Постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 02.09.2011 № 286

 



                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
            ПРАВИТЕЛЬСТВО КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ


02.09.2011                   г. Черкесск                         N 286


Об утверждении Порядка ежегодной оценки эффективности  предоставляемых
(планируемых к  предоставлению)  налоговых  льгот  и  ставок  налогов,
установленных  нормативными  правовыми   актами   Карачаево-Черкесской
Республики


     В      соответствии      с      постановлением      Правительства
Карачаево-Черкесской Республики от  12.07.2011  N 208  "Об утверждении
Плана мероприятий по повышению  качества  в  управлении  региональными
финансами и проведению аудита  эффективности  использования  бюджетных
средств    в    Карачаево-Черкесской     Республике"     Правительство
Карачаево-Черкесской Республики

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

     1. Утвердить    Порядок    ежегодной     оценки     эффективности
предоставляемых  (планируемых  к  предоставлению)  налоговых  льгот  и
ставок   налогов,   установленных   нормативными   правовыми    актами
Карачаево-Черкесской Республики, согласно приложению.
     2. Уполномоченным  органом  по  проведению  оценки  эффективности
налоговых льгот и  ставок  налогов  определить  Министерство  финансов
Карачаево-Черкесской Республики.
     3. Рекомендовать органам  местного  самоуправления  муниципальных
образований Карачаево-Черкесской Республики:
     3.1. Принять аналогичные  нормативные  правовые  акты  по  оценке
эффективности  налоговых  льгот  и   ставок   налогов,   установленных
нормативными правовыми актами муниципальных образований.
     3.2. Проводить ежегодную оценку эффективности налоговых  льгот  и
пониженных ставок, установленных на муниципальном уровне.
     4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить  на
Первого заместителя  Председателя  Правительства  Карачаево-Черкесской
Республики, курирующего финансово-экономические вопросы.


     Председатель Правительства
     Карачаево-Черкесской Республики                       И.И.Кябишев



                                    Приложение к постановлению
                                    Правительства Карачаево-Черкесской
                                    Республики от 02.09.2011 N 286


                            П О Р Я Д О К
     ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых
  к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных
    нормативными правовыми актами Карачаево-Черкесской Республики


     1. Ежегодная оценка эффективности предоставляемых налоговых льгот
и  ставок  налогов,  установленных   нормативными   правовыми   актами
Карачаево-Черкесской  Республики,  проводится  Министерством  финансов
Карачаево-Черкесской  Республики  (далее  -  Уполномоченный  орган)  в
соответствии с настоящим Порядком в целях:
     мониторинга результатов действия налоговых льгот;
     подготовки предложений о досрочном прекращении действия налоговых
льгот или их пролонгации;
     оптимизации перечня налоговых льгот  и  обеспечения  оптимального
выбора объектов для предоставления государственной  поддержки  в  виде
налоговых льгот.
     2. Оценка   эффективности    предоставляемых    (планируемых    к
предоставлению)  налоговых  льгот  и  ставок  налогов,   установленных
нормативными   правовыми   актами   Карачаево-Черкесской   Республики,
проводится в следующие сроки:
     по  предоставленным  налоговым  льготам  по  состоянию  на  конец
отчетного года - до 01 сентября года, следующего за отчетным;
     по планируемым к предоставлению налоговым  льготам  -  в  течение
месяца  со  дня  поступления  проекта  нормативного   правового   акта
Карачаево-Черкесской Республики о предоставлении  налоговых  льгот  на
согласование в Уполномоченный орган.
     3. Для  обеспечения  проведения  оценки  эффективности  налоговых
льгот и ставок налогов Уполномоченный  орган  запрашивает  необходимую
информацию у органов государственной власти и организаций  в  пределах
своей компетенции, в  том  числе  у  лиц,  претендующих  на  получение
налоговых   льгот.   При    непредставлении    запрошенных    сведений
Уполномоченным  органом  может  быть  сделан   вывод   об   отсутствии
экономического и  социального  эффекта  при  предоставлении  налоговой
льготы.
     4. При проведении оценки эффективности налоговых льгот  и  ставок
налогов Уполномоченный орган использует следующие показатели:
     сумма начисленных и фактически уплаченных  льготными  категориями
налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет республики;
     сумма  задолженности,   недоимки,   отсроченных   (рассроченных),
реструктурированных и приостановленных к  взысканию  налогов,  сборов,
пеней и штрафов по соответствующим видам налогов;
     сумма  сокращения  базы  налога   (при   полном   или   частичном
освобождении  базы  налога  от  налогообложения)  за  истекший  период
отчетного года;
     степень  использования  средств,  высвободившихся  в   результате
предоставления налоговых льгот или  полученных  налогоплательщиками  в
счет налоговых льгот, по целевому назначению;
     фонд оплаты труда на начало и конец отчетного периода;
     стоимость основных фондов на начало и конец отчетного периода;
     себестоимость продукции;
     инвестиции в основной капитал;
     чистая прибыль;
     численность работников;
     задолженность по заработной плате;
     среднемесячная заработная плата;
     расходы налогоплательщика на  повышение  квалификации  (обучение)
персонала;
     расходы налогоплательщика на социальную  поддержку  работников  и
членов их семей, неработающих пенсионеров;
     расходы на благотворительность.
     5. Уполномоченный орган оценивает эффективность налоговых льгот в
следующей последовательности:
     5.1. Инвентаризация и анализ налоговых льгот  и  ставок  налогов,
установленных  нормативными  правовыми   актами   Карачаево-Черкесской
Республики.
     По результатам инвентаризации составляется Реестр предоставленных
налоговых  льгот  и  налоговых  ставок,   установленных   нормативными
правовыми актами Карачаево-Черкесской  Республики  (далее  -  Реестр),
согласно приложению 1 к настоящему Порядку. При  предоставлении  новых
налоговых льгот, отмене льгот или изменении содержания льготы в Реестр
вносятся соответствующие поправки.
     5.2. Оценка  размера  выпадающих  доходов  (суммы  недополученных
доходов)  консолидированных   доходов   бюджета   Карачаево-Черкесской
Республики,   обусловленных   предоставлением   налоговых   льгот    и
установлением налоговых ставок,  по  форме  согласно  приложению  2  к
настоящему Порядку.
     5.3. Оценка  эффективности  налоговых  льгот   осуществляется   в
разрезе налогов и категорий налогоплательщиков - получателей налоговых
льгот в отношении каждой из предоставленных льгот на основе  следующих
критериев:
     5.3.1. Бюджетная эффективность - оценка результата  хозяйственной
деятельности  категорий  налогоплательщиков,   которым   предоставлены
налоговые  льготы,  с  точки  зрения  влияния  на  доходы  и   расходы
республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики.
     Бюджетная эффективность установленных налоговых льгот  признается
положительной,  если   сумма   дополнительных   поступлений   доходов,
сокращения  расходов  в  бюджет  Карачаево-Черкесской  Республики   по
категориям  налогоплательщиков,   имеющим   возможность   использовать
налоговую льготу, превышает или равна  сумме  установленных  налоговых
льгот за рассматриваемый период.
     В  случае  если  сумма  дополнительных  фактических   поступлений
доходов, сокращения расходов бюджета Карачаево-Черкесской  Респуб-лики
по категориям  налогоплательщиков,  имеющим  возможность  использовать
налоговую  льготу,  меньше  суммы  установленных  налоговых  льгот  за
рассматриваемый  период,  бюджетная  эффективность  налоговой   льготы
признается отрицательной.
     5.3.2. Социальная  эффективность  -  оценка  степени   достижения
социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и
объема    предоставляемых    услуг     в     результате     реализации
налогоплательщиками системы  мер,  направленных  на  повышение  уровня
жизни населения.
     Социальная эффективность установленных налоговых льгот признается
положительной,  если   предоставление   налоговых   льгот   обеспечило
достижение одной из следующих целей:
     рост заработной платы;
     создание новых рабочих мест;
     улучшение условий труда;
     создание льготных условий для  оплаты  услуг  незащищенным  слоям
населения.
     Если предоставление налоговых льгот не привело  к  достижению  ни
одной   из   вышеперечисленных   целей,    социальная    эффективность
установленных налоговых льгот признается отрицательной.
     5.3.3. Экономическая    эффективность    -    оценка     динамики
финансово-экономических   показателей    хозяйственной    деятельности
налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.
     Экономическая   эффективность   установленных   налоговых   льгот
признается положительной, если в результате  предоставления  налоговых
льгот  обеспечена   положительная   динамика   финансово-экономических
показателей деятельности налогоплательщиков:
     прибыльность;
     рентабельность;
     расширение ассортимента продукции,
     снижение себестоимости продукции;
     ввод производственных фондов.
     В  случае  если  предоставление  налоговых  льгот  не  привело  к
улучшению    вышеназванных     финансово-экономических     показателей
деятельности   категорий   налогоплательщиков,   имеющих   возможность
использовать   льготу,   экономическая   эффективность   установленных
налоговых льгот признается отрицательной.
     6. Оценка   эффективности   налоговых   льгот,    предоставленных
налогоплательщикам - физическим лицам из числа социально  незащищенных
категорий граждан, не производится.
     7. Результаты  оценки  эффективности  предоставленных   налоговых
льгот рассматриваются Правительством Карачаево-Черкесской  Респуб-лики
с учетом пояснительной записки об оценке эффективности предоставленных
налоговых льгот, которая должна содержать:
     перечень   налоговых   льгот,   установленных   законодательством
Карачаево-Черкесской Республики;
     сумму  выпадающих  доходов  республиканского  бюджета  по   видам
налогов вследствие предоставления налоговых  льгот  в  соответствии  с
законодательством Карачаево-Черкесской Республики;
     прогноз выпадающих  доходов  республиканского  бюджета  по  видам
налогов на очередной  финансовый  год  и  плановый  период  вследствие
предоставления налоговых  льгот  в  соответствии  с  законодательством
Карачаево-Черкесской Республики;
     результаты   оценки   бюджетной,   экономической   и   социальной
эффективности установленных налоговых льгот;
     выводы  и  рекомендации  по  сохранению,  отмене  либо  изменению
предоставленных налоговых льгот;
     выводы  о  целесообразности  (нецелесообразности)  планируемых  к
предоставлению налоговых льгот.
     8. Результаты оценки эффективности планируемых  к  предоставлению
налоговых    льгот    отражаются    в     заключении     Правительства
Карачаево-Черкесской Республики об оценке эффективности планируемых  к
предоставлению налоговых льгот, которая должна содержать:
     расчет  выпадающих  доходов  республиканского  бюджета  по  видам
налогов вследствие предоставления налоговых льгот;
     прогноз  оценки  эффективности   планируемых   к   предоставлению
налоговых льгот в динамике по годам на среднесрочную перспективу;
     обоснованные   предложения    по    предоставлению    иных    мер
государственной поддержки,  помимо  налоговых  льгот  (государственные
гарантии   Карачаево-Черкесской   Республики,   отсрочки,   рассрочки,
инвестиционные налоговые кредиты, бюджетные кредиты и т.д.).
     9. Информация о результатах оценки эффективности налоговых  льгот
публикуется в средствах массовой информации или размещается  на  сайте
Правительства Карачаево-Черкесской Республики.
     10. На  основании  принятых  Правительством  Карачаево-Черкесской
Республики результатов оценки эффективности предоставленных  налоговых
льгот     Уполномоченный     орган     готовит     проекты     законов
Карачаево-Черкесской Республики о внесении изменений в республиканское
налоговое законодательство. Изменения  в  законы  Карачаево-Черкесской
Республики, связанные с предоставлением налоговых льгот,  должны  быть
учтены  в  расчете  потенциала  доходов  республиканского  бюджета  на
планируемый   финансовый   год   и   приняты   до   внесения    закона
Карачаево-Черкесской Республики о  республиканском  бюджете  в  первом
чтении.


                   
                                                Приложение 1 к Порядку



                             Р Е Е С Т Р
   предоставленных налоговых льгот и ставок налогов, установленных
    нормативными правовыми актами Карачаево-Черкесской Республики

            по состоянию на "____" ____________ 20___ года



+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+
| N |  Вид | Содержание |    Условия     |  Категория  | Нормативный |
|п/п|налога|   льготы   | предоставления | получателей |  правовой   |
|   |      |            |     льготы     |             |     акт     |
+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+
|   |      |            |                |             |             |
+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+
|   |      |            |                |             |             |
+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+
|   |      |            |                |             |             |
+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+
|   |      |            |                |             |             |
+---+------+------------+----------------+-------------+-------------+




                                                Приложение 2 к Порядку



                             О Ц Е Н К А
            выпадающих доходов консолидированного бюджета
          Карачаево-Черкесской Республики от предоставления
                           налоговых льгот
                       за 20_____ - 20_____годы


+-----+--------------+--------------------+--------------------------+
|  N  |     Вид      |     Содержание     |     Сумма выпадающих     |
| п/п |    налога    |       льготы       |      доходов бюджета     |
+-----+--------------+--------------------+--------------------------+
|     |              |                    |                          |
+-----+--------------+--------------------+--------------------------+
|     |              |                    |                          |
+-----+--------------+--------------------+--------------------------+
|     |              |                    |                          |
+-----+--------------+--------------------+--------------------------+
|     |              |                    |                          |
+-----+--------------+--------------------+--------------------------+



                   ________________________________