Постановление Правительства Пензенской области от 29.12.2006 № 844-пП

 



                   ПРАВИТЕЛЬСТВО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ


                   от 29 декабря 2006 г.  N 844-пП
                               г. Пенза

                                      Утратилo силу - Постановление
                                    Правительства Пензенской области
                                        от 30.07.2013 г. N 539-пП

            Об утверждении Методики планирования временных
        кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета
    Пензенской области, и Порядка формирования финансового резерва
            для финансирования временных кассовых разрывов

      (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области
        от 11.03.2009 г. N 181-пП; от 09.04.2011 г. N 218-пП;
                      от 28.04.2012 г. N 329-пП)


     В   целях   совершенствования  бюджетного  процесса  и  повышения
эффективности   управления   средствами  бюджета  Пензенской  области,
руководствуясь  Законом  Пензенской области от 22.12.2005 N 906-ЗПО "О
Правительстве   Пензенской   области"  (с  последующими  изменениями),
Правительство    Пензенской    области   постановляет:   (В   редакции
Постановления  Правительства  Пензенской  области  от  11.03.2009 г. N
181-пП)
     1. Утвердить прилагаемые:
     1.1. Методику   планирования    временных   кассовых    разрывов,
возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.
     1.2. Порядок формирования финансового резерва для  финансирования
временных кассовых разрывов.
     2. Признать   утратившим    силу   постановление    Правительства
Пензенской области  от 07.04.2006  N 184-пП  "Об утверждении  методики
планирования временных кассовых  разрывов, возникающих при  исполнении
бюджета Пензенской области".
     3. Настоящее  постановление  опубликовать  в  газете  "Пензенские
губернские ведомости".
     4.  Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на
руководителя   органа   исполнительной   власти   Пензенской  области,
уполномоченного   в   сфере   финансов.   (В   редакции  Постановления
Правительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП)


     Губернатор
     Пензенской области          В.К.Бочкарев
     __________________



     УТВЕРЖДЕНА
     постановлением Правительства
     Пензенской области
     от 29декабря 2006 г.  N 844-пП


                           М Е Т О Д И К А
      планирования временных кассовых разрывов, возникающих при
                исполнении бюджета Пензенской области

      (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области
        от 09.04.2011 г. N 218-пП; от 28.04.2012 г. N 329-пП)

                          I. Общие положения

     1.1. Настоящая   Методика    разработана   в   целях    повышения
эффективности управления бюджетными средствами при исполнении  бюджета
Пензенской   области,   для   осуществления   Министерством   финансов
Пензенской   области   своевременных  мероприятий,   направленных   на
прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового
резерва   с   целью  финансирования   временных   кассовых   разрывов,
возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.
     В настоящей Методике временный  кассовый разрыв определяется  как
недопоступление в  определенный  период финансового  года доходов  для
осуществления   неотложных  расходов,   предусмотренных   утвержденной
сводной  бюджетной  росписью,   с  учетом  источников   финансирования
дефицита бюджета Пензенской области.
     1.2. Возникновение  кассовых   разрывов  связано  со   следующими
основными факторами, которые носят, как правило, сезонный характер:
     недостаточное поступление     доходов     для      финансирования
запланированных расходов;
     выплата отпускных  работникам  общеобразовательных  учреждений  в
летнее время;
     оказание финансовой         поддержки        сельскохозяйственным
товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;
     крупные разовые выплаты из бюджета Пензенской области,  связанные
с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;
     обстоятельства, требующие  срочных  разовых  расходов  (например,
природные бедствия или катастрофы);
     сезонное увеличение    расходов   на    подготовку    предприятий
жилищно-коммунального  хозяйства  и  организаций  бюджетной  сферы   к
осенне-зимнему периоду;
     абзац.(Исключен  - Постановление Правительства Пензенской области
от 28.04.2012 г. N 329-пП)
     1.3. Методика используется для прогнозирования сроков наступления
временных кассовых  разрывов,   возникающих  при  исполнении   бюджета
Пензенской  области   и   основывается  на   прогнозе  поступления   и
расходования  средств  бюджета Пензенской  области  на  прогнозируемый
период и  оценке  исполнения бюджета  Пензенской  области за  истекший
период финансового года.
     1.4. Исходными данными для проведения расчета являются финансовая
отчетность об исполнении бюджета Пензенской области, а также данные по
долговым  обязательствам,  составляющим  государственный долг области,
прогнозные  данные  по  поступлению  доходов,   утвержденная   сводная
бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
     1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки  величины
и   сроков   наступления   временных  кассовых  разрывов  планирование
временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа:
     1) планирование на финансовый год;
     2) текущее планирование;
     3) оперативное планирование.
     1.5.1. Планирование  на финансовый  год  осуществляется в  период
формирования  прогноза   бюджета  Пензенской   области  на   очередной
финансовый год и включает в себя три этапа:
     на первом  этапе  на  основании месячных  отчетов  об  исполнении
бюджета Пензенской  области за  базовый период  (3 года)  составляется
помесячная  динамика  доходов   и  осуществляется  расчет   ожидаемого
прогноза доходов в условиях будущего года, то есть  скорректированного
с учетом очевидных  изменений (например, изменение объема  трансфертов
из    бюджета    вышестоящего   уровня,    изменения    в    налоговом
законодательстве);
     на втором  этапе  на  основании месячных  отчетов  об  исполнении
бюджета  Пензенской  области   по  расходам  (за  вычетом   процентных
расходов) за базовый период (3 года) осуществляется расчет  ожидаемого
прогноза расходов в условиях будущего года, то есть скорректированного
с учетом очевидных изменений в бюджетной сети и обязательствах;
     на третьем  этапе  на  полученный  прогноз  доходов  и   расходов
накладывается   график   платежей   по   обслуживанию   и    погашению
государственного  долга  Пензенской  области  и  выделяются   наиболее
вероятные точки,  в  которых при  исполнении  бюджета может  произойти
кассовый разрыв, то есть где  накопленный с начала года объем  доходов
(с  учетом  переходящих  остатков) становится  меньше  накопленного  с
начала года объема расходов (расходы по ожидаемому прогнозу и расходы,
связанные с платежами по государственному долгу).
     1.5.2. Текущее планирование осуществляется в период  формирования
и утверждения  поквартальной бюджетной росписи  на текущий  финансовый
год в  рамках принятого  закона Пензенской области  о бюджете.  Оценка
величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится
ежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетом
итогов исполнения бюджета за  истекший период и внесенных изменений  в
бюджетную   роспись.   На  данном   этапе   планирования   учитываются
недопоступления  доходов   из-за  непредвиденной  остановки   (которую
невозможно было  предусмотреть на первом  этапе планирования)  крупных
предприятий, налоговые отчисления которых формируют бюджет.
     1.5.3. Оперативное  планирование   временных  кассовых   разрывов
осуществляется  ежемесячно  с  учетом  итогов  исполнения  бюджета  за
истекший период и внесенных  изменений в бюджетную роспись. На  данном
этапе уточняется и определяется величина временного кассового  разрыва
в необходимых объемах и на определенные цели.
     1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и  сроков
наступления    временных    кассовых   разрывов    используются    для
предварительной  подготовки и  проведения  мероприятий по  определению
источников  и  объемов  финансирования  временных  кассовых  разрывов,
подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения исполнения
бюджета по расходам.
     Каждый этап планирования включает в себя осуществление  следующих
процедур:
     разработку прогноза доходов;
     разработку прогноза расходов;
     оценку величины и сроков наступления кассовых разрывов.

              II. Разработка прогноза доходов и расходов

     2.1.  На  основании  данных  кассового  плана по доходам, анализа
динамики  поступления  доходов  предыдущих  лет,  а  также за истекший
период  текущего  финансового года, осуществляется разработка прогноза
доходов  на  предстоящий  месяц  текущего  финансового  года.  Прогноз
доходов  включает  в  себя  налоговые  доходы  и  неналоговые  доходы,
безвозмездные  поступления из федерального бюджета по видам финансовой
помощи  (дотации  на  выравнивание  уровня  бюджетной  обеспеченности,
дотации  бюджетам  на  поддержку мер по обеспечению сбалансированности
бюджетов,  дотации  бюджетам  закрытых административно-территориальных
образований,   субсидии   из   Федерального   фонда   софинансирования
расходов), планирование источников внутреннего финансирования дефицита
бюджета   Пензенской  области  по  видам.  (В  редакции  Постановлений
Правительства  Пензенской  области  от  09.04.2011  г.  N  218-пП;  от
28.04.2012 г. N 329-пП)
     2.2. На   основании   поквартальной  бюджетной  росписи  расходов
осуществляется разработка прогноза расходов бюджета Пензенской области
на  предстоящий  месяц  текущего  финансового  года.  Прогноз расходов
включает в себя лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период
(месяц) по главным распорядителям средств бюджета Пензенской области с
выделением объемов на выплату заработной платы,  коммунальные расходы,
оказание   финансовой  помощи  муниципальным  образованиям  Пензенской
области.
     2.3. Учитывается  остаток  бюджетных  средств  на  счете  бюджета
Пензенской области на начало месяца,  а  также  расходы  на  погашение
долговых обязательств в прогнозируемом периоде за счет заимствований в
текущем   финансовом   году   в    рамках    утвержденной    Программы
государственных внутренних заимствований Пензенской области.

        III. Оценка величины и определение сроков наступления
                          кассовых разрывов

     На каждом  этапе  планирования  кассовых  разрывов   производится
оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.
     3.1. На  этапе  текущего  планирования  расчет  оценки   величины
кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

                         Кро = Ро - До - Ифд,
     где:
     Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
     Ро - объем расходов бюджета  Пензенской области в соответствии  с
квартальной   бюджетной   росписью   (за   исключением   расходов   на
обслуживание государственного долга);
     До  -  объем  доходов бюджета Пензенской области в соответствии с
кассовым  планом;  (В  редакции Постановления Правительства Пензенской
области от 09.04.2011 г. N 218-пП)
     Ифд -  источники   финансирования  дефицита  бюджета   Пензенской
области, планируемые на прогнозируемый период.
     Сроком наступления кассового разрыва считается период, в  котором
расчетная величина Кро приобретает положительное значение.
     3.2. На этапе  оперативного планирования  расчет оценки  величины
кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

                     Кр1 = Р1 - Д1 - Ифд1 - Онм,
     где:
     Kp1 - объем средств,  составляющих величину кассового разрыва,  в
случае положительного значения;
     Р1 - объем расходов бюджета Пензенской области на  прогнозируемый
месяц в соответствии с квартальной бюджетной росписью (за  исключением
расходов на обслуживание государственного долга);
     Д1  -  объем доходов бюджета Пензенской области на прогнозируемый
месяц  в  соответствии  с  кассовым  планом; (В редакции Постановления
Правительства Пензенской области от 09.04.2011 г. N 218-пП)
     Ифд1 -  источники  финансирования  дефицита  бюджета   Пензенской
области, планируемые на прогнозируемый месяц;
     Онм - остаток  средств на  счетах бюджета  Пензенской области  на
начало месяца.
     Сроком наступления кассового разрыва  считается месяц, в  котором
расчетная величина Kp1 приобретает положительное значение.
     Оценки Кро  и Kp1  применяются  для планирования  объема  средств
финансового  резерва,   используемого   как  источник   финансирования
кассового разрыва.
     4. Оценка причин возникновения кассового разрыва и источников, за
счет которых он  финансировался,  производится Министерством  финансов
Пензенской  области  ежеквартально  в  соответствии  с  приложением  к
настоящей Методике.



                              __________



     Приложение
     к Методике планирования временных
     кассовых разрывов, возникающих при
     исполнении бюджета Пензенской области


                                             ОЦЕНКА
                            причин возникновения временного кассового
                             разрыва и источников его финансирования


|—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|
|    Период, в    |   Сумма   |    Причина    |    Источник    |  Последствия  | Дополнительные |
|     котором     | кассового | возникновения | финансирования | возникновения |   пояснения    |
|   образовался   | разрыва,  |   кассового   |   кассового    |   кассового   |                |
| кассовый разрыв | тыс. руб. |    разрыва    |    разрыва     | разрыва, тыс. |                |
|                 |           |               |                |      руб.     |                |
|—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|
|        1        |     2     |       3       |       4        |       5       |       6        |
|—————————————————|———————————|———————————————|————————————————|———————————————|————————————————|



                              __________



     УТВЕРЖДЁН
     постановлением Правительства
     Пензенской области
     от 29 декабря 2006 г.  N 844-пП


                            П О Р Я Д О К
    формирования финансового резерва для финансирования временных
                          кассовых разрывов

      (В редакции Постановлений Правительства Пензенской области
        от 09.04.2011 г. N 218-пП; от 28.04.2012 г. N 329-пП)

                          1. Общие положения

     1.1. Настоящий  Порядок  формирования  финансового  резерва   для
финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении
бюджета Пензенской области, разработан в целях повышения эффективности
расходования средств бюджета Пензенской области, создания условий  для
своевременного   финансирования  расходных   обязательств   Пензенской
области  на   основании  Методики   планирования  временных   кассовых
разрывов, возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.
     1.2. Финансовый  резерв -  это  необходимый и  достаточный  объем
средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.
     1.3. Финансовый   резерв   формируется   Министерством   финансов
Пензенской  области  как   для  финансирования  кассовых  разрывов   в
прогнозируемом  периоде,  так  и для  возврата  привлечённых  средств.
Источниками формирования финансового резерва являются:
     - собственные средства бюджета Пензенской области;
     - привлеченные  средства  для  финансирования  расходов   бюджета
Пензенской области.
     Объем финансового  резерва   определяется  на  основе   расчетов,
произведенных по  Методике планирования  временных кассовых  разрывов,
возникающих при исполнении бюджета Пензенской области.

            2. Источники формирования финансового резерва

     2.1. Собственные  средства   бюджета   Пензенской  области   (Сс)
определяются по следующим составляющим:
     - остатки средств на счете бюджета Пензенской области  на  начало
месяца (Онм);
     - налоговые и неналоговые доходы, поступившие в бюджет Пензенской
области  в объеме,  превышающем плановые назначения,  установленные на
истекший период (Дп).
     2.2. Объем собственных средств определяется по формуле:

                            Сс = Онм + Дп,

     2.3. Привлеченные   средства    (Пс)   определяются    следующими
составляющими в зависимости от способов заимствования:
     - бюджетные  кредиты  из  федерального  бюджета,  привлекаемые  в
соответствии  с  Правилами,  утвержденными  Правительством  Российской
Федерации, по форме,  установленной Министерством финансов  Российской
Федерации (Кфб);
     - краткосрочные  кредиты,  привлекаемые  у  кредитных организаций
(Кко);
     - средства от размещения государственных ценных бумаг (Сцб).

     2.4. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

                         Пс = Кфб + Кко + Сцб

     Источниками погашения привлеченных  средств являются  собственные
средства областного бюджета, полученные из всех источников поступления
доходов  и  источников  внутреннего  финансирования  дефицита  бюджета
Пензенской области.
     2.5. Сроки погашения всех  заимствований, производимых для  целей
формирования финансового резерва по финансированию временных  кассовых
разрывов,  приходятся  на  периоды,  когда  значения  объёма  средств,
составляющих величину  кассового разрыва  на квартал  (Kp1), и  объёма
средств, составляющих величину кассового разрыва на месяц (Кр2), имеют
отрицательное значение и погашаются до завершения текущего финансового
года.
     2.5.1. Расчёт объёма  средств,  составляющего величину  кассового
разрыва на квартал, производится по следующей формуле:

                       Кр1 = Р1 - Д1 - Ист1,
     где:
     Р1 -  объём  расходов  в  соответствии  с  квартальной  бюджетной
росписью;
     Д1  - объем доходов в соответствии с кассовым планом; (В редакции
Постановления  Правительства  Пензенской  области  от  09.04.2011 г. N
218-пП)
     Ист1 - источники финансирования дефицита бюджета,  планируемые на
прогнозируемый период (сальдо источников).
     2.5.2. Расчёт объёма  средств,  составляющего величину  кассового
разрыва на месяц, производится по следующей формуле:

                     Кр2 = Р2 - Д2 - Ист2 - Онм,
     где:
     Р2 - объём  расходов  на прогнозируемый  месяц  в соответствии  с
квартальной бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств;
     Д2 - объём  расходов  на прогнозируемый  месяц  в соответствии  с
планом по доходам;
     Ист2 - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые  на
прогнозируемый месяц (сальдо источников).
     2.6. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

                            Фр = Сс + Пс,
     где:
     Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва;
     Сс - собственные средства;
     Пс - привлеченные средства.
     Финансовый резерв  для   финансирования   кассового  разрыва   на
прогнозируемый  период  (месяц) формируется  до  необходимого  объема,
удовлетворяющего обязательному условию:

                              Фр = Кр2.

     При завершении  финансового года  финансовый  резерв должен  быть
равен  нулю.  Источниками  погашения  привлеченных  средств   являются
собственные средства  бюджета Пензенской области,  полученные из  всех
источников поступления доходов и источников внутреннего финансирования
дефицита бюджета Пензенской области.

           3. Организация формирования финансового резерва

     Министерство  финансов  Пензенской  области организует и проводит
мероприятия  по  формированию  финансового  резерва  на  счете бюджета
Пензенской  области, при этом вправе привлекать главных распорядителей
средств  бюджета  Пензенской  области  для  представления  необходимой
информации   и   данных.   (В   редакции  Постановления  Правительства
Пензенской области от 28.04.2012 г. N 329-пП)
     Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования
финансового резерва, по прилагаемому графику выполняются мероприятия.

                                          Г Р А Ф И К
                        мероприятий по формированию финансового резерва

|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
|    |      Задачи       |               Мероприятия                   |        Сроки         |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 1  |        2          |                    3                        |          4           |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 1  | Планирование      | Планирование погашения  имеющихся  долговых |   Октябрь- декабрь   |
|    | ассигнований на   | обязательств     и     привлечения    новых |                      |
|    | исполнение        | заимствований в ходе  формирования  бюджета |                      |
|    | долговых          | Пензенской  области на очередной финансовый |                      |
|    | обязательств      | год                                         |                      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 2  | Анализ кредитного | Проведение сбора   данных   по   материалам |      Ежемесячно      |
|    | рынка             | открытых  специализированных информационных |                      |
|    |                   | источников,  анализ  индикаторов  денежного |                      |
|    |                   | рынка,   кредитных   банковских   ставок  в |                      |
|    |                   | зависимости    от    сроков    привлечения, |                      |
|    |                   | официальные запросы в кредитные организации |                      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 3  | Выбор кредитной   | Проведение конкурса   по  отбору  кредитных |    Ноябрь-декабрь    |
|    | организации       | организаций   для   кредитования    бюджета |                      |
|    |                   | Пензенской области                          |                      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 4  | Открытие          | Направление заявок  в банки на установление |     Январь-март      |
|    | кредитных линий   | лимитов кредитования Пензенской области  на |                      |
|    | в кредитных       | текущий    финансовый    год,    подготовка |                      |
|    | организациях      | необходимых  документов  в  соответствии  с |                      |
|    |                   | регламентами банков                         |                      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 5  | Привлечение       | Определение размера    кредита,    принятие | При                  |
|    | кредитов от       | решения о привлечении кредитов в  кредитных | привлечении          |
|    | кредитных         | организациях,     подготовка    необходимых | кредитов на          |
|    | организаций       | документов, оформление кредитного договора  | финансирование       |
|    |                   |                                             | дефицита бюджета     |
|    |                   |                                             | и погашение          |
|    |                   |                                             | имеющихся            |
|    |                   |                                             | долговых             |
|    |                   |                                             | обязательств - в     |
|    |                   |                                             | течение года в       |
|    |                   |                                             | соответствии с       |
|    |                   |                                             | кредитными           |
|    |                   |                                             | соглашениями и       |
|    |                   |                                             | договорами и         |
|    |                   |                                             | Программой           |
|    |                   |                                             | государственных      |
|    |                   |                                             | внутренних           |
|    |                   |                                             | заимствований        |
|    |                   |                                             | Пензенской           |
|    |                   |                                             | области; при         |
|    |                   |                                             | привлечении          |
|    |                   |                                             | кредитов на          |
|    |                   |                                             | финансирование       |
|    |                   |                                             | кассовых разрывов    |
|    |                   |                                             | - до 15 числа        |
|    |                   |                                             | месяца,              |
|    |                   |                                             | предшествующего      |
|    |                   |                                             | месяцу, в котором    |
|    |                   |                                             | образуется           |
|    |                   |                                             | кассовый разрывов    |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 6  | Привлечение       | 1. Определение размера  кредита  на  основе | 1. До 15 числа       |
|    | бюджетного        | оценок:                                     | месяца,              |
|    | кредита из        |                                             | предшествующего      |
|    | федерального      |                Кфб = Кр2-Сс.                | месяцу, в котором    |
|    | бюджета           |                                             | образуется кассовый  |
|    |                   |                                             | разрыв.              |
|    |                   | 2. Подготовка  и направление обращения в МФ | 2. До 15 числа       |
|    |                   | РФ с  приложением  расчетов  и  необходимых | месяца,              |
|    |                   | документов   в  соответствии  с  правилами, | предшествующего      |
|    |                   | утвержденными Правительством РФ             | месяцу, в котором    |
|    |                   |                                             | образуется кассовый  |
|    |                   |                                             | разрыв.              |
|    |                   | 3. Оформление  бюджетного кредита по форме, | 3. До 20             |
|    |                   | утвержденной Министерством финансов РФ      | числа месяца,        |
|    |                   |                                             | предшествующего      |
|    |                   |                                             | месяцу, в котором    |
|    |                   |                                             | образуется кассовый  |
|    |                   |                                             | разрыв.              |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 7  | Выпуск и          | Организация выпуска  государственных ценных | В течение года       |
|    | размещение        | бумаг   Пензенской   области   в   порядке, | в соответствии с     |
|    | государственных   | установленном  законом Пензенской области в | Программой           |
|    | ценных бумаг      | соответствии с законодательством Российской | государственных      |
|    | Пензенской        | Федерации                                   | внутренних           |
|    | области           |                                             | заимствований        |
|    |                   |                                             | Пензенской области   |
|    |                   |                                             | на очередной         |
|    |                   |                                             | финансовый год       |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 8  | Определение       |         Расчет на основе Фр = Кр2;          | До 20 числа месяца,  |
|    | объема Пс         |                Пс = Кр2 - Сс                | предшествующего      |
|    |                   |                                             | началу квартала; до  |
|    |                   |                                             | 25 числа месяца,     |
|    |                   |                                             | предшествующего      |
|    |                   |                                             | началу месяца, в     |
|    |                   |                                             | котором образуется   |
|    |                   |                                             | кассовый разрыв      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 9  | Аккумулирование   | Учет поступлений  привлеченных  средств   в | В течение месяца, в  |
|    | привлеченных      | зависимости    от    реализованного    вида | котором образуется   |
|    | средств           | привлечения                                 | кассовый разрыв      |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 10 | Оценка            | Определение объема финансового  резерва  на | До 20 числа          |
|    | величины          | основе расчетов параметров Kp1 и Кр2.       | месяца,              |
|    | кассового         |                                             | предшествующего      |
|    | разрыва           |                                             | началу квартала, в   |
|    | на квартал (Kpl)  |                                             | котором образуется   |
|    | и на месяц (Кр2)  |                                             | кассовый разрыв, по  |
|    |                   |                                             | оценке Kp1; до 25    |
|    |                   |                                             | числа месяца,        |
|    |                   |                                             | предшествующего      |
|    |                   |                                             | началу месяца, в     |
|    |                   |                                             | котором образуется   |
|    |                   |                                             | кассовый разрыв, по  |
|    |                   |                                             | оценке Кр2           |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 11 | Оценка            |       Определение параметров Онм, Дп.       | До 20 числа месяца,  |
|    | объёма средств    |          Суммирование и оценка Сс.          | предшествующего      |
|    | бюджета           |                                             | началу квартала; до  |
|    | Пензенской        |                                             | 25 числа месяца,     |
|    | области           |                                             | предшествующего      |
|    |                   |                                             | началу месяца        |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 12 | Аккумулирование   | Резервирование на счетах бюджета средств  в | На 1 число каждого   |
|    | собственных       | объеме Сс.                                  | месяца               |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 13 | Формирование      | Учет средств в сумме                        | В течение квартала и |
|    | финансового       | Фр =  Сс + Пс >= Кр2                        | месяца, в котором    |
|    | резерва           |                                             | образуется кассовый  |
|    |                   |                                             | разрыв               |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|
| 14 | Погашение         | Направление собственных     средств      на | В соответствии со    |
|    | привлеченных      | погашение долговых обязательств             | сроками погашения    |
|————|———————————————————|—————————————————————————————————————————————|——————————————————————|