Решение Новгородской городской Думы Новгородской области от 27.04.2002 № 343

                        Российская Федерация
                    Новгородская городская Дума

                              Решение
            от 27 апреля 2002 г. № 343  Великий Новгород

   Об утверждении отчета о деятельности контрольно-ревизионного
      управления Администрации города за I квартал 2002 года


     Заслушав  отчет  начальника контрольно-ревизионного управления
Администрации города, Дума Великого Новгорода
РЕШИЛА:
     утвердить        прилагаемый        отчет    о    деятельности
контрольно-ревизионного    управления  Администрации  города  за  I
квартал 2002 года.


     Мэр Великого Новгорода          А.В.Корсунов



                                                УТВЕРЖДЕН
                                            решением городской Думы
                                            от 27.04.2002 № 343

                               ОТЧЕТ
  о деятельности контрольно-ревизионного управления Администрации
                   города за I квартал 2002 года

     Согласно  утвержденному  плану  работы  на I квартал 2002 года
специалистами  контрольно-ревизионного управления проведены ревизии
финансово-хозяйственной  деятельности  и исполнения смет расходов в
6 учреждениях и предприятиях:
     УМП "Школьные товары";
     УВД города;
     ММУ "Центральная детская стоматологическая поликлиника";
     МП "Кристалл";
     МУ "Городская служба спасения - Служба-05";
     МП  "Новгородский  учебно-производственный  комбинат  бытового
обслуживания населения".
     Ревизией  финансово-хозяйственной  деятельности  УМП "Школьные
товары" установлено:
     предприятие  в  2000-2001  гг.  привлекало  в качестве заемных
средств  средства  частных  лиц,  с  которыми  заключались договоры
займа  с  выплатой ежемесячно 11,5%. Суммы выплаченных процентов не
были учтены  при  расчете налогооблагаемой прибыли. В 2000 году они
составили 156,0 тыс. руб., в 2001 году - 115,1 тыс. руб.;
     без  оформления  договора  на  оказание  транспортных  услуг и
актов  выполненных  работ были приняты к оплате счета-фактуры фирмы
ООО "Бета Комп" на 19280 руб.
     По  результатам  ревизии  принято  распоряжение  Администрации
города  от  01.03.2002  № 739рм "О мерах по устранению недостатков,
выявленных ревизией КРУ в УМП "Школьные товары".
     В  инспекцию  МНС  России  по  Великому  Новгороду  направлена
информация  по договорам займа, заключенным УМП "Школьные товары" с
физическими  лицами,  для  проверки  правильности  уплаты налогов в
бюджеты всех уровней.
     Комитету  по управлению муниципальным имуществом Администрации
города       предложено    рассмотреть    вопрос    об    изменении
организационно-правовой формы предприятия.
     Ревизией  исполнения сметы расходов за счет средств городского
бюджета    УВД    города  за  период  с  01.01.2001  по  09.01.2002
установлено:
     постановка    учета    не    соответствует    требованиям   по
бухгалтерскому  учету,  установленным Инструкцией по бухгалтерскому
учету  в  бюджетных  учреждениях  от  30.12.99  № 107Н. В нарушение
Федерального  закона  от 21.11.98 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете",
Положения    по    ведению  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в
Российской  Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов
Российской    Федерации  от  29.07.98  №  34-н,  в  бухгалтерии  не
обеспечено  единообразное  ведение  учета имущества, обязательств и
хозяйственных  операций, составление и представление сопоставимой и
достоверной  информации об имущественном положении учреждения и его
доходах и расходах;
     при  проверке  кассовых  операций  допущено  грубое  нарушение
"Порядка    ведения  кассовых  операций  в  Российской  Федерации";
денежные  средства  в  подотчет  выдаются при наличии задолженности
подотчетного лица за предыдущий аванс;
     два    случая  завышения  расходов  по  целевым  средствам  на
содержание учреждения в сумме 26103 руб.;
     два  случая занижения стоимости основных средств и малоценного
инвентаря на сумму 13574 руб.
     По  результатам  ревизии  принято  распоряжение  Администрации
города  от  19.03.2002  № 900рм "О мерах по устранению недостатков,
установленных  ревизией КРУ в УВД города". Исполняющему обязанности
начальника  УВД  города Ковалеву А.Л. в части расходования денежных
средств  предложено  с  1  января  2002  года  перейти  на  ведение
бухгалтерского  учета согласно Инструкции по бухгалтерскому учету в
бюджетных  учреждениях, утвержденной приказом Министерства финансов
Российской    Федерации  от  30.12.99  №  107Н;  кассовые  операции
привести  в  соответствие  с  Порядком  ведения кассовых операций в
Российской   Федерации,  утвержденным  решением  Совета  директоров
Банка России от 22.09.93 № 40.
     Вышеуказанное  распоряжение  и  акт  ревизии № 1 от 28.01.2002
направлены в УВД Новгородской области.
     Ревизией        финансово-хозяйственной     деятельности    МП
"Новгородский       учебно-производственный    комбинат    бытового
обслуживания населения" установлено следующее:
     в  бухгалтерии  предприятия  не  обеспечены  своевременность и
правильность  отражения  всех  фактов  хозяйственной деятельности в
бухгалтерском учете и отчетности;
     не  приведен  в  соответствие  должностной  оклад руководителя
предприятия,  сумма  превышения  -  1605 руб. (решение Новгородской
городской  Думы  от  26.06.2001  №  179).  Ежемесячное премирование
директора    производилось    на  основании  приказов  по  УПК  без
согласования  с  учредителями  и  наличия источника (чистой прибыли
предприятия);
     предприятие,  не  имея  прибыли,  производило расходы, которые
относились  на  счет  "Использование  прибыли  текущего  года", что
привело  к  увеличению  убытков.  На увеличение убытков за 2000 год
отнесены  расходы  в  сумме  61  тыс. руб., за 2001 год - 50,7 тыс.
руб.;
     в  нарушение  "Порядка  ведения кассовых операций в Российской
Федерации"    при  наличии  в  штате  должности  бухгалтера-кассира
ведение  кассовых  операций  без письменного распоряжения директора
предприятия было возложено на главного бухгалтера Шкалову Т.М.;
     инвентаризациями  материальных ценностей выявлены недостачи на
сумму 2,0 тыс. руб. и излишки на сумму 2,8 тыс. руб.;
     24  случая  переплат  заработной  платы на сумму 14164 руб. 76
коп. из-за неправильного расчета среднедневного заработка.
     По  результатам  ревизии  принято  распоряжение  Администрации
города  от  09.04.2002 № 1184рз "О мерах по устранению недостатков,
выявленных        ревизией        КРУ     в    МУП    "Новгородский
учебно-производственный комбинат бытового обслуживания населения".
     Комитету   по  образованию,  молодежной  политике,  физической
культуре  и спорту, комитету по управлению муниципальным имуществом
Администрации  города  предложено привлечь директора Филиппову Т.П.
в установленном    порядке   к  дисциплинарной  ответственности  за
допущенные нарушения.
     Контрольно-ревизионному    управлению    поручено    проверить
выполнение  предложений  по результатам ревизии в III квартале 2002
года.
     Председателю    Наблюдательного    совета    по   контролю  за
деятельностью  муниципальных  предприятий  и учреждений, курируемых
комитетом  по образованию, молодежной политике, физической культуре
и спорту  Букетову  В.О.  в  соответствии  с решением Думы Великого
Новгорода от 31.01.2002 № 291 поручено:
     провести    анализ   результатов  деятельности  муниципального
унитарного    предприятия    "Новгородский  учебно-производственный
комбинат бытового обслуживания населения";
     представить    соответствующую    информацию    Мэру  Великого
Новгорода  и межотраслевому Наблюдательному совету за деятельностью
муниципальных предприятий и учреждений.
     Ревизией  исполнения  сметы расходов муниципального учреждения
"Центральная детская стоматологическая поликлиника" установлено:
     необоснованное  завышение подрядчиками коэффициентов и объемов
выполненных строительных работ на общую сумму 33177 руб.;
     из-за  неправильного  начисления заработной платы - 18 случаев
недоплаты на сумму 3405 руб., 31 случай переплат на сумму 272 руб.;
     инвентаризациями  материальных  ценностей  выявлены  2  случая
излишков на общую сумму 2046 руб. и 1 случай недостачи на 53 руб.;
     нарушение  "Порядка  ведения  кассовых  операций  в Российской
Федерации".
     Ревизией  финансово-хозяйственной  деятельности Муниципального
предприятия "Кристалл" установлено:
     при    отсутствии    средств   "Фонда  потребления"  директору
предприятия  приобретена путевка стоимостью 7090 руб. в ЗАО "Курорт
Старая  Русса";  произведены  выплаты  материальной помощи и премий
работникам предприятия на сумму 25600 руб.;
     отсутствуют  штатное  расписание  и  положение о премировании;
установлено 6 случаев недоплат заработной платы на сумму 390 руб.;
     19  случаев  переплат  командировочных  расходов на сумму 2223
руб.;
     выборочными  инвентаризациями  товарно-материальных  ценностей
выявлены излишки на сумму 846 руб.
     Ревизией  исполнения  сметы расходов муниципального учреждения
"Городская служба спасения - Служба-05" установлено:
     перерасход  бюджетных  средств  по  статье  "Оплата  труда" на
сумму 10,6 тыс. руб.;
     17  случаев  переплат  заработной платы на сумму 2228 руб., 16
случаев недоплат на сумму 1171 руб.;
     выборочной  инвентаризацией  материальных  ценностей  выявлены
излишки на сумму 3,0 тыс. руб.
     Распоряжением  Администрации  города  от  16.01.2002  №  132рз
создана    комиссия    по    ликвидации  муниципального  учреждения
"Городская служба спасения - Служба-05".
     Общая   сумма  финансовых  нарушений  по  результатам  ревизии
составила 204,5 тыс. руб.
     Сумма  возмещения  по  результатам  ревизий  за I квартал 2002
года составила 116,8 тыс. руб., в том числе:
     перечислены  в  бюджеты  всех уровней налоги в сумме 89,2 тыс.
руб., в том числе в городской бюджет - 44,0 тыс. руб.;
     внесены  в  кассы  предприятий  недостачи  денежных  средств и
материальных ценностей в сумме 2,1 тыс. руб.;
     оприходованы  излишки  материальных  ценностей  на  сумму 24,5
тыс. руб.;
     удержаны переплаты по заработной плате в сумме 1,0 тыс. руб.