Приказ Федеральной налоговой службы от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@

 



                   ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

                              ПРИКАЗ

                              Москва

     11 февраля 2016 г.                        № ММВ-7-14/72@


      Об утверждении оснований, условий и способов проведения
        указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона
         "О государственной регистрации юридических лиц и
       индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка
         использования результатов этих мероприятий, формы
          письменного возражения относительно предстоящей
     государственной регистрации изменений устава юридического
         лица или предстоящего внесения сведений в Единый
      государственный реестр юридических лиц, формы заявления
        физического лица о недостоверности сведений о нем в
          Едином государственном реестре юридических лиц

          Зарегистрирован Минюстом России 20 мая 2016 г.
                      Регистрационный № 42195

     В  соответствии  с  пунктами  4.3  и  6  статьи  9, пунктом  5
статьи 11  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года  № 129-ФЗ
"О государственной регистрации  юридических  лиц  и  индивидуальных
предпринимателей" (Собрание законодательства Российской  Федерации,
2001, № 33, ст. 3431; 2013, № 26, ст. 3207; 2015,  № 13,  ст. 1811;
2016,  № 5,  ст. 559),  подпунктами  5.9.52 - 5.9.54  Положения   о
Федеральной   налоговой   службе,   утвержденного    постановлением
Правительства Российской Федерации от 30 сентября  2004 года  № 506
"Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание
законодательства  Российской  Федерации,  2004,   № 40,   ст. 3961;
Официальный       интернет-портал        правовой        информации
http://www.pravo.gov.ru, 9 февраля  2016 года  № 0001201602090021),
п р и к а з ы в а ю:
     1. Утвердить:
     Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2
статьи  9  Федерального   закона   "О государственной   регистрации
юридических лиц  и  индивидуальных  предпринимателей"  мероприятий,
порядок  использования  результатов   этих   мероприятий   согласно
приложению № 1 к настоящему приказу;
     форму № 38001 "Возражение заинтересованного лица  относительно
предстоящей   государственной    регистрации    изменений    устава
юридического лица  или  предстоящего  внесения  сведений  в  Единый
государственный реестр юридических лиц" согласно приложению  № 2  к
настоящему приказу;
     форму № 34001 "Заявление физического  лица  о  недостоверности
сведений о нем в Едином государственном  реестре  юридических  лиц"
согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
     2. Руководителям   (исполняющим   обязанности    руководителя)
управлений Федеральной налоговой  службы  по  субъектам  Российской
Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов
и обеспечить его выполнение.
     3. Контроль за исполнением  настоящего  приказа  возложить  на
заместителя    руководителя    Федеральной    налоговой     службы,
координирующего вопросы государственной регистрации  юридических  и
физических лиц.


     Руководитель Федеральной
     налоговой службы                                  М.В.Мишустин


                         ________________


                                          Приложение № 1

                                            УТВЕРЖДЕНЫ
                                       приказом ФНС России
                               от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@


        Основания, условия и способы проведения указанных в
              пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона
         "О государственной регистрации юридических лиц и
       индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядок
            использования результатов этих мероприятий

     1. Настоящие Основания, условия и способы проведения указанных
в  пункте  4.2  статьи  9  Федерального  закона  "О государственной
регистрации  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей"
мероприятий, порядок  использования  результатов  этих  мероприятий
(далее -  Основания  и  Порядок)  применяются   при   осуществлении
территориальными органами  Федеральной  налоговой  службы  (далее -
территориальные органы ФНС России) проверки достоверности сведений,
включаемых  или  включенных   в   Единый   государственный   реестр
юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

        I. Основания для проведения мероприятий по проверке
        достоверности сведений, включаемых или включенных в
           Единый государственный реестр юридических лиц

     2. Основаниями  для   проведения   мероприятий   по   проверке
достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, являются:
     1) наличие в территориальном органе ФНС России, уполномоченном
на осуществление государственной  регистрации  юридических  лиц  по
месту нахождения юридического лица (далее - регистрирующий  орган),
письменного   возражения   заинтересованного   лица    относительно
предстоящей   государственной    регистрации    изменений    устава
юридического  лица  или  предстоящего  внесения  сведений  в  ЕГРЮЛ
(далее - возражение относительно предстоящего внесения  сведений  в
ЕГРЮЛ), содержащего указание на обстоятельства, на которых основано
такое   возражение,   с   приложением   к   указанному   возражению
подтверждающих эти обстоятельства документов;
     2) несоответствие   сведений,   содержащихся   в   документах,
представленных   в   регистрирующий   орган   при   государственной
регистрации   юридического   лица,   сведениям,   содержащимся    в
документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России;
     3) представление  в  регистрирующий   орган   документов   для
включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе юридического  лица  в  случае,
если:
     указанный  адрес  в  соответствии  с  содержащимися  в   ЕГРЮЛ
сведениями является адресом пяти и более юридических лиц;
     находившийся   (находящийся)   по   такому    адресу    объект
недвижимости разрушен;
     указанный адрес заведомо не может свободно использоваться  для
связи с таким  юридическим  лицом  (адрес,  по  которому  размещены
органы государственной власти, воинские части и так далее);
     указанный адрес  является  адресом,  в  отношении  которого  в
территориальных органах ФНС России имеется возражение  относительно
предстоящего   внесения   сведений    в    ЕГРЮЛ,    представленное
собственником   соответствующего   объекта   недвижимости    (иного
управомоченного лица) относительно внесения  в  ЕГРЮЛ  сведений  об
адресе такого объекта недвижимости в качестве  адреса  юридического
лица (юридических лиц);
     включение в ЕГРЮЛ сведений об  указанном  адресе  юридического
лица  влечет  изменение  места  нахождения  юридического  лица,   в
отношении которого не  окончена  выездная  налоговая  проверка,  не
оформлены ее результаты и не вступил в силу  итоговый  документ  по
результатам  этой  проверки  в  соответствии  с   законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах либо у такого  юридического
лица имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам;
     4) представление  в  регистрирующий   орган   документов   для
включения в ЕГРЮЛ сведений о лице, имеющем право  без  доверенности
действовать от имени юридического лица, либо об участнике  общества
с ограниченной ответственностью в отношении лица, о котором в ЕГРЮЛ
ранее вносилась запись о недостоверности сведений, либо такое  лицо
на основании вступившего в законную силу постановления о назначении
административного  наказания  привлечено   к   ответственности   за
совершение административного правонарушения в виде  непредставления
или представления недостоверных либо  заведомо  ложных  сведений  о
юридическом лице в регистрирующий орган и срок, в течение  которого
лицо считается подвергнутым административному наказанию, не истек;
     5) представление в регистрирующий орган в качестве  документа,
подтверждающего  основание  перехода  доли  в   уставном   капитале
общества с  ограниченной  ответственностью  к  обществу,  заявления
участника общества о выходе из общества, оформленного  до  1 января
2016 года (за исключением случаев, когда такое заявление  участника
общества нотариально удостоверено);
     6) представление документов при государственной регистрации  в
связи  с  реорганизацией  юридического  лица  (юридических  лиц)  в
случаях, если:
     в реорганизации участвуют два и более юридических лица;
     в  отношении   юридического   лица,   которое   в   результате
реорганизации прекратит свою  деятельность,  не  окончена  выездная
налоговая проверка, не оформлены ее результаты и не вступил в  силу
итоговый документ по результатам такой проверки  в  соответствии  с
законодательством Российской Федерации о налогах и  сборах  либо  у
указанного юридического лица имеется недоимка и (или) задолженность
по пеням и штрафам.
     3. Основания   для   проведения   мероприятий   по    проверке
достоверности   сведений,   включаемых    в    ЕГРЮЛ,    выявляются
регистрирующим  органом  до   принятия   решения   по   результатам
рассмотрения   документов,   представленных   при   государственной
регистрации.
     4. Основанием   для   проведения   мероприятий   по   проверке
достоверности сведений,  включенных  в  ЕГРЮЛ,  является  получение
регистрирующим   органом   заявления   заинтересованного   лица   о
недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее -  заявление  о
недостоверности  сведений  ЕГРЮЛ),  а  также  иной   информации   о
несоответствии   сведений,   содержащихся   в   ЕГРЮЛ,   сведениям,
полученным территориальными органами ФНС России после  включения  в
ЕГРЮЛ таких сведений.
     Рекомендуемый образец  заявления  о  недостоверности  сведений
ЕГРЮЛ, приведен в приложении к настоящим Основаниям и Порядку.
     5. Указанные в пунктах 2 и 4  настоящих  Оснований  и  Порядка
обстоятельства не являются основанием для проведения мероприятий по
проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ,
в случаях если:
     1) при  выявлении  оснований  для  проведения  мероприятий  по
проверке достоверности сведений, включаемых  в  ЕГРЮЛ,  установлены
основания для отказа  в  государственной  регистрации  юридического
лица, предусмотренные Федеральным законом  от  8 августа  2001 года
№ 129-ФЗ   "О государственной   регистрации   юридических   лиц   и
индивидуальных  предпринимателей"  (далее -  Федеральный  закон  от
8 августа 2001 года № 129-ФЗ);
     2) поступившее в регистрирующий орган возражение  относительно
предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ представлено (направлено)  с
нарушением порядка его представления (направления),  установленного
пунктом 6 статьи  9  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года
№ 129-ФЗ, и (или)  не  по  форме,  утвержденной  в  соответствии  с
указанным Федеральным законом;
     3) регистрирующим органом получено заявление физического  лица
о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ;
     4) в   поступившем   в   регистрирующий    орган    возражении
относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ или заявлении о
недостоверности сведений ЕГРЮЛ,  не  указаны  подтверждающие  такие
возражение, заявление  обстоятельства,  либо  к  таким  возражению,
заявлению  не  приложены  подтверждающие  указанные  обстоятельства
документы (за исключением случаев, когда в качестве  основания  для
таких возражения или заявления указано отсутствие волеизъявления на
совершение юридически значимого  действия,  которое  может  повлечь
правовые  последствия  только  при  наличии  волеизъявления   лица,
представившего (направившего) такие возражение, заявление);
     5) в   поступившем   в   регистрирующий    орган    возражении
относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ или заявлении о
недостоверности  сведений   ЕГРЮЛ,   не   указаны   обстоятельства,
подтверждающие заинтересованность представившего (направившего)  их
лица,   либо   к   таким   возражению,   заявлению   не   приложены
подтверждающие  данные  обстоятельства  документы  (за  исключением
случаев, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения  о  лице,  представившем
(направившем) такие возражение,  заявление  в  составе  сведений  о
соответствующем юридическом лице);
     6) поступившее в регистрирующий орган возражение  относительно
предстоящего  внесения  сведений  в  ЕГРЮЛ  отозвано  представившим
(направившим) их заинтересованным лицом  в  порядке,  установленном
для представления (направления) такого возражения в  регистрирующий
орган;
     7) в   поступившем   в   регистрирующий    орган    возражении
относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ или заявлении о
недостоверности  сведений  ЕГРЮЛ  в  качестве  обстоятельства,   на
котором  основаны  такие  возражение  или  заявление,  указано   на
несоответствие  формы   представленных   в   регистрирующий   орган
изменений  устава  юридического  лица  или  иных   документов   (за
исключением заявления о  государственной  регистрации  юридического
лица)  и  содержащихся   в   представленных   документах   сведений
федеральным законам или иным нормативным правовым актам  Российской
Федерации,  за  исключением  случаев,  предусмотренных  Федеральным
законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ;
     8) в   поступившем   в   регистрирующий    орган    возражении
относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ или заявлении о
недостоверности  сведений  ЕГРЮЛ  в  качестве  обстоятельства,   на
котором основаны такие возражение  или  заявление,  указывается  на
оспоримость  решения   органа   юридического   лица   или   сделки,
направленной  на  возникновение,  изменение  или  прекращение  прав
заинтересованного лица в отношении юридического лица;
     9) в   поступившем   в   регистрирующий    орган    возражении
относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ или заявлении о
недостоверности сведений ЕГРЮЛ заинтересованное лицо  указывает  на
обстоятельство, которое опровергается вступившим  в  законную  силу
судебным актом.
     В перечисленных  в  настоящем  пункте  случаях  регистрирующий
орган уведомляет об отсутствии оснований для проведения мероприятий
по проверке достоверности сведений,  включаемых  или  включенных  в
ЕГРЮЛ,   заинтересованное   лицо,    представившее    (направившее)
возражение относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ  или
заявление о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, не позднее 10 рабочих
дней со дня получения таких возражения или заявления регистрирующим
органом.

     II. Условия и способы проведения мероприятий по проверке
        достоверности сведений, включаемых или включенных в
           Единый государственный реестр юридических лиц

     6. Мероприятия по проверке достоверности сведений,  включаемых
или включенных в ЕГРЮЛ,  проводятся  регистрирующим  органом,  а  в
установленных пунктом 11  настоящих  Оснований  и  Порядка  случаях
могут  проводиться  по  поручению  регистрирующего   органа   иными
территориальными органами ФНС России.
     7. Проведение мероприятий по проверке достоверности  сведений,
включаемых в ЕГРЮЛ, осуществляется в пределах срока, установленного
для соответствующей  государственной  регистрации  юридических  лиц
Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. В случае  если
предусмотренного для  соответствующей  государственной  регистрации
юридических  лиц  срока  для  проведения  мероприятий  по  проверке
достоверности   сведений,   включаемых   в   ЕГРЮЛ,   недостаточно,
регистрирующий  орган  в  установленном  пунктом   4.4   статьи   9
Федерального  закона  от  8 августа  2001 года   № 129-ФЗ   порядке
принимает решение о приостановлении государственной регистрации (за
исключением случаев  проведения  проверки  достоверности  сведений,
включаемых  в  ЕГРЮЛ,  при  представлении  документов  в  связи   с
государственной регистрацией юридического лица при создании  (кроме
создания юридического лица путем реорганизации)).
     8. Проверка достоверности сведений, включаемых  в  ЕГРЮЛ,  при
представлении  в  регистрирующий  орган  документов   в   связи   с
государственной регистрацией юридического лица при создании  (кроме
создания юридического  лица  путем  реорганизации),  осуществляется
способом,  предусмотренным  подпунктом  "а"  пункта  4.2  статьи  9
Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. В иных случаях
такая   проверка   осуществляется    способами,    предусмотренными
подпунктами "а" - "д" пункта 4.2 статьи 9  Федерального  закона  от
8 августа 2001 года № 129-ФЗ.
     9. Проверка достоверности сведений,  включенных  в  ЕГРЮЛ,  на
основании   полученного   регистрирующим   органом   заявления    о
недостоверности   сведений    ЕГРЮЛ    осуществляется    способами,
предусмотренными  подпунктами  "а" - "д"   пункта  4.2   статьи   9
Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ. Такая проверка
осуществляется  в  срок  не  более  одного  месяца,  следующего  за
истечением семи рабочих дней со дня получения указанного заявления.
В случае  проведения  такой  проверки  способами,  предусмотренными
подпунктами "б", "в", "д" пункта 4.2 статьи 9  Федерального  закона
от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ, указанный срок проведения проверки
достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, может быть увеличен  до
двух месяцев.
     10. Мероприятие по проверке достоверности сведений, включаемых
или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренное подпунктом "а"  пункта  4.2
статьи 9  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года  № 129-ФЗ,
проводится  в  отношении  документов  и   сведений,   имеющихся   у
территориальных   органов   ФНС   России,   полученных   как    при
осуществлении  полномочий  в  сфере   государственной   регистрации
юридических  лиц,  так  и  при  осуществлении  иных  полномочий   в
установленной сфере деятельности ФНС России.
     11. Мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых
или  включенных  в  ЕГРЮЛ,  предусмотренные  подпунктами  "б" - "д"
пункта 4.2 статьи 9  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года
№ 129-ФЗ, проводятся регистрирующим органом или  по  его  поручению
иными территориальными органами ФНС России.
     12. Для получения объяснений в соответствии с  подпунктом  "б"
пункта 4.2 статьи 9  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года
№ 129-ФЗ может быть вызвано любое физическое лицо,  которому  могут
быть  известны  какие-либо  обстоятельства,  имеющие  значение  для
проведения  проверки   достоверности   сведений,   включаемых   или
включенных  в  ЕГРЮЛ.  Объяснения  могут  быть  получены  по  месту
проживания  (пребывания)  опрашиваемого  лица,  если   такое   лицо
вследствие  болезни,  старости,  инвалидности,  а   по   усмотрению
должностного лица территориального органа ФНС России - и  в  других
случаях, не в состоянии явиться в территориальный орган ФНС России,
который проводит указанное мероприятие.
     13. Для получения в соответствии с подпунктом "в"  пункта  4.2
статьи  9  Федерального  закона  от  8 августа  2001 года  № 129-ФЗ
справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки
достоверности  сведений,  включаемых  или   включенных   в   ЕГРЮЛ,
территориальный орган ФНС России, который  осуществляет  проведение
такого   мероприятия,   вправе   направлять   запросы   в    органы
государственной власти, органы местного самоуправления, юридическим
лицам, нотариусам, иным  лицам  с  указанием  на  срок,  в  который
необходимо получение информации, с учетом пунктов 5 и  7  настоящих
Оснований и Порядка.
     14. Осмотр   объекта    недвижимости    в    соответствии    с
подпунктом "г" пункта 4.2 статьи 9 Федерального закона от 8 августа
2001 года № 129-ФЗ проводится территориальным органом ФНС России, к
территории осуществления полномочий которого относится адрес такого
объекта недвижимости.
     Осмотр объекта  недвижимости  проводится  в  присутствии  двух
понятых либо с  применением  видеозаписи.  По  результатам  осмотра
составляется протокол, в  котором  отражаются  результаты  осмотра.
Протокол осмотра подписывается должностным  лицом  территориального
органа ФНС России, проводившим осмотр, а также понятыми  в  случае,
если  при   проведении  осмотра   не    применялась    видеозапись.
О применении видеозаписи в акте осмотра делается отметка.
     15. В необходимых случаях для участия в проведении мероприятий
по проверке достоверности сведений,  включаемых  или  включенных  в
ЕГРЮЛ,  в  соответствии  с  подпунктом  "д"  пункта  4.2  статьи  9
Федерального закона от 8 августа  2001 года  № 129-ФЗ  привлекается
специалист,  обладающий  специальными  знаниями  и   навыками,   не
заинтересованный  в  результатах  таких  мероприятий.  Об   участии
специалиста делается  отметка  в  документе,  которым  зафиксирован
результат мероприятия, к участию  в  котором  был  привлечен  такой
специалист.
     16. В  случаях  если  при  проведении  проверки  достоверности
сведений,   включаемых   или   включенных   в   ЕГРЮЛ,    возникает
необходимость  в  использовании  специальных  познаний   в   науке,
технике, искусстве или ремесле, территориальный  орган  ФНС  России
вправе  в  соответствии  с  подпунктом  "д"  пункта  4.2  статьи  9
Федерального  закона  от  8 августа  2001 года  № 129-ФЗ   поручить
проведение  экспертизы  лицу,   обладающему   такими   специальными
познаниями.
     В постановлении о проведении экспертизы указываются  основания
для назначения экспертизы; фамилия,  имя,  отчество  (при  наличии)
эксперта  или  наименование  учреждения,  в  котором  должна   быть
проведена  экспертиза;  вопросы,  поставленные   перед   экспертом;
перечень материалов, предоставляемых в распоряжение эксперта.
     Копия  постановления  о  проведении  экспертизы   направляется
юридическому лицу, сведения о котором являются предметом проведения
мероприятий по  проверке  достоверности  сведений,  включаемых  или
включенных в  ЕГРЮЛ  (в  том  числе  по  адресу  электронной  почты
указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), а
в случаях привлечения эксперта для участия  в  проведении  проверки
достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений, касающихся перехода либо
залога  доли  или  части  доли  в  уставном  капитале  общества   с
ограниченной ответственностью, - также лицу, являющемуся заявителем
при указанной государственной регистрации юридического лица.

         III. Порядок использования результатов проведения
          мероприятий по проверке достоверности сведений,
     включаемых или включенных в Единый государственный реестр
                          юридических лиц

     17. В  случае  если   по   результатам   проведения   проверки
достоверности   сведений,   включаемых   в    ЕГРЮЛ,    установлена
недостоверность  таких  сведений,  регистрирующий  орган  принимает
решение об отказе в государственной регистрации.
     18. В  случае  если   по   результатам   проведения   проверки
достоверности   сведений,   включенных   в    ЕГРЮЛ,    установлена
недостоверность  содержащихся   в   указанном   реестре   сведений,
предусмотренных  подпунктами  "в",  "д",  "л"  пункта  1  статьи  5
Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ, регистрирующий
орган в порядке, установленном пунктом  6  статьи  11  Федерального
закона от 8 августа  2001 года  № 129-ФЗ,  направляет  юридическому
лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а  также  его
учредителям (участникам) и лицу,  имеющему  право  действовать  без
доверенности от имени указанного юридического лица,  уведомление  о
необходимости  представления  в  регистрирующий  орган  достоверных
сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений
в срок, установленный пунктом 6 статьи 11  указанного  Федерального
закона,   регистрирующий   орган   вносит   в   ЕГРЮЛ   запись    о
недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.
     19. По результатам проведения проверки достоверности сведений,
включаемых  или  включенных  в  ЕГРЮЛ,  основанием  для  проведения
которой    являлось    соответственно    возражение    относительно
предстоящего  включения  сведений   в   ЕГРЮЛ   или   заявление   о
недостоверности  сведений  ЕГРЮЛ,  регистрирующий  орган в  течение
10  рабочих  дней  со  дня  завершения  такой  проверки  уведомляет
заинтересованное  лицо,   представившее   (направившее)   указанные
возражение, заявление, о подтверждении или  не  подтверждении  либо
невозможности подтверждения в ходе проверки достоверности сведений,
в отношении которых представлено указанное возражение, заявление.


                         _________________


                                           Приложение
                                к Основаниям, условиям и способам
                                проведения указанных в пункте 4.2
                                  статьи 9 Федерального закона
                                 "О государственной регистрации
                                юридических лиц и индивидуальных
                                 предпринимателей" мероприятий,
                                      порядок использования
                                  результатов этих мероприятий,
                                утвержденных приказом ФНС России
                               от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@

     ____________
     Приложение  не  приводится.  См.  официальный  интернет-портал
правовой информации http://www.pravo.gov.ru.


                          _______________