КУРГАНСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ КУРГАНСКОЙ
ОБЛАСТИ
(В редакции Законов Курганской области от 29.11.2005 г. N 93;
от 03.10.2006 г. N 182; от 05.10.2007 г. N 277;
от 26.11.2014 г. N 82)
(В редакции Закона Курганской области от 10.11.2008 г. N 403 -
текст изменен полностью)
(В редакции Законов Курганской области от 31.03.2009 г. N 452;
от 30.09.2010 г. N 61; от 27.11.2013 г. N 85; от 04.03.2014 г. N 3)
(В редакции Закона Курганской области от 25.10.2016 № 74)
(В редакции Закона Курганской области от 28.12.2016 № 100)
(В редакции Закона Курганской области от 25.10.2017 № 84)
Принят Курганской областной Думой 23 ноября 2004 года
Настоящий закон устанавливает пониженные налоговые ставки
налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет
Курганской области. (В редакции Закона Курганской области
от 31.03.2009 г. N 452)
Статья 1. Понятия, используемые в настоящем законе
1. В целях настоящего закона используются следующие понятия:
1) налоговая ставка - ставка налога на прибыль организаций
(далее - налог), подлежащего зачислению в бюджет Курганской области
(областной бюджет);
2) основные средства производственного назначения - основные
средства, предназначенные для использования в качестве средств
труда для производства и реализации товаров (выполнения работ,
оказания услуг);
3) капитальные вложения производственного назначения на
территории Курганской области (далее - капитальные вложения) -
расходы, которые в соответствии с главой 25 Налогового кодекса
Российской Федерации подлежат включению в первоначальную стоимость
основных средств производственного назначения:
расходы на приобретение, сооружение (строительство),
изготовление указанных основных средств;
расходы на доставку и доведение указанных основных средств до
состояния, в котором они пригодны для использования;
расходы по достройке, дооборудованию, реконструкции,
модернизации, техническому перевооружению указанных основных
средств.
Расходы не признаются капитальными вложениями при выполнении
хотя бы одного из следующих условий:
местом нахождения (в установленных законодательством случаях -
местом регистрации) приобретенных, сооруженных, изготовленных,
достроенных, дооборудованных, реконструированных,
модернизированных, технически перевооруженных основных средств
производственного назначения (в том числе объектов незавершенного
капитального строительства) является территория, которая не входит
с состав территории Курганской области;
капитальные вложения произведены в арендованные объекты
основных средств;
4) доля капитальных вложений (ДКВ) - относительный показатель,
определяемый по организации, осуществляющей капитальные вложения,
за налоговый (отчетный) период по формуле:
(КВ - КВ ) - (А - А )
сх сх
ДКВ = ————————————————————————— х 100% , где:
НБ
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных в налоговом
(отчетном) периоде;
КВ - сумма капитальных вложений, произведенных
сх
сельскохозяйственным товаропроизводителем в налоговом (отчетном)
периоде по деятельности, связанной с реализацией произведенной им
сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной
и переработанной им собственной сельскохозяйственной продукции;
А - сумма начисленной за налоговый (отчетный) период
амортизации по основным средствам производственного назначения;
А - сумма начисленной сельскохозяйственным
сх
товаропроизводителем за налоговый (отчетный) период амортизации по
основным средствам производственного назначения по деятельности,
связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной
продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной им
собственной сельскохозяйственной продукции;
НБ - налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке 20
процентов, за налоговый (отчетный) период; (В редакции Закона
Курганской области от 31.03.2009 г. N 452)
5) среднемесячный размер начисленной заработной платы в
расчете на 1 работника организации (ЗП ) - показатель,
ср
определяемый за каждый квартал налогового периода по формуле:
ФЗП
ЗП = ———————————————————, где:
ср СЧР + СЧР + СЧР
1 2 3
СЧР , СЧР , СЧР - среднесписочная численность работников,
1 2 3
включая работников обособленных подразделений организации,
осуществляющих свою деятельность на территории Курганской области,
а также работающих по совместительству, договорам подряда и другим
договорам гражданско-правового характера, за каждый месяц
соответствующего квартала налогового периода, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики. Если организация находится за
пределами Курганской области, то ее работники не учитываются в
среднесписочной численности работников, которая в таком случае
определяется по обособленному подразделению (обособленным
подразделениям) организации, осуществляющему (осуществляющим) свою
деятельность на территории Курганской области;
ФЗП - начисленная за соответствующий квартал налогового
периода сумма расходов на оплату труда (фонд начисленной заработной
платы) работников, учитываемых при определении среднесписочной
численности работников за каждый месяц этого квартала. (В редакции
Закона Курганской области от 25.10.2017 № 84)
6) (Исключен - Закон Курганской области от 25.10.2017 № 84)
2. Понятие сельскохозяйственные товаропроизводители
применяется в значении, определенном пунктом 2 статьи 346.2
Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 2. Пониженные налоговые ставки (В редакции Закона
Курганской области от 31.03.2009 г. N 452)
1. (Исключен - Закон Курганской области
от 31.03.2009 г. N 452)
2. В зависимости от категорий налогоплательщиков
(осуществляемой ими деятельности) устанавливаются пониженные
налоговые ставки в следующих размерах:
1) для организаций (за
исключением организаций,
зарегистрированных вне
территории Курганской области,
имеющих
обособленные подразделения на
территории Курганской области),
осуществляющих капитальные
вложения, в зависимости
от доли
капитальных вложений:
(В
редакции Закона Курганской
области
от 28.12.2016 № 100)
|
ДКВ (в процентах)
|
Налоговая ставка (в процентах)
|
|
от 1 до 5 включительно
|
16,0 в 2017 году
|
|
свыше 5 и не более 10
|
16,5 (15,5 в 2017 году)
|
|
свыше 10 и не более 15
|
15,5 (14,5 в 2017 году)
|
|
свыше 15 и не более 20
|
14,5 (13,5 в 2017 году)
|
|
свыше 20
|
13,5 (12,5 в
2017 году)
|
(Подпункт в редакции Закона Курганской области
от 28.12.2016 № 100)
2) (Исключен - Закон Курганской области от 25.10.2017 № 84)
3) для организаций - резидентов зон территориального развития,
созданных на территории Курганской области (далее - зона
территориального развития), - 13,5 процента (12,5 процента в 2017
году); (Дополнен - Закон Курганской области от 04.03.2014 г. N 3)
(В редакции Закона Курганской области от 25.10.2016 № 74) (В
редакции Закона Курганской области от 28.12.2016 № 100)
4) для организаций - управляющих компаний индустриальных
(промышленных) парков и резидентов индустриальных (промышленных)
парков, внесенных в реестр индустриальных (промышленных) парков и
управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, в
отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на
территории индустриальных (промышленных) парков, - 13,5 процента
(12,5 процента в 2017 году); (Дополнен - Закон Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
5) для организаций, заключивших специальный инвестиционный
контракт с Курганской областью, - 13,5 процента (12,5 процента в
2017 году); (Дополнен – Закон Курганской области
от 25.10.2016 № 74) (В редакции Закона Курганской области
от 25.10.2017 № 84)
6) для организаций, получивших статус резидента территории
опережающего социально-экономического развития в соответствии с
Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях
опережающего социально-экономического развития в Российской
Федерации», созданной на территориях муниципальных образований
Курганской области, в отношении прибыли, полученной от
деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об
осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития, - 5 процентов в течение пяти
налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в
соответствии с данными налогового учета была получена первая
прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения
об осуществлении деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития, 13, 5 процента – в течение
следующих пяти налоговых периодов. (Дополнен - Закон Курганской
области от 25.10.2017 № 84)
Статья 3. Категории налогоплательщиков, имеющих право на
применение пониженных налоговых ставок
1. Право на применение пониженных налоговых ставок,
установленных подпунктом 1 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие следующим условиям:
1) доля капитальных вложений, определенная в соответствии с
подпунктом 4 пункта 1 статьи 1 настоящего закона, превышает 1
процент. Данный показатель подтверждается соответствующим расчетом,
форма которого утверждается постановлением Правительства Курганской
области;
2) среднемесячный размер начисленной заработной платы в
расчете на 1 работника организации в каждом истекшем квартале
налогового периода по отношению к величине прожиточного минимума по
Курганской области для трудоспособного населения, установленной
Правительством Курганской области за предыдущий квартал,
составляет:
для сельскохозяйственных товаропроизводителей - не менее 1;
для других организаций - не менее 1,5.
Данный показатель подтверждается соответствующей
справкой-расчетом, форма которой утверждается постановлением
Правительства Курганской области;
3) на дату представления налогоплательщиком налоговой
декларации (уточненной налоговой декларации) за соответствующий
налоговый (отчетный) период:
не имеют недоимки по налогам, сборам и (или) задолженности по
пеням, штрафам, процентам (далее - недоимка (задолженность)).
Налогоплательщик также признается соответствующим данному условию,
если размер недоимки (задолженности) не превышает 5000 рублей.
Отсутствие недоимки (задолженности) подтверждается справкой о
состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам,
сформированной налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
исполнили обязанность по перечислению (уплате) исчисленных и
удержанных у налогоплательщика сумм налога на доходы физических
лиц. Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию
(уточненную налоговую декларацию) за налоговый (отчетный) период
2015 года, подтверждают соответствие данному условию справкой за
подписью руководителя организации с указанием исчисленных,
удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы
физических лиц;
не находятся в процессе ликвидации и в отношении них не
применяются процедуры банкротства, на их имущество не наложен арест
и (или) не обращено взыскание;
(Подпункт в редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
4) не реализовали, включая и безвозмездную передачу, основные
средства производственного назначения (в том числе объекты
незавершенного капитального строительства) до истечения двух
календарных лет с того налогового периода, в котором
соответствующие им суммы капитальных вложений были учтены
налогоплательщиком в целях применения пониженной налоговой ставки.
2. (Исключен - Закон Курганской области от 25.10.2017 № 84)
2-1. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 3 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, а также
имеют свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации в
качестве резидента зоны территориального развития. (В редакции
Закона Курганской области от 26.11.2014 г. N 82)
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 3 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, следующего за годом, в
котором организация включена в реестр резидентов зоны
территориального развития, до налогового периода, в котором зона
территориального развития прекращает или досрочно прекращает свое
существование либо в котором организация исключена из реестра
резидентов зоны территориального развития.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области
от 04.03.2014 г. N 3)
2-2. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 4 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, а также
следующим условиям:
1) ведут раздельный учет доходов (расходов), полученных
(понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории
индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами
индустриального (промышленного) парка;
2) организации - управляющие компании индустриальных
(промышленных) парков направляют сумму средств, высвобождаемых в
результате применения пониженной налоговой ставки, на развитие
инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 4 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, в котором впервые получена
прибыль от деятельности, осуществляемой на территории
индустриального (промышленного) парка, подлежащая налогообложению,
в течение пяти налоговых периодов, следующих подряд за указанным
налоговым периодом.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области от 25.10.2016 № 74)
2-3. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие условиям, предусмотренным
подпунктом 2 и подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи.
Налогоплательщик имеет право на применение пониженной
налоговой ставки, установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2
настоящего закона, с налогового периода, в течение которого по
данным налогового учета впервые получены доходы от реализации
товаров в ходе реализации инвестиционного проекта в рамках
исполнения специального инвестиционного контракта с Курганской
областью, до налогового периода, в котором специальный
инвестиционный контракт с Курганской областью прекращает свое
действие.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области от 25.10.2016 № 74)
2-4. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 6 пункта 2 статьи 2 настоящего закона,
имеют налогоплательщики, удовлетворяющие требованиям и условиям,
установленным статьей 284-4 Налогового кодекса Российской
Федерации.
В случае прекращения статуса резидента территории опережающего
социально-экономического развития, созданной на территориях
муниципальных образований Курганской области, налогоплательщик
утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктом 6 пункта 2 статьи 2 настоящего закона, с
начала того квартала, в котором он был исключен из реестра
резидентов территории опережающего социально-экономического
развития.
(Пункт дополнен - Закон Курганской области от 25.10.2017 № 84)
3. Право на применение пониженной налоговой ставки,
установленной подпунктами 1 - 5 пункта 2 статьи 2 настоящего
закона, имеют налогоплательщики, представившие соответствующие
документы (их копии) по окончании каждого налогового (отчетного)
периода в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу.
В целях применения налогоплательщиками пониженной налоговой
ставки, установленной подпунктом 5 пункта 2 статьи 2 настоящего
закона, уполномоченный орган исполнительной власти Курганской
области в сфере промышленной политики в Курганской области передает
данные об организациях, заключивших специальный инвестиционный
контракт с Курганской областью, в Управление Федеральной налоговой
службы по Курганской области по окончании отчетного периода - до 20
числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, по окончании
налогового периода - до 1 апреля следующего налогового периода.
(Пункт в редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
4. Налогоплательщик, воспользовавшийся правом на применение
пониженной налоговой ставки, установленной подпунктами 1 - 5 пункта
2 статьи 2 настоящего закона, в случае выявления в процессе
осуществления налогового контроля несоответствия условиям,
предусмотренным соответственно пунктами 1 - 3 настоящей статьи, в
том числе ввиду непредставления соответствующих документов,
утрачивает такое право за налоговый период, в котором допущено
нарушение условий применения пониженной налоговой ставки. При этом
сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в
установленном порядке. (В редакции Закона Курганской области
от 25.10.2016 № 74)
Статья 4. Принятие решений об изменении сроков уплаты налога
в форме инвестиционного налогового кредита
Решения об изменении сроков уплаты налога в форме
инвестиционного налогового кредита по налоговой ставке,
установленной для зачисления налога в бюджет Курганской области,
принимает Правительство Курганской области.
(Статья дополнена - Закон Курганской области
от 30.09.2010 г. N 61)
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не
ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
Первый заместитель
Губернатора Курганской области А.И.Бухтояров
город Курган
24 ноября 2004 года N 822
