Областной закон Новгородской области от 14.01.1999 № 52-оз

                        Российская Федерация
                       НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

                          ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
     
О налоговых льготах физическим лицам и организациям, расположенным
          на территории Новгородской области, на 1999 год

            Принят областной Думой 25 декабря 1998 года


     Настоящий  закон  направлен  на  повышение  заинтересованности
физических  лиц  и  организаций  в  увеличении объемов производства
товаров,  работ  и  услуг,  привлечение иностранных и отечественных
инвестиций  в  экономику  области,  оказание  финансовой  поддержки
отдельным отраслям народного хозяйства.
     
     Статья 1.  Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет
     Освобождаются  от  уплаты  всех налогов в областной бюджет, по
которым   право   льготирования  принадлежит  субъектам  Российской
Федерации  (налог  на  прибыль  предприятий и организаций, налог на
имущество  предприятий),  а  также  в территориальный дорожный фонд
(налог   на   приобретение   автотранспортных   средств,   налог  с
владельцев транспортных средств):
     а)  организации,  осуществляющие производственную деятельность
и  вкладывающие  собственные  и  привлеченные средства в реализацию
одобренных   Администрацией   области   конкретных   инвестиционных
проектов,  до  полной  окупаемости  вложенных  средств, но не более
расчетного   срока  окупаемости,  рассчитанного  в  соответствии  с
Правилами  расчета  момента достижения полной окупаемости вложенных
средств,   расчетного   срока   окупаемости   и   определения  иных
особенностей   применения  льгот  для  организаций,  осуществляющих
инвестиционные  проекты  в  Новгородской  области, предусмотренного
проектной документацией.
     Вышеуказанные  льготы  предоставляются в целом по организации,
если   вся   деятельность   направлена   на   осуществление  одного
инвестиционного   проекта,  и  в  части  налогов,  приходящихся  на
инвестиционный  проект,  если  выручка,  полученная  от  реализации
продукции   (работ,  услуг),  производство  (выполнение,  оказание)
которых  предусмотрено  проектом,  составляет  менее  65  процентов
валовой выручки всей организации.
     Организации,  имеющие  право  на  получение налоговых льгот, в
части,  приходящейся  на  инвестиционный проект, обязаны обеспечить
раздельное   ведение   учета   доходов,   расходов   и   финансовых
результатов по проекту;
     б)    молодежные    и    детские   общественные   объединения,
предприятия,  образованные в соответствии с Положением о молодежном
предприятии,  утвержденном  постановлением Администрации области от
14.07.94  №  184  «О  мерах  по  социальной защите молодежи в сфере
занятости»;
     в)  организации  любых  форм  собственности,  если  от  общего
числа   их   работников  общее  число  инвалидов,  детей-инвалидов,
детей-сирот   и   детей,   оставшихся   без   попечения  родителей,
составляет не менее 70 процентов;
     г)  организации,  крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие
статус  юридического  лица,  занимающиеся  заготовкой  от населения
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений и ее реализацией, а также
организации,  занимающиеся  заготовкой,  переработкой и реализацией
льносырья, льносемян и продукцией их переработки.
     Льгота   предоставляется   в   части  прибыли,  полученной  от
выполнения  этих  услуг, а также имущества, используемого для сбора
и     транспортировки     до    мест    реализации    заготовляемой
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений, заготовки, переработки и
реализации льносырья, льносемян и продукции их переработки.
     Льгота  по  уплате  налога  на  приобретение  автотранспортных
средств  предоставляется  в  части  их приобретения за счет средств
областного бюджета и бюджетов городов и районов.
     
     Статья   2.    Льготы  по  налогу  на  прибыль  предприятий  и
организаций
     1.  Освобождаются  от  уплаты  налога на прибыль предприятий и
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)  организации  бытового  обслуживания  населения,  в которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию   продукции  собственного  производства)  составляет  не
менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг.
     Суммы   денежных   средств,   высвободившиеся   в   результате
предоставления   льготы,   направляются   на  пополнение  оборотных
средств, развитие и совершенствование производства;
     б)  организации  системы  здравоохранения, имеющие лицензию на
осуществление  медицинской и (или) фармацевтической деятельности, и
учреждения  социальной  защиты  населения,  при условии направления
полученных    в    результате    предоставленной   льготы   средств
исключительно на развитие материально-технической базы организаций;
     в)  общественные   организации,   созданные   с  целью  защиты
интересов   и   оказания   помощи   инвалидам,   участникам  войны,
реабилитированным    гражданам,    малолетним    узникам,    детям,
малообеспеченным слоям населения, профсоюзные организации.
     Льгота  предоставляется  по  прибыли,  полученной  от хранения
денежных средств на счетах банков, в том числе на депозитах;
     г)  организации,       осуществляющие      строительные      и
ремонтно-рестав-рационные  работы  на памятниках истории и культуры
области,  по  прибыли,  полученной  от  выполнения  этих работ, при
условии ведения раздельного бухгалтерского учета.
     Средства,    высвободившиеся   в   результате   предоставления
налоговых  льгот,  направляются  на  пополнение  оборотных средств,
развитие и совершенствование производства;
     д)  организации,  осуществляющие  функции поддержки и развития
малого   предпринимательства  в  Новгородской  области,  в  которых
удельный    вес   оказываемых   работ,   услуг   субъектам   малого
предпринимательства  составляет  не  менее  50  процентов от общего
объема  реализованных  работ,  услуг. При исчислении удельного веса
из   объема   работ   и  услуг,  предоставляемых  субъектам  малого
предпринимательства   вышеуказанными   организациями,   исключаются
посреднические,   сбытовые,   снабженческие,  торговые  операции  и
услуги.
     Средства,    высвободившиеся   в   результате   предоставления
налоговых льгот, направляются на развитие производственной базы;
     е)  общественные  организации, созданные для охраны памятников
истории  и  культуры,  занимающиеся изготовлением мемориальных плит
для воинских захоронений;
     ж)  организации,  в  части прибыли от реализации имущества, на
которое  согласно  Указу  Президента  Российской  Федерации  от  14
февраля  1996  года  № 199 «О некоторых мерах по реализации решений
об   обращении   взыскания   на   имущество   организаций»  наложен
административный арест;
     з)  банки и кредитные организации.
     Льгота   предоставляется   в   части  прибыли,  полученной  от
кредитования   одобренных   Администрацией  области  инвестиционных
проектов,   если   объем  выданных  кредитов  составляет  менее  20
процентов от общей суммы кредитов.
     В  случае,  если  объем  выданных  под  инвестиционные проекты
кредитов  составляет  20  и  более  процентов, то банки и кредитные
организации   освобождаются   полностью   от   налога  на  прибыль,
зачисляемого в областной бюджет;
     и)  организации,  использующие труд осужденных или размещающие
производственные  заказы  на  предприятиях  учреждений, исполняющих
уголовные  наказания  в  виде  лишения  свободы,  в  части прибыли,
полученной   в   результате  использования  труда  осужденных,  при
условии ведения раздельного бухгалтерского учета;
     к)  организации,  осуществляющие  туристскую  деятельность,  в
которых  удельный  вес  услуг по приему и обслуживанию российских и
иностранных  граждан  составляет  не  менее  70 процентов от общего
объема реализации работ и услуг;
     л)  фонды,  созданные с целью содействия освоению детьми основ
морских   и  речных  профессий,  развитию  технического  творчества
молодежи.
     Льгота   предоставляется  в  части  прибыли,  направленной  на
освоение   детьми   основ  морских  и  речных  профессий,  развитие
технического творчества молодежи.
     2.   Для   организаций,   осуществляющих   затраты  по  оплате
маркетинговых  услуг за счет прибыли, остающейся в их распоряжении,
сумма  налога  на  прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,
уменьшается  на  10  процентов  фактически  произведенных затрат на
маркетинговые услуги.
     3.    Для    организаций,   направляющих   денежные   средства
некоммерческим  организациям на благотворительные цели, связанные с
оказанием  помощи  инвалидам,  сумма  налога  на  прибыль  в части,
зачисляемой   в   областной   бюджет,  уменьшается  на  3  процента
фактически    произведенных   за   счет   прибыли,   остающейся   в
распоряжении  организаций,  затрат на благотворительные цели, сверх
льготируемых,  согласно  подпункту  «в»  пункта  1  статьи 6 Закона
Российской   Федерации   «О   налоге   на   прибыль  предприятий  и
организаций».
     
     Статья 3.   Льготы по налогу на имущество предприятий
     Освобождаются  от  уплаты  налога  на  имущество предприятий в
части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)  организации  систем  здравоохранения,  имеющие лицензию на
осуществление  медицинской  и  (или) фармацевтической деятельности,
при  условии  направления  полученных  в результате предоставленной
льготы  средств  исключительно  на развитие материально-технической
базы организаций;
     б)  организации  торговли  и  общественного питания, в которых
удельный  вес  товарооборота  при  обслуживании  населения сельской
местности   составляет   не  менее  50  процентов  в  общем  объеме
товарооборота.
     Суммы   денежных   средств,   высвободившиеся   в   результате
предоставления   льгот,   направляются   на   пополнение  оборотных
средств, развитие и совершенствование производства;
     в)  организации  бытового  обслуживания  населения,  в которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию   продукции  собственного  производства)  составляет  не
менее  70  процентов  от общего объема реализации работ, услуг. При
исчислении   налога   на   имущество   из   налогооблагаемой   базы
исключается   стоимость   зданий,  находящихся  на  их  балансах  и
используемых   для   собственных  производственных  нужд,  а  также
сдаваемых  в  аренду  для производственных нужд другим организациям
бытового обслуживания населения.
     Организации  бытового обслуживания населения, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекции
вместе  с  квартальной  бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по
балансовому счету 01 «Основные средства».
     В   случае   неполного   использования   площади   здания  для
льготирования   принимается   часть   стоимости,   приходящаяся  на
занимаемую  площадь  здания под собственные производственные нужды,
а  также  сдаваемая  в  аренду  для  производственных  нужд  другим
организациям  бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходя
из  удельного  веса  занимаемых  площадей,  к общей стоимости этого
здания.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     г)  организации,  осуществляющие  функции поддержки и развития
малого   предпринимательства  в  Новгородской  области,  в  которых
удельный    вес   оказываемых   работ,   услуг   субъектам   малого
предпринимательства  составляет  не  менее  50  процентов от общего
объема реализованных работ, услуг.
     При  исчислении  удельного  веса  из  объема  работ  и  услуг,
предоставляемых      субъектам      малого      предпринимательства
вышеуказанными     организациями,    исключаются    посреднические,
сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие производственной базы;
     д)  организации,  содержащие  автоколонны  войскового  типа, а
также  организации,  комплектующие  автоколонны  войскового  типа в
части   автомобильного   транспорта,   зачисляемого  в  автоколонны
войскового типа.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются  на  приобретение  автомобилей  для  зачисления  их  в
автоколонны войскового типа.
     Организации,  имеющие право на получение вышеуказанной льготы,
осуществляют  раздельное  ведение  учета  по  балансовому  счету 01
«Основные    средства»    в    части   автомобильного   транспорта,
зачисляемого в автоколонны войскового типа;
     е)         организации,         занимающиеся        снабжением
сельхозтоваропроизводителей     запасными     частями,    машинами,
оборудованием,   осуществляющие  сервисное  обслуживание  и  ремонт
сельскохозяйственной   техники,  агрохимическое  и  зооветеринарное
обслуживание  и  обеспечение  удобрениями  и  средствами химической
защиты   растений,   биопрепаратами  и  медикаментами,  выполнением
мелиоративных  работ  и  ремонтом  мелиоративных  систем, в которых
удельный    вес    оказываемых    услуг    и    выполняемых   работ
сельхозтоваропроизводителям  составляет  не  менее  70 процентов от
общего объема реализации работ, услуг.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     ж)  организации   жилищно-коммунального   хозяйства   в  части
стоимости топлива, используемого на отопление.
     Организации  жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекции
вместе  с  квартальной  бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по
балансовому счету 10 «Материалы»;
     з)  организации потребительской кооперации.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие и совершенствование производства;
     и)  фонды,  созданные с целью содействия освоению детьми основ
морских   и  речных  профессий,  развитию  технического  творчества
молодежи.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются  на  освоение детьми основ морских и речных профессий,
развитие технического творчества молодежи;
     к)  учреждения,  работающие  в  системе Управления федеральной
почтовой связи.
     Средства,  высвободившиеся  в результате предоставления льгот,
направляются на развитие материально-технической базы организаций.
     
     Статья 4.  Льготы по подоходному налогу с физических лиц
     1.  При  исчислении  подоходного  налога  в  совокупный доход,
полу-чаемый        физическими        лицами,       осуществляющими
предпринимательскую   деятельность   без  образования  юридического
лица,   не   включается  доход,  полученный  ими  от  заготовки  от
населения,    пе-реработки    и   реализации   сельскохозяйственной
продукции,   дикорастущих  ягод,  орехов  и  иных  плодов,  грибов,
лекарственных    растений,   а   также   от   продажи   или   сдачи
сельскохозяйственной  продукции,  выращенной  ими,  в  размере,  не
превышающем 60 минимальных размеров оплаты труда.
     2.   В  совокупный  доход,  получаемый  физическими  лицами  -
членами   профсоюзных   касс   взаимопомощи,  не  включаются  суммы
материальной  выгоды  в  виде  экономии  на процентах при получении
ссуд в кассах взаимопомощи профсоюзов.
     
     Статья 5.   Льготы  по налогу на приобретение автотранспортных
средств
     Освобождаются     от    уплаты    налога    на    приобретение
автотранспортных средств в территориальный дорожный фонд:
     а)  бюджетные организации;
     б)  организации,  крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие
статус     юридического     лица,     занимающиеся    производством
сельскохозяйственной  продукции, удельный вес доходов от реализации
которой в общей сумме их доходов составляет 50 и более процентов.
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного характера;
     в)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства,  получающие
дотацию  из  областного  бюджета  и  бюджетов городов и районов , в
части автотранспортных средств производственного назначения;
     г)  организации     автомобильного    транспорта    в    части
приобретения автомобилей-такси;
     д)  религиозные организации;
     е)  организации  в части приобретения автомобилей, зачисляемых
в автоколонны войскового типа;
     ж)  учреждения,   исполняющие   уголовные   наказания  в  виде
лишения свободы;
     з)  организации,  занимающиеся производством продукции средств
кинематографии;
     и)  редакции газет;
     к)  организации  бытового  обслуживания  населения,  в которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию  продукции  собственного  производства),  составляет  не
менее  70  процентов  от  общего  объема реализации работ, услуг, в
части автотранспортных средств производственного назначения;
     л)  лизинговые  компании,  имеющие  лицензию  на осуществление
лизинговой   деятельности  на  территории  Российской  Федерации  и
оказывающие поддержку субъектам предпринимательства области;
     м)  организации   в   части  приобретения  за  счет  бюджетных
средств   автомобилей,   используемых   для   обслуживания  детских
учреждений;
     н)         организации,         занимающиеся        снабжением
сельхозтоваропроизводителей     запасными     частями,    машинами,
оборудованием,   осуществляющие  сервисное  обслуживание  и  ремонт
сельскохозяйственной   техники,  агрохимическое  и  зооветеринарное
обслуживание,   обеспечение  удобрениями  и  средствами  химической
защиты   растений,   биопрепаратами  и  медикаментами,  выполнением
мелиоративных  работ  и  ремонтом  мелиоративных  систем, в которых
удельный    вес    оказываемых    услуг    и    выполняемых   работ
сельхозтоваропроизводителям  составляет  не  менее  70 процентов от
общего объема реализации работ, услуг;
     о)   физические   лица,   осуществляющие   предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, у которых удельный
вес    услуг    по    заготовке    от   населения   и   реализа-ции
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений  составляет  не  менее 50
процентов  от  общего  объема  выручки,  полученной  от  реализации
товаров (работ, услуг).
     Льгота  предоставляется  в  части приобретения за счет средств
областного  бюджета  и  бюджетов городов и районов автотранспортных
средств,  используемых  для  сбора  и транспортировки заготовляемой
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации.
     
     Статья   6.    Льготы  по  налогу  с  владельцев  транспортных
средств
     Освобождаются  от  уплаты  налога  с  владельцев  транспортных
средств в территориальный дорожный фонд:
     а)  специализированные     организации,    применяющие    труд
инвалидов  и  организации,  изготавливающие протезно-ортопедические
изделия  и обеспечивающие предпродажную подготовку, выдачу и ремонт
спецавтотранспортных средств для инвалидов.
     Средства,   полученные   организациями   за   счет  применения
дополнительных  льгот,  направляются  на  развитие производственной
базы организаций;
     б)  все   подразделения   службы   управления  внутренних  дел
области.
     Средства,   полученные   подразделениями  за  счет  применения
льготы, направляются на укрепление материально-технической базы;
     в)  религиозные организации;
     г)  образовательные учреждения;
     д)  организации  в части автомобилей зачисленных в автоколонны
войскового типа;
     е)  органы  управления  лесным хозяйством и все их структурные
подразделения;
     ж)  организации  бытового  обслуживания  населения,  в которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию   продукции  собственного  производства)  составляет  не
менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг.
     Суммы   денежных   средств,   высвободившиеся   в   результате
предоставления   льготы,   направляются   на  пополнение  оборотных
средств, развитие и совершенствование производства;
     з)  организации,  занимающиеся производством продукции средств
кинематографии;
     и)  организации,   в   части   арестованного  и  реализуемого,
согласно  Указу  Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996
года  №  199  «О некоторых мерах по реализации решений об обращении
взыскания на имущество организаций» автотранспорта;
     к)  учреждения культуры и искусства;
     л)  редакции газет;
     м)         организации,         занимающиеся        снабжением
сельхозтоваропроизводителей     запасными     частями,    машинами,
оборудованием,   осуществляющие  сервисное  обслуживание  и  ремонт
сельскохозяйственной   техники,  агрохимическое  и  зооветеринарное
обслуживание,   обеспечение  удобрениями  и  средствами  химической
защиты   растений,   биопрепаратами  и  медикаментами,  выполнением
мелиоративных  работ  и  ремонтом  мелиоративных  систем, в которых
удельный    вес    оказываемых    услуг    и    выполняемых   работ
сельхозтоваропроизводителям  составляет  не  менее  70 процентов от
общего объема реализации работ, услуг;
     н)   физические   лица,   осуществляющие   предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, у которых удельный
вес    услуг    по    заготовке    от    населения   и   реализации
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений  составляет  не  менее 50
процентов  от  общего  объема  выручки,  полученной  от  реализации
товаров (работ, услуг).
     Льгота   предоставляется  в  части  автотранспортных  средств,
используемых  для  сбора  и транспортировки заготовляемой сельскохо
зяйственной  продукции,  а  также  дикорастущих ягод, орехов и иных
плодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации;
     о)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства , получающие
дотацию  из  областного  бюджета  и  бюджетов  городов и районов, в
части автотранспортных средств производственного назначения;
     п)  учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишения
свободы.
     
     Статья 7.
     Дополнительные    налоговые    льготы   отдельным   категориям
плательщиков  на  1999  год предоставляются только в исключительных
случаях  и  при  условии  сокращения расходов по конкретным статьям
областного  бюджета  и  бюджета  территориального  дорожного  фонда
области.
     
     Статья 8.
     Считать  утратившим  силу  областной закон от 07.12.98 № 47-ОЗ
«Об   уменьшении   совокупного   дохода  физических  лиц  -  членов
профсоюзных касс взаимопомощи».
     
     Статья 9.  
     Настоящий закон вступает в силу с 1 января 1999 года.
     

     Губернатор области          М.М.Прусак


     № 52-ОЗ
     14 января 1999 года
     Великий Новгород