
| | налоговой декларации, подтверждаю: |
| | |
| 9 | Руководитель организации: ____________________________________________ |
| | (фамилия, имя, отчество) |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| 10 | ________________________________ | | | | | | |2|0| | | г. |
| | (подпись) |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| | цифрами: день, месяц, год |
| | |
| 11 | Главный бухгалтер: ___________________________________________________ |
| | (фамилия, имя, отчество) |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| 12 | ________________________________ | | | | | | |2|0| | | г. |
| | (подпись) |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| 13 | М.П. цифрами: день, месяц, год |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| заполняется работниками налогового органа: |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| 14 | Налоговая декларация представлена: | | | | | | |2|0| | | г. |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| | цифрами: день, месяц, год |
| | |—| уполномоченным |—| |—| |—|—| |
| 15 | лично | | представителем | | по почте | | на | | | страницах. |
| | |—| |—| |—| |—|—| |
| | (нужное отметить знаком Х) Зарегистрирована за N ______ |
| | |
| 16 | __________________________________________________ ___________________ |
| | фамилия, имя, отчество и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 17 | Дата завершения камеральной |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| | налоговой проверки: | | | | | | |2|0| | | г. |
| | |—|—| |—|—| |—|—|—|—| |
| | цифрами: день, месяц, год |
| 18 | __________________________________________________ ___________________ |
| | фамилия, имя, отчество и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
|——————|————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|—|—|
Страница налоговой декларации N |0|2|
|—|—|
|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—|—|—|
ИНН | | | | | | | | | | | КПП | | | | | | | | | |
|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—|—|—|
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| Раздел II. Сведения о месте нахождения организации |
| Стр. |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Адрес, указанный в учредительных документах:* |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| 19 | Почтовый индекс | | | | | | | |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| | |
| 20 | Район (административный округ) ______________________________________ |
| | |
| 21 | Город ______________________________________ |
| | |
| 22 | Иное поселение (село, поселок и т.д.) _______________________________ |
| | |
| 23 | Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________ |
| | |
| 24 | Номер дома (владения) _____________ корпуса (строения) _______ |
| | |
| 25 | офиса (квартиры) _____________ |
| | |
| | Номер контактного телефона: |
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| 26 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | ||
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 27 | Адрес, указанный в учредительных документах, |—| |—| |
| | и адрес постоянно действующего исполнительного | | | | |
| | органа: |—| |—| |
| | совпадают не |
| | совпадают |
| | (нужное отметить знаком Х) |
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Адрес постоянно действующего исполнительного органа |
| | организации**: |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| 28 | Почтовый индекс | | | | | | | |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| | |
| 29 | Район (административный округ) ______________________________________ |
| | |
| 30 | Город ______________________________________ |
| | |
| 31 | Иное поселение (село, поселок и т.д.) _______________________________ |
| | |
| 32 | Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________ |
| | |
| 33 | Номер дома (владения) _____________ корпуса (строения) ______ |
| | |
| 34 | офиса (квартиры) _____________ |
| | |
| | Номер контактного телефона: |
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| 35 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | ||
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| | Адрес обособленного подразделения по месту направления копии |
| | налоговой декларации: |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| 36 | Почтовый индекс | | | | | | | |
| | |—|—|—|—|—|—| |
| | |
| 37 | Район (административный округ) ______________________________________ |
| | |
| 38 | Город ______________________________________ |
| | |
| 39 | Иное поселение (село, поселок и т.д.) _______________________________ |
| | |
| 40 | Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________ |
| | |
| 41 | Номер дома (владения) _____________ корпуса (строения) ______ |
| | |
| 42 | офиса (квартиры) _____________ |
| | |
| | Номер контактного телефона: |
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| 43 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | ||
| | |—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—| |—|—|—|—|—|—|—||
| |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
————————————————————————————————
* для иностранной организации указывается адрес отделения
иностранной организации в Российской Федерации.
** заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в
учредительных документах и адреса постоянно действующего
исполнительного органа организации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
|—|—| |—|—| |—|—|—|—|
____________________ | | | | | | |2|0| | | г.
(подпись) |—|—| |—|—| |—|—|—|—|
цифрами: день, месяц, год
|—|—|
Страница налоговой декларации N |0|3|
|—|—|
|—————————————————————| |——————————————————————|
ИНН | | КПП | |
|—————————————————————| |——————————————————————|
__________________________________________________________________
РАСЧЕТ СУММЫ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Место государственной регистрации транспортных средств: ______________________________________________
|—————————————|
Муниципальное образование _________________________________________________ Код ОКПО | |
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
| N | | Мощность | Количество | Суммарная | Период | | Сумма |
| п/ | Вид и марка | двигателя | ТС, | мощность, | владения ТС | Ставка | налога, |
| п | транспортного | ТС, | единиц (одной | л.с. (кВт) или | (количество | налога, | руб. |
| | средства (ТС) | л.с. (кВт) или | категории | суммарная | месяцев | руб. | (гр. 6 x гр. 7 x |
| | | вместимость, | марки, | вместимость, | владения в | | x гр. 8/12) |
| | | регистровых | мощности)*** | регистровых тонн | налоговом | | |
| | | тонн | | (гр. 4 x гр. 5) | периоде) | | |
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
|————|———————————————|————————————————|————————————————|——————————————————|—————————————|—————————|——————————————————|
Итого: | |
|——————————————————|
————————————————————————————————
*** указываются транспортные средства, имеющие одинаковый период
владения.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
Руководитель ____________ ______________________________________
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ________ ______________________________________
подпись расшифровка подписи
печать "____"___________________ года.
__________________________________________________________________
Отметка налогового органа
По данным По данным
налогопла- налогового
тельщика, органа,
руб. руб.
|——————————|——————————|
Исчисленная сумма налога (всего) | | |
|——————————|——————————|
Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |————|
настоящей декларации в лицевом счете по данным | |
налогоплательщика отражена сумма налога, | |
начисленная за _________ год. |————|
_______________________________________________________ _______
фамилия, имя, отчество и должность работника налогового подпись
органа
"____"_____________ года
