Постановление Правительства Республики Алтай от 21.06.2006 № 132

 
                    ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ АЛТАЙ

                             ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                       от 21 июня 2006 г. N 132
                            г.Горно-Алтайск

                                      Утратилo силу - Постановление
                                     Правительства Республики Алтай
                                          от 17.05.2010 г. N 75

 О совершенствовании порядка
 финансирования временных кассовых
 разрывов при исполнении
 республиканского бюджета
 Республики Алтай

       Во  исполнение  постановления Правительства Республики Алтай от
 11  октября  2005  г.  N189  "Об  утверждении республиканской целевой
 программы  "Программа реформирования системы управления общественными
 финансами   Республики   Алтай   на   2006-2007   годы",  а  также  в
 соответствии   с   планом   реализации   мероприятий   первого  этапа
 республиканской  целевой программы ""Программа реформирования системы
 управления  общественными  финансами  Республики  Алтай  на 2006-2007
 годы",  утвержденным  распоряжением Правительства Республики Алтай от
 19  апреля  2006  г.  N110-р  "Об  исполнении решений Координационной
 комиссии  по  реализации республиканской целевой программы "Программа
 реформирования  системы управления общественными финансами Республики
 Алтай   в   2006-2007   гг.",   и  в  целях  повышения  эффективности
 использования   бюджетных  средств,  Правительство  Республики  Алтай
 постановляет:

       1.  Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов
 при  исполнении  республиканского  бюджета  Республики Алтай согласно
 приложению N1.
       2.  Утвердить  Порядок  формирования  финансового  резерва  при
 исполнении   республиканского   бюджета   Республики  Алтай  согласно
 приложению N2.
       3.   Министерству  финансов  Республики  Алтай  (Гашкина  С.А.)
 проводить  своевременные  мероприятия  по  прогнозированию  временных
 кассовых   разрывов   и  формированию  финансового  резерва  с  целью
 финансирования    временных    кассовых   разрывов   при   исполнении
 республиканского бюджета Республики Алтай.
       4.   Министерствам   и  ведомствам  обеспечивать  своевременное
 представление  всей  необходимой  информации  в  порядке  и  в сроки,
 устанавливаемые Министерством финансов Республики Алтай.
       5.  Рекомендовать  главам муниципальных образований разработать
 и утвердить аналогичные документы.
       6.   Опубликовать  настоящее  Постановление  в  республиканских
 средствах  массовой  информации  и на официальном сайте Правительства
 Республики Алтай в сети Интернет.
       7.  Контроль  за исполнением настоящего Постановления возложить
 на  Первого  заместителя  Председателя Правительства Республики Алтай
 Тевоняна С.М.


       Глава Республики Алтай,
       Председатель Правительства
       Республики Алтай          А.В.Бердников




                                         ПРИЛОЖЕНИЕ N1
                                         к постановлению Правительства
                                         Республики Алтай
                                         от 21 июня 2006 г. N 132


                               МЕТОДИКА
               планирования временных кассовых разрывов
       при исполнении республиканского бюджета Республики Алтай

                          I. Общие положения

       1.1.   Настоящая   Методика   разработана   в  целях  повышения
 эффективности   управления   бюджетными   средствами  при  исполнении
 республиканского  бюджета Республики Алтай, обеспечения Правительства
 Республики  Алтай  агрегированной  информацией,  позволяющей  оценить
 влияние  различных  факторов на состояние государственных финансов, а
 также  для  осуществления  Министерством  финансов  Республики  Алтай
 своевременных  мероприятий, направленных на прогнозирование временных
 кассовых   разрывов   и  формирование  финансового  резерва  с  целью
 финансирования  временных  кассовых  разрывов при исполнении расходов
 республиканского бюджета Республики Алтай в течение финансового года.
       В  настоящей  Методике  временный  кассовый разрыв определяется
 как  недопоступление  в  определенный период финансового года доходов
 для  осуществления  неотложных расходов, предусмотренных утвержденной
 бюджетной  росписью,  с  учетом  источников  финансирования  дефицита
 бюджета.
       1.2.   Методика   используется   для   прогнозирования   сроков
 наступления  временных  кассовых разрывов, возникающих при исполнении
 республиканского  бюджета  Республики Алтай, для оценки их величины и
 длительности.   Методика  планирования  временных  кассовых  разрывов
 основывается  на  прогнозе поступления и расходования средств бюджета
 на  прогнозируемый  период,  оценке  исполнения  бюджета  за истекший
 период финансового года.
       1.3.   Исходными   данными   для  проведения  расчета  является
 финансовая  отчетность  об  исполнении  бюджета  Республики  Алтай, а
 также     данные    по    долговым    обязательствам,    составляющим
 государственный   долг   Республики   Алтай,   прогнозные  данные  по
 поступлению   доходов,  утвержденная  бюджетная  роспись  расходов  с
 учетом вносимых изменений.
       1.4.   В  целях  постоянного  мониторинга  и  уточнения  оценки
 величины   и   сроков   наступления   временных   кассовых   разрывов
 планирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:
       1) среднесрочное планирование;
       2) текущее планирование;
       3) оперативное планирование.
       1.4.1.   Среднесрочное  планирование  осуществляется  в  период
 формирования  прогноза  республиканского  бюджета Республики Алтай на
 предстоящий  финансовый  год.  Прогноз  величины и сроков наступления
 временных   кассовых   разрывов   на   предстоящий   финансовый   год
 основывается   на   опыте  прошлых  лет,  потребностей  в  финансовых
 средствах  на  осуществление  расходов  сезонного характера в области
 жилищно   -  коммунального  хозяйства  мероприятий  по  подготовки  к
 отопительному    сезону,    сельского    хозяйства    по   проведению
 весенне-полевых  и  уборочных  работ,  расходов  на  оплату отпускных
 работников   бюджетной   сферы   в  области  образования,  проведения
 капитальных расходов.
       1.4.2.    Текущее    планирование   осуществляется   в   период
 формирования   и   утверждения  поквартальной  бюджетной  росписи  на
 текущий  финансовый  год  в рамках принятого Закона о республиканском
 бюджете  Республики  Алтай.  Оценка  величины  и  сроков  наступления
 временных  кассовых разрывов производится ежеквартально за 10 дней до
 наступления  следующего  квартала  и  основывается  на кассовом плане
 доходов  и  кассовом  плане  расходов,  разрабатываемых Министерством
 финансов  Республики  Алтай  с  учетом  итогов  исполнения бюджета за
 истекший период и внесенных изменений в бюджетную роспись.
       1.4.3.  Оперативное  планирование  осуществляется  ежемесячно в
 период  разработки  месячного  кассового  плана доходов и расходов, с
 учетом  итогов  исполнения  бюджета  за  истекший  период и внесенных
 изменений   в   бюджетную  роспись.  На  данном  этапе  уточняется  и
 определяется   величина   временного   кассового  разрыва,  готовятся
 решения  по  проведению финансирования временного кассового разрыва в
 необходимых объемах и на определенные цели.
       1.5.  На  каждом  этапе  планирования  итоги  оценки величины и
 сроков  временных  кассовых разрывов используются для предварительной
 подготовки  и  проведения  мероприятий  по  определению  источников и
 объемов  финансирования  временных  кассовых  разрывов,  подготовке и
 принятию  своевременных  решений  Правительства  Республики Алтай для
 обеспечения  ритмичного  исполнения расходов республиканского бюджета
 Республики Алтай.
       Каждый   этап   планирования   включает  в  себя  осуществление
 следующих процедур:
       разработка прогноза доходов;
       разработка прогноза расходов;
       оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

                    II. Разработка прогноза доходов

       2.1.  На  основании  поквартальной  бюджетной  росписи  доходов
 осуществляется  разработка  кассового  плана доходов республиканского
 бюджета. Кассовый план доходов включает разделы:
       а) налоговые доходы по видам налогов;
       б) неналоговые доходы по видам;
       в)  безвозмездные  поступления из федерального бюджета по видам
 финансовой помощи;
       г) источники финансирования дефицита бюджета по видам;
       д)   поступления   от   продажи   имущества,   находящегося   в
 республиканской собственности.
       2.2.  Месячная  разбивка  кассового плана по всем видам доходов
 осуществляется  на  основании  анализа  динамики  поступления доходов
 предыдущего  года,  и  истекший  период  текущего  финансового  года,
 планов  заимствований  по источникам финансирования дефицита бюджета,
 планов   поступления   финансовой  помощи  из  федерального  бюджета,
 прогнозного  плана  приватизации  республиканского имущества, решений
 акционерных   обществ   о   выплате   дивидендов   и   иных  решений,
 определяющих источники поступлений доходов.
       2.3.   Ежемесячно   в  кассовом  плане  отражается  фактическое
 выполнение   месячного   прогноза  за  предыдущий  период,  выводится
 отклонение  по каждому виду доходов в абсолютной сумме и в процентах.
 Проводится    анализ   месячного   исполнения,   выявляются   причины
 отклонений    от    прогноза    (поступление    недоимки,   авансовые
 перечисления,   возврат  налогов,  изменение  финансовых  результатов
 деятельности предприятий).
       2.4.    На    основании   проведенного   анализа   производится
 корректировка  поступлений  доходов  годовых,  квартальных,  месячных
 назначений.    В    случае   перевыполнения   доходов   корректировка
 производится  в  сторону  увеличения,  при  невыполнении  доходов - в
 сторону уменьшения по каждому виду доходов.
       2.5.  Разработка  кассового  плана  доходов является основанием
 для  разработки месячных лимитов по доходам. Месячный прогноз доходов
 осуществляется  на  основании  сроков уплаты налогов в соответствии с
 налоговым  законодательством, планируемых поступлений из федерального
 бюджета,  сроков  уплаты арендной платы в соответствии с заключенными
 договорами,  а  также  сведений  администраторов поступлений доходов.
 При  разработке  месячного  прогноза  доходов  учитываются остатки на
 начало месяца.

                   III. Разработка прогноза расходов

       3.1.  На  основании  поквартальной  сводной  бюджетной  росписи
 расходов   осуществляется   разработка   кассового   плана   расходов
 республиканского  бюджета.  Кассовый  план  расходов  включает в себя
 уточненные  объемы  финансирования  расходов  в пределах утвержденных
 лимитов    бюджетных    обязательств    в    разрезе   функциональной
 классификации  расходов  (главный распорядитель, раздел, подраздел) с
 выделением  объемов  на  финансирование  мероприятий  по подготовке к
 отопительному  сезону,  на финансирование мероприятий по господдержке
 сельского хозяйства и иных необходимых расходов бюджета.
       3.2.    Уточнение    планируемых   расходов   производится   по
 представлению   главных  распорядителей  в  рамках  их  полномочий  с
 указанием  оснований для внесения изменений с учетом анализа динамики
 произведенных  расходов за аналогичный период предыдущего финансового
 года,  и  анализа  исполнения  расходов  республиканского  бюджета за
 истекший период текущего финансового года.
       3.3.  Учитывается остаток бюджетных средств на начало месяца, а
 также  расходы  на  погашение  долговых обязательств в прогнозируемом
 периоде   за   счет  средств,  поступивших  в  результате  проведения
 мероприятий  в рамках утвержденной Программы заимствований на текущий
 финансовый год.

               IV. Оценка величины и определение сроков
                     наступления кассовых разрывов

       На  основе  разработанных  кассовых  планов  доходов и расходов
 республиканского   бюджета  производится  оценка  величины  и  сроков
 наступления кассовых разрывов.
       4.1.  На этапе оперативного планирования расчет оценки величины
 кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

                     Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм,

       где:
       Кр1  -  объем средств, составляющих величину кассового разрыва,
 в случае положительного значения;
       Р1  -  объем  расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с
 квартальной бюджетной росписью;
       Д1  -  объем  доходов  на прогнозируемый месяц в соответствии с
 квартальной бюджетной росписью;
       Ифд1  -  источники финансирования дефицита бюджета, планируемые
 на прогнозируемый месяц;
       Онм - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
       Сроком   наступления   кассового  разрыва  считается  месяц,  в
 котором расчетная величина Кр1 приобретает положительное значение.
       Оценка   Кр1   применяются   для  планирования  объема  средств
 финансового  резерва,  используемого  как источник покрытия кассового
 разрыва.





                                         ПРИЛОЖЕНИЕ N2
                                         к постановлению Правительства
                                         Республики Алтай
                                         от 21 июня 2006 г. N132

                                ПОРЯДОК
            формирования финансового резерва при исполнении
               республиканского бюджета Республики Алтай

       В    целях    финансирования   временных   кассовых   разрывов,
 возникающих  при исполнении республиканского бюджета Республики Алтай
 в   течение   финансового   года,   формируется   финансовый  резерв.
 Финансовый  резерв  -  это  необходимый  и достаточный объем средств,
 формируемый   за   счет   собственных   и   привлеченных  источников.
 Финансовый   резерв   формируется  как  для  финансирования  кассовых
 разрывов  в  прогнозируемые  периоды, так и для возврата привлеченных
 средств,   использованных   на  финансирование  кассового  разрыва  в
 течение финансового года.
       Финансовый    резерв    формируется    Министерством   финансов
 Республики   Алтай   на   счете   бюджета.  Источниками  формирования
 финансового резерва являются:
       1)    собственные   средства   бюджета,   исчисленные   методом
 накопления;
       2)   средства,   привлеченные   путем  заимствований  на  рынке
 капиталов, а также путем предоставления государственных гарантий.
       Объем  финансового  резерва  определяется  на  основе расчетов,
 произведенных  по  Методике  планирования временных кассовых разрывов
 при  исполнении  республиканского  бюджета  Республики  Алтай (оценки
 Кр1).

              Источники формирования финансового резерва

       1.   Собственные   средства   (Сс)  определяются  по  следующим
 составляющим:
       1.1.  Экономия по отдельным статьям расходов, выявленная в ходе
 исполнения   за   истекший   период   финансового  года  до  принятия
 соответствующих  решений  об  ее перераспределении по иным разделам и
 статьям  расходов,  в  том числе экономия, сложившаяся по расходам на
 обслуживание   республиканского   долга   в   сравнении  с  плановыми
 назначениями за истекший период (Эр).
       1.2.  Налоговые  и  неналоговые  доходы,  поступившие в объеме,
 превышающем  плановые  назначения,  установленные  на истекший период
 (Дп).
       1.3.   Доходы,   поступившие   от  реализации  республиканского
 имущества,  в  том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме,
 превышающем  плановые  назначения до принятия соответствующих решений
 по их распределению (Дги).
       1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:

                         Сс = Эр + Дп + Дги.

       2.   Привлеченные   средства   (Пс)   определяются   следующими
 составляющими в зависимости от способов заимствования:
       2.1.  Бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в
 соответствии  с  правилами,  утвержденными  Правительством Российской
 Федерации,  по форме, установленной Министерством финансов Российской
 Федерации (Кфб).
       2.2.    Краткосрочные   кредиты,   привлекаемые   у   кредитных
 организаций (Кко).
       2.3.  Средства  от  размещения  государственных ценных бумаг, в
 том числе краткосрочных (Сцб).
       2.4.  Средства,  привлеченные  уполномоченными государственными
 заказчиками   и  исполнителями  в  кредитных  организациях  на  цели,
 предусмотренные    в    расходах    республиканского   бюджета,   под
 государственные  гарантии  Республики  Алтай на основании заключенных
 Министерством  финансов  Республики  Алтай договоров о предоставлении
 государственных гарантий (Сг).
       2.5. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

                      Пс = Кфб + Кко + Сцб + Сг.

       2.6.  Все  заимствования,  производимые  для целей формирования
 финансового  резерва  по  финансированию временных кассовых разрывов,
 являются  краткосрочными,  со  сроками  погашения,  приходящимися  на
 периоды,   когда   значение   Кр1  имеет  отрицательные  значения,  и
 погашаются до завершения текущего финансового года.
       2.7. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                            Фр = Сс + Пс,

       где:
       Сс - собственные средства;
       Пс - привлеченные средства.
       Финансовый  резерв  для  финансирования  кассового  разрыва  на
 прогнозируемый  период  (месяц)  формируется  до необходимого объема,
 удовлетворяющего обязательное условие:

                              Фр = Кр1.

       При  завершении  финансового года финансовый резерв должен быть
 равен  нулю.  Источниками  погашения  привлеченных  средств  являются
 собственные   средства   бюджета,   полученные   из  всех  источников
 поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

             Организация формирования финансового резерва

       Министерство  финансов  Республики  Алтай организует и проводит
 мероприятия  по  формированию  финансового  резерва на счете бюджета,
 при  этом вправе привлекать министерства и ведомства, государственные
 учреждения  Республики Алтай для представления необходимой информации
 и данных.
       Для   своевременного   решения   задач,   возникающих   в  ходе
 формирования   финансового   резерва,  выполняется  следующий  график
 мероприятий.

 T---T-----------------T-----------------------------T---------------T
 |   |      Задачи     |         Мероприятия         |     Сроки     |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 1 | Определение     | Проведение конкурса среди   | Январь-февраль|
 |   | кредитных       | кредитных организаций на    |               |
 |   | организаций     | предоставление кредитных    |               |
 |   |                 | ресурсов для финансирования |               |
 |   |                 | кассового разрыва и         |               |
 |   |                 | предоставление кредитных    |               |
 |   |                 | ресурсов под государственные|               |
 |   |                 | гарантии Республики Алтай   |               |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 2 | Открытие        | 1. Направление              | 1.            |
 |   | кредитных линий | государственного контракта  | Январь-февраль|
 |   | в кредитных     | на подпись кредитной        |               |
 |   | организациях    | организации - победителю    |               |
 |   |                 | конкурса с приложением      |               |
 |   |                 | документов в соответствии   |               |
 |   |                 | с регламентом кредитной     |               |
 |   |                 | организации                 |               |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 3 | Регистрация     | 1. Подготовка решений       | 1.            |
 |   | условий выпуска | Правительства Республики    | Январь-февраль|
 |   | государственных | Алтай, документации в       |               |
 |   | ценных бумаг    | соответствии с              |               |
 |   | Республики Алтай| законода-тельством          |               |
 |   |                 | Российской Федерации,       |               |
 |   |                 | правилами, установленными   |               |
 |   |                 | Минис-терством финансов РФ. |               |
 |   |                 | Направление заявки на       |               |
 |   |                 | регистрацию условий         |               |
 |   |                 | выпуска в МФ РФ.            |               |
 |   |                 | 2. Регистрация условий      |               |
 |   |                 | выпуска государственных     | 2. Не менее   |
 |   |                 | ценных бумаг Республики     | чем           |
 |   |                 | Алтай                       | за 15 дней до |
 |   |                 |                             | даты          |
 |   |                 |                             | размещения    |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 4 | Анализ оценки   | Определение объема          | За 10 дней до |
 |   |  Кр1            | финансового резерва на      | начала месяца |
 |   |                 | основе расчетов параметров  | по оценке Кр1 |
 |   |                 | Кр1                         |               | 
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 5 | Определение     | Оценка параметров Эр, Дп,   | За 10 дней до |
 |   | объема Сс       | Дг.                         | начала месяца |
 |   |                 | Суммирование и оценка Сс    |               |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 6 | Аккумулирование | Резервирование на счетах    | На 1 число    |
 |   | собственных     | бюджета средств в объеме    | каждого месяца|
 |   | средств         | Сс.                         |               |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 7 | Определение     | Расчет на основе Фр = Кр;   | За 10 дней до |
 |   | объема Пс       | Пс = Кр - Сс                | начала месяца |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 8 | Привлечение     | 1. Определение размера      | 1. За 15 дней |
 |   | бюджетного      | кредита на основе оценок:   | до            |
 |   | кредита из      | Кфб = Кр - Сс.              | начала месяца,|
 |   | федерального    |                             | в             |
 |   | бюджета         |                             | котором       |
 |   |                 | 2. Подготовка и             | образуется    |
 |   |                 | направление обращения в МФ  | кассовый      |
 |   |                 | РФ с приложением расчетов   | разрыв.       |
 |   |                 | и необходимых документов в  | 2. За 15 дней |
 |   |                 | соответствии с правилами,   | до            |
 |   |                 | утвержденными               | начала месяца,|
 |   |                 | Правительством РФ.          | в             |
 |   |                 | 3. Оформление бюджетного    | котором       |
 |   |                 | кредита по форме,           | образуется    |
 |   |                 | утвержденной МФ РФ          | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв.       |
 |   |                 |                             |               |
 |   |                 |                             | 3. До 20 числа|
 |   |                 |                             | месяца, в     |
 |   |                 |                             | котором       |
 |   |                 |                             | образуется    |
 |   |                 |                             | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв        |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 9 | Привлечение     | 1. Определение размера      | 1. За 10 дней |
 |   | кредитов из     | кредита по оценке:          | до начала     |
 |   | кредитных       | Кко = Кр - Сс - Кфб.        | месяца,       |
 |   | организаций     |                             | в котором     |
 |   |                 |                             | образуется    |
 |   |                 | 2. Подготовка всех          | кассовый      |
 |   |                 | необходимых документов и    | разрыв.       |
 |   |                 | направление в банк заявки   | 2. За 10 дней |
 |   |                 | на выделение кредита в      | до            |
 |   |                 | пределах цены               | начала месяца,|
 |   |                 | государственного контракта. | в             |
 |   |                 |                             | котором       |
 |   |                 | 3. Принятие решения         | образуется    |
 |   |                 | Министерства финансов       | кассовый      |
 |   |                 | Республики Алтай, на        | разрыв.       |
 |   |                 | привлечение суммы по заявке |               |
 |   |                 | в пределах цены             |               |
 |   |                 | государственного контракта  | 3. За 10 дней |
 |   |                 |                             | до            |
 |   |                 |                             | начала месяца,|
 |   |                 |                             | в             |
 |   |                 |                             | котором       |
 |   |                 |                             | образуется    | 
 |   |                 |                             | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв        |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 10| Предоставление  | 1. Определение размера      | 1. За 12 дней |
 |   | государственных | государственной гарантии    | до            |
 |   | гарантий        | по оценке:                  | начала месяца,|
 |   |                 | Сг = Кр - Сс - Кфб - Кко.   | в             |
 |   |                 |                             | котором       |
 |   |                 | 2. Подготовка всех          | образуется    |
 |   |                 | необходимых документов и    | кассовый      |
 |   |                 | направление в банк -        | разрыв.       |
 |   |                 | победителю конкурса         | 2. За 10 дней |
 |   |                 | государственного контракта  | до            |
 |   |                 | на выделение кредита под    | начала месяца,|
 |   |                 | государственную гарантию    | в             |
 |   |                 |                             | котором       |
 |   |                 | 3. Принятие решения         | образуется    |
 |   |                 | Министерства финансов       | кассовый      |
 |   |                 | Республики Алтай, оформление| разрыв.       |
 |   |                 | договора о предоставлении   |               |
 |   |                 | государственной гарантии    |               |
 |   |                 | Республики Алтай            |               |
 |   |                 |                             | 3. За 20 дней |
 |   |                 |                             | до начала     |
 |   |                 |                             | месяца,       |
 |   |                 |                             | в котором     |
 |   |                 |                             | образуется    |
 |   |                 |                             | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв        |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 11| Размещение      | 1. Срок размещения          | 1. После      |
 |   | облигаций       | устанавливается в           | регистрации в |
 |   | государственного| зависимости от конъюнктуры  | МФ            |
 |   | займа Республики| рынка.                      | РФ.           |
 |   | Алтай           | 2. Продажи облигаций на     |               |
 |   |                 | сумму не менее оценки:      | 2. В          |
 |   |                 | Сцб = Кр - Сс - Кфб -       | установленную |
 |   |                 | Кко - Сг                    | дату          |
 |   |                 |                             | размещения    |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 12| Аккумулирование | Учет поступлений            | В течение     |
 |   | привлеченных    | привлеченных средств в      | месяца,       |
 |   | средств         | зависимости от              | в котором     |
 |   |                 | реализованного вида         | образуется    |
 |   |                 | привлечения                 | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв        |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 13| Формирование    | Учет средств в сумме        | В течение     |
 |   | финансового     | Фр = Сс + Пс >= Кр          | месяца, в     |
 |   | резерва         |                             | котором       |
 |   |                 |                             | образуется    |
 |   |                 |                             | кассовый      |
 |   |                 |                             | разрыв        |
 +---+-----------------+-----------------------------+---------------+
 | 14| Погашение       | Аккумулирование             | В течение     |
 |   | привлеченных    | собственных средств в       | месяца, на    |
 |   | средств         | периоды, когда оценка Кр1   | которые       |
 |   |                 | имеет отрицательные         | приходятся    |
 |   |                 | значения                    | сроки         |
 |   |                 |                             | погашения     |
 L---+-----------------+-----------------------------+---------------+

       Выбор  вида  привлечения зависит от возможности реализации того
 или  иного  способа  заимствования на прогнозируемый период, и данная
 оценка учитывается в оценках размеров привлекаемых средств по видам.