Постановление Администрации г. Киселевска от 21.12.2012 № 575-н

 
                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                         КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ


             АДМИНИСТРАЦИЯ КИСЕЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21.12.12 N 575-н
г. Киселевск

О порядке анализа финансового состояния
принципала    в    целях предоставления
муниципальной   гарантии   Киселевского
городского округа



     В соответствии  с  пунктом  3  статьи  115.2  Бюджетного  кодекса
Российской Федерации:

     1. Утвердить прилагаемый Порядок  анализа  финансового  состояния
принципала в целях предоставления муниципальной гарантии  Киселевского
городского округа.
     2. Возложить  обязанности  по  проведению   анализа   финансового
состояния принципала в  целях  предоставления  муниципальной  гарантии
Киселевского  городского  округа  на  Финансовое   управление   города
Киселевска (И.В. Суставова).
     3. С момента вступления в силу настоящего  Постановления  считать
утратившим  силу  Постановление  Администрации  города  Киселевска  от
28.12.2007 N 94 "О порядке анализа финансового состояния принципала  в
целях предоставления муниципальной гарантии города Киселевска".
     4. Опубликовать  настоящее  постановление  в  средствах  массовой
информации  и  обеспечить  его   размещение   на   официальном   сайте
Киселевского городского округа в сети Интернет.
     5. Настоящее  постановление  вступает  в  силу  с   момента   его
подписания.
     6. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя
Главы города по экономике и финансам Н.А. Новосадову.



     Глава города Киселевска         С.С. Лаврентьев







                                                             УТВЕРЖДЕН
                                          постановлением администрации
                                        Киселевского городского округа
                                         от 21 декабря 2012 г. N 575-н


                               Порядок
               анализа финансового состояния принципала
            в целях предоставления муниципальной гарантии
                    Киселевского городского округа


     1. Общие положения

     1.1. Анализ  финансового  состояния  принципала осуществляется на
основании  документов,   представленных   принципалом   в   Финансовое
управление  города  Киселевска  за последний год,  предшествующий году
обращения о предоставлении муниципальной гарантии,  и за все  отчетные
периоды текущего года.
     1.2. Анализ  финансового  состояния   принципала   осуществляется
Финансовым управлением города Киселевска  в  течение  15  (пятнадцати)
рабочих   дней   после   представления   принципалом   соответствующих
документов.
     1.3. По  результатам  анализа  финансового  состояния  принципала
оформляется заключение  о  финансовом  состоянии  принципала,  которое
подписывается начальником  Финансового  управления  города  Киселевска
(приложение N 1 к настоящему порядку).

     2. Методика расчета базовых финансовых индикаторов

     2.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три
группы индикаторов:
     - коэффициенты ликвидности;
     - коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость;
     - показатель рентабельности.
     2.2. Оценка финансового состояния  принципала  осуществляется  на
основе следующих форм бухгалтерской отчетности, утвержденных  приказом
Минфина   Российской   Федерации   от   02.07.2010   N 66н   "О формах
бухгалтерской отчетности организаций":
     - форма N 1 (бухгалтерский баланс);
     - форма N 2 (отчет о прибылях и убытках).

     3. Коэффициенты ликвидности

     3.1. Группа     коэффициентов      ликвидности      характеризует
обеспеченность   принципала   оборотными   средствами   для    ведения
хозяйственной  деятельности   и   своевременного   погашения   срочных
обязательств.
     3.2. Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:
     - коэффициент абсолютной ликвидности;
     - коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
     - коэффициент текущей (общей) ликвидности.
     3.3. Коэффициент  абсолютной   ликвидности   (К1)   характеризует
способность  к  моментальному  погашению   долговых   обязательств   и
рассчитывается по следующей формуле:

          ДС + О
     К1 = ——————,
            КО

     где:
     ДС - денежные средства в  кассе  и  на  расчетном  счете  (строка
N 1250 баланса предприятия);
     О - рыночная стоимость  государственных  ценных  бумаг  и  ценных
бумаг Сбербанка Российской Федерации,  принадлежащих  предприятию,  на
момент   окончания   отчетного   квартала.   Необходимая    информация
предоставляется  предприятиями  дополнительно  при  подаче  заявок  на
получение  гарантий.   В   случае   если   дополнительная   информация
отсутствует, объем предполагается равным нулю;
     КО - краткосрочные финансовые обязательства.  Значение  находится
как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих
периодов (строка N 1530) и резервов по  предстоящим  расходам  (строка
N 1540).
     3.4. Коэффициент   быстрой   (промежуточной)   ликвидности   (К2)
характеризует  способность  предприятия  оперативно   высвободить   из
хозяйственного  оборота  денежные  средства  и  погасить  существующие
финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

          ДЗ + КВ + ДС + ПОА
     К2 = ——————————————————,
                 КО

     где:

     ДЗ - дебиторская задолженность,  погашение  которой  ожидается  в
течение года (предоставляется предприятиями дополнительно);
     КВ   -   краткосрочные   финансовые   вложения   (предоставляется
предприятиями дополнительно);
     ДС - денежные средства (строка N 1250 баланса предприятия);
     ПОА  -   прочие   оборотные   активы   (строка   N 1260   баланса
предприятия);
     КО - краткосрочные финансовые обязательства.  Значение  находится
как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих
периодов (строка N 1530) и резервов по  предстоящим  расходам  (строка
N 1540).
     3.5. Коэффициент текущей (общей) ликвидности  (К3)  характеризует
ожидаемую платежеспособность  принципала  на  период,  равный  средней
продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показывает
платежные возможности принципала при условии не  только  своевременных
расчетов с дебиторами и  реализации  готовой  продукции,  но  также  в
случае  продажи  прочих  элементов  материальных  оборотных   средств.
Коэффициент определяется по следующей формуле:

          ОА - НА
     К3 = ———————,
            КО

     где:
     ОА  -  оборотные  активы  предприятия  (строка   N 1200   баланса
предприятия);
     НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы
будущих  периодов  (предоставляется  предприятиями  дополнительно)   и
дебиторскую задолженность, платежи  по  которой  ожидаются  более  чем
через 12 месяцев после отчетной  даты  (предоставляется  предприятиями
дополнительно);
     КО - краткосрочные финансовые обязательства.  Значение  находится
как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих
периодов (строка N 1530) и резервов по  предстоящим  расходам  (строка
N 1540).

     4. Коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость

     4.1. Для оценки  общей  финансовой  устойчивости  используются  3
показателя:
     - коэффициент автономии;
     - коэффициент концентрации заемного капитала;
     - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
     4.2. Коэффициент  автономии  (Ка)  показывает  долю   собственных
средств в общей сумме всех средств, вложенных в имущество  принципала,
и рассчитывается по следующей формуле:

          СК
     Ка = ——,
          ВБ

     где:
     СК - собственный капитал  принципала  и  резервы  (строка  N 1300
баланса);
     ВБ - валюта баланса (строка N 1700 баланса).
     4.3. Коэффициент    концентрации    заемного    капитала    (Кзк)
характеризует долю долга в общей сумме капитала  и  рассчитывается  по
следующей формуле:

           ЗК
     Кзк = ——,
           ВБ

     где:
     ЗК - финансовые обязательства. Значение  определяется  как  сумма
краткосрочных и долгосрочных  обязательств  (строки  N 1400  и  N 1500
баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса)  и
резервов предстоящих расходов (строка N 1540 баланса);
     ВБ - валюта баланса (строка N 1700 баланса).
     4.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных  средств  (К4)
показывает, сколько заемных средств привлек принципал  на  один  рубль
вложенных в активы собственных средств, и рассчитывается по  следующей
формуле:

          ЗК
     К4 = ——,
          СК

     где:
     СК - собственный капитал предприятия  и  резервы  (строка  N 1300
баланса предприятия);
     ЗК - финансовые обязательства. Значение  определяется  как  сумма
краткосрочных и долгосрочных  обязательств  (строки  N 1400  и  N 1500
баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса)  и
резервов предстоящих расходов (строка N 1540 баланса).

     5. Показатель рентабельности

     5.1. Показатель    рентабельности    (К5)характеризует    степень
прибыльности принципала и рассчитывается по формуле:
     5.1.1. Для  Принципалов,  осуществляющих  торговую  деятельность,
показатель рентабельности определяется:

             Прибыль от реализации
     К5 = ——————————————————————————,
                   Выручка

     где:
     Прибыль от  реализации  -  прибыль  от реализации продукции (стр.
2200 отчета о прибылях и убытках),
     Выручка -   валовая  прибыль  (стр.  2100  отчета  о  прибылях  и
убытках);
     5.1.2. Для  Принципалов других отраслей показатель рентабельности
определяется:

             Прибыль от реализации
     К5 = ——————————————————————————,
                   Выручка

     где:
     Прибыль от  реализации  -  прибыль  от реализации продукции (стр.
2200 отчета о прибылях и убытках),
     Выручка - выручка от реализации товаров,  работ,  услуг без учета
косвенных налогов и сборов (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках).

     6. Построение оценки финансового состояния

     6.1. Для каждого показателя оценки финансового состояния (далее -
показатель) устанавливается наилучшее и наихудшее пороговое значение.
     6.2. На основе полученного  значения  и  пороговых  значений  для
каждого  показателя  определяется  одна  из  трех  категорий  значений
показателей согласно таблице 1.


                                                             Таблица 1


           Пороговые значения показателей и выбор категории
           в зависимости от фактических значений показателей


-------------------------------------------------------------------------------
| Коэффициенты | 1-я категория |    2-я категория     |    3-я категория      |
|              |   (хорошее    | (удовлетворительное  | (неудовлетворительное |
|              |   значение    | значение показателя) |      значение         |
|              |  показателя)  |                      |     показателя)       |
|--------------+---------------+----------------------+-----------------------|
| К1           | более 0,2     | 0,1-0,2              | менее 0,1             |
|--------------+---------------+----------------------+-----------------------|
| К2           | более 0,8     | 0,5-0,8              | менее 0,5             |
|--------------+---------------+----------------------+-----------------------|
| К3           | более 2       | 1-2,0                | менее 1               |
|--------------+---------------+----------------------+-----------------------|
| К4           | более 0,15    | 0-0,15               | менее 0               |
|-----------------------------------------------------------------------------|
| К5                                                                          |
|-----------------------------------------------------------------------------|
| Предприятия  | более 0,6     | 0,4-0,6              | менее 0,4             |
| торговли     |               |                      |                       |
|--------------+---------------+----------------------+-----------------------|
| Предприятия  | более 1       | 0,7-1                | менее 0,7             |
| других       |               |                      |                       |
| отраслей     |               |                      |                       |
-------------------------------------------------------------------------------


     6.3. Далее   определяется   значение   сводной   оценки   (S)   в
соответствии с их весами согласно таблице 2 по следующей формуле:

     S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x  Категория
К3 + + 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5



                                                             Таблица 2


       Вес показателей, используемые при расчете сводной оценки


    --------------------------------------------------------------
    |           Наименование показателя             |     Вес    |
    |                                               | показателя |
    |-----------------------------------------------+------------|
    | Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)       |    0,11    |
    |-----------------------------------------------+------------|
    | Коэффициент быстрой ликвидности (К2)          |    0,05    |
    |-----------------------------------------------+------------|
    | Коэффициент текущей ликвидности (К3)          |    0,42    |
    |-----------------------------------------------+------------|
    | Коэффициент соотношения собственных и заемных |    0,21    |
    | средств (К4)                                  |            |
    |-----------------------------------------------+------------|
    | Коэффициент рентабельности (К5)               |    0,21    |
    --------------------------------------------------------------

     6.4. На основе значения  сводной  оценки  принципал  относится  к
одному из трех классов финансового состояния:
     - финансовое состояние является устойчивым,  если  значение  S  >
1,06 (для  предприятий  торговли),  >  1,14  (для  предприятий  других
отраслей);
     - финансовое состояние является удовлетворительным, если значение
S <= 1,06, но => 0,54 (для предприятий торговли), <= 1,14, но  =>  0,6
(для предприятий других отраслей);
     - финансовое  состояние   является   неудовлетворительным,   если
значение S < 0,54 (для предприятий торговли), < 0,6  (для  предприятий
других отраслей).
     По   результатам   анализа   финансового   состояния   принципала
подготавливается заключение. Если на основе сводной  оценки  принципал
относится к 1-му или 2-му классу финансового состояния, то  заключение
считается положительным, если к 3-му классу - отрицательным.








                                                        Приложение N 1
                                         к Порядку анализа финансового
                                          состояния принципала в целях
                                 предоставления муниципальной гарантии
                                        Киселевского городского округа


                              ЗАКЛЮЧЕНИЕ
             по результатам анализа финансового состояния
           принципала в целях предоставления муниципальной
               гарантии Киселевского городского округа


     Анализ финансового состояния ____________________________________
______________________________________________________________________
                       (наименование принципала)

     проведен Финансовым  управлением  города  Киселевска на основании
бухгалтерского баланса (форма N 1), отчета о прибылях и убытках (форма
N 2), а также дополнительной информации, предоставленной принципалом.
     В результате   проведенного   анализа    финансового    состояния
принципала установлено следующее:
     1. Сводная оценка финансового состояния принципала (S):
     за ________ год = ______;
     за ___________ = ______.
     отчетный период
     На основе значения сводной оценки финансовое состояние принципала
в соответствии с п. 6.4 Порядка оценивается:
     за _________________ год как ___________________________________;
     (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)
     за _________________ как _______________________________________;
               отчетный период (хорошее, удовлетворительное,
                      неудовлетворительное)

     Считаем возможным  (невозможным)   предоставление   муниципальной
гарантии ____________________________________________________________.
                        (наименование принципала)

     Приложение: расчет  базовых  финансовых  индикаторов  и   сводной
оценки финансового состояния принципала на ____ л.



     Начальник Финансового
     управления города Киселевска _____________ ______________________
                                      подпись      фамилия, инициалы

     Исполнитель:
     Тел.