Закон Челябинской области от 12.05.2016 № 349-ЗО

         Утратил силу - Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО

                              РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                              ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ

                                      ЗАКОН

                О внесении изменений в Закон Челябинской области

                "О снижении ставки налога на прибыль организаций

                  для отдельных категорий налогоплательщиков"

Статья 1. Внести в Закон Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Южноуральская панорама, 2011, 7 июля; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 31 декабря 2015 года, N 7400201512310032) следующие изменения:

1) в статье 1:

часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и соответствующих следующим условиям:

а) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

б) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, в размере, установленном в абзаце первом настоящей части, применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы.";

дополнить частями 3-1 и 3-2 следующего содержания:

"3-1. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.

Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству.

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:

                            Стоимость капитальных вложений,

                         осуществленных в инвестиционный проект,

                                   нарастающим итогом

                              за период реализации проекта

Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.

 ставки налога на         Остаточная стоимость основных средств

прибыль организаций            и нематериальных активов,

  (в процентах)             предназначенных для производства

                         продукции, выполнения работ или оказания

                            услуг, находящихся на территории

                              Челябинской области, на конец

                                   налогового периода

Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.

Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:

инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;

в результате реализации инвестиционного проекта планируется создание зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг;

инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;

объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составляет: не менее 500 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее 300 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее 100 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа или муниципального района;

среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.

Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.

В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.

3-2. Для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, снижается на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.

Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:

                            Стоимость капитальных вложений,

                         осуществленных в инвестиционный проект,

                                   нарастающим итогом

                              за период реализации проекта

Показатель снижения = ---------------------------------------------- x 4,5.

 ставки налога на         Остаточная стоимость основных средств

прибыль организаций             и нематериальных активов,

  (в процентах)             предназначенных для производства

                        продукции, выполнения работ или оказания

                            услуг, находящихся на территории

                                  Челябинской области,

                              на конец налогового периода

Рассчитанное значение показателя снижения ставки налога на прибыль организаций округляется до второго знака после запятой.

Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5 процента.

Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на прибыль организаций, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:

инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;

инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: обрабатывающие производства; животноводство; растениеводство; деятельность по логистике, а именно оказание услуг по обеспечению перевозок и складированию товаров; производство электроэнергии; деятельность аэропортовая; деятельность в сфере информационных технологий; оказание услуг подвижной радиотелефонной связи;

объем инвестиций, предусмотренный в инвестиционном проекте, составит не менее 100 миллионов рублей;

среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.

Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, установленном Правительством Челябинской области.

В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.";

дополнить частями 6 и 7 следующего содержания:

"6. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, была впервые получена. В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов.

7. Ставка налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 2 процентов для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, была впервые получена.

В течение следующих пяти налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 7 процентов, в течение последующих налоговых периодов размер ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента.";

2) в статье 2:

наименование изложить в следующей редакции:

"Статья 2. Особенности применения пониженной ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет";

в абзаце первом части 1 цифры "2 - 4" заменить словами "2, 3, 3-1, 3-2 и 4";

часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Не вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций организации, указанные в пунктах 2 и 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5 статьи 1 настоящего Закона, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства.";

в абзаце первом части 3 слова "частях 2 - 5" заменить словами "пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5";

часть 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении.";

часть 5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, ведут раздельный учет капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект.";

3) в статье 3:

дополнить частью 1-1 следующего содержания:

"1-1. Организации, указанные в пункте 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.";

в части 1-1 слова "1-1. Организации" заменить словами "1-2. Организации";

дополнить частями 3-1 и 3-2 следующего содержания:

"3-1. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на прибыль организаций, в течение 45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный орган исполнительной власти области годовой отчет о ходе реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).

Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.

3-2. Организации, указанные в частях 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет следующие документы:

1) расчет показателя снижения ставки по налогу на прибыль организаций в соответствии с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 настоящего Закона по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2-1), и копии первичных учетных документов, аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете, заверенные руководителем организации;

2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;

3) копии решений Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;

4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).";

часть 6 исключить;

в части 7 слова "частях 2 - 5" заменить словами "пункте 3 части 1 и частях 2, 3, 3-1, 3-2, 4 и 5", слова "1-1, 3, 5 и 5-1" заменить словами "1-1, 1-2, 3, 3-2, 5 и 5-1";

в части 8 слова "части 3" заменить словами "частях 3, 3-1 и 3-2", слова "частью 3" заменить словами "частями 3, 3-1 и 3-2";

часть 9 изложить в следующей редакции:

"9. Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на прибыль организаций, установленную в части 1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-1 статьи 1 настоящего Закона, или в части 3-2 статьи 1 настоящего Закона, или в части 4 статьи 1 настоящего Закона, или в части 5 статьи 1 настоящего Закона, или в части 6 статьи 1 настоящего Закона, или в части 7 статьи 1 настоящего Закона.";

4) дополнить приложением 2-1 (приложение к настоящему Закону).

Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Исполняющий обязанности

Губернатора Челябинской области                 Е.В. Редин

N 349-ЗО от 12.05.2016 г.

Приложение

к Закону

Челябинской области

"О внесении изменений

в Закон Челябинской области

"О снижении ставки налога

на прибыль организаций

для отдельных категорий

налогоплательщиков"

от 12 мая 2016 г. N 349-ЗО

"Приложение N 2-1

к Закону

Челябинской области

"О снижении ставки налога

на прибыль организаций

для отдельных категорий

налогоплательщиков"

                                  Расчет

                   показателя снижения ставки по налогу

                   на прибыль организаций в соответствии

                    с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона

               Челябинской области "О снижении ставки налога

                   на прибыль организаций для отдельных

                       категорий налогоплательщиков"

    Наименование организации ______________________________________________

    Налоговый период ______________________________________________________

    Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,

нарастающим итогом за период реализации проекта, в рублях _________________

___________________________________________________________________________

    Остаточная   стоимость   основных  средств  и  нематериальных  активов,

предназначенных  для  производства продукции, выполнения работ или оказания

услуг,  находящихся  на территории Челябинской области, на конец налогового

периода, в рублях _________________________________________________________

    Показатель  снижения ставки налога на прибыль организаций, рассчитанный

в  соответствии  с частями 3-1 и 3-2 статьи 1 Закона Челябинской области "О

снижении  ставки  налога  на  прибыль  организаций  для отдельных категорий

налогоплательщиков", в процентах __________________________________________

Руководитель           __________________         _________________________

                           (подпись)                 (фамилия, инициалы)

Главный бухгалтер      __________________         _________________________

                           (подпись)                 (фамилия, инициалы)"