Закон Республики Дагестан от 30.07.1992 б/н

ЗАКОН

РЕСПУБЛИКА ДАГЕСТАН

(В редакции Закона  Республики Дагестан от 30.07.1992 №  )

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

Раздел I

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Использование земли в Республике Дагестан является платным. Формами платы являются земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. При установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, получении банковского кредита под залог земельного участка устанавливается нормативная цена земли.

Статья 2. Целью введения земельного налога является стимулирование рационального использования охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования.

Раздел II

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ЗЕМЛИ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 4. С колхозов. совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающий двадцать пять процентов, это положение не распространяется. Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы и другие находящиеся на самостоятельном балансе) по перечню, утвержденному Верховным Советом Республики Дагестан, кроме налога на землю, уплачивают и другие налоги в установленном порядке.

Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения. Средние размеры налога с одного гектара пашни и сельскохозяйственных угодий по районам для расчета ставок земельного налога утверждаются Верховным Советом Республики Дагестан (приложение N 1 - не приводится).

Верховным Советом Республики Дагестан исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий устанавливаются и утверждаются ставки земельного налога по группам почв пашни, а также многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ (приложение 2 - не приводится). При исчислении сумм земельного налога для плательщиков вводятся коррективы на местоположение их земельных участков.

Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов или садоводческих товариществ, представленные гражданам для ведения индивидуального и коллективного садоводства, огородничества и животноводства, личного подсобного хозяйства, а также юридическим лицам для иных целей и дачно-строительным кооперативам, расположенным в сельской местности, устанавливается со всей площади участка в размере одной копейки за квадратный метр.

Порядок определения ставок земельного налога за сельскохозяйственные угодья разрабатывается Государственным комитетом Республики Дагестан по земельной реформе и земельным ресурсам, и утверждается Советом Министров Республики Дагестан.

Налог за участки, предоставленные гражданам для сенокошения, выпаса скота, устанавливается согласно ставкам налога за сельскохозяйственные угодья.

Налог за земельные участки, превышающие установленные предельные нормы, взимается в двукратном размере.

Местным Советам народных депутатов предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза.

Взимание налога с владельцев строений и земельного налога предусмотренных Положением о местных налогах, утвержденным Указом Президиума Верховного Совета СССР от 26 января 1981 года, а также сельскохозяйственного налога прекращается с момента введения в действие настоящего Закона.

Раздел III

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ЗЕМЛИ

НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается со всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих во владении или пользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель.

Статья 8. Налог за городские земли исчисляется в соответствии с утвержденным Верховным Советом Республики Дагестан средними ставками по Северо-Кавказскому экономическому району с учетом категории городов, их статуса, уровня социально-культурного потенциала, исторической и рекреационной ценности территории (приложение 3, таб. 1-4 - не приводится) (за исключением земель сельскохозяйственного использования, а также занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными гаражами).

Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории городскими Советами народных депутатов и представляются на утверждение Верховного Совета Республики Дагестан. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов.

В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.

Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двукратном размере (В редакции Закона  Республики Дагестан от 30.07.1992 №  )

Налог за земли, занятые жилищным фондом (государственным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также за земли под дачными участками, индивидуальными гаражами в границах городской, поселковой черты исчисляется в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа.

Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и рабочих поселках сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель.

Налог за земли сельскохозяйственного использования личного подсобного хозяйства, садоводческих товариществ в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере трех копеек за квадратный метр.

Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, за земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов власти и управления Республики Дагестан, Российской Федерации, Вооруженных Сил, пограничных, внутренних и железнодорожных войск, космических систем устанавливается в трехкратном размере средних ставок налога административного района на земли сельскохозяйственного назначения.

За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога за один гектар земель, преобладающих на данной территории сельскохозяйственного или лесохозяйственного использования.

Налог за земли курортов, зон отдыха, Каспийского взморья определяется по ставкам земельного налога в городах и поселках с учетом увеличения ставок для курортных зон (приложение 3, таб. 2 - не приводится).

Статья 10. Налог за земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района.

Статья 11. Налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых производится заготовка древесины и взимается в составе платы за пользование лесами в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины, отпускаемой на корню.

Налог за сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества.

Налог за земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере пяти процентов от таксовой стоимости древесины на этой площади с учетом увеличения ставок для курортных зон.

Раздел IV

ЛЬГОТЫ ПО ВЗИМАНИЮ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Статья 12. От уплаты земельного налога полностью освобождаются:

1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады, государственные скотопрогоны;

2) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного, лесохозяйственного профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных и учебных целей, а также для испытания сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;

3) учреждения искусства и кинематографии, образования, здравоохранения, финансируемые за счет бюджета, и пионерские лагеря, а также государственные органы, осуществляющие контроль за использованием земель, органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на земле которых находятся используемые ими культовые здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; (В редакции Закона  Республики Дагестан от 30.07.1992 №  )

4) предприятия, учреждения, организации, а также граждане получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования;

5) участники Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда и приравненные к ним лица;

6) инвалиды, а также граждане, полностью освобожденные законодательством от уплаты подоходного налога и всех видов других налогов;

7) земли, занятые полосой слежения вдоль государственной границы;

8) земли общего пользования населенных пунктов и коммунального хозяйства.

9) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно - оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно - спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;

10) высшие учебные заведения, научно - исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук. Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственные научные центры, а также высшие учебные заведения; исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации;

11) государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации;

12) военнослужащие, которым предоставлены земельные участки для строительства индивидуального жилья в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О мерах по усилению социальной защиты военнослужащих и лиц уволенных с военной службы", в части налога, поступающего в республиканский бюджет Республики Дагестан;

13) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;

14) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.

(Пункты 9-14 дополнены - Закон  Республики Дагестан от 30.07.1992 №  )

Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, на бросовых землях, неудобьях, их ассоциации освобождаются от уплаты земельного налога в течение пяти лет с момента предоставления им земельных участков.

За земельные участки, используемые для ведения личного подсобного хозяйства, расположенные в населенных пунктах, налог взимается на общих основаниях.

Статья 13. Совет Министров Республики Дагестан, районные, городские Советы народных депутатов имеют право понижать ставки и устанавливать льготы по земельному налогу как для категорий плательщиков, так и для отдельных плательщиков.

Сельские, поселковые Советы народных депутатов могут предоставлять льготы по земельному налогу для отдельных плательщиков.

Статья 14. Сельские, поселковые, районные, городские Советы народных депутатов имеют право устанавливать льготы по взиманию земельного налога в виде полного или частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для:

юридических лиц и граждан в случае стихийных и других бедствий, когда землевладелец или землепользователь понес значительные материальные убытки;

многодетных, малообеспеченных и молодых семей;

благотворительных организаций;

лесохозяйственных предприятий, выполняющих работу по лесовосстановлению, лесоразведению, выращиванию, охране и защите лесов за счет государственного бюджета.

Земельный налог и арендная плата за землю не взимается с предприятий, учреждений, организаций и граждан за земельные участки, находящиеся под многолетними насаждениями до вступления их в товарное плодоношение и в стадии сельскохозяйственного освоения. Период освоения контролируется местными Советами народных депутатов.

Льготы предусмотренные статьями 13 и 14 настоящего Закона, предоставляются в пределах сумм земельного налога, остающихся в распоряжении соответствующих Советов народных депутатов.

Раздел V

ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Статья 15. Основанием для установления земельного налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право владения или пользования (аренды) земельным участком.

Статья 16. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами.

Юридические лица ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку.

По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления.

Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежное извещение об уплате налога.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании.

За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.

Статья 17. Учет плательщиков и начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня.

Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере 0,2 процента от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Советы народных депутатов с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога.

Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за два предшествующих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за два предшествующих года.

Статья 18. Земельный налог и арендная плата за землю зачисляются на специальные бюджетные счета соответствующих местных Советов народных депутатов:

сельских Советов народных депутатов - за землю в пределах черты сельских населенных пунктов и другие земли, переданные в их ведение;

поселковых, городских, районных в городе Советов народных депутатов - за земли в пределах поселковой, городской черты и другие земли, переданные в их ведение;

районных Советов народных депутатов за земли в границах района за исключением земель, переданных в ведение сельских, поселковых и городских Советов народных депутатов, и земли, предоставленные для ведения отгонного животноводства.

Статья 19. На специальном бюджетном счету Республики Дагестан централизуется часть средств, поступивших на специальные бюджетные счета районных и городских Советов народных депутатов от уплаты земельного налога и арендной платы.

Доля средств от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемых районными и городскими Советами народных депутатов на специальный бюджетный счет Республики Дагестан, устанавливается Верховным Советом Республики Дагестан исходя из потребности в средствах на централизованно выполняемые мероприятия, предусмотренные статьей 24 настоящего Закона.

Изменение указанных долей производится по представлению Совета Министров Республики Дагестан одновременно с утверждением проекта бюджета на предстоящий финансовый год.

На мероприятия, централизованно выполняемые Республикой Дагестан, перечисляется 20 процентов от суммы средств земельного налога административного района.

Средства от земельного налога за земли, расположенные на территории других районов, распределяются в следующем порядке:

60 процентов централизуется в бюджете района, использующего земли на территории других районов;

20 процентов перечисляется в бюджет района, на территории которого расположены земли, и 20 процентов - в бюджет Республики Дагестан.

Из общих поступлений средств от арендной платы и налога за земли городов и поселков городского типа на специальный бюджетный счет Республики Дагестан перечисляется десять процентов и Российской Федерации - десять процентов для использования на развитие инфраструктуры межселенных территорий.

Статья 20. Ответственность за правильность исчисления и своевременной уплаты земельного налога и арендной платы за земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их руководителей.

Статья 21. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель сельскохозяйственного назначения ее величина не должна быть менее размера земельного налога с арендуемых участков.

Статья 22. Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией, а по вопросам, касающимся земельного налога, - в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Статья 23. За нарушение Закона Республики Дагестан "О земельном налоге" предусматривается ответственность в соответствии с Законом Республики Дагестан "О земле" и Законом Российской Федерации "О Государственной налоговой службе Российской Федерации".

Раздел VI

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ

ОТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ

Статья 24. Земельный налог и арендная плата учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются исключительно на следующие цели:

финансирование мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, на компенсацию собственных затрат землепользования на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование. Средства на эти цели расходуются по соответствующим нормативам;

инженерное и социальное обустройство территории;

фиксированные выплаты пользователям земли, ведущим сельскохозяйственное производство на землях низкого качества.

Средства, поступающие от взимания земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, расходуются на указанные в статье цели только для нужд владельцев и пользователей сельскохозяйственных земель.

Не использованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году.

Раздел VII

НОРМАТИВНАЯ ЦЕНА ЗЕМЛИ

Статья 25. Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельный отношений при установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче земли по наследству и получении банковского кредита под залог земельного участка.

Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Советом Министров Республики Дагестан.

Статья 26. Нормативная цена земли устанавливается Верховным Советом Республики Дагестан.

Председатель Верховного Совета

Республики Дагестан                                          М.МАГОМЕДОВ

Махачкала

30 июля 1992 года