КАБИНЕТ МИНИСТРОВ
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
18.07.2001 N 163
Утратило силу - Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики
от 27.08.2008 № 244
О Концепции развития налогового
потенциала Чувашской Республики
В целях обеспечения устойчивого социально-экономического
развития, повышения финансовой самостоятельности Чувашской Республики,
реализации Программы реформирования системы управления общественными
финансами в Чувашской Республике Кабинет Министров Чувашской
Республики п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить прилагаемую Концепцию развития налогового потенциала
Чувашской Республики (далее - Концепция).
2. Министерству финансов Чувашской Республики совместно с
Министерством экономики Чувашской Республики осуществлять формирование
республиканского бюджета Чувашской Республики на 2002 год и
последующие годы с учетом положений Концепции.
3. Рекомендовать органам местного самоуправления проводить
социально-экономическую политику и формирование местных бюджетов
исходя из основных положений Концепции.
4. Предложить Управлению Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Чувашской Республике и Территориальному органу
Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству в
Чувашской Республике в рамках реализации Соглашений о взаимодействии,
заключенных с Кабинетом Министров Чувашской Республики, организовать
работу в соответствии с направлениями Концепции.
Председатель
Кабинета Министров
Чувашской Республики Э.Аблякимов
УТВЕРЖДЕНА:
постановление Кабинета Министров
Чувашской Республики
от 16.07.2001 N 163
КОНЦЕПЦИЯ
развития налогового потенциала Чувашской Республики
Введение
Концепция развития налогового потенциала Чувашской Республики
(далее - Концепция) определяет основные цели, задачи и направления
государственной политики Чувашской Республики в отношении формирования
и развития налогового потенциала, обеспечивающего устойчивый рост
экономики и социальной сферы, усиление мобилизующей роли бюджета и
повышение финансовой самостоятельности республики, создание
сбалансированной и стабильной налоговой системы.
Под налоговым потенциалом Чувашской Республики в Концепции
понимается совокупность возможных налоговых поступлений в бюджеты
Чувашской Республики.
Одним из важнейших направлений экономических преобразований в
Чувашской Республике на среднесрочную перспективу является повышение
эффективности управления общественными финансами, что может быть
достигнуто на основе дальнейшего совершенствования налоговой системы,
укрепления и развития налогового потенциала. В связи с этим назрела
необходимость проведения оценки хода реформирования налоговой системы
Чувашской Республики, объема и структуры поступлений налогов и сборов
и резервов их мобилизации в республиканский и местные бюджеты
Чувашской Республики.
Необходимость Концепции диктуется следующими обстоятельствами:
а) развитие рыночных отношений и реформирование экономики, что
требует обновления механизмов реализации социально-экономической
политики, в том числе на региональном уровне;
б) появление благоприятных экономических условий для увеличения
налогового потенциала и повышения устойчивости бюджетной системы
Чувашской Республики, связанных со стабилизацией макроэкономической
ситуации и формированием новых правил межбюджетных отношений;
в) осуществление налоговой реформы и внесение изменений в
законодательство о налогах и сборах на федеральном уровне, что
предопределяет проведение соответствующей работы по совершенствованию
законодательства Чувашской Республики о налогах и сборах;
г) отсутствие в действующих нормативных актах четких критериев,
позволяющих организовать работу по развитию налогового потенциала на
республиканском и муниципальном уровнях.
В рамках намеченных целей социально-экономического развития
предстоит реализовать качественно новый этап реформирования налоговой
системы, направленный на концентрацию усилий по развитию налогового
потенциала.
Раздел 1. Оценка состояния налогового потенциала
Чувашской Республики
Налоговые преобразования, проведенные в Чувашской Республике в
рамках реформирования налоговой системы на федеральном уровне,
способствовали созданию благоприятного налогового и инвестиционного
климата.
В республике введены налог с продаж, упрощенная система
налогообложения для субъектов малого предпринимательства, единый налог
на вмененный доход для определенных видов деятельности с одновременной
отменой множества малоэффективных и трудоемких в исчислении, учете и
налоговом администрировании местных налогов и сборов.
В целях повышения заинтересованности предприятий, кредитных
учреждений в инвестировании реального сектора экономики, создания
новых производств и рабочих мест, социальной защиты населения
практикуется предоставление льгот по ряду налогов, в том числе по
налогу на прибыль предприятий и организаций, налогу на имущество
предприятий, налогу с продаж.
Активно используются возможности предоставления государственной
поддержки предприятий в виде налоговых отсрочек, реструктуризации
задолженности по платежам в бюджет. В 2000 году в республике провели
реструктуризацию и получили отсрочку по платежам в бюджет 222
предприятия на сумму 541 млн. рублей.
Налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации на постоянной основе ведется работа с
налогоплательщиками по исполнению ими обязанности по уплате налогов и
сборов, предпринимаются меры по снижению и ликвидации налоговой
задолженности.
В целях качественного обеспечения сбора налоговых платежей с 1999
года ведется единый государственный реестр налогоплательщиков
Чувашской Республики, ежемесячно проводится мониторинг уплаты налогов
и сборов крупными налогоплательщиками.
Активно осуществляются меры по финансовому оздоровлению
предприятий. Так, в результате проведения процедур конкурсного
производства и внешнего управления за 1998-2000 годы в бюджеты
Чувашской Республики поступило около 100 млн. рублей.
Бюджетная политика является ключевым звеном экономической
политики государства и направлена на превращение бюджета в подлинный
инструмент финансового оздоровления экономики и развития отечественных
товаропроизводителей. В рамках начатого в 1994 году на федеральном
уровне реформирования межбюджетных отношений Чувашская Республика в
1995 году приступила к реформе межбюджетных отношений между
республиканским бюджетом Чувашской Республики и бюджетами районов и
городов, основными целями которой стали усиление заинтересованности
органов государственной власти и органов местного самоуправления в
увеличении собственных доходов бюджета и повышение ответственности за
результаты социально-экономического развития, сбалансированность
бюджета и бюджетную обеспеченность.
Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Чувашской
Республики в 2000 году сложилась следующим образом.
Доходная часть консолидированного бюджета Чувашской Республики
формируется преимущественно за счет налоговых доходов. Удельный вес
налоговых доходов в составе собственных доходов бюджета в 2000 году
составил 92,6 процента.
На формирование неналоговых доходов бюджетов Чувашской Республики
определяющее влияние оказывает использование государственной и
муниципальной собственности. Работа по повышению эффективности
управления государственным имуществом проводится в соответствии с
Концепцией управления государственным имуществом Чувашской Республики,
утвержденной постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от
31 августа 1999 г. N 196, Концепцией оценки стоимости государственного
и муниципального имущества в Чувашской Республике, утвержденной
постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 1 марта 2001
г. N 24, Законом Чувашской Республики "Об управлении государственной
собственностью Чувашской Республики", Положением об управлении и
распоряжении государственной собственностью Чувашской Республики,
утвержденным постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от
2 июля 2001 г. N 151.
Основная доля налоговых доходов приходится на налог на доходы
физических лиц (21,5 процента), налог на прибыль предприятий и
организаций (20,1 процента), налог с продаж (14,4 процента), налог на
имущество предприятий (14 процентов) и акцизы (10 процентов).
В структуре налоговых доходов сохраняется высокая доля
федеральных налогов - 62 процента, доля республиканских налогов
составляет 30,6 процента, местных - 7,4 процента.
Оценка налоговых доходов в территориальном разрезе
свидетельствует о том, что 76,1 процента всех поступлений дают города,
среди городов 74 процента платежей приходится на г. Чебоксары. Среди
районов по значению в формировании налоговых доходов выделяются
Чебоксарский (2,7 процента), Ядринский (2,4 процента) и Марпосадский
(2,3 процента). Доля остальных районов существенно ниже.
Анализ структуры налоговых доходов по отраслям экономики
показывает, что более половины (52 процента) поступлений обеспечивает
промышленность, 12,2 процента - торговля и общественное питание, 6,3
процента - строительство, 4,5 процента - транспорт, по 2,5 процента -
сельское хозяйство и связь, 2,3 процента - жилищно-коммунальное
хозяйство.
В объеме налоговых поступлений, которые дает промышленность,
основная доля приходится на налоговые платежи предприятий
машиностроения и металлообработки (31,1 процента), пищевой (28,9
процента), химической промышленности (12,9 процента) и
электроэнергетики (11,2 процента).
Темпы роста задолженности по налоговым платежам в бюджетную
систему Чувашской Республики к концу 2000 года по сравнению с его
началом составили 144,8 процента. Важное значение использования
резервов мобилизации налоговых доходов, связанных с погашением
задолженности, подтверждает тот факт, что к концу 2000 года
задолженность по налоговым платежам в консолидированный бюджет
Чувашской Республики составила 18,2 процента от фактически поступивших
в течение года налогов и сборов.
Качественный состав задолженности по налоговым платежам в
бюджетную систему Чувашской Республики показывает, что почти половина
задолженности приходится на начисленные пени и штрафы, что требует
проведения серьезной работы по ее реструктуризации.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что недостатком
налоговой системы является множественное количество законов и
подзаконных актов, которые зачастую не имеют единого трактования
содержащихся в них норм и противоречат друг другу, что может стать
препятствием в создании прозрачной налоговой системы как в целом для
налогоплательщиков, так и для инвесторов в частности.
Таким образом, основной акцент при решении задач укрепления и
усиления доходной базы республики целесообразно сделать на повышении
доходов населения, создании условий рентабельной работы и укреплении
финансово-экономического положения предприятий и организаций,
всесторонней государственной поддержке предприятий агропромышленного
комплекса, развитии рынка недвижимости и учете подлежащего
налогообложению имущества предприятий и физических лиц. Необходимо
задействовать также резервы расширения потребительского рынка и сферы
услуг, развития предпринимательского сектора экономики. В целях
наиболее полной мобилизации налоговых доходов в бюджеты Чувашской
Республики необходимо на основе проведения постоянного мониторинга
задолженности, ее структуры и динамики принятие активных мер
налогового администрирования для ее снижения и ликвидации.
Раздел 2. Цели и задачи Концепции
Реализация Концепции направлена на достижение следующих целей:
осуществление налоговой реформы, создание рациональной и
стабильной налоговой системы, позволяющей максимально использовать
налоговый потенциал республики для обеспечения динамичных темпов
социально-экономического развития;
обеспечение устойчивого роста налоговых поступлений в бюджетную
систему Чувашской Республики за счет увеличения числа объектов
налогообложения и оптимизации структуры налоговых платежей.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие
задачи:
формирование эффективной системы межбюджетных отношений путем ее
дальнейшего реформирования;
совершенствование законодательства Чувашской Республики о налогах
и сборах, его упрощение и систематизация;
проведение регулярного анализа налогового потенциала республики
для определения возможных путей его развития;
оптимизация налоговых льгот;
совершенствование налогового администрирования с целью повышения
фактической собираемости налогов и сборов;
стимулирование развития реального сектора экономики, создание
благоприятного инвестиционного климата в республике;
повышение уровня жизни и расширение платежеспособного спроса
населения, содействие развитию потребительского рынка и сферы платных
услуг населению;
развитие рынка недвижимости.
Раздел 3. Основные направления реализации Концепции развития
налогового потенциала Чувашской Республики
Анализ современного состояния налоговой системы Чувашской
Республики и намечаемой стратегии осуществления налоговой реформы в
Российской Федерации позволяет определить следующие основные
направления реализации Концепции:
3.1. Осуществление социально-экономической политики,
обеспечивающей:
последовательное повышение уровня жизни населения, высокую
степень занятости и усиление адресности социальной поддержки
населения, что должно способствовать росту поступлений налогов на
доходы и имущество физических лиц;
проведение целенаправленной работы с градообразующими и
бюджетообразующими предприятиями, являющимися основными
налогоплательщиками в республиканский и местные бюджеты Чувашской
Республики, с целью улучшения результатов их финансово-хозяйственной
деятельности, существенного сокращения задолженности по налоговым
платежам, своевременной уплаты текущих платежей, увеличения
поступлений налога на прибыль и других видов налогов;
активизацию мер по финансовому оздоровлению убыточных
предприятий, в том числе с применением процедур их реформирования и
реорганизации, привлечения внешних инвесторов, укрепления менеджмента
и содействия в подготовке кадров, отвечающих современным требованиям
рыночной экономики, продажи имущества эффективному собственнику,
введения внешнего управления и других процедур, предусмотренных
действующим законодательством о банкротстве (несостоятельности)
организаций. Рентабельная работа предприятий и сокращение числа
убыточных предприятий должны стать важным фактором роста поступлений в
республиканский и местные бюджеты Чувашской Республики налога на
прибыль;
стабильные условия деятельности инвесторов и стимулирование
привлечения инвестиций на территорию Чувашской Республики, реализацию
высокоэффективных инвестиционных проектов, создание новых предприятий
и производств, расширение числа рабочих мест в целях увеличения
количества налогоплательщиков, повышения конкурентоспособности
действующих, предприятий и улучшения их финансового положения;
создание благоприятного инвестиционного и делового климата,
способствующего ускорению темпов развития малого и среднего
предпринимательства и повышению доли налоговых поступлений в
республиканский и, особенно, в местные бюджеты, получаемых от
предпринимательского сектора, развитие объектов инфраструктуры
поддержки малого предпринимательства, расширение доступа
предпринимателей к информационным ресурсам, принятие действенных мер
по преодолению административных барьеров при осуществлении
предпринимательской деятельности;
инвентаризацию и максимально полный учет объектов недвижимости,
подлежащих налогообложению, развитие рынка недвижимости, в первую
очередь, рынка жилья, проведение кадастровой оценки земель, вовлечение
земель в хозяйственный оборот и их эффективное использование;
содействие развитию потребительского рынка и расширению сферы
платных услуг населению путем предоставления необходимых помещений,
земельных участков, привлечения инвестиций;
повышение социальной привлекательности торговых точек на рынках,
преобразование рынков в торговые центры, усиление контроля за работой
рынков, развитие оптовой торговли;
проведение обязательной сертификации услуг розничной торговли,
общественного питания, парикмахерских, ремонта и технического
обслуживания бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и
приборов;
создание необходимых условий для увеличения производства и
реализации подакцизных товаров (в первую очередь ликеро-водочных
изделий), стабильной работы и укрепления конкурентных позиций
предприятий, производящих данную продукцию.
3.2. Дальнейшее реформирование межбюджетных отношений между
республиканским бюджетом Чувашской Республики и бюджетами районов и
городов, направленное на усиление заинтересованности органов местного
самоуправления в увеличении собственного экономического и налогового
потенциала, на основе:
разграничения (закрепления) и распределения на постоянной основе
по нормативам регулирующих доходов по уровням бюджетной системы
Чувашской Республики;
распределения и закрепления расходных полномочий бюджетов по
уровням бюджетной системы Чувашской Республики путем максимального
сокращения совместно финансируемых расходов и соблюдения условий
полной компенсации увеличения расходов, снижения (выпадения) доходов
по решениям органов государственной власти Чувашской Республики;
предоставления средств фонда финансовой помощи на основе
прозрачных процедур и формул исходя из эффективности налоговых усилий
органов местного самоуправления, объективных критериев их бюджетной
обеспеченности;
максимальной стабильности формул и принципов предоставления
средств фонда финансовой помощи, позволяющей органам местного
самоуправления самостоятельно прогнозировать социально-экономическое
развитие муниципального образования на перспективу;
равенства бюджетных прав Чувашской Республики и бюджетных прав
муниципальных образований;
равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с республиканским
бюджетом Чувашской Республики.
3.3. Совершенствование налогового законодательства Чувашской
Республики путем:
инвентаризации актов законодательства Чувашской Республики о
налогах и сборах с целью их систематизации в единый закон о вопросах
налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению
субъектов Российской Федерации;
упорядочения и сокращения неэффективных налоговых льгот,
нарушающих принцип справедливости по отношению к тем участникам
экономической деятельности, которые не пользуются налоговыми
привилегиями;
введения новых или отмены существующих налогов и сборов,
изменения налоговых ставок в соответствии с требованиями Налогового
кодекса Российской Федерации, вносимыми в него изменениями и
дополнениями;
проведения анализа эффективности взимания единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности с целью подготовки
предложений по стимулированию развития предпринимательской
деятельности и увеличению поступления налога в бюджеты республики.
Налоговая реформа предусматривает снижение налоговой нагрузки на
законопослушных налогоплательщиков за счет налога на прибыль
предприятий и налога на доходы физических лиц, что должно стать
дополнительным стимулом для развития предпринимательской активности и
роста платежеспособного спроса населения. В ближайшие, годы намечается
повышение фискального значения имущественных налогов, роль которых в
формировании республиканского и местных бюджетов Чувашской Республики
существенно повысится.
3.4. Улучшение налогового администрирования и сужение
возможностей для уклонения от налогообложения путем:
установления жесткого оперативного контроля за соблюдением
действующих законов и резкого усиления мер, направленных на пресечение
противозаконной деятельности и теневых экономических операций, не
подпадающих под налогообложение;
усиления контроля за движением наличных средств в легальном
секторе и перекрытия каналов их перетока в теневой сектор через
торговлю и оказание услуг за наличный расчет, что требует обеспечения
регулярных проверок соблюдения правил торговли и оказания услуг
общественного питания и бытового обслуживания населения, использования
контрольно-кассовых машин;
усиления контроля за реализацией алкогольной продукции;
реализации мер по повышению собираемости налоговых платежей,
обеспечению полного поступления начисленных налогов и сборов;
осуществления налоговыми органами ежемесячного мониторинга по
крупным налогоплательщикам;
проведения целенаправленной работы с предприятиями-недоимщиками
по погашению накопленной задолженности по начисленным налогам, пеням и
штрафам, в том числе через осуществление реструктуризации
задолженности юридических лиц по платежам в бюджеты всех уровней;
осуществления ранней диагностики недоимки по тем предприятиям,
которые, пользуясь предоставленным налоговым законодательством правом,
открывают счета в проблемных банках, расположенных за пределами
Чувашской Республики;
списания безнадежной к взысканию недоимки, проведения процедур
банкротства и исключения из единого государственного реестра
налогоплательщиков;
применения мер административной ответственности к руководителям
организаций-недоимщиков.
Раздел 4. Ожидаемые результаты реализации Концепции развития
налогового потенциала Чувашской Республики
Реализация Концепции позволит:
повысить инвестиционную привлекательность республики и увеличить
объем поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет
Чувашской Республики;
обеспечить рост числа налогоплательщиков и объектов
налогообложения;
существенно сократить недоимку по налогам и сборам, а также
задолженность по начисленным пеням и штрафам;
рационально реформировать налоговую систему Чувашской Республики;
максимально использовать налоговый потенциал Чувашской
Республики, для эффективного и устойчивого развития экономики и
социальной сферы.
