Постановление Главы Города Черкесска от 06.02.2004 № 520

 



                    Администрация города Черкесска
                    Карачаево-Черкесская Республика
                             ПОСТАНОВЛЕНИЕ
                        Главы города Черкесска


06.02.2004                    г. Черкесск                        N 520


О   порядке   оформления, выдачи   и   отзыва
разрешений, открытия и ведения лицевых счетов
по учету операций со  средствами, полученными
от   предпринимательской  и  иной  приносящей
доход деятельности

     В соответствии ст.215 Бюджетного кодекса РФ, в целях упорядочения
учета,  повышения эффективности использования средств,  полученных  от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

ПОСТАНОВЛЯЮ:

     1. Установить  с 01 января 2004 г.  поэтапный перевод получателей
средств городского бюджета,  имеющих разрешения  на  открытие  текущих
счетов  по  учету  средств,  полученных  от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, на обслуживание в финансовое управление
администрации г. Черкесска.
     2. Утвердить Положение о  порядке  оформления,  выдачи  и  отзыва
разрешений на открытие лицевого счета по учету средств,  полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,  получателей
средств городского бюджета,  финансируемых на основании смет доходов и
расходов (Приложение 1).
     3. Утвердить  Положение  о  порядке открытия и ведения финансовым
управлением  администрации  г.  Черкесска  лицевых  счетов  по   учету
операций  со  средствами,  полученными  от  предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, получателей средств городского бюджета,
финансируемых на основании смет доходов и расходов (Приложение 2).
     4. Установить,  что  операции  со  средствами,   полученными   от
предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности получателями
средств городского бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и
расходов,   отражаются   на  лицевых  счетах  для  учета  операций  со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности,  открытых  им  в  финансовом управлении администрации г.
Черкесска.
     5. Контроль  за выполнением настоящего постановления возложить на
Первого заместителя Главы администрации  города  Черкесска  Коротченко
П.В.


     Глава города Черкесска                                   М.М.Якуш



                                          Приложение 1 к постановлению
                                          Главы города Черкесска
                                          от 06.02.2004 N 520

                               Порядок
          оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие
            лицевого счета по учету средств, полученных от
                предпринимательской и иной приносящей
                          доход деятельности

     1. Основанием  для  открытия  лицевого счета по учету операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности,  в  финансовом  управлении  администрации  г.  Черкесска
(далее   финансовое   управление)   является   разрешение,    выданное
администрацией г. Черкесска.
     2. Для  оформления  разрешения  получатель   средств   городского
бюджета представляет в финансовое управление следующие документы:
     а) заявление на выдачу разрешения на открытие лицевого  счета  по
учету  средств,  полученных  от -предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности (приложение 1);
     б) заполненный   в   установленном   порядке   бланк   разрешения
(приложение 2)  в  двух  экземплярах  на  бумажном  носителе,  который
оформляется   подписями   руководителя   и   главного  бухгалтера  (их
заместителями) и заверяется оттиском печати получателя средств;
     в) копии    законодательных   актов,   решений   Президента   РФ,
Правительства РФ,  нормативных правовых актов  федеральных  и  местных
органов исполнительной власти,  других нормативных документов, уставов
и  положений   бюджетных   учреждений,   являющихся   основанием   для
образования и использования данного источника внебюджетных средств.
     3. Финансовое   управление   в   течение   пяти   рабочих    дней
рассматривает  указанные документы.  Заявление на выдачу разрешения на
открытие  лицевого  счета  визируется   начальниками   соответствующих
отделов  финансового  управления  в  пределах  их  компетенции и затем
передается в юридический отдел администрации для  рассмотрения  в  3-х
дневный  срок.  При  отсутствии  замечаний два экземпляра разрешения с
приложением документов,  указанных  в  п.2  настоящего  Постановления,
подписывается  Главой  города Черкесска и заверяется оттиском гербовой
печати.
     4. Первый (визовой) экземпляр разрешения с приложением документов
возвращается в финансовое  управление  для  регистрации  и  присвоения
разрешениям  номеров  в  порядке,  установленном Приказом Министерства
финансов РФ от 21 июня 2001 г.  N 46н,  второй экземпляр  возвращается
получателю средств.
     5. При наличии  замечаний  представленные  документы  не  позднее
срока,  Установленного  для  их согласования,  возвращаются получателю
средств с Указанием причин возврата.
     6. В  случае принятия и введения в действие новых законодательных
актов,  решений Президента РФ,  Правительства РФ, нормативных правовых
актов  федеральных  и  местных  органов исполнительной власти,  других
нормативных документов,  уставов  и  положений  бюджетных  учреждений,
упраздняющих   или   устанавливающих  источники  образования  и  (или)
направления расходования средств, оформляется дополнение к разрешению.
(Приложение 3).
     7. Порядок оформления дополнений к разрешениям,  их регистрация и
доведение  до  получателей  средств,  аналогичен  порядку оформления и
доведения разрешений.
     8. Разрешения  на  открытие  лицевых  счетов  по  учету  средств,
полученных   от   предпринимательской   и   иной   приносящей    доход
деятельности,  могут  быть  отозваны  в случае реорганизации (слияния,
присоединения,  разделения,  выделения, преобразования) или ликвидации
получателя  средств,  нарушения  порядка  формирования и использования
указанных в разрешении средств.
     9. Уведомление об отзыве разрешения на открытие лицевого счета по
учету средств,  полученных от предпринимательской  и  иной  приносящей
доход  деятельности  (Приложение  4),  выдается  администрацией города
Черкесска и доводится финансовым управлением до  получателей  средств.
Разрешения,  а  также  дополнения  к разрешениям,  по которым оформлен
отзыв,  считаются утратившими силу с даты,  указанной в уведомлении об
отзыве разрешения, дополнения.



                                            Приложение 1 к положению
                                            "О порядке оформления,
                                            выдачи и отзыва разрешений
                                            на открытие лицевого счета
                                            по учету средств,
                                            полученных
                                            от предпринимательской и
                                            иной приносящей доход
                                            деятельности"


                              ЗАЯВЛЕНИЕ
  на выдачу разрешения на открытие лицевого счета по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
          в финансовом управлении администрации г. Черкесска


     Просим выдать разрешение на  открытие  лицевого  счета  по  учету
средств,  полученных  от  предпринимательской  и иной приносящей доход
деятельности, в финансовом управлении администрации г. Черкесска


Руководитель _______________ _________________________________
                (подпись)          (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ _______________________________
                     (подпись)        (расшифровка подписи)



                                            Приложение 2 к положению
                                            "О порядке оформления,
                                            выдачи и отзыва разрешений
                                            на открытие лицевого счета
                                            по учету средств,
                                            полученных от
                                            предпринимательской и иной
                                            приносящей доход
                                            деятельности "

                              РАЗРЕШЕНИЕ
      на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от
       предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

"_____"________________ г. N _____

                    Администрация города Черкесска

ИНН/КПП_______________________________________________________________
                  разрешает открыть бюджетному учреждению
______________________________________________________________________
                   (наименование получателя средств)
ИНН/КПП ______________________________________________________________
юридический адрес_____________________________________________________
     в финансовом управлении лицевой счет по учету средств, полученных
от предпринимательской  и  иной  приносящей  доход  деятельности,  для
зачисления   и   расходования   средств   по   следующим  направлениям
использования:

---------------------------------------------------------------------------------
| N | ИСТОЧНИКИ | НАПРАВЛЕНИЯ |     НАИМЕНОВАНИЕ, НОМЕР И ДАТА     |КОД РАЗДЕЛА,|
|П/П|ОБРАЗОВАНИЯ|ИСПОЛЬЗОВАНИЯ|   ЗАКОНОДАТЕЛЬНОГО АКТА, РЕШЕНИЯ   | ПОДРАЗДЕЛА |
|   |           |             |ПРЕЗИДЕНТА РФ, ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ, ДР.|   БКРФ**   |
|   |           |             |        НОРМАТИВН. ДОК-ТЫ *         |            |
|---+-----------+-------------+------------------------------------+------------|
| 1 |     2     |      3      |                 4                  |     5      |
|---+-----------+-------------+------------------------------------+------------|
|   |           |             |                                    |            |
|---+-----------+-------------+------------------------------------+------------|
|   |           |             |                                    |            |
|---+-----------+-------------+------------------------------------+------------|
|   |           |             |                                    |            |
|---+-----------+-------------+------------------------------------+------------|
|   |           |             |                                    |            |
---------------------------------------------------------------------------------

     <*> Указываются   наименования,   номера   и   даты   утверждения
законодательных  актов,  решений  Президента  РФ,  Правительства   РФ,
нормативных  правовых  актов  органов  исполнительной  власти,  других
нормативных документов  и  уставов  бюджетных  учреждений,  являющихся
основанием   для   образования   и   использования  данного  источника
внебюджетных средств.
     <**> Указываются    коды   разделов   и   подразделов   бюджетной
классификации РФ,  соответствующие направлениям использования  данного
источника внебюджетных средств.


     Глава города Черкеска                                    М.М.Якуш


М. П.



                                              Приложение 3 к положению
                                              "О порядке оформления,
                                              выдачи и отзыва
                                              разрешений на открытие
                                              лицевого счета по учету
                                              средств, полученных от
                                              предпринимательской и
                                              иной  приносящей доход
                                              деятельности"

                        ДОПОЛНЕНИЕ К РАЗРЕШЕНИЮ

"___"______________г. N_______________

     Администрация города  Черкесска  в  дополнение  к  разрешению  от
"__"_________г. N________, выданному
______________________________________________________________________
                   (наименование получателя средств)
     сообщает о  внесении  следующих изменений в порядок образования и
использования  средств,  полученных  от  предпринимательской  и   иной
приносящей доход деятельности:

--------------------------------------------------------
| N |НАИМЕНОВАНИЕ, НОМЕР И|ХАРАКТЕР ВНОСИМЫХ|   КОД    |
|П/П|ДАТА ЗАКОНОДАТЕЛЬНОГО|    ИЗМЕНЕНИЙ    | РАЗДЕЛА, |
|   |    АКТА, РЕШЕНИЯ    |                 |ПОДРАЗДЕЛА|
|   |   ПРЕЗИДЕНТА РФ,    |                 |БК РФ <**>|
|   |ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ <*> |                 |          |
|---+---------------------+-----------------+----------|
| 1 |          2          |        3        |    4     |
|---+---------------------+-----------------+----------|
|   |                     |                 |          |
|---+---------------------+-----------------+----------|
|   |                     |                 |          |
|---+---------------------+-----------------+----------|
|   |                     |                 |          |
--------------------------------------------------------

     <* >   Указываются   наименования,   номера  и  даты  утверждения
законодательных  актов,  решений  Президента  РФ,  Правительства   РФ,
нормативных   правовых   актов   органов  исполнительной  власти,  др.
нормативных Документов  и  уставов  бюджетных  учреждений,  являющихся
основанием   для   образования   и   использования  данного  источника
внебюджетных средств.
     <**> Указываются    коды   разделов   и   подразделов   бюджетной
классификации РФ,  соответствующие направлениям использования  данного
источника внебюджетных средств.


     Глава города Черкесска                                   М.М.Якуш

МП



                                            Приложение 4 к положению
                                            "О порядке оформления,
                                            выдачи и отзыва разрешений
                                            на открытие лицевого счета
                                            по учету средств,
                                            полученных от
                                            предпринимательской и иной
                                            приносящей доход
                                            деятельности"


                             УВЕДОМЛЕНИЕ
  об отзыве разрешения на открытие лицевого счета по учету средств,
      полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
   деятельности, в финансовом управлении администрации г. Черкесска

"__"__________________ г. Черкесск


     Администрация города    Черкесска    отзывает    разрешение    от
"____"____________ г. N_____
выданное _____________________________________________________________
         (наименование получателя средств городского бюджета)
в связи с ____________________________________________________________
              (причина отзыва: реорганизация, ликвидация)


     Глава города Черкесска                                   М.М.Якуш

МП



                                          Приложение 2 к постановлению
                                          Главы города Черкесска
                                          от 06.02.2004 N 520


                              ПОЛОЖЕНИЕ
 о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации г.
Черкесска лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными
     от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
  получателей средств городского бюджета, финансируемых на основании
                       смет доходов и расходов.


                          1. Общие положения

     1. Настоящее  Положение   разработано   в   соответствии   ст.215
Бюджетного  кодекса  РФ и Приказом Министерства финансов РФ от 21 июня
2001 г.  N 46н "О порядке открытия и ведения территориальными органами
федерального  казначейства Министерства финансов РФ лицевых счетов для
учета операций со средствами,  полученными  от  предпринимательской  и
иной  приносящей доход деятельности,  получателей средств федерального
бюджета,  финансируемых на основании смет доходов и расходов", (в ред.
Приказа Минфина РФ от 23.07.2002 Ы70н).

       2. Термины и понятия, применяемые в настоящем Положении

     2.1. Клиент   -   получатель   средств,   которому  в  финансовом
управлении администрации г.  Черкесска (далее - финансовое управление)
в  установленном  порядке  открыты лицевые счета для учета операций со
средствами   городского   бюджета   и   средствами,   полученными   от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
     2.2. Средства,   полученные   от   предпринимательской   и   иной
приносящей  доход  деятельности  -  средства,  полученные клиентами из
внебюджетных   источников,   образование   и   расходование    которых
установлено   законодательными   актами,  решениями  Президента  РФ  и
Правительства РФ,  нормативными правовыми актами федеральных и местных
органов  исполнительной власти,  другими нормативными и учредительными
документами  (уставами)  получателей  средств  (далее  -  внебюджетные
средства).
     2.3. Смета  доходов  и  расходов  по  внебюджетным  средствам   -
документ,   составляемый   клиентом   на   текущий   финансовый   год,
утверждаемый в установленном порядке и определяющий объемы поступлений
внебюджетных  средств с Указанием источников образования и направлений
использования этих средств в  структуре  показателей  ведомственной  и
экономической классификаций расходов бюджетов РФ.
     2.4. Счет  финансового  управления  -  расчетный  счет,  открытый
финансовому управлению на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий,
находящихся  в  государственной  (кроме  федеральной)   собственности.
Некоммерческие   организации"   с   отличительным   признаком   "2"  в
четырнадцатом   разряде   номера   расчетного   счета,   в   Городском
расчетнокассовом   центре   Национального   банка  КЧР  с  заключением
соответствующего договора банковского счета.
     2.5. Лицевой  счет для учета операций со средствами,  полученными
клиентом от предпринимательской и иной приносящей  доход  деятельности
-регистр аналитического учета финансового управления,  предназначенный
для  отражения  в  учете  операций  по  поступлению   и   расходованию
внебюджетных  средств  (далее  -  лицевой  счет  по учету внебюджетных
средств).
     2.6. Кассовый  расход  -  операция по списанию средств с лицевого
счета  по  учету  внебюджетных  средств  в  оплату  принятых  клиентом
денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств.

        3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету
                         внебюджетных средств

     3.1. Лицевые счета  по  учету  внебюджетных  средств  открываются
клиентам  в  финансовом управлении по месту открытия им лицевых счетов
получателей  средств  для  учета  операций  со  средствами  городского
бюджета.
     Каждому клиенту может быть открыт только  один  лицевой  счет  по
учету внебюджетных средств.
     3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных
средств   клиент   представляет  в  финансовое  управление,  следующие
документы:
     а) заявление   на  открытие  лицевого  счета  по  форме  согласно
приложению 1;
     в) карточку  образцов  подписей  и оттиска печати,  оформленную в
присутствии уполномоченного финансовым управлением лица в 2-х экз. и в
соответствии с установленным порядком.
     Представленные документы хранятся в деле по  оформлению  лицевого
счета (далее - юридическое дело).  Место хранения единого юридического
дела по  всем  открытым  данному  клиенту  лицевым  счетам  получателя
средств устанавливается внутренним приказом финансового управления.
     3.3. Открытие  клиенту  лицевого  счета  по  учету   внебюджетных
средств   осуществляется  по  разрешительной  надписи  руководителя  и
главного бухгалтера (лиц,  их замещающих)  финансового  управления  на
заявлении  об  открытии  лицевого  счета по учету внебюджетных средств
после представления в финансовое управление всех документов.
     3.4. Нумерация  лицевых  счетов  по  учету  внебюджетных  средств
осуществляется  в  порядке,  установленном  пунктом  3.11   Положения,
утвержденного  Распоряжением  Главы г.  Черкесска от 08 мая 2002 г.  N
259-р.
     При нумерации   лицевых  счетов  по  учету  внебюджетных  средств
используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.
     Финансовое управление  при  открытии  клиентам  лицевых счетов по
учету внебюджетных средств использует учетный номер,  присвоенный им в
реестре  получателей  средств  при  открытии  лицевых счетов для учета
операций со средствами городского бюджета.
     3.5. Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются в
финансовом управлении в Книге регистрации лицевых  счетов  в  порядке,
установленном  пунктом  3.13  Положения,  утвержденного  Распоряжением
Главы г. Черкесска от 08 мая 2002 г. N 259-р.
     3.6. Для  учета  операций  на лицевом счете по учету внебюджетных
средств клиент представляет в финансовое управление  смету  доходов  и
расходов   по   внебюджетным   средствам  на  текущий  финансовый  год
(квартал).
     3.7. Финансовое  управление  в  пятидневный  срок  после открытия
лицевого счета по учету внебюджетных средств в  установленном  порядке
сообщают  об  этом в МИ МНС РФ N 4 по г.  Черкесску (далее - налоговые
органы) по месту регистрации клиента.
     3.8. Лицевые  счета  по  учету  внебюджетных  средств закрываются
финансовым управлением:
     а) в связи с отзывом разрешения;
     б) по  окончании  финансового  года,  если  в   течение   данного
финансового  года  операции  на  лицевом  счете  по учету внебюджетных
средств не производились, и остатка внебюджетных средств не имеется;
     в) по  заявлению  клиента  в  связи с реорганизацией,  изменением
подчиненности, ликвидацией;
     г) передачей клиента на казначейское обслуживание в другой орган;
     д) в иных случаях,  предусмотренных нормативными правовыми актами
Министерства финансов РФ.
     3.9. На  дату  закрытия  лицевого  счета  по  учету  внебюджетных
средств  финансовое управление производит с клиентом сверку движения и
остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года  по  день
закрытия  счета  включительно.  Результаты  сверки  оформляются актом,
который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями
финансового управления и клиента.
     3.10 Финансовое управление не  позднее  следующего  рабочего  дня
после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту и в пятидневный
срок налоговому органу по месту его регистрации.

   4. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств

     4.1. Внебюджетные  средства,  поступившие  на  счет   финансового
управления  на  основании  расчетно- денежных документов плательщиков,
подлежат отражению финансовым управлением на лицевых счетах  по  учету
внебюджетных   средств   соответствующих  клиентов  в  соответствии  с
классификацией доходов бюджетов РФ.
     Плательщики в  расчетно - денежных документах в поле "Получатель"
после  аббревиатуры  "ИНН"  проставляют  значение   идентификационного
номера   налогоплательщика   -   клиента  и  наименование  финансового
управления,  в скобках Указывают  наименование  клиента  и  номер  его
лицевого  счета  по  учету внебюджетных средств,  а в поле "Назначение
платежа" код 5000000 "Доходы от предпринимательской и иной  приносящей
доход  деятельности"  классификации доходов бюджетов РФ и наименование
источника образования дохода в соответствии с указанными в разрешении.
     4.2. Расчетно  -  денежные  документы  на осуществление кассового
расхода  принимаются  финансовым  управлением  от  клиента  только   в
пределах свободного остатка средств,  отраженного на его лицевом счете
по учету внебюджетных  средств.  Уполномоченный  работник  финансового
управления  проверяет  представленные  клиентом  расчетно  -  денежные
документы на правильность оформления,  соответствие  указанных  в  них
кодов  экономической  классификации  расходов  бюджетов  РФ содержанию
операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
     Выдача наличных   денежных   средств  и  перечисление  средств  в
безналичном  порядке,  оформление  и  представление  расчетно-денежных
документов    осуществляется   клиентом   в   порядке,   установленном
Положением,  утвержденным Распоряжением Главы г.  Черкесска от 08  мая
2002 г. N 259 р.
     Финансовое управление отказывает в приеме платежного поручения  и
оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности
за этот отказ в случае:
     недостаточности средств  на  лицевом  счете по учету внебюджетных
средств;
     несоответствия подписей  или оттиска печати на расчетно- денежном
документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;
     непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по
внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
     несоответствия расходов,    указанных    в   расчетно-   денежных
документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
     не соответствия   представленной  сметы  доходов  и  расходов  по
внебюджетным   средствам   разрешению   по   источникам    образования
внебюджетных средств либо направлениям их использования
     4.3. В случае,  если дата платежного поручения  не  соответствует
дате  его фактического представления в финансовое управление более чем
на один  день,  представитель  клиента  обязан  на  втором  экземпляре
платежного  поручения указать дату его фактического представления,  за
исключением электронных платежей уходящих день в день.
     4.4. Финансовое управление в установленном порядке представляет в
учреждение банка расчетно - денежные документы  для  осуществления  им
платежа  со счета финансового управления и отражает кассовый расход на
лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в
соответствии   с  показателями  экономической  классификации  расходов
бюджетов РФ, указанными клиентом в расчетно - денежном документе.
     4.5. Финансовое  управление  не  позднее следующего операционного
дня после поступления выписки банка  из  своего  счета  с  приложением
расчетно - денежных документов, на основании которых были осуществлены
операции с внебюджетными средствами,  отражает эти операции на лицевых
счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает
клиентам выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств  с
приложением  по  каждой  записи копий расчетно - денежных документов с
отметкой финансового Управления.
     4.6. Ежемесячно,  не позднее третьего числа месяца, следующего за
отчетным,  финансовое управление  и  их  клиенты  осуществляют  сверку
операций  по  Движению  средств,  учтенных  на лицевых счетах по учету
внебюджетных средств.  Сверка  производится  путем  предоставления  со
стороны   клиента   остатков  денежных  средств  на  лицевом  счет,  а
финансовое  управление  в  свою  очередь  предоставляет  клиенту   два
экземпляра  копий  выписки  из  лицевого  счета  по учету внебюджетных
средств на бумажном носителе,  составленной на  первое  число  месяца,
следующего  за  отчетным  и сформированной нарастающим итогом с начала
года.  Один экземпляр  копии  лицевого  счета  по  учету  внебюджетных
средств,  оформленный подписями руководителя и главного бухгалтера (их
заместителей) клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается
клиентом в финансовое управление.
     4.7. Остаток внебюджетных средств  предшествовавшего  финансового
года  в  текущем  финансовом  году подлежит учету на лицевых счетах по
учету этих средств как вступительный  остаток  на  1  января  текущего
финансового года.
     4.8. Суммы,  зачисленные  на  счет  финансового  управления   без
указания   (ошибочного   указания)   наименования  получателя  средств
учитываются как "Суммы до выяснения".  По истечении десяти календарных
дней со дня их поступления на счет финансового управления:
     зачисляет данные суммы на лицевой  счет  клиента,  если  клиентом
представлена дополнительная информация в письменной форме,  заверенная
подписями руководителя и главного  бухгалтера  клиента,  о  получателе
средств;
     возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не
устранены.
     4.9. В случае,  если в платежном документе отсутствует ссылка  на
источник  образования  внебюджетных  средств  или  он не соответствует
источникам,  отраженным в разрешении,  финансовое управление зачисляет
сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до
внесения  в  установленном  порядке   соответствующих   дополнений   в
разрешение  или  представления  клиентом  дополнительной информации об
источнике  образования  внебюджетных  средств,  заверенной   подписями
руководителя и главного бухгалтера клиента.
     4.10. Операции,   отраженные   на   лицевых   счетах   по   учету
внебюджетных   средств,   являются   объектами   бухгалтерского  учета
исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов.
Указанные   операции   производятся   в   валюте   РФ   на   основании
расчетно-денежных документов (платежных поручений и  чеков  на  выдачу
наличных денег).
     Учет операций на лицевых счетах  по  учету  внебюджетных  средств
осуществляется   нарастающим   итогом  с  начала  финансового  года  в
структуре показателей экономической  классификации  расходов  бюджетов
РФ.
     4.11. Клиент по всем произведенным в  течение  отчетного  периода
операциям  с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке,
установленном Министерством финансов РФ.
     4.12. Финансовое управление в порядке,  установленном Центральным
банком РФ, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом
счете  получателя  средств для учета операций со средствами городского
бюджета и лицевом  счете  по  учету  внебюджетных  средств  без  права
расходования  наличных  денежных  средств  из  выручки,  поступающей в
кассу, минуя счет финансового управления.

    5. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств

     5.1. Финансовое  управление  отражает  операции  с  внебюджетными
средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим
итогом  с  начала  финансового  года  в   соответствии   с   бюджетной
классификацией Российской Федерации.
     5.2. На лицевом счете  по  учету  внебюджетных  средств  подлежат
отражению:
     объем поступлений    внебюджетных    средств    и     направлений
использования  этих  средств  в  соответствии  с  утвержденной  сметой
доходов и расходов по  внебюджетным  средствам  нарастающим  итогом  с
начала финансового года;
     остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
     суммы внебюджетных   средств,   поступившие  в  течение  текущего
финансового года в  соответствии  с  классификацией  доходов  бюджетов
Российской   Федерации,   в   том   числе   суммы  средств  без  права
расходования;
     кассовые расходы,  произведенные  за  счет внебюджетных средств в
течение текущего  финансового  года  в  соответствии  с  экономической
классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
     восстановление кассовых   расходов,   произведенных    за    счет
внебюджетных  средств  в  соответствии  с экономической классификацией
расходов бюджетов Российской Федерации;
     прочие платежи  -  платежи  в  уплату  налогов и сборов в бюджеты
различных уровней в соответствии  с  классификацией  доходов  бюджетов
Российской   Федерации   и   иные  предусмотренные  разрешением  и  не
относящиеся к расходам перечисления;
     остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
     5.3. Финансовое  управление   по   окончании   отчетного   месяца
брошюрует  экземпляры  лицевых счетов по учету внебюджетных средств на
бумажном носителе в  пачки  в  возрастающем  порядке  номеров  лицевых
счетов и подшивает их в дело.
     Порядок хранения лицевых счетов по учету внебюджетных  средств  в
электронном виде устанавливается приказом финансового управления

      6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств

     6.1. Выписки  из  лицевых  счетов  по  учету внебюджетных средств
клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с  приложениями
брошюруются   финансовым   управлением  в  хронологическом  порядке  в
отдельные дела.  Порядок хранения указанных документов устанавливается
приказом   финансового   Управления.   Вторые   экземпляры  выписок  с
необходимыми приложениями  и  с  отметкой  финансового  управления  на
каждом  приложении  и  на каждой выписке Сдаются лицам,  имеющим право
первой  или  второй  подписи  по  данному  лицевому  счету  по   учету
внебюджетных   средств,   или   их   представителям  по  доверенности,
оформленной в установленном порядке.
     6.2. В выписке подлежат отражению:
     входящий на  начало  дня  и  исходящий  на  конец   дня   остатки
внебюджетных средств;
     суммы поступивших внебюджетных  средств  за  данный  операционный
день по каждой операции;
     суммы кассового расхода и  восстановления  кассового  расхода  за
данный   операционный  день  по  каждой  операции  по  соответствующим
показателям экономической классификации расходов бюджетов РФ;
     прочие платежи;
     номера и  даты  расчетно-  денежных  документов,  соответствующие
указанным операциям.
     6.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения  выписки
обязан  письменно  сообщить финансовому управлению о суммах,  ошибочно
записанных на его лицевой счет  по  учету  внебюджетных  средств.  При
отсутствии  возражений  в  указанные  сроки  операции,  отраженные  на
лицевом счете по учету внебюджетных средств,  и остатки на этом  счете
считаются подтвержденными.
     Финансовое управление   при   обнаружении   ошибочных    записей,
произведенных  им  на  лицевом  счете  по  учету внебюджетных средств,
вправе вносить без согласия клиента исправительные  записи  в  лицевой
счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются
в бухгалтерском учете на основании  мемориального  ордера  финансового
управления  на  дату  обнаружения  ошибки  с  последующим уведомлением
клиента не позднее  следующего  дня  после  оформления  исправительной
записи.
     6.4. В случае утери клиентом выписки  или  приложений  к  ней  их
дубликаты  могут  быть  выданы  финансовым  управлением клиенту по его
письменному заявлению с  разрешения  главного  бухгалтера  финансового
управления   или  другого  уполномоченного  руководителем  финансового
управления работника.
     Сообщения о  неполучении  выписок  или  приложений  к ним клиенты
обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок  со  дня
получения очередной выписки.
     6.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на
лицевых счетах,  открытых в финансовом управлении,  по обязательствам,
принятым   бюджетными   учреждениями,    производится    в    порядке,
установленном законодательством РФ.
     Финансовое управление осуществляет учет  операций  по  исполнению
требований,  содержащихся в исполнительных листах судебных органов,  в
разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов РФ.
     6.6. Финансовое  управление  и клиенты при несоблюдении положений
настоящего  Положения   несут   ответственность   в   соответствии   с
законодательством Российской Федерации.



                                        Приложение 1 к положению
                                        "О порядке открытия и ведения
                                        лицевых счетов для учета
                                        операций со средствами,
                                        полученными от
                                        предпринимательской и иной
                                        приносящей доход деятельности"


                              ЗАЯВЛЕНИЕ
                      на открытие лицевого счета

     Наименование органа исполняющего бюджет
     Финансовое управление администрации города Черкесска

     Наименование организации________________________________________
__________________________________________________________________ИНН

Просим открыть________________________________________________________
                     (наименование лицевого счета)

Руководитель _____________________ ___________________________________
                  (подпись)               (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________________ ______________________________
                        (подпись)            (расшифровка подписи)


МП

______________________________________________________________________
       Отметки финансового управления администрации г. Черкесска

Открыть_______________________________________________________________
                  (наименование вида лицевого счета)


     Начальник финансового
     управления администрации
     города Черкесска                                 Е.Б.Ксенофонтова

     "____"_________________г.

     Документы на оформление счета проверил
     Начальник казначейского отдела                    О.Б.Криворотова

     Счет открыт "__"__________ г. N____________________


     Главный бухгалтер                                   М.М.Асатурова


                      ___________________________