Постановление Главы Администрации Астраханской области от 10.01.2002 № 6

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ
               ГЛАВЫ АДМИНИСТРАЦИИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

10.01.2002 N 6

Утратило силу – Постановление
Губернатора Астраханской области
от 10.11.2016 № 88

Об утверждении Примерного
технического задания на
проведение аудиторской проверки
областного государственного
унитарного предприятия


     В соответствии с постановлением Главы  Администрации  области  от
12.09.2001  N  467 "Об аудиторских проверках областных государственных
унитарных предприятий"
ПОСТАНОВЛЯЮ:
     1. Утвердить  Примерное   техническое   задание   на   проведение
аудиторской    проверки    областного    государственного   унитарного
предприятия (прилагается).
     2. Департаменту  по  делам  печати,  телерадиовещания  и  средств
массовой информации Администрации области (Блиер) опубликовать  данное
постановление в средствах массовой информации.


И.о. Главы Администрации области          А.А. Жилкин




                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 постановлением Главы
                                                 Администрации области
                                                 от 10.01.2002 N 6

             Примерное техническое задание на проведение
           аудиторской проверки областного государственного
                        унитарного предприятия

     1. Задачи    аудиторской    проверки   бухгалтерской   финансовой
отчетности областного государственного унитарного предприятия.
     Задачи аудиторской   проверки   (далее   по   тексту   -  аудита)
бухгалтерской  (финансовой)  отчетности  областного   государственного
унитарного  предприятия (далее именуется - Предприятие) представлены в
таблице 1.

                                                             Таблица 1

                          СОСТАВ И МЕТОДИКА
        РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ "АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ
                 (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ"

-----T--------------T-----T-------------T----------------------------¬
¦ N  ¦ Наименование ¦  N  ¦ Наименование¦ Методика решения подзадач  ¦
¦ п/п¦ задачи       ¦ п/п ¦ подзадачи   ¦                            ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 1  ¦      2       ¦ 3   ¦     4       ¦           5                ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 1  ¦ Аудит        ¦ 1.1 ¦ Аудит       ¦ -                          ¦
¦    ¦ денежных     ¦     ¦ кассовых    ¦                            ¦
¦    ¦ средств и    ¦     ¦ операций    ¦                            ¦
¦    ¦ денежных     +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦ документов   ¦ 1.2 ¦ Аудит       ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦ операций    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ расчетного  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ счета       ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 1.3 ¦ Аудит       ¦ Проверить:                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦ операций    ¦а) своевременность          ¦
¦    ¦              ¦     ¦ валютного   ¦представления платежных по- ¦
¦    ¦              ¦     ¦ счета       ¦ручений на продажу валюты;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) правильность отражения в ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учете операций по покупке и ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦продаже валюты;             ¦         
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) правильность определения ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и отражения в учете курсо-  ¦          
¦    ¦              ¦     ¦             ¦вых разниц;                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) правильность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерских проводок.     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦Соответствие записей в      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦выписках банка записям в    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж/о N 2/1 и ведомости N 2/1 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦по сч. 52 в Главной книге;  ¦             
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) полноту и своевремен-    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ность зачисления валютной   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦выручки на валютный тран-   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦зитный счет в уполномочен-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ном банке;                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) имеются ли факты наличия ¦                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦счетов в иностранных бан-   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ках, открытых без разреше-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния ЦБ РФ;                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность использова- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния собственной валютной    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦выручки сохранность мате-   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦риальных ценностей, приоб-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ретенных за иностранную     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦валюту.                     ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 1.4 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦операций     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦прочих       ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦счетов в     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦банках       ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 1.5 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦денежных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦документов   ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 1.6 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦краткосроч-  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ных          ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦финансовых   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦вложений     ¦                            ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 2  ¦ Аудит        ¦ 2.1 ¦Аудит        ¦                            ¦
¦    ¦ операций с   ¦     ¦сохранности  ¦                            ¦
¦    ¦ основными    ¦     ¦и            ¦                            ¦
¦    ¦ средствами   ¦     ¦использова-  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ния          ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средств      ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦                            ¦
¦    ¦              ¦ 2.2 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦правильности ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦отнесения    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦предметов    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦к основным   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средствам,   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦их           ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦классифика-  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ции по       ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦принадлеж-   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ности, по    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦характеру    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦участия в    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦производ-    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ственном     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦процессе     ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.3 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦оценки       ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средств      ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦в            ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦бухгалтер-   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ском учете   ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.4 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦оформления   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦и            ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦отражения    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦учете        ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦операций     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦по           ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦поступлению  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦и выбытию    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средств      ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.5 ¦Аудит        ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦операций с   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦арендован-   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ными         ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основными    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средствами   ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.6 ¦Аудит        ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦лизинговых   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦операций     ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.7 ¦Аудит        ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦начисления   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦амортизации  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средств      ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 2.8 ¦Аудит затрат ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦на ремонт    ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦основных     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦средств      ¦                            ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 3  ¦ Аудит        ¦     ¦             ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦ долгосрочных ¦     ¦             ¦а) правильность учета       ¦
¦    ¦ инвестиций   ¦     ¦             ¦завершенного производства;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) правильность учета       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦затрат монтажу оборудова-   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния;                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) правильность списания    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦затрат, не увеличивающих    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦стоимость основных средств  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦(счета 08, 81, 88, 96       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и др.);                     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) правильность учета зат-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦рат на приобретение обору-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦дования, сданного в монтаж; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) правильность учета       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦оборудования, не требую-    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦щего монтажа;               ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) правильность учета       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦прочих капитальных затрат;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность учета       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦законченного строительства; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) правильность учета       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦приобретения основных       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦средств, земельных участков ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦объектов природопользования ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и нематериальных активов;   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и) определение инвентарной  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦стоимости законченных       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦строительством объектов;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦к) правильность ведения     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического и            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического учета (ж/о   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦N 16 по кредиту сч. 07, 08; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ведомость учета затрат по   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦капвложениям N 18, 18-1);   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦л) правильность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерских записей по    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учету долгосрочных          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦инвестиций;                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦м) правильность движения    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦данных аналитического и     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического учета в      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦Главной книге и бухгалтер-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ском балансе.               ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 4  ¦ Аудит        ¦     ¦             ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦ немате-      ¦     ¦             ¦а) оформлен ли документально¦
¦    ¦ риальных     ¦     ¦             ¦факт наличия объекта        ¦
¦    ¦ активов      ¦     ¦             ¦нематериальных активов      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦(объекта интеллектуальной   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦собственности);             ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) правильность отражения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦первоначальной оценки       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦стоимости нематериальных    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦активов;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) имеется ли документация, ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦подтверждающая факт получе- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния Предприятием данного    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦объекта интеллектуальной    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦собственности (ОИС);        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) правильность списания ОИС¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦с баланса Предприятия;      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) правильность начисления  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦амортизации на ОИС;         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) правильность ведения     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического и            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического учета        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦нематериальных активов (НМА)¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ведомость учета НМА N 17 по ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦дебету и кредиту сч. 04, ж/о¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦N 10 по кредиту сч. 05, ж/о ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦N 13 по кредиту сч. 04,     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦расчет износа НМА;          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерских проводок по   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учету НМА;                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) соответствие данных      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического и            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического учета НМА  и ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦износа записям в Главной    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦книге и бухгалтерском       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦балансе.                    ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 5  ¦ Аудит        ¦ 5.1 ¦Аудит        ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦ сохран-      ¦     ¦материалов,  ¦а) правильность оценки      ¦
¦    ¦ ности и      ¦     ¦запчастей и  ¦материалов в учете;         ¦
¦    ¦ учета        ¦     ¦тары         ¦б) правильность применения  ¦
¦    ¦ производ-    ¦     ¦             ¦первичных документов по уче-¦
¦    ¦ ственных     ¦     ¦             ¦ту материалов;              ¦
¦    ¦ запасов      ¦     ¦             ¦в) правильность организации ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦работы складского хозяйства;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) имеется ли приказ об     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦установлении круга лиц,     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦которым дано право          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦затребовать материалы,      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦разрешать их отпуск со      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦склада. Образцы подписей лиц¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦должны находиться на складе;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) разработана ли           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦номенклатура - ценник;      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) назначены ли приказом    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материально-ответственные   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦лица (кладовщики, зав.      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦складами), заключены ли с   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ними договоры о полной      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦индивидуальной материальной ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ответственности;            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) проводится ли приемка    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦продукции производственно   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦технического назначения по  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦количеству и качеству,      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦соответствует ли она        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦требованиям Инструкции о    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦порядке приемки продукции по¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦количеству и качеству;      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) составляются ли          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦коммерческие акты,          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦предъявлялись ли по ним     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦претензии поставщикам или   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦транспортному предприятию   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦выполняются ли договоры     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦поставки;                   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и) правильность оформления  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦документов по приходу и     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦расходу материалов, их      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦внутреннему перемещению;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦к) правильность осуществле- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния бухгалтерией учета мате-¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦риалов в бухгалтерии пред-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦приятия;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦л) правильность отражения в ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учете неотфактурованных     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦поставок и материальных     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ценностей, находящихся в    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦пути;                       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦м) правильность отражения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учета операций по реализации¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материалов;                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦н) выделяется ли в платежных¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и первичных документах НДС; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦о) правильность произведения¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦списания материалов в случае¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦их порчи и недостачи. Приня-¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ты ли меры к взысканию не-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦достачи с виновных лиц;     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦п) проводилась ли           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦инвентаризация материальных ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ценностей в сроки,          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦установленные учетной       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦политикой, оформлены ли     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦результаты инвентаризации,  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦правильно ли отражены в уче-¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦те результаты инвентариза-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ции;                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦р) правильность отражения в ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учете операции с тарой;     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦с) правильность осуществле- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния учета товарно-матери-   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦альных ценностей, принятых  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦на ответственное хранение;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦т) правильность осуществле- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния учета материалов, приня-¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦тых в переработку.          ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦5.2  ¦Аудит МБП и  ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦их износа    ¦а) обеспечен ли контроль за ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦сохранностью МБП материаль- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦но-ответственными лицами и  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦по местам их хранения;      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) обеспечен ли контроль за;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦соблюдением нормативных     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦сроков МБП;                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) правильность осуществле- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния учета временных (нети-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦тульных) приспособлений и   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦устройств;                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) правильность погашения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦стоимости временных         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦(нетитульных) сооружений;   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) правильность начисления  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦износа по МБП;              ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦e) своевременность и        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦правильность произведения и ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦оформления инвентаризации   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦МБП;                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность отражения в ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦учете реализации МБП;       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) правильность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерских записей по    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦отражению операций, связан- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ных с учетом производствен- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ных запасов;                ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и) правильность ведения     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического и            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического учета (ж/о   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦N 10 по кредиту сч. 10, 12; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ведомость учета материалов  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦на складах - ф. N 10; ведо- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦мость учета материалов в    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦цехах - ф. N 11) ;          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ведомость движения материа- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦лов; в денежном выражении - ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ф. N 10C; ведомость учета   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦временных зданий, сооружений¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и приспособлений - ф. N 15С;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦расчет износа МБП -         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ф. N 8-РТ и др. ;           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦к) правильность отражения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦данных аналитического и     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического учета в      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦Главной книге и             ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерском балансе.      ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 5.3 ¦Аудит        ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦использова-  ¦а) состояние складских      ¦
¦    ¦              ¦     ¦ния          ¦запасов;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦материальных ¦б) показатели использования ¦
¦    ¦              ¦     ¦ресурсов     ¦материальных ресурсов.      ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 6  ¦ Аудит        ¦ 6.1 ¦Аудит        ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦ расчетов     ¦     ¦расчетов с   ¦а) правильность и           ¦
¦    ¦              ¦     ¦поставщиками ¦эффективность ведения       ¦
¦    ¦              ¦     ¦и            ¦аналитического учета        ¦
¦    ¦              ¦     ¦подрядчика-  ¦дебиторов и кредиторов;     ¦
¦    ¦              ¦     ¦ми,          ¦б) эффективность работы     ¦
¦    ¦              ¦     ¦дебиторами и ¦Предприятия по минимизации  ¦
¦    ¦              ¦     ¦кредиторами  ¦дебиторской задолженности;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) причины образования      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦дебиторской задолженности;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) механизм работы по       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ликвидации кредиторской     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦задолженности;              ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) принимаются ли меры к    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦взысканию дебиторской       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦задолженности с истекшим    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦сроком исковой давности;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) принимаются ли меры к    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦недопущению возникновения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦новой дебиторской           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦задолженности;              ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) проводилась ли           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦инвентаризация расчетов     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦согласно учетной политике.  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦Изучить результаты, а в     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦необходимых случаях провести¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦встречную проверку расчетов;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) полноту оприходования    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материальных ценностей. При ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦проверке следует сопоставить¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦данные об их количестве и   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦стоимости по платежным      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦документам с данными        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦документов на их            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦оприходование (счетов,      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦товарно-транспортных        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦накладных) и показателями   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического учета расче- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦тов с поставщиками, книгами ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦складского учета, отчетов   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦движения продуктов и        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материалов;                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦и) правильность установления¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦цен на материальные ценности¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦соответствуют ли они ценам  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦указанным в договорах       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦поставки;                   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦к) правильность списания    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦затрат с кредита расчетов с ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦дебиторами и кредиторами на ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦себестоимость продукции     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦(работ, услуг) ;            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦л) предъявлялись ли штрафные¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦санкции поставщикам при     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦нарушении договорных        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦обязательств;               ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦м) правильность списания    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦задолженности с истекшим    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦сроком исковой давности;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦н) правильность отражения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦операций при оплате вексе-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦лями (простыми, переводны-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ми);                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦о) правильность ведения     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического и            ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦синтетического учета по сч. ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦60;                         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦п) соответствие данных ж/о  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦N 6, 8 данным, указанным в  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦Главной книге и балансе;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦р) правильность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерских проводок по   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦счетам 60, 76.              ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.2 ¦ Аудит       ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦ расчетов по ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ претензиям  ¦                            ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.3 ¦ Аудит       ¦-                           ¦
¦    ¦              ¦     ¦ расчетов по ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ авансам     ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ полученным  ¦                            ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.4 ¦Аудит        ¦ Проверить:                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов с   ¦ а) заключены ли договоры   ¦
¦    ¦              ¦     ¦покупателями ¦ поставки продукции;        ¦
¦    ¦              ¦     ¦и            ¦ б) реальность задолженности¦
¦    ¦              ¦     ¦заказчиками  ¦ покупателей, что должно    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ быть подтверждено актами   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ инвентаризации (сверки)    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ счетов;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ в) правильность ведения    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ аналитического учета по сч.¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ 62;                        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ г) правильность составления¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ бухгалтерских проводок по  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ сч. 62;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ д) соответствие записей    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ аналитического учета по сч.¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ 62 записям в ж/о N 11,     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ Главной книге и балансе.   ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.5 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов по  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦возмещению   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦материаль-   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ного ущерба  ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.6 ¦Аудит        ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов с   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦подотчетными ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦лицами       ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.7 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов с   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦прочими      ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦дебиторами   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦и            ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦ кредиторами ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.8 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов по  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦совместной   ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦деятельности ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.9 ¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов по  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦оплате труда ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.10¦Аудит        ¦ -                          ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов по  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦социальному  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦страхованию  ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦и            ¦                            ¦
¦    ¦              ¦     ¦обеспечению  ¦                            ¦
¦    ¦              +-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.11¦Аудит        ¦ Проверить:                 ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов по  ¦а) правильность определения ¦
¦    ¦              ¦     ¦внебюджетным ¦объекта налогообложения;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦платежам     ¦б) правильность применения  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ставок налогов;             ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) законность и             ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦обоснованность применения   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦льгот по уплате налогов;    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) своевременность и полноты¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦перечисления взносов;       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) правильность отражения в ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦бухгалтерском учете операций¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦по начислению платежей и их ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦перечислению;               ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) соответствие записей     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦аналитического учета по сч. ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦67 записям в Главной книге и¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦балансе;                    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность и           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦своевременность составления ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦форм отчетности по видам    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦внебюджетных платежей,      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦представляемые в налоговую  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦инспекцию;                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) правильность начислений в¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦фонд НИОКР, фонд ветхого    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦жилья, дорожный фонд и др.  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦внебюджетные фонды.         ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦    ¦              ¦ 6.12¦Аудит        ¦Проверить:                  ¦
¦    ¦              ¦     ¦расчетов с   ¦а) полноту и правильность   ¦
¦    ¦              ¦     ¦бюджетом     ¦определения налогооблагаемой¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ базы;                      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) правильность применения  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ставок                      ¦
+----+--------------+-----+-------------+----------------------------+
¦ 7  ¦ Аудит затрат ¦ 7.1 ¦Аудит        ¦ Проверить:                 ¦
¦    ¦ на           ¦     ¦затрат,      ¦- материальные затраты:     ¦
¦    ¦ производство ¦     ¦включаемых   ¦а) правильность оценки      ¦
¦    ¦ и калькули-  ¦     ¦в            ¦материальных ценностей,     ¦
¦    ¦ рование      ¦     ¦себестои-    ¦включенных в себестоимость  ¦
¦    ¦ себестои-    ¦     ¦мость        ¦продукции (работ, услуга-   ¦
¦    ¦ мости        ¦     ¦продукции    ¦б) правильность отражения в ¦
¦    ¦ продукции    ¦     ¦(работ,      ¦бухгалтерском учете процесса¦
¦    ¦ (работ,      ¦     ¦услуг)       ¦приобретения и заготовления ¦
¦    ¦ услуг)       ¦     ¦             ¦материалов в зависимости от ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦принятой учетной политики;  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в) имели ли место факты     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦списания на себестоимость   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦затрат, не относящихся к    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материалам, используемым в  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦производстве, а также случаи¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦списания на производственные¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦счета стоимости НДС;        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦г) имеются ли факты включе- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ния в себестоимость продук- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ции (работ, услуг) стоимости¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦сырья, материалов, передан- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ных в цеха, участки и т.п., ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦но фактически не израсходо- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ванных на производство;     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦д) имелись ли случаи        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦отнесения на затраты основ- ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ной деятельности стоимости  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материалов, использованных  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦при строительстве, ремонте, ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦содержании (включая         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦амортизационные отчисления) ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦объектов социально          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦культурного назначения,     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦которые должны быть списаны ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦за счет прибыли, остающейся ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в распоряжении Предприятия; ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦е) правильность установления¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦норм расходов сырья и       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦материалов в соответствии с ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦уровнем технического        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦состояния и технологии      ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦производства продукции;     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ж) правильность оценки и    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦списания возвратных отходов;¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦з) имелись ли случаи        ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦отнесения на себестоимость  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦продукции серийного и       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦массового производства новых¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦видов продукции и           ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦технологических процессов.  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦- затраты на оплату труда:  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦а) имеются ли Положения о   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦порядке выплаты премий за   ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦производственные результаты,¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦в т.ч. вознаграждений по    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦итогам работы за год;       ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦б) правильность начисления  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦обязательных отчислений по  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦установленным               ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦законодательством нормам    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦органам социального         ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦страхования. Пенсионного    ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦фонда. Государственного     ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦фонда занятости и медицин-  ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦ского страхования;          ¦
¦    ¦              ¦     ¦             ¦- амортизация основных      ¦