Закон Белгородской области от 11.09.1998 № 33

ЗАКОН

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ

ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Принят

областной Думой в целом

10 сентября 1998 года

Статья 1. Общие положения

Настоящий закон разработан на основании Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Закон определяет порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Единый налог на вмененный доход вводится на территории области и обязателен к уплате всеми юридическими и физическими лицами, являющимися в соответствии со статьей 3 настоящего закона плательщиками единого налога на вмененный доход.

Со дня введения единого налога на территории области с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:

(в ред. законов Белгородской области от 09.06.1999 N 66, от 04.02.2002 N 23)

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) исключен. - Закон Белгородской области от 04.02.2002 N 23;

(см. текст в предыдущей редакции)

5) налога на владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего закона;

(в ред. закона Белгородской области от 04.02.2002 N 23)

9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога от источника выплат;

(в ред. закона Белгородской области от 09.06.1999 N 66, от 04.02.2002 N 23)

10) единого социального налога.

(пп. 10 введен законом Белгородской области от 04.02.2002 N 23)

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе

В целях настоящего закона используются следующие основные понятия:

вмененный доход - потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;

базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).

Статья 3. Плательщики налога

Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

(в ред. закона Белгородской области от 30.05.2002 N 33)

1) оказание предпринимателями ремонтно - строительных услуг

(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территории);

2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий: ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);

3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг;

4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;

5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность области образования;

6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);

7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

8) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами;

(пп. 8 в ред. закона Белгородской области от 24.05.2001 N 141)

9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

(пп. 9 в ред. закона Белгородской области от 09.06.1999 N 66)

10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;

(пп. 10 введен законом Белгородской обл. от 09.06.1999 N 66)

11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;

12) утратил силу. - Закон Белгородской области от 23.07.2001 N 152.

2. Для целей налогообложения к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).

3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.

(п. 3 введен законом Белгородской обл. от 09.06.1999 N 66)

Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Налогоплательщики единого налога представляют в налоговые органы отчетность по установленным формам.

Государственная налоговая инспекция по Белгородской области в месячный срок со дня принятия настоящего закона разрабатывает и представляет на утверждение главы администрации области формы отчетности по единому налогу.

При этом налогоплательщик не освобождается от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, представлять в налоговые и иные государственные органы бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

4. Налогоплательщики (независимо от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.

Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению в соответствии с Федеральным законом.

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов от вмененного дохода налогоплательщика.

(в ред. закона Белгородской области от 04.02.2002 N 23)

2. Сумма единого налога рассчитывается по формулам, рекомендуемым Правительством Российской Федерации, с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);

ассортимента реализуемой продукции:

качества предоставляемых услуг;

сезонности;

суточности работы;

качества занимаемого помещения;

производительности используемого оборудования;

возможности использования дополнительной инфраструктуры:

инфляции;

количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками.

3. Администрация области совместно с Государственной налоговой инспекцией по Белгородской области в месячный срок со дня опубликования закона области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" разрабатывает и представляет на утверждение областной Думы размер вмененного дохода и значения составляющих формул расчета сумм единого налога для всех категорий плательщиков единого налога.

Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога

1. В месячный срок со дня опубликования настоящего закона все организации и предприниматели обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде.

При наличии у налогоплательщиков нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства, расчет сумм единого налога представляется по каждому из них.

Расчет сумм единого налога осуществляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 5 настоящего закона.

2. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога, с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому виду и месту осуществления деятельности.

Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога, в последующем обязаны до начала налогового периода представлять на утверждение в налоговые органы расчеты сумм единого налога.

3. Оплата авансового платежа единого налога производится налогоплательщиками ежемесячно не позднее 10 числа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц.

Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. При этом сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.

4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленный статьей 3 настоящего закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего законодательного акта Белгородской области.

(п. 4 в ред. закона Белгородской области от 27.09.1999 N 74)

5. Юридические и физические лица, не состоящие на учете в налоговых органах Российской Федерации, производят уплату единого налога ежедневно путем приобретения талонов в местах осуществления предпринимательской деятельности. Суммы однодневного единого налога устанавливаются, исходя из утвержденных показателей базовой доходности на год и фактических рабочих дней в году.

(п. 5 введен законом Белгородской обл. от 09.06.1999 N 66)

Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога

1. Сумма единого налога, уплачиваемая организациями, зачисляется в федеральный бюджет, а также в областной и местные бюджеты в следующих размерах:

1) федеральный бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога;

2) консолидированный бюджет области - 70 процентов общей суммы единого налога, из них:

областной бюджет - 30,1 процента;

местные бюджеты - 39,9 процента.

(в ред. закона Белгородской области от 04.02.2002 N 23)

2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями зачисляется в областной и местные бюджеты в размере 100 процентов общей суммы единого налога, из них:

областной бюджет - 20 процентов;

местные бюджеты - 80 процентов.

(в ред. закона Белгородской области от 04.02.2002 N 23)

3. Представительные органы местного самоуправления вправе своими решениями:

- вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков в пределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет;

- определять приоритетные виды деятельности для установления ставок налога:

- устанавливать значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности для расчета единого налога.

4. Исключен. - Закон Белгородской области от 04.02.2002 N 23.

Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога

1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.

На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и др.), свидетельство выдается на каждое из таких мест.

Выдача свидетельства осуществляется налоговым органом не позднее трех дней со дня уплаты единого налога по предъявлению в налоговый орган документа с отметкой банка, подтверждающей уплату единого налога.

При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.

2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, индентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.

3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.

4. На свидетельства распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного".

Плата за новое свидетельство оставляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.

При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.

5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.

Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего закона

Ответственность за нарушение настоящего закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 10. Заключительные положения

Настоящий закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закон Белгородской области от 15 сентября 1997 года N 131 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" применяется в части, не противоречащей настоящему закону.

Глава администрации

Белгородской области                                                                  Е.Савченко