ЗАКОН
Удмуртской Республики
О налоге на имущество организаций
в Удмуртской Республике
(В редакции Законов Удмуртской Республики от 12.03.2004 г. N 9-рз;
от 30.06.2004 г. N 29-рз; от 11.03.2005 г. N 4-рз;
от 08.06.2005 г. N 24-рз; от 12.03.2009 г. N 8-рз;
от 27.02.2010 г. N 4-рз; от 02.12.2010 г. N 44-рз;
от 10.10.2011 г. N 45-рз; от 07.03.2012 г. N 4-рз;
от 06.05.2013 г. N 31-рз; от 04.07.2013 г. N 41-рз;
от 20.11.2014 г. N 65-рз)(В редакции Закона
Удмуртской Республики от 01.12.2014 № 70-рз) (В
редакции Закона Удмуртской Республики
от 08.07.2015 № 45-рз) (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 30.06.2016 № 38-рз) (В
редакции Закона Удмуртской Республики
от 04.07.2016 № 46-рз)
Принят Государственным Советом
Удмуртской Республики 25 ноября 2003 года
Настоящим Законом на территории Удмуртской Республики
вводится налог на имущество организаций (далее - налог).
Статья 1. Налоговая ставка (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
1. Установить налоговую ставку в размере 2,2 процента. (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
2. Установить налоговую ставку в размере 0,01 процента для
жилищных, жилищно-строительных и жилищно-накопительных кооперативов
в отношении принадлежащего им жилищного фонда. (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
3. Установить налоговую ставку в отношении объектов недвижимого
имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, в следующих
размерах: (В редакции Закона Удмуртской Республики
от 30.06.2016 № 38-рз)
1,2 процента от налоговой базы в 2015 и 2016 годах; (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 30.06.2016 № 38-рз)
1,8 процента от налоговой базы в 2017 году; (В редакции Закона
Удмуртской Республики от 30.06.2016 № 38-рз)
2,0 процента от налоговой базы в 2018 году и последующих годах. (В
редакции Закона Удмуртской Республики от 30.06.2016 № 38-рз)
Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении
отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов
недвижимого имущества определяется в отношении: (Дополнен - Закон
Удмуртской Республики от 20.11.2014 г. N 65-рз)
1) административно-деловых центров и торговых центров
(комплексов) общей площадью свыше 1000 кв.метров и помещений в них,
за исключением: (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
20.11.2014 г. N 65-рз)
а) административно-деловых центров и (или) помещений,
находящихся в оперативном управлении государственных органов
Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской
Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике
и созданных ими муниципальных учреждений; (Дополнен - Закон
Удмуртской Республики от 20.11.2014 г. N 65-рз)
б) помещений, фактически используемых для размещения объектов
бытового обслуживания; (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
20.11.2014 г. N 65-рз)
в) административно-деловых центров и (или) помещений,
используемых в целях выполнения государственного оборонного заказа
(в том числе объектов, используемых для организации питания
работников, объектов социальной сферы, используемых для нужд
культуры, искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения), либо переданных в
аренду для использования в тех же целях; (Дополнен - Закон
Удмуртской Республики от 20.11.2014 г. N 65-рз)
г) административно-деловых центров и (или) помещений
организаций, являющихся инженерно-техническими воинскими
формированиями, используемых в целях выполнения возложенных на них
функций для обеспечения обороны и безопасности государства (в том
числе объектов, используемых для организации питания работников,
объектов социальной сферы, используемых для нужд культуры,
искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения), либо переданных в
аренду для использования в тех же целях; (Дополнен - Закон
Удмуртской Республики от 20.11.2014 г. N 65-рз)
д) административно-деловых центров и (или) помещений,
относящихся к мобилизационным мощностям, объектам мобилизационного
назначения; (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от 20.11.2014
г. N 65-рз)
е) административно-деловых центров и (или) помещений, в
которых осуществляется производство продукции
производственно-технического назначения; (Дополнен - Закон
Удмуртской Республики от 20.11.2014 г. N 65-рз)
ж) помещений, используемых для нужд культуры, искусства,
образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и
социального обеспечения; (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
20.11.2014 г. N 65-рз)
2) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объектов недвижимого имущества
иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных
организаций в Российской Федерации через постоянные
представительства. (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
20.11.2014 г. N 65-рз)
2. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов
недвижимого имущества применяется к объектам недвижимости,
указанным в пункте 1 части 1 настоящей статьи, включённым в
перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых
налоговая база определяется как кадастровая стоимость на
соответствующий налоговый период, утверждаемый Правительством
Удмуртской Республики. (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
20.11.2014 г. N 65-рз)
Статья 2. Налоговые льготы (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 30.06.2004 г. N 29-рз)
1. Освобождаются от налогообложения: (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
1) (Исключен - Закон Удмуртской Республики от 10.10.2011 г. N
45-рз)
2) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и
(или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и
реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем
доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций доля
дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной
продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее
первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного
сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы,
составляет не менее 70 процентов. Отнесение продукции к продукции
первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья
собственного производства и (или) выращенной рыбы, производится в
соответствии с главой 26.1 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации; (В редакции Закона Удмуртской Республики от
30.06.2004 г. N 29-рз)
3) организации в отношении имущества, приобретенного в целях
реализации приоритетного инвестиционного проекта (в том числе
приобретенного до принятия решения об объявлении победителей
конкурсного отбора, указанного в подпункте "а" настоящего
пункта), с начала налогового периода, в котором принято
указанное в настоящем подпункте решение, до достижения срока
окупаемости инвестиционного проекта, но не более 5 лет, а в
случае реализации инвестиционного проекта в социальной сфере
(образование, здравоохранение, культура, социальная защита,
физкультура и спорт) – не более десяти лет. (Пункт в редакции
Закона Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности
следующих условий: (В редакции Закона Удмуртской Республики от
02.12.2010 г. N 44-рз)
а) прохождение конкурсного отбора в соответствии с порядком,
определяемым Правительством Удмуртской Республики; (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 02.12.2010 г. N 44-рз)
б) заключение инвестиционного договора между организацией –
победителем конкурса инвестиционных проектов и уполномоченным
исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики
по форме, утверждаемой исполнительным органом государственной
власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством
Удмуртской Республики (далее – инвестиционный договор); (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 02.12.2010 г. N 44-рз)
в) предоставление инвестиционного договора в налоговый орган
по месту постановки организации на налоговый учёт; (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 02.12.2010 г. N 44-рз)
г) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении
имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного
проекта. (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от 07.03.2012 г. N
4-рз)
3.1) налогоплательщики, зарегистрированные на территории
Удмуртской Республики, осуществляющие лизинговые операции, в
отношении имущества, которое приобретается для реализации
инвестиционных проектов организациями – победителями конкурсов
инвестиционных проектов, при соблюдении следующих условий: (В
редакции Законов Удмуртской Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз; от
02.12.2010 г. N 44-рз)
а) обособленное ведение бухгалтерского и налогового учета
использования денежных средств, связанных с лизинговыми операциями
по реализации инвестиционных проектов; (Дополнен - Закон Удмуртской
Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
б) заключение договора лизинга с организациями-победителями
конкурса инвестиционных проектов; (Дополнен - Закон Удмуртской
Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
в) заключение договора лизинга; (В редакции Законов Удмуртской
Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз; от 02.12.2010 г. N 44-рз)
г) предоставление инвестиционного договора в налоговый орган
по месту постановки организации на налоговый учет; (Дополнен -
Закон Удмуртской Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
4) организации, передающие имущество учреждениям и
предприятиям, деятельность которых регулируется Законом Российской
Федерации "Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные
наказания в виде лишения свободы" (далее уголовно-исполнительная
система), в части балансовой (нормативной) стоимости имущества,
передаваемого во временное пользование (аренду)
уголовно-исполнительной системе. (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 30.06.2004 г. N 29-рз)
В случае передачи организациями уголовно-исполнительной
системе во временное пользование (аренду) части здания (сооружения)
балансовая (нормативная) стоимость имущества, с которой не
уплачивается налог на имущество организаций, определяется
пропорционально площади части здания (сооружения), переданной во
временное пользование (аренду). (В редакции Закона Удмуртской
Республики от 30.06.2004 г. N 29-рз)
При совместном использовании имущества, переданного
организациями уголовно-исполнительной системе во временное
пользование (аренду), балансовая (нормативная) стоимость имущества
налогоплательщика, исчисленная для целей налогообложения по налогу
на имущество организаций, уменьшается на 50 процентов от балансовой
(нормативной) стоимости имущества, переданного во временное
пользование (аренду) уголовно-исполнительной системе. (В редакции
Закона Удмуртской Республики от 30.06.2004 г. N 29-рз)
5) садоводческие, огороднические объединения граждан;
(Дополнен - Закон Удмуртской Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
6) гаражные кооперативы в отношении имущества, не
используемого в коммерческих целях. (Дополнен - Закон Удмуртской
Республики от 08.06.2005 г. N 24-рз)
7) товарищества собственников жилья в отношении имущества, не
используемого в коммерческих целях. (Дополнен - Закон Удмуртской
Республики от 12.03.2009 г. N 8-рз)
8) хозяйственные общества, деятельность которых заключается в
практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной
деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз
данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов,
селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов
производства (ноу-хау), учредителями (участниками) которых являются
бюджетные научные учреждения или научные учреждения, созданные
государственными академиями наук, либо бюджетные образовательные
учреждения высшего профессионального образования (высшие учебные
заведения) или образовательные учреждения высшего профессионального
образования (высшие учебные заведения), созданные государственными
академиями наук. Льгота предоставляется в течение пяти лет со дня
государственной регистрации общества. (Дополнен - Закон Удмуртской
Республики от 02.12.2010 г. N 44-рз)
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности
следующих условий: (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
02.12.2010 г. N 44-рз)
а) внесение в уставный капитал таких обществ права
использования результатов интеллектуальной деятельности,
исключительные права на которые принадлежат вышеуказанным
учредителям; (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от 02.12.2010
г. N 44-рз)
б) доля вышеуказанных учредителей в уставном капитале
акционерного общества составляет более чем двадцать пять процентов
или в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью –
более чем одну треть. (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
02.12.2010 г. N 44-рз)
9) организации в отношении автомобильных дорог, участков
автомобильных дорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов
взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в
которых Удмуртская Республика является концедентом. Льгота
предоставляется в течение двадцати лет с даты ввода указанных
объектов в эксплуатацию. (Дополнен - Закон Удмуртской Республики от
04.07.2013 г. N 41-рз)
10) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования
регионального или межмуниципального значения Удмуртской Республики.
(Пункт дополнен - Закон Удмуртской Республики
от 01.12.2014 № 70-рз)
11) организации в отношении имущества, приобретённого в целях
реализации регионального инвестиционного проекта, с начала
налогового периода, в котором организация включена в реестр
участников региональных инвестиционных проектов, на срок
окупаемости инвестиционного проекта, но не более 10 лет. (Пункт в
редакции Закона Удмуртской Республики от 04.07.2016 № 46-рз)
2. Сумма налогов подлежит возврату в бюджет Удмуртской Республики в
полном объёме за весь период, в котором организации были
предоставлены налоговые льготы, установленные пунктами 3 и 11 части
1 настоящей статьи, при наступлении хотя бы одного из следующих
обстоятельств: (Дополнен - Закон Удмуртской Республики
от 08.07.2015 № 45-рз)
несоблюдение одного или более условий предоставления налоговой
льготы, установленных пунктом 3 части 1 настоящей статьи (для
приоритетных инвестиционных проектов Удмуртской Республики);
(Дополнен - Закон Удмуртской Республики от 08.07.2015 № 45-рз)
Статья 3. Сроки уплаты авансовых платежей и налога
1. Авансовые платежи уплачиваются по итогам отчетного периода:
за первый квартал не позднее 5 мая текущего года;
за полугодие не позднее 5 августа текущего года;
за девять месяцев не позднее 5 ноября текущего года.
2. Налог уплачивается по итогам налогового периода не позднее
10 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом.
Статья 4. Формы налоговой декларации и расчета авансовых
платежей
1. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по
налогу на имущество организаций и налоговые расчеты по авансовым
платежам по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации
по налогам и сборам.
2. До утверждения Министерством Российской Федерации по
налогам и сборам формы расчетов по авансовым платежам,
налогоплательщики представляют расчеты по авансовым платежам по
форме, установленной приложением к настоящему Закону.
Статья 5. Заключительные положения
1. Иные вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога,
регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации.
2. Правительству Удмуртской Республики в течение месяца со
дня принятия настоящего Закона подготовить и внести в
установленном порядке в Государственный Совет Удмуртской
Республики предложения о внесении изменений в законы Удмуртской
Республики, касающиеся налоговых льгот по налогу на имущество
организаций.
3. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но
не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
Временно исполняющий обязанности
Президента Удмуртской Республики,
Председатель Правительства
Удмуртской Республики Ю.С.Питкевич
г.Ижевск
27 ноября 2003 года
N 55-рз
