Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

 



                       РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                         ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН


      О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
                       Российской Федерации

     Принят Государственной Думой                 22 июня 2016 года
     Одобрен Советом Федерации                    29 июня 2016 года

     Статья 1

     Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской  Федерации
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   2000,   № 32,
ст. 3340; 2001, № 33, ст. 3413;  № 49,  ст. 4554;  № 53,  ст. 5023;
2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003,  № 1,  ст. 5,  6;
№ 28,  ст. 2886;  № 46,  ст. 4443;  2004,  № 27,  ст. 2711;   № 31,
ст. 3231; № 34, ст. 3523; 2005, № 1, ст. 30; № 24, ст. 2312;  № 25,
ст. 2427; № 27, ст. 2707; № 30,  ст. 3112;  № 43,  ст. 4350;  № 52,
ст. 5581; 2006, № 12, ст. 1223; № 31, ст. 3436; 2007, № 1,  ст. 31;
№ 22,  ст. 2563;  № 23,  ст. 2691;  № 31,  ст. 3991,  4013;   № 49,
ст. 6071;  2008,  № 30,  ст. 3611,  3614;  № 49,  ст. 5723;   № 52,
ст. 6237; 2009, № 29,  ст. 3598; № 30,  ст. 3739;  № 48,  ст. 5725,
5732, 5733; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444; 2010,  № 15,  ст. 1737;
№ 19, ст. 2291; № 31, ст. 4198;  № 32,  ст. 4298;  № 48,  ст. 6247,
6248; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 37; № 11,  ст. 1492;  № 24,
ст. 3357; № 45, ст. 6335; № 47,  ст. 6611;  № 49,  ст. 7014,  7037;
2012,  № 19,  ст. 2281;  № 26,  ст. 3447;  № 27,  ст. 3588;   № 49,
ст. 6747, 6751; 2013, № 23, ст. 2866; № 30, ст. 4047,  4081;  № 40,
ст. 5038; № 48, ст. 6165; № 49, ст. 6335; 2014, № 8, ст. 737; № 14,
ст. 1544; № 16, ст. 1835, 1838;  № 23,  ст. 2930;  № 30,  ст. 4220;
№ 40, ст. 5315; № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6647, 6657,  6663;  2015,
№ 1,  ст. 13,  16,  18;  № 10,  ст. 1402;  № 14,  ст. 2024;   № 27,
ст. 3968; № 48, ст. 6686, 6688, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16,  18;
№ 18, ст. 2504) следующие изменения:
     1) статью 270 дополнить пунктом 48-21 следующего содержания:
     "48-21) в  виде  суммы  платы   в   счет   возмещения   вреда,
причиняемого автомобильным дорогам общего пользования  федерального
значения    транспортными    средствами,    имеющими    разрешенную
максимальную массу свыше 12  тонн,  зарегистрированными  в  реестре
транспортных средств системы взимания платы, в размере, на  который
в соответствии с пунктом  2  статьи  362  настоящего  Кодекса  была
уменьшена сумма транспортного  налога,  исчисленного  за  налоговый
(отчетный)  период  в  отношении  указанных  транспортных  средств.
Определение суммы указанной платы, не учитываемой  при  определении
налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя  из
суммы  авансовых  платежей  по  транспортному  налогу,  исчисленной
налогоплательщиком в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса  в
отношении транспортных средств,  имеющих  разрешенную  максимальную
массу свыше 12  тонн,  зарегистрированных  в  реестре  транспортных
средств системы взимания платы;";
     2) пункт 2 статьи 346-5  дополнить  подпунктом  45  следующего
содержания:
     "45) сумму  платы  в  счет  возмещения   вреда,   причиняемого
автомобильным  дорогам  общего  пользования  федерального  значения
транспортными средствами, имеющими разрешенную  максимальную  массу
свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре  транспортных  средств
системы взимания платы.
     Фактически  уплаченная  в  течение  налогового  периода  сумма
платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта,  учитывается
налогоплательщиками в расходах при исчислении налога  за  налоговый
период в размере превышения фактически уплаченной суммы  платы  над
суммой транспортного налога,  исчисленной  за  налоговый  период  в
соответствии  с  главой   28   настоящего   Кодекса   в   отношении
транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу  свыше
12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств  системы
взимания платы.
     При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период
налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную  сумму
платы за отчетный период, уменьшенную на сумму  авансовых  платежей
по транспортному налогу, исчисленную за первый и второй кварталы  в
соответствии  с  главой   28   настоящего   Кодекса   в   отношении
транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу  свыше
12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств  системы
взимания платы.";
     3) пункт 1 статьи 346-16 дополнить  подпунктом  37  следующего
содержания:
     "37) сумму  платы  в  счет  возмещения   вреда,   причиняемого
автомобильным  дорогам  общего  пользования  федерального  значения
транспортными средствами, имеющими разрешенную  максимальную  массу
свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре  транспортных  средств
системы взимания платы.
     Фактически  уплаченная  в  течение  налогового  периода  сумма
платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта,  учитывается
налогоплательщиками в расходах при исчислении налога  за  налоговый
период в размере превышения фактически уплаченной суммы  платы  над
суммой транспортного налога,  исчисленной  за  налоговый  период  в
соответствии  с  главой   28   настоящего   Кодекса   в   отношении
транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу  свыше
12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств  системы
взимания платы.
     При  исчислении  авансовых  платежей  по  налогу  за  отчетные
периоды   налогоплательщики   учитывают   в   расходах   фактически
уплаченную сумму платы за отчетный  период,  уменьшенную  на  сумму
авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за отчетный
период в соответствии с главой 28 настоящего  Кодекса  в  отношении
транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу  свыше
12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств  системы
взимания платы.";
     4) дополнить статьей 361-1 следующего содержания:

     "Статья 361-1. Налоговые льготы

     1. Освобождаются  от   налогообложения   физические   лица   в
отношении  каждого  транспортного  средства,  имеющего  разрешенную
максимальную массу свыше 12  тонн,  зарегистрированного  в  реестре
транспортных средств системы  взимания  платы  (далее  в  настоящей
главе - реестр),  если  сумма  платы  в  счет   возмещения   вреда,
причиняемого автомобильным дорогам общего пользования  федерального
значения    транспортными    средствами,    имеющими    разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата),
уплаченная в налоговом периоде  в  отношении  такого  транспортного
средства, превышает или равна сумме исчисленного налога  за  данный
налоговый период.
     2. Если сумма исчисленного налога  в  отношении  транспортного
средства, имеющего разрешенную максимальную массу  свыше  12  тонн,
зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную  в
отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде,
налоговая  льгота  предоставляется  в  размере  суммы  платы  путем
уменьшения суммы налога на сумму платы.
     3. Физическое  лицо,  имеющее  право  на   налоговую   льготу,
представляет  в  налоговый  орган  по  своему  выбору  заявление  о
предоставлении налоговой льготы и документы,  подтверждающие  право
налогоплательщика на налоговую льготу.";
     5) пункт  2   статьи   362   дополнить   абзацами   следующего
содержания:
     "Сумма  налога,  исчисленная  по  итогам  налогового   периода
налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного
средства, имеющего разрешенную максимальную массу  свыше  12  тонн,
зарегистрированного  в  реестре,  уменьшается   на   сумму   платы,
уплаченную в  отношении  такого  транспортного  средства  в  данном
налоговом периоде.
     В   случае,   если   при   применении    налогового    вычета,
предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате
в  бюджет,   принимает   отрицательное   значение,   сумма   налога
принимается равной нулю.
     Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно
до  15 февраля  в   порядке,   определяемом   федеральным   органом
исполнительной  власти  в  области  транспорта  по  согласованию  с
федеральным  органом  исполнительной  власти,   уполномоченным   по
контролю и надзору в области налогов и сборов.";
     6) пункт 2 статьи 363 дополнить абзацем следующего содержания:
     "Налогоплательщики-организации   в   отношении   транспортного
средства, имеющего разрешенную максимальную массу  свыше  12  тонн,
зарегистрированного в реестре,  исчисленные  авансовые  платежи  по
налогу не уплачивают.".

     Статья 2

     1. Настоящий Федеральный закон вступает  в  силу  со  дня  его
официального опубликования.
     2. Действие положений  пункта  48-21 статьи 270,  подпункта 45
пункта 2 статьи 346-5, подпункта 37 пункта 1 статьи 346-16, абзацев
двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362 и абзаца  второго
пункта 2 статьи 363  части  второй  Налогового  кодекса  Российской
Федерации   (в    редакции    настоящего    Федерального    закона)
распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.
     3. Действие положений статьи 361-1   части  второй  Налогового
кодекса Российской Федерации (в  редакции  настоящего  Федерального
закона) распространяется на правоотношения,  возникшие  с  1 января
2015 года.
     4. Положения  пункта  48-21  статьи  270,  абзацев  второго  и
третьего подпункта 45 пункта 2  статьи  346-5,  абзацев  второго  и
третьего подпункта 37 пункта 1 статьи 346-16, статьи 361-1, абзацев
двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362,  абзаца  второго
пункта 2 статьи 363  части  второй  Налогового  кодекса  Российской
Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) действуют  до
31 декабря 2018 года включительно.


     Президент Российской Федерации                         В.Путин

     Москва, Кремль
     3 июля 2016 года
     № 249-ФЗ