Постановление Главы Администрации городского округа Саранск Республики Мордовия от 29.06.2007 № 1241

 



                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

            ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ городского округа САРАНСК


                     от 29 июня 2007 года N 1241


                  О планировании временных кассовых
                 разрывов, возникающих при исполнении
                  бюджета городского округа Саранск


     В целях   реализации   Программы   "Реформирование  муниципальных
финансов городского округа Саранск на  2007-2008  годы",  утвержденной
решением  Совета депутатов городского округа Саранск от 30 ноября 2006
г. N 293,

                             постановляю:

     1. Утвердить прилагаемые:
     Методологию планирования временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении бюджета городского округа Саранск;
     Порядок формирования   финансового   резерва  для  финансирования
временных  кассовых  разрывов,  возникающих  при  исполнении   бюджета
городского округа Саранск.
     2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить  на
Первого  заместителя  Главы  Администрации  городского  округа Саранск
В.В. Брыкова.
     3. Настоящее  постановление вступает в силу со дня его подписания
и подлежит официальному опубликованию.


     Глава Администрации
     городского округа Саранск                             В.Ф. Сушков



     Утверждена
     постановлением
     Главы Администрации
     городского округа Саранск
     от 29 июня 2007 года N 1241

                             Методология
              планирования временных кассовых разрывов,
                  возникающих при исполнении бюджета
                      городского округа Саранск

     1. Под  временным  кассовым разрывом,  возникающим при исполнении
бюджета городского округа Саранск (далее - бюджет городского  округа),
понимается   краткосрочное,   в  пределах  нескольких  месяцев  одного
финансового года (далее год),  непоступление доходов для осуществления
расходов,   предусмотренных  бюджетом  городского  округа,  которое  в
последующие месяцы  года  компенсируется  соответствующим  превышением
доходов бюджета городского округа над его расходами.
     Основные причины возникновения временных кассовых разрывов (далее
- кассовые разрывы):
     наличие внутригодовой неравномерности доходов и расходов  бюджета
городского округа по месяцам;
     крупные разовые выплаты из бюджета городского округа, связанные с
погашением  и  (или)  обслуживанием  муниципального  долга  городского
округа Саранск;
     форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов.
     2. Расчет  ежемесячного  прогноза  поступления  доходов   бюджета
городского  округа  Саранск на очередной финансовый год производится в
соответствии    с    Методикой     формирования     доходной     части
консолидированного бюджета Республики Мордовия.
     Ежемесячный прогноз    доходов    бюджета    городского    округа
рассчитывается по каждому виду доходных источников с учетом различий в
поступлении во времени.
     3. Расчет  расходной части бюджета городского округа на очередной
финансовый год производится в соответствии  с  Методикой  формирования
расходной   части   консолидированного  бюджета  Республики  Мордовия.
Ежемесячный прогноз расходов бюджета городского  округа  соответствует
1/3  квартальных  назначений  бюджетных ассигнований,  предусмотренных
бюджетной росписью.
     4. На  полученный  базовый профиль ежемесячных доходов и расходов
накладывается   график   платежей   по   обслуживанию   и    погашению
муниципального долга городского округа.  Выделяются наиболее вероятные
точки кассового разрыва,  т.е.  где накопленный с  начала  года  объем
доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного
с начала  года  объема  расходов  (расходы  по  "типовому"  графику  и
расходы,   связанные  с  платежами  по  муниципальному  долгу  бюджета
городского округа).
     5. Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов
наиболее вероятно,  т.е. когда накопленный с начала года объем доходов
(с  учетом  переходящих  остатков)  становится  меньше  накопленного с
начала года объема расходов  (с  учетом  расходов  на  обслуживание  и
погашение  уже  принятых  долговых  обязательств),  осуществляется  по
формуле:

                                  m   i   m   i
     m - месяц кассового разрыва SUM D - SUM Р < 0
                                  i=1    i=1

                                         m   i   m   i
     отсутствие кассового разрыва, если SUM D - SUM P > 0
                                        i=1     i=1

     1 <= m <= 12

     D1 - прогноз  месячных  поступлений  доходов  бюджета  городского
округа в целом в i-м месяце в планируемом году;
      i
     Р -  значение  бюджетных  ассигнований в i-м месяце в планируемом
году;
     m - месяц, в котором ожидается возникновение кассового разрыва.
     6. После определения месяцев,  в которых  возникновение  кассовых
разрывов  наиболее  вероятно,  осуществляется  разработка  мер  по  их
недопущению или определяется порядок их финансирования.



     Утвержден
     постановлением
     Главы Администрации
     городского округа Саранск
     от 29 июня 2007 года N 1241

                               Порядок
                   формирования финансового резерва
           для финансирования временных кассовых разрывов,
                  возникающих при исполнении бюджета
                      городского округа Саранск

     1. Настоящий Порядок определяет действия  и  способы  обеспечения
финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении
бюджета городского  округа  Саранск  (далее  -  кассовые  разрывы),  в
очередном финансовом году.
     2. Финансирование    кассовых    разрывов    осуществляется     с
использованием следующих инструментов:
     корректировка расходов по отдельным  статьям  бюджета  городского
округа Саранск (далее - бюджет городского округа) на год;
     поддержание достаточного  уровня  остатков  на   счетах   бюджета
городского округа (формирование оборотной кассовой наличности);
     оптимизация графика новых заимствований;
     использование внутригодовых кредитных линий.
     3. Корректировка расходов по отдельным статьям бюджета городского
округа  на  год  производится  в  случае,  когда  прогноз указывает на
возникновение кассового разрыва в одном из месяцев,  а не в нескольких
месяцах   подряд.  В  этом  случае  для  предотвращения  возникновения
кассового  разрыва  Администрация  городского  округа  Саранск   может
принять   меры   по  корректировке  графика  расходов  по  месяцам  по
обеспечению профиля расходов,  исключающего  (снижающего)  вероятность
кассового разрыва.
     Проведение корректировки  внутригодового  графика   осуществления
расходов по отдельным статьям бюджета городского округа,  не связанных
с осуществлением регулярных платежей,  либо имеющих  жесткую  сезонную
привязку, а также графика осуществления закупок товаров, работ и услуг
для  муниципальных  нужд  городского  округа   Саранск   и   бюджетных
инвестиций, позволяет не допустить возникновение кассовых разрывов при
осуществлении  регулярных  и  сезонных  расходов  бюджета   городского
округа.
     4. Формирование оборотной кассовой наличности бюджета  городского
округа, т.е. минимального обязательного остатка средств на конец года,
используемой в очередном финансовом году  для  финансирования  текущих
расходов  свыше  поступлений  в  бюджет  городского  округа  в течение
данного месяца при кассовых разрывах бюджета городского округа, помимо
оптимизации расходов и доходов в течение года, является дополнительным
способом снижения риска возникновения кассового разрыва.
     Формирование оборотной  кассовой  наличности  бюджета  городского
округа непосредственно связано с корректировкой расходов по  отдельным
статьям   бюджета  городского  округа  на  год,  поскольку  накопление
остатков   на   бюджетных   счетах   возможно    только    в    случае
перераспределения  расходов  внутри года таким образом,  чтобы текущие
доходы  бюджета  городского  округа  (с  учетом  новых  заимствований,
доходов  от приватизации и поступления средств от бюджета вышестоящего
уровня) не превышали текущие расходы (в том числе и по  муниципальному
долгу городского округа Саранск).
     Точная оценка требуемого  объема  оборотной  кассовой  наличности
бюджета  городского  округа  на счетах делается на основании данных об
исполнении бюджета городского округа и величине  возникавших  кассовых
разрывов  за  три  предыдущих года,  а также с учетом объема доходов и
расходов в текущем бюджетном  году  и  прогноза  вероятности  кассовых
разрывов в очередном финансовом году и может меняться от года к году.

      i       m   i   m   i
     K = max(SUM P - SUM D ), где:
      об      i=1    i=1

     1 <= m <= 12

      i
     К - объем оборотной кассовой наличности бюджета городского округа
      об
в планируемом году;
      i
     D -  прогноз  месячных  поступлений  доходов  бюджета городского
округа в целом в i-м месяце в планируемом году;
      i
     Р -  значение  бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом
году;
     m - месяц, в котором ожидается возникновение кассового разрыва.
     5. Проведение оптимизации графика новых заимствований применяется
при  отсутствии  в  необходимых  объемах оборотной кассовой наличности
бюджета   городского   округа,   поскольку   перераспределение   новых
заимствований позволяет обеспечить оптимальное финансирование расходов
и не допустить возникновение кассового разрыва.
     Оптимизацию графика   новых  заимствований  следует  проводить  с
учетом согласования внутри года сроков осуществления  новых  займов  и
поступления   средств   в   бюджет   городского  округа  по  программе
приватизации муниципального имущества городского округа  Саранск.  Для
недопущения  кассового  разрыва в очередном финансовом году необходимо
осуществлять   программы   приватизации   в   сроки,    обеспечивающие
поступление  средств  от  ее  реализации в бюджет,  в привязке к датам
выплат  по  имеющимся  обязательствам.  Осуществление   новых   займов
необходимо  производить  в  упреждающем  режиме  только в тех случаях,
когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.
     6. Использование  внутригодовых кредитных линий по финансированию
кассовых  разрывов  заключается  в  том,  что  в   начале   очередного
финансового  года  Администрация  городского  округа Саранск заключает
договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей
до конца года,  в размере,  обеспечивающем покрытие возможных кассовых
разрывов, или револьверной кредитной линии.
     Расчет размера  предоставляемого кредита в этом случае аналогичен
методике по оценке необходимого объема оборотной  кассовой  наличности
бюджета городского округа Саранск.
     При открытии  кредитной  линии   непосредственное   заимствование
средств  происходит  только в случае возникновения кассового разрыва в
размере,  обеспечивающем его покрытие (в пределах  величины  кредитной
линии).
     7. В  случае  невозможности  предусмотреть  в   проекте   бюджета
городского  округа необходимый объем оборотной кассовой наличности,  в
проекте решения о бюджете городского округа устанавливается источник и
предельный  объем  привлекаемых  кредитных  ресурсов,  необходимых для
покрытия кассовых разрывов.