Федеральный закон от 03.07.2016 № 240-ФЗ

 



                       РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                         ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН


                О внесении изменений в часть первую
              Налогового кодекса Российской Федерации

     Принят Государственной Думой                 14 июня 2016 года
     Одобрен Советом Федерации                    29 июня 2016 года

     Статья 1

     Внести в часть первую Налогового кодекса Российской  Федерации
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   1998,   № 31,
ст. 3824;  1999,  № 28,  ст. 3487;  2003,  № 22,  ст. 2066;   № 52,
ст. 5037; 2004, № 31, ст. 3231; 2006,  № 31, ст. 3436;  2007,  № 1,
ст. 31; 2008, № 48, ст. 5519; 2009, № 29, ст. 3632; № 30, ст. 3739;
2010, № 31, ст. 4198; № 45, ст. 5752; № 48, ст. 6247;  2011,  № 27,
ст. 3873; № 47, ст. 6611; № 49,  ст. 7014;  2012,  № 27,  ст. 3588;
2013,  № 26,  ст. 3207;  № 30,  ст. 4081;  № 40,  ст. 5037;   № 52,
ст. 6985;  2014,  № 14,  ст. 1544;  № 45,  ст. 6157,  6158;   № 48,
ст. 6657; 2015, № 10, ст. 1419; 2016, № 7, ст. 920; № 18, ст. 2506)
следующие изменения:
     1) в абзаце первом  пункта  2-1  статьи  23  слова  "по  месту
жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого  имущества
и (или) транспортных средств" заменить словами "по своему выбору";
     2) в пункте 1 статьи 59:
     а) подпункт 1 после слов "в соответствии  с  законодательством
Российской Федерации" дополнить словами ", исключения  юридического
лица, прекратившего свою деятельность, из Единого  государственного
реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа в  случае
вынесения   судебным   приставом-исполнителем   постановления    об
окончании  исполнительного  производства  в   связи   с   возвратом
взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным
пунктом 3 или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от  2 октября
2007 года № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве",";
     б) дополнить подпунктом 2-1 следующего содержания:
     "2-1) признания  банкротом   гражданина   в   соответствии   с
Федеральным    законом    от    26 октября    2002 года    № 127-ФЗ
"О несостоятельности    (банкротстве)"  -   в    части    недоимки,
задолженности  по  пеням  и  штрафам,  не  погашенных   по   итогам
завершения  расчетов  с  кредиторами  в  соответствии  с  указанным
Федеральным законом;";
     3) в статье 64:
     а) в пункте 2-1 слова  ",  физическому  лицу -  на  сумму,  не
превышающую стоимость его имущества, за исключением  имущества,  на
которое в соответствии с законодательством Российской Федерации  не
может быть обращено взыскание" исключить;
     б) подпункты 1 и 2 пункта 5 признать утратившими силу;
     в) дополнить пунктом 5-4 следующего содержания:
     "5-4. При обращении в уполномоченный орган  физического  лица,
не являющегося  индивидуальным  предпринимателем,  с  заявлением  о
предоставлении   отсрочки   или   рассрочки   по   уплате    налога
представление  документов,  указанных  в  подпункте  5   пункта   5
настоящей статьи, не требуется.";
     4) в статье 86:
     а) в пункте 2:
     абзац  первый  после  слов  "Российской  Федерации"  дополнить
словами "в электронной форме";
     дополнить абзацем следующего содержания:
     "Справки о наличии счетов,  вкладов  (депозитов)  и  (или)  об
остатках денежных средств на счетах, вкладах  (депозитах),  выписки
по  операциям  на  счетах,  по  вкладам   (депозитам)   иностранных
организаций, реорганизованных или ликвидированных организаций могут
быть  запрошены  налоговыми  органами  в  банках,  если   указанные
организации  являлись  участниками  сделки   (операции)   и   (или)
совокупности  сделок  (операций)  с  лицом,  в  отношении  которого
проводится налоговая проверка либо у которого истребуются документы
(информация) в соответствии со статьей 93-1 настоящего Кодекса.";
     б) в пункте 3:
     абзац первый дополнить новым  первым  предложением  следующего
содержания: "Запросы в  банк  направляются  налоговыми  органами  в
электронной форме.";
     абзац второй  после  слов  "представления  банками"  дополнить
словами "в электронной форме";
     5) в статье 89-1:
     а) абзац четвертый пункта 2 изложить в следующей редакции:
     "полное и сокращенное наименования ответственного участника, а
также иных участников консолидированной  группы  налогоплательщиков
(за исключением участников, в отношении которых за  соответствующий
период  проводится  (проведен)  налоговый  мониторинг,   с   учетом
положений пункта 4-1 настоящей статьи);";
     б) дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
     "4-1. При    проведении    выездной     налоговой     проверки
консолидированной группы  налогоплательщиков  налоговые  органы  не
вправе проверять  правильность  определения  полученных  доходов  и
осуществленных   расходов   участником   консолидированной   группы
налогоплательщиков  за  период,  за  который   в   отношении   него
проводится  (проведен)   налоговый   мониторинг,   за   исключением
следующих случаев:
     1) проведение   выездной   налоговой   проверки    вышестоящим
налоговым органом в порядке контроля  за  деятельностью  налогового
органа, проводившего налоговый мониторинг;
     2) досрочное прекращение налогового мониторинга;
     3) невыполнение мотивированного мнения  налогового  органа  по
вопросам   правильности   исчисления   (удержания),    полноты    и
своевременности   уплаты   (перечисления)   налога    на    прибыль
организаций,  направленного  участнику   консолидированной   группы
налогоплательщиков, указанным участником  консолидированной  группы
налогоплательщиков. В этом случае налоговый орган вправе  проверить
правильность  определения  полученных  доходов   и   осуществленных
расходов    указанным    участником    консолидированной     группы
налогоплательщиков  в   соответствии   с   мотивированным   мнением
налогового органа;
     4) представление  ответственным  участником  консолидированной
группы налогоплательщиков уточненной налоговой декларации по налогу
на    прибыль    организаций    по     консолидированной     группе
налогоплательщиков за период проведения налогового  мониторинга,  в
которой уменьшена  сумма  налога,  подлежащая  уплате  в  бюджетную
систему  Российской  Федерации,  или  увеличена  сумма  полученного
убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией  в
связи  с  уменьшением  доходов  (увеличением  расходов)  участником
консолидированной группы налогоплательщиков, в  отношении  которого
проводился налоговый мониторинг.";
     6) в пункте 3 статьи 93:
     а) дополнить новыми абзацами третьим  и  четвертым  следующего
содержания:
     "Указанное уведомление может  быть  представлено  в  налоговый
орган проверяемым лицом лично или через представителя либо передано
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через
личный кабинет налогоплательщика. Лица, на которых в соответствии с
пунктом 3 статьи 80 настоящего Кодекса не возложена обязанность  по
представлению налоговой  декларации  в  электронной  форме,  вправе
направить указанное уведомление по почте заказным письмом.
     Форма и формат указанного уведомления в электронной  форме  по
телекоммуникационным  каналам  связи  или  через   личный   кабинет
налогоплательщика утверждаются федеральным  органом  исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и надзору в  области  налогов  и
сборов.";
     б) абзацы третий и четвертый считать  соответственно  абзацами
пятым и шестым;
     7) в пункте 5 статьи 93-1:
     а) абзац второй изложить в следующей редакции:
     "Если  истребуемые  документы  (информация)  не   могут   быть
представлены в указанный срок, налоговый  орган  при  получении  от
лица, у которого истребованы документы (информация), уведомления  о
невозможности  представления  в   установленный   срок   документов
(информации), вправе продлить срок  представления  этих  документов
(информации).";
     б) абзац третий дополнить предложением следующего  содержания:
"Указанное  в   абзаце   втором   настоящего   пункта   уведомление
представляется в  порядке,  предусмотренном  пунктом  3  статьи  93
настоящего Кодекса.";
     8) в статье 105-26:
     а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
     "1. Предметом  налогового  мониторинга  являются  правильность
исчисления   (удержания),   полнота   и   своевременность    уплаты
(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов,  обязанность  по
уплате (перечислению) которых в соответствии с  настоящим  Кодексом
возложена  на  налогоплательщика  (плательщика  сбора,  плательщика
страховых  взносов,  налогового  агента) -  организацию  (далее   в
настоящем разделе - организация).
     Предметом  налогового  мониторинга   в   отношении   участника
консолидированной   группы   налогоплательщиков   также    является
правильность определения полученных  им  доходов  и  осуществленных
расходов  для  целей  исчисления  и  уплаты   налога   на   прибыль
организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.
     При  этом  не  является  предметом  налогового  мониторинга  в
отношении   ответственного   участника   консолидированной   группы
налогоплательщиков  правильность  определения  другими  участниками
консолидированной группы налогоплательщиков  полученных  доходов  и
осуществленных расходов для целей исчисления  и  уплаты  налога  на
прибыль      организаций      по      консолидированной      группе
налогоплательщиков.";
     б) в подпункте 1 пункта 3:
     слово "рублей;" заменить словом "рублей.";
     дополнить абзацами следующего содержания:
     "При  определении  совокупной  суммы  налогов,   указанных   в
настоящем подпункте,  учитываются  налоги,  обязанность  по  уплате
которых  возложена  на  организацию  как  на  налогоплательщика   и
налогового агента.
     Для  организации,  являющейся   участником   консолидированной
группы налогоплательщиков (в  том  числе  ответственным  участником
указанной  группы),  в  совокупную  сумму  налогов,   указанных   в
настоящем пункте, включается сумма налога на  прибыль  организаций,
определяемая на основе полученных ею доходов  и  осуществленных  ею
расходов, учитываемых при формировании консолидированной  налоговой
базы;";
     в) в пункте 6:
     в абзаце первом слова  "служащих  основаниями  для  исчисления
(удержания),  уплаты  (перечисления)  налогов  и  сборов"  заменить
словами   "связанных   с    исчислением    (удержанием),    уплатой
(перечислением) налогов, сборов, страховых взносов";
     абзац второй изложить в следующей редакции:
     "В регламенте   информационного   взаимодействия   указываются
порядок  отражения  организацией  в  регистрах   бухгалтерского   и
налогового учета доходов и  расходов,  объектов  налогообложения  и
налоговой базы,  сведения  о  регистрах  бухгалтерского  учета,  об
аналитических регистрах налогового  учета,  а  также  информация  о
системе внутреннего контроля  данной  организации  за  совершаемыми
фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания),
полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,  сборов,
страховых взносов.";
     г) дополнить пунктом 7 следующего содержания:
     "7. Для целей проведения налогового мониторинга  под  системой
внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни  и
правильностью исчисления (удержания), полнотой  и  своевременностью
уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов  (далее  в
настоящей  главе  -  система   внутреннего   контроля)   понимается
совокупность  организационной  структуры,   методик   и   процедур,
утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения
финансово-хозяйственной  деятельности  (в  том   числе   достижения
финансовых  и  операционных  показателей,   сохранности   активов),
выявления,  исправления  и  предотвращения   ошибок   и   искажения
информации при исчислении (удержании)  налогов,  сборов,  страховых
взносов, полноты и  своевременности  их  уплаты  (перечисления),  а
также  для  своевременной  подготовки  бухгалтерской  (финансовой),
налоговой и иной отчетности организации.
     Применяемая организацией система внутреннего  контроля  должна
соответствовать  требованиям  к  организации  системы   внутреннего
контроля, установленным федеральным органом исполнительной  власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
     9) в статье 105-27:
     а) в пункте 2:
     в подпункте 1 слова "по установленной форме" исключить;
     дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
     "4) внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего
контроля организации.";
     б) дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:
     "3-1. Если   в   представленном   регламенте   информационного
взаимодействия не  полностью  указана  информация,  предусмотренная
пунктом 6 статьи 105-26  настоящего  Кодекса,  налоговый  орган  не
позднее одного месяца  со  дня  получения  заявления  о  проведении
налогового мониторинга сообщает об этом организации  с  требованием
представить в течение 10 дней необходимые пояснения (дополнительные
документы, информацию) и  (или)  внести  соответствующие  изменения
(дополнения) в регламент информационного взаимодействия.";
     в) в абзаце первом пункта 4 слова "пунктом 2" заменить словами
"пунктами 2 и 3-1";
     г) пункт 5 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
     "4) несоответствие    применяемой     организацией     системы
внутреннего  контроля  установленным  требованиям   к   организации
системы внутреннего контроля.";
     10) в статье 105-29:
     а) абзац первый пункта 4 изложить в следующей редакции:
     "4. Истребуемые документы (информация), пояснения  могут  быть
представлены в  налоговый  орган  лично  или  через  представителя,
направлены по почте заказным письмом  или  переданы  в  электронной
форме по телекоммуникационным каналам связи.";
     б) в пункте 5:
     дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
     "Указанное  в  абзаце  втором  настоящего  пункта  уведомление
представляется в  порядке,  предусмотренном  пунктом  3  статьи  93
настоящего Кодекса.";
     абзац третий считать абзацем четвертым.

     Статья 2

     Абзацы третий и четвертый подпункта "д"  пункта  20  статьи  1
Федерального  закона  от  27 июля  2010 года  № 229-ФЗ  "О внесении
изменений  в  часть  первую  и  часть  вторую  Налогового   кодекса
Российской  Федерации  и  некоторые  другие  законодательные   акты
Российской  Федерации,  а  также  о  признании   утратившими   силу
отдельных законодательных актов (положений  законодательных  актов)
Российской Федерации в связи  с  урегулированием  задолженности  по
уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых  иных  вопросов
налогового администрирования" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2010, № 31, ст. 4198) признать утратившими силу.

     Статья 3

     Настоящий Федеральный  закон  вступает  в  силу  по  истечении
одного месяца со дня его официального опубликования.


     Президент Российской Федерации                         В.Путин

     Москва, Кремль
     3 июля 2016 года
     № 240-ФЗ