ЗАКОН
Удмуртской Республики
О налоговых льготах, связанных с осуществлением инвестиционной
деятельности
(В редакции Законов Удмуртской Республики от 27.11.2003 г. N 56-рз;
от 30.06.2004 г. N 29-рз; от 02.11.2004 г. N 49-рз;
от 07.06.2005 г. N 21-рз; от 07.11.2011 г. N 63-рз;
от 06.05.2013 г. N 31-рз)(В редакции Закона
Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)(В редакции
Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-рз) (В
редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Принят Государственным Советом
Удмуртской Республики 25 февраля 2003 года
Статья 1. Сфера действия настоящего Закона
Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с
предоставлением налоговых льгот организациям, участвующим в
осуществлении инвестиционной деятельности на территории Удмуртской
Республики.
Настоящий Закон не распространяется на организации,
находящиеся в стадии ликвидации(Исключен - Закон Удмуртской
Республики от 07.06.2005 г. N 21-рз), а также на банки и иные
кредитные организации.
Статья 1.1. Налоговые льготы организациям, реализующим региональные инвестиционные проекты
1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм
налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики, организациям,
реализующим региональные инвестиционные проекты, устанавливается в
размере 10 процентов, начиная с налогового периода, в котором в
соответствии с данными налогового учёта была получена первая
прибыль от реализации товаров, произведённых в результате
реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая
отчётным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой
налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере
20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением
пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей частью,
определённая нарастающим итогом за указанные отчётные (налоговые)
периоды, составила величину, равную объёму осуществлённых в целях
реализации регионального инвестиционного проекта капитальных
вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3
части второй Налогового кодекса Российской Федерации. (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
2. Для участников специальных инвестиционных контрактов, признанных
участниками региональных инвестиционных проектов в соответствии с
пунктом 2 статьи 25.9 части первой Налогового кодекса Российской
Федерации, налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в
части сумм налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики,
устанавливается в размере 0 процентов, начиная с налогового
периода, в котором в соответствии с данными налогового учёта была
получена первая прибыль от реализации товаров, произведённых в
результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до
окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но
не позднее 2025 года включительно. (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
Статья 2. Статья 2. Налоговые льготы организациям, реализующим
приоритетные инвестиционные проекты Удмуртской Республики,
связанные с осуществлением капитальных вложений (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
1. Организации, реализующие инвестиционные проекты, включённые в Реестр инвестиционных проектов Удмуртской Республики с присвоением статуса приоритетного инвестиционного проекта Удмуртской Республики (далее – приоритетные инвестиционные проекты Удмуртской Республики) и связанные с осуществлением капитальных вложений, прошедшие конкурсный отбор, уплачивают налог на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики, по налоговой ставке, определённой в соответствии с пунктами 4, 4,1 и 5 настоящей статьи, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет, а в случае реализации приоритетного инвестиционного проекта Удмуртской Республики в социальной сфере (образование, здравоохранение, культура, социальная защита, физкультура и спорт) – не более десяти лет.
Понятие «капитальные вложения», используемое в настоящем Законе,
используется в том же значении, что и в Федеральном законе от 25
февраля 1999 года N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в
Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».
(Пункт в редакции Закона Удмуртской Республики
от 08.07.2015 № 45-рз)
2. Налоговая льгота предоставляется при соблюдении
совокупности следующих условий:
а) суммарный объём капитальных вложений в рамках реализации
приоритетного инвестиционного проекта, реализуемого с
применением критических технологий Удмуртской Республики,
перечень которых утверждается Правительством Удмуртской
Республики, должен быть не менее: (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
5 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами малого
предпринимательства;
25 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами
среднего предпринимательства;
50 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами
предпринимательства, не относящимися к малым и средним.
Для прочих приоритетных инвестиционных проектов суммарный
объём капитальных вложений в рамках реализации инвестиционного
проекта должен быть не менее: (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
10 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами
малого предпринимательства;
50 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами
среднего предпринимательства;
100 миллионов рублей для проектов, реализуемых субъектами
предпринимательства, не относящимися к малым и средним;
б) прохождение конкурсного отбора в соответствии с порядком,
определяемым Правительством Удмуртской Республики;
в) заключение инвестиционного договора между
организацией-победителем конкурса приоритетных инвестиционных
проектов и уполномоченным исполнительным органом
государственной власти Удмуртской Республики в порядке,
утверждённом Правительством Удмуртской Республики, и по форме,
утверждаемой исполнительным органом государственной власти
Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской
Республики (далее - инвестиционный договор); (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
г) предоставление приоритетного инвестиционного договора в
налоговый орган по месту постановки организации на налоговый
учёт. (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 08.07.2015 № 45-рз)
3. Налоговая льгота предоставляется с начала налогового
периода, в котором принято решение об утверждении победителей
конкурса приоритетных инвестиционных проектов.
4. Налоговая ставка по налогу на прибыль организациям,
указанным в пункте 1 настоящей статьи, реализующим
приоритетные инвестиционные проекты с применением критических
технологий Удмуртской Республики, перечень которых
утверждается Правительством Удмуртской Республики,
устанавливается в размере 13,5 процента. (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
Налоговая ставка по налогу на прибыль организациям, указанным в
пункте 1 настоящей статьи, за исключением организаций, реализующих
приоритетные инвестиционные проекты Удмуртской Республики с
применением критических технологий Удмуртской Республики, перечень
которых утверждается Правительством Удмуртской Республики, а также
за исключением организаций, указанных в пункте 4.1 настоящей
статьи, определяется исходя из значения коэффициента инвестиционных
вложений и составляет: (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
17 - при значениях коэффициента инвестиционных
процентов вложений от 0,1 до 0,2 включительно;
16,5 - при значениях коэффициента инвестиционных
процента вложений свыше 0,2 и до 0,3 включительно;
16 - при значениях коэффициента инвестиционных
процентов вложений свыше 0,3 и до 0,4 включительно;
15,5 - при значениях коэффициента инвестиционных
процента вложений свыше 0,4 и до 0,5 включительно;
15 - при значениях коэффициента инвестиционных
процентов вложений свыше 0,5 и до 0,6 включительно;
14,5 - при значениях коэффициента инвестиционных
процента вложений свыше 0,6 и до 0,7 включительно;
14 - при значениях коэффициента инвестиционных
процентов вложений свыше 0,7 и до 0,9 включительно;
13,5 - при значениях коэффициента инвестиционных
процента вложений свыше 0,9.
Для целей определения размера налоговой ставки коэффициент
инвестиционных вложений определяется по формуле:
Стоимость капитальных вложений по
Коэффициент инвестиционному проекту
инвестиционных =
вложений
———————————————————————————————————————————————
Остаточная стоимость основных
производственных средств и нематериальных
активов организации на конец отчетного
года, предшествующего году подачи заявки на
конкурс инвестиционных проектов
———————————————————————————————————————————————
Для расчёта коэффициента инвестиционных вложений размер
остаточной стоимости основных производственных средств и
нематериальных активов организации на конец отчётного года,
предшествующего году подачи заявки на конкурс инвестиционных
проектов, определяется в соответствии с Федеральным законом от
6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте". (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
Размер налоговой ставки указывается в решении об определении
победителей конкурса и не подлежит пересмотру в течение срока
действия инвестиционного договора.
Стоимость капитальных вложений по инвестиционному проекту
является существенным условием инвестиционного договора,
заключаемого с победителем конкурса.
4.1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организациям, указанным
в пункте 1 настоящей статьи, реализующим приоритетные
инвестиционные проекты Удмуртской Республики, направленные на
создание (расширение) производства продукции на новых
производственных площадках на территории Удмуртской Республики,
предусматривающие создание новых рабочих мест, рост налоговых
поступлений в консолидированный бюджет Удмуртской Республики,
устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2018 –
2020 годах). (Пункт дополнен - Закон Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Под новыми производственными площадками в настоящем пункте
понимается вновь образуемый территориально обособленный комплекс
организации – производителя товара, предназначенный для выполнения
всего процесса производства товара или его определённой стадии.
(Пункт дополнен - Закон Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
5. Налоговая ставка в целях реализации положений настоящей статьи
устанавливается для юридических лиц, осуществляющих виды
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС
Ред. 2), кроме следующих: (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел В «Добыча полезных ископаемых»; (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 11.01 «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 11.02 «Производство вина из винограда»; (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 11.03 «Производство сидра и прочих плодовых вин»; (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 11.04 «Производство прочих недистиллированных напитков из
сброженных материалов»; (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 11.05 «Производство пива»; (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
группа 12.00 «Производство табачных изделий»; (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных
средств и мотоциклов»; (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного
питания»; (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел K «Деятельность финансовая и страховая»; (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом»; (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел T «Деятельность домашних хозяйств как работодателей;
недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по
производству товаров и оказанию услуг для собственного
потребления»; (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 26.12.2017 № 82-рз)
Раздел U «Деятельность экстерриториальных организаций и органов».
(В редакции Закона Удмуртской Республики от 26.12.2017 № 82-рз)
Статья 3. (Исключена - Законом Удмуртской Республики от
07.06.2005 г. N 21-рз)
Статья 4. Налоговая льгота страховым организациям,
осуществляющим страхование имущества
1. Страховые организации, осуществляющие страхование
имущества, используемого в реализации приоритетных
инвестиционных проектов организаций победителей конкурса
инвестиционных проектов уплачивают налог на прибыль
организаций в части сумм налога, зачисляемых в бюджет
Удмуртской Республики, по ставке 13,5 процента по итогам
налогового периода, в котором Правительством Удмуртской
Республики утверждена организация - победитель конкурса
приоритетных инвестиционных проектов и страховой организацией
заключен договор страхования имущества. (Часть в редакции
Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
2. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей,
предоставляется страховым организациям, осуществляющим страхование
имущества, используемого при реализации приоритетных инвестиционных
проектов организаций, при соблюдении совокупности следующих
условий: (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 08.07.2015 № 45-рз)
прохождение конкурсного отбора в соответствии с Положением;
заключение страховой организацией договора страхования
имущества по приоритетному инвестиционному проекту организации
победителя конкурса инвестиционных проектов, в соответствии с
которым страховая сумма составляет более 0,1 процента от
общего объема инвестиций, но не менее восьми миллионов рублей
(далее договор страхования); (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
предоставление договора страхования и заключения Министерства
экономики Удмуртской Республики о выполнении страховой
организацией условий, установленных абзацами вторым - четвертым
настоящего пункта, в налоговый орган по месту постановки
организации на налоговый учет.
3. (Исключен - Закон Удмуртской Республики от 07.06.2005 г. N
21-рз)
Статья 5. Налоговая льгота организациям, осуществляющим
лизинговые операции
1. Организации, осуществляющие лизинговые операции, связанные
с реализацией приоритетных инвестиционных проектов организаций
победителей конкурса инвестиционных проектов доля доходов от
которых составляет не менее 80 процентов всех доходов за
налоговый период, уплачивают налог на прибыль организаций в
части сумм налога, зачисляемых в бюджет Удмуртской Республики,
по ставке 13,5 процента (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 02.11.2004 г. N 49-рз) на срок окупаемости
инвестиционного проекта, но не более пяти лет (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
2. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей,
предоставляется организациям, осуществляющим лизинговые
операции, связанные с реализацией приоритетных инвестиционных
проектов организаций победителей конкурса инвестиционных
проектов, при соблюдении совокупности следующих условий: (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
обособленное ведение бухгалтерского и налогового учета
использования денежных средств, связанных с лизинговыми операциями
по реализации приоритетных инвестиционных проектов;
(Исключен - Закон Удмуртской Республики от 07.06.2005 г. N
21-рз)
прохождение конкурсного отбора в соответствии с Положением;
заключение инвестиционного договора;
предоставление инвестиционного договора в налоговый орган по
месту постановки организации на налоговый учет.
3. (Исключен - Закон Удмуртской Республики от 07.06.2005 г. N
21-рз)
Статья 6. Основания для возврата сумм налогов, не уплаченных в
бюджет Удмуртской Республики в результате предоставления
налогоплательщику налоговых льгот (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 07.11.2011 г. N 63-рз)
Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики
в полном объёме за весь период, в котором организации были
предоставлены налоговые льготы, установленные статьями 1.1, 2
и 5 настоящего Закона, при наступлении хотя бы одного из
следующих обстоятельств1. (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
(Утратил силу - Закон Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
(Утратил силу - Закон Удмуртской Республики
от 04.07.2016 № 46-рз)лишение инвестиционного проекта статуса
регионального
инвестиционного проекта Удмуртской Республики (для региональных
инвестиционных проектов Удмуртской Республики); (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой
льготы, установленных пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона (для
приоритетных инвестиционных проектов Удмуртской Республики). (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
Статья 7. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но
не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
2. Правительству Удмуртской Республики:
в течение трех месяцев после вступления в силу настоящего
Закона принять необходимые нормативные правовые акты по реализации
настоящего Закона;
привести свои нормативные правовые акты в соответствие с
настоящим Законом.
Президент
Удмуртской Республики А.А.Волков
г.Ижевск
05 марта 2003 года
N 8-рз
