ЗАКОН
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
О ПОНИЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ, ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
(В редакции Закона Иркутской области от 30.12.2011 г. N 143-ОЗ;
от 04.07.2012 г. N 78-ОЗ; от 13.05.2013 г. N 25-ОЗ;
от 20.01.2014 г. N 13-ОЗ; от 24.12.2015 № 142-ОЗ;
от 03.11.2016 № 91-оз)
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии со статьей 284 Налогового
кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области
устанавливаются пониженные налоговые ставки налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее – налог
на прибыль), для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 2
Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль в
размере 13,5 процентов для организаций – резидентов особой
экономической зоны от деятельности, осуществляемой на территории
особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета
доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов
(расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за
пределами территории особой экономической зоны.
Статья 2-1
Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль в
размере 13,5 процента для казенных учреждений Федеральной службы
исполнения наказаний, расположенных на территории Иркутской области и
подчиненных главному управлению Федеральной службы исполнения
наказаний по Иркутской области. (Дополнен - Закон Иркутской области от
13.05.2013 г. N 25-ОЗ)
Статья 2-2
Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога
на прибыль для организаций – участников региональных инвестиционных
проектов, соответствующих требованиям, установленным статьями 25.8 и
25.9 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Иркутской
области:
1) 0 процентов в течение первых пяти налоговых периодов начиная с
налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового
учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных
в результате реализации регионального инвестиционного проекта;
2) 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов по
истечении периодов, указанных в пункте 1 настоящей статьи. (Дополнен -
Закон Иркутской области от 20.01.2014 г. N 13-ОЗ)
Статья 2-3
Установить пониженную налоговую ставку налога на прибыль в размере
13,5 процента для организаций – резидентов индустриальных
(промышленных) парков, осуществляющих вид (виды) экономической
деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные)
в раздел С «Обрабатывающие производства» Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД.
2), в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории
соответствующего индустриального (промышленного) парка, расположенного
на территории Иркутской области, при выполнении следующих условий:
1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному
виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном)
периоде составила более 80 процентов от доходов от реализации,
определенных в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса
Российской Федерации;
2) объем инвестиций в основные средства, используемые при
осуществлении указанного вида (видов) экономической деятельности на
территории индустриального (промышленного) парка, в налоговом
(отчетном) периоде составляет более 5 (В редакции Закона Иркутской
области от 03.11.2016 № 91-оз) миллионов рублей;
3) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в
бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, установленный срок
уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного
периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за
налоговым периодом, за который налогоплательщик желает использовать
пониженную налоговую ставку;
4) ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных
(понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории
индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами
индустриального (промышленного) парка;
5) с момента присвоения в соответствии с законодательством
Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного)
парка которым прошло не более пяти лет. (Дополнен - Закон Иркутской
области от 24.12.2015 № 142-ОЗ);
6) индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого
являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных)
парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным
Правительством Иркутской области. (Дополнен - Закон Иркутской области
от 03.11.2016 № 91-оз)
Статья 2-4
Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок налога
на прибыль для организаций – резидентов территории опережающего
социально-экономического развития, созданной на территории Иркутской
области, получивших статус в соответствии с Федеральным законом от 29
декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего
социально-экономического развития в Российской Федерации»,
соответствующих требованиям и условиям, установленным статьей 284.4
Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении прибыли,
полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений
об осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития:
1) 0 процентов в течение первых пяти налоговых периодов начиная с
налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового
учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории
опережающего социально-экономического развития;
2) 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов по
истечении периодов, указанных в пункте 1 настоящей статьи. (Дополнен -
Закон Иркутской области от 03.11.2016 № 91-оз)
Статья 3
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок
налога на прибыль для организаций, осуществляющих вид (виды)
экономической деятельности на территории Иркутской области согласно
приложению к настоящему Закону (далее – вид (виды) экономической
деятельности), у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг)
по виду (видам) экономической деятельности в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, составила более 70
процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг):
1) 16,5 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности, составила свыше 10 и не более 20 процентов от общей
стоимости основных средств;
2) 15,5 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности, составила свыше 20 и не более 35 процентов;
3) 14,5 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности, составила свыше 35 и не более 50 процентов;
4) 13,5 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности, составила свыше 50 процентов.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные
частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии
ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по
каждому виду (видам) экономической деятельности и отсутствия
задолженности по налогам, сборам, пени и штрафам в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации, установленный срок уплаты которых истек,
(Дополнен - Закон Иркутской области от 24.12.2015 № 142-ОЗ) на 1
апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января
налогового периода, следующего за налоговым периодом, за который
налогоплательщик желает использовать пониженную налоговую ставку.
Статья 3-1
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок
налога на прибыль для организаций, осуществляющих вид (виды)
экономической деятельности на территории Иркутской области, у которых
выручка от реализации товаров (работ, услуг) по виду (видам)
экономической деятельности, осуществляемой на территории Иркутской
области, в налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому
периоду, составила более 80 процентов от общей суммы выручки от
реализации товаров (работ, услуг):
1) 17 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 5 и не
более 10 процентов от общей стоимости основных средств;
2) 15,5 процента при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 10 и не
более 15 процентов от общей стоимости основных средств;
3) 14 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 15 и не
более 40 процентов от общей стоимости основных средств;
4) 13,5 процента при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля стоимости
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической
деятельности на территории Иркутской области, составила свыше 40
процентов от общей стоимости основных средств.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные
частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии
ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по
каждому виду (видам) экономической деятельности, осуществляемой на
территории Иркутской области, отсутствия задолженности по налогам,
сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской
Федерации, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1
июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового
периода, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик
желает использовать пониженную налоговую ставку, и осуществления
следующих видов экономической деятельности на территории Иркутской
области, включенных в:
1) классы 05 «Добыча угля», 06 «Добыча сырой нефти и природного
газа» раздела B «Добыча полезных ископаемых» в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК
029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если объем инвестиций в основные средства,
используемые при осуществлении вида (видов) экономической деятельности
на территории Иркутской области, в налоговом периоде, предшествующем
текущему налоговому периоду, составляет более 4 миллиардов рублей;
2) группы 20.11 «Производство промышленных газов», 20.16
«Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах»
класса 20 «Производство химических веществ и химических продуктов»
раздела С «Обрабатывающие производства» в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК
029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если объем инвестиций в основные средства,
используемые при осуществлении вида (видов) экономической деятельности
на территории Иркутской области, в налоговом периоде, предшествующем
текущему налоговому периоду, составляет более 500 миллионов рублей;
3) класс 21 «Производство лекарственных средств и материалов,
применяемых в медицинских целях» раздела С «Обрабатывающие
производства» в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если объем
инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении вида
(видов) экономической деятельности на территории Иркутской области, в
налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду,
составляет более 50 миллионов рублей. (В редакции Закона Иркутской
области от 24.12.2015 № 142-ОЗ)
Статья 3-2
1. Установить следующие размеры пониженных налоговых ставок
налога на прибыль для организаций, осуществляющих на территории
Иркутской области вид экономической деятельности, включенный в
под-класс 19.2 «Производство нефтепродуктов» класса 19 «Производство
кокса и нефтепродуктов» раздела С «Обрабатывающие производства»
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК
029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (В редакции Закона Иркутской области
от 24.12.2015 № 142-ОЗ) (далее – вид экономической деятельности
«Производство нефтепродуктов»), у которых выручка от реализации
товаров (работ, услуг) по данному виду экономической деятельности в
налоговом периоде, предшествующем текущему налоговому периоду,
составила более 70 процентов от доходов от реализации, определенных в
соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации:
1) 17 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной
стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов)
основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида
экономической деятельности «Производство нефтепродуктов», составила
свыше 1 и не более 5 процентов от общей остаточной стоимости основных
средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому
периоду;
2) 15,5 процента при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной
стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов)
основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида
экономической деятельности «Производство нефтепродуктов», составила
свыше 5 и не более 10 процентов от общей остаточной стоимости основных
средств на 31 декабря года, предшествующего текущему налоговому
периоду;
3) 14 процентов при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной
стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов)
основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида
экономической деятельности «Производство нефтепродуктов», составила
свыше 10 и не более 15 процентов от общей остаточной стоимости
основных средств на 31 декабря года, предшествующего текущему
налоговому периоду;
4) 13,5 процента при условии, если в налоговом периоде,
предшествующем текущему налоговому периоду, доля первоначальной
стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов)
основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида
экономической деятельности «Производство нефтепродуктов», составила
свыше 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на
31 декабря года, предшествующего текущему налоговому периоду.
2. Пониженные налоговые ставки налога на прибыль, предусмотренные
частью 1 настоящей статьи, применяются организациями при условии
ведения раздельного бухгалтерского учета основных средств по каждому
виду экономической деятельности, осуществляемой на территории
Иркутской области, отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням
и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации,
установленный срок уплаты которых истек, (Дополнен - Закон Иркутской
области от 24.12.2015 № 142-ОЗ) на 1 апреля, 1 июля, 1 октября
налогового периода, а также на 1 января налогового периода, следующего
за налоговым периодом, за который налогоплательщик желает использовать
пониженную налоговую ставку.
Статья 3-3
Для организаций, являющихся участниками консолидированной группы
налогоплательщиков, установленные настоящим Законом пониженные
налоговые ставки налога на прибыль применяются в отношении доли
прибыли соответствующего участника консолидированной группы
налогоплательщиков и (или) каждого из его обособленных подразделений в
совокупной прибыли этой группы, определенной ответственным участником
указанной группы в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 288
Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 3-4
Правительство Иркутской области ежегодно проводит оценку
эффективности пониженных налоговых ставок налога на прибыль,
установленных настоящим Законом, и направляет результаты проведенной
оценки в срок до 1 октября в Законодательное Собрание Иркутской
области. (Дополнен - Закон Иркутской области от 04.07.2012 г. N 78-ОЗ)
Статья 4
Признать утратившим силу Закон Иркутской области от 4 июля 2007
года № 52-оз «О пониженной ставке налога на прибыль организаций в
отношении сумм, зачисляемых в областной бюджет» (Ведомости
Законодательного собрания Иркутской области, 2007, № 33, т. 1).
Статья 5
Настоящий Закон вступает в силу c 1 января 2011 года, но не ранее
чем по истечении одного месяца после дня его официального
опубликования.
Губернатор
Иркутской области
Д.Ф. Мезенцев
г. Иркутск
12 июля 2010 года
№ 60-ОЗ
