Областной закон Новгородской области от 09.01.2001 № 162-оз

                        Российская Федерация
                       НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

                          ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

       О налоговых льготах физическим лицам и организациям,
        расположенным на территории Новгородской области,
                           на 2001 год

        (В редакции Областных законов Новгородской области
       от 06.03.2001 г. N 174-оз; от 06.04.2001 г. N 186-оз;
       от 10.05.2001 г. N 191-оз; от 09.07.2001 г. N 214-оз;
       от 06.09.2001 г. N 217-оз; от 01.10.2001 г. N 231-оз)

            Принят областной Думой 27 декабря 2000 года


     Настоящий  закон  направлен  на  повышение  заинтересованности
физических  лиц  и  организаций  в  увеличении объемов производства
товаров,  работ  и  услуг,  привлечения иностранных и отечественных
инвестиций  в  экономику  области,  оказание  финансовой  поддержки
отдельным отраслям народного хозяйства.

     Статья 1. Льготы организациям, осуществляющим реализацию
               одобренных Администрацией области инвестиционных
               проектов
     В  целях  сохранения  действующего  инвестиционного климата на
территории  области  освобождаются от уплаты налогов, зачисляемых в
областной  бюджет  (налог  на  прибыль  предприятий  и организаций,
налог   на   имущество   предприятий,   земельный  налог,  налог  с
владельцев транспортных средств):
     а) организации,  осуществляющие производственную деятельность,
за  исключением  деятельности,  относящейся  к  следующим  отраслям
народного    хозяйства:    торговля    и    общественное   питание,
материально-техническое  снабжение и сбыт, вкладывающие собственные
и  привлеченные  средства  в  реализацию  одобренных Администрацией
области  конкретных  инвестиционных проектов, до полной окупаемости
вложенных  средств,  но  не  более  расчетного  срока  окупаемости,
период  которого  должен  быть  не  менее  1  года, рассчитанного в
соответствии   с   Правилами   расчета  момента  достижения  полной
окупаемости  вложенных  средств,  расчетного  срока  окупаемости  и
определения  иных  особенностей  применения  льгот для организаций,
осуществляющих инвестиционные проекты в Новгородской области.
     Вышеуказанные  льготы  предоставляются в целом по организации,
если   вся   деятельность   направлена   на   осуществление  одного
инвестиционного   проекта   и  в  части  налогов,  приходящихся  на
инвестиционный  проект,  если  выручка,  полученная  от  реализации
продукции   (работ,  услуг),  производство  (выполнение,  оказание)
которых  предусмотрено  проектом,  составляет  менее  65  процентов
валовой выручки всей организации.
     Организации,  имеющие  право  на  получение налоговых льгот, в
части,  приходящейся  на  инвестиционный проект, обязаны обеспечить
раздельное   ведение   учета   доходов,   расходов   и   финансовых
результатов по проекту.

     Статья 2. Льготы по налогам, зачисляемым в областной бюджет
     Освобождаются   от  уплаты  налогов  в  областной  бюджет,  по
которым   право   льготирования  принадлежит  субъектам  Российской
Федерации  (налог  на  прибыль  предприятий и организаций, налог на
имущество предприятий, налог с владельцев транспортных средств):
     а) молодежные     и    детские    общественные    объединения,
предприятия,  образованные в соответствии с Положением о молодежном
предприятии,  утвержденным  постановлением Администрации области от
14.07.94  № 184  "О  мерах  по  социальной  защите молодежи в сфере
занятости";
     б) организации  любых форм собственности, если от общего числа
их  работников  общее число инвалидов, детей-инвалидов, детей-сирот
и  детей,  оставшихся  без попечения родителей, составляет не менее
50 процентов;
     в) организации,  крестьянские  (фермерские) хозяйства, имеющие
статус  юридического  лица,  занимающиеся  заготовкой  от населения
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений и ее реализацией, а также
организации,  занимающиеся  заготовкой,  переработкой и реализацией
льносырья, льносемян и продукцией их переработки.
     Льгота   предоставляется   в   части  прибыли,  полученной  от
выполнения этих услуг.
     Льгота  предоставляется  в  части имущества, используемого для
сбора   и   транспортировки   до   мест   реализации  заготовляемой
сельскохозяйственной  продукции,  дикорастущих  ягод, орехов и иных
плодов,  грибов,  лекарственных  растений, заготовки, переработки и
реализации  льносырья,  льносемян  и  продукции  их переработки при
условии,  что  удельный вес от данных видов деятельности составляет
не  менее  50  процентов  от  общего  объема  реализации  продукции
(работ, услуг);
     г)   организации,   осуществляющие  сервисное  обслуживание  и
ремонт   сельскохозяйственной   техники,   занимающиеся  снабжением
сельхозтоваропроизводителей     запасными     частями,    машинами,
оборудованием,   оказанием   услуг   сельхозтоваропроизводителям  и
населению     по     техническому     обслуживанию     и    ремонту
сельскохозяйственной  техники  и  выполнением  сельскохозяйственных
работ  для  них,  осуществляющие  агрохимическое  и зооветеринарное
обслуживание  и  обеспечение  удобрениями  и  средствами химической
защиты   растений,   биопрепаратами  и  медикаментами,  выполнением
мелиоративных  работ  и  ремонтом  мелиоративных  систем, в которых
удельный    вес    оказываемых    услуг    и    выполняемых   работ
сельхозтоваропроизводителям  составляет  не  менее  50 процентов от
общего объема реализации работ, услуг;
     д)  организации,  содержащие  автоколонны  войскового  типа, а
также  организации,  комплектующие  автоколонны  войскового  типа в
части   автомобильного   транспорта,   зачисляемого  в  автоколонны
войскового типа.
     При  исчислении  налога  на  прибыль  в  части,  зачисляемой в
областной  бюджет,  налогооблагаемая  прибыль  уменьшается на сумму
средств,  направленных  на  финансирование работ по мобилизационной
подготовке средств автотранспорта.
     Организации,  имеющие  право на получение вышеуказанной льготы
по   налогу   на  имущество  предприятий,  осуществляют  раздельное
ведение  учета  по балансовому счету 01 "Основные средства" в части
автомобильного  транспорта,  зачисляемого  в автоколонны войскового
типа;
     е) организации  системы  здравоохранения,  имеющие лицензию на
осуществление  медицинской и (или) фармацевтической деятельности, а
также   организации  здравоохранения,  занимающиеся  реализацией  и
(или)   ремонтом,   и   (или)   техническим  обслуживанием  изделий
медицинского назначения и медицинской техники.
     Льгота  организациям системы здравоохранения, имеющим лицензию
на  осуществление  фармацевтической  деятельности предоставляется в
части  прибыли и имущества организации или филиала, непосредственно
изготавливающих   лекарственные   средства  по  рецептам  врачей  и
требованиям  организаций  здравоохранения,  или  изготавливающих  и
ремонтирующих  корригирующие  очки,  или  отпускающих лекарственные
средства   и   изделия   медицинского   назначения  по  требованиям
организаций   здравоохранения   или   по   льготным  рецептам,  или
обслуживающих  население,  проживающее  в  сельской  местности, при
условии,  что  удельный  вес  товарооборота при обслуживании данной
категории   составляет   не  менее  50  процентов  в  общем  объеме
товарооборота; (В  редакции  Областного закона Новгородской области
от 06.04.2001 г. N 186-оз)
     ж) организации  бытового  обслуживания  населения,  в  которых
удельный  вес  оказываемых населению бытовых услуг (включая продажу
бытовой  техники  с осуществлением ее гарантийного ремонта, а также
реализацию   продукции  собственного  производства)  составляет  не
менее  70  процентов  от общего объема реализации работ, услуг. При
исчислении   налога   на   имущество   из   налогооблагаемой   базы
исключается   стоимость   зданий,  находящихся  на  их  балансах  и
используемых   для   собственных  производственных  нужд,  а  также
сдаваемых  в  аренду  для производственных нужд другим организациям
бытового обслуживания населения.
     Организации  бытового обслуживания населения, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы по налогу на имущество предприятий,
представляют   в   налоговые   инспекции   вместе   с   квартальной
бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по  балансовому  счету  01
"Основные средства".
     В   случае   неполного   использования   площади   здания  для
льготирования   принимается   часть   стоимости,   приходящаяся  на
занимаемую  площадь  здания под собственные производственные нужды,
а  также  сдаваемая  в  аренду  для  производственных  нужд  другим
организациям  бытового обслуживания населения, рассчитанная, исходя
из  удельного  веса  занимаемых  площадей,  к общей стоимости этого
здания;
     з)  организации, осуществляющие производство и распространение
телерадиопрограмм.

     Статья 3. Льготы по налогу на прибыль предприятий и
               организаций
     1. Освобождаются  от  уплаты  налога  на прибыль предприятий и
организаций в части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)   общественные   организации,   созданные  с  целью  защиты
интересов   и   оказания   помощи   инвалидам,   участникам  войны,
реабилитированным    гражданам,    малолетним    узникам,    детям,
малообеспеченным слоям населения, а также профсоюзные организации.
     Льгота  предоставляется  по  прибыли,  полученной  от хранения
денежных средств на счетах банков, в том числе на депозитах;
     б) банки и кредитные организации.
     Льгота   предоставляется   в   части  прибыли,  полученной  от
кредитования   одобренных   Администрацией  области  инвестиционных
проектов,   если   объем  выданных  кредитов  составляет  менее  10
процентов от общей суммы кредитов.
     В  случае,  если  объем  выданных  под  инвестиционные проекты
кредитов  составляет  10  и  более  процентов, то банки и кредитные
организации   освобождаются   полностью   от   налога  на  прибыль,
зачисляемого в областной бюджет;
     в)  организации,  осуществляющие  функции поддержки и развития
малого   предпринимательства  в  Новгородской  области,  в  которых
удельный    вес   оказываемых   работ,   услуг   субъектам   малого
предпринимательства  составляет  не  менее  50  процентов от общего
объема  реализованных  работ,  услуг. При исчислении удельного веса
из   объема   работ   и  услуг,  предоставляемых  субъектам  малого
предпринимательства   вышеуказанными   организациями,   исключаются
посреднические,   сбытовые,   снабженческие,  торговые  операции  и
услуги;
     г)      организации,     осуществляющие     строительные     и
ремонтно-реставра-ционные  работы  на памятниках истории и культуры
области,  по  прибыли,  полученной  от  выполнения  этих работ, при
условии ведения раздельного бухгалтерского учета;
     д)  благотворительные организации, оказывающие психологическую
и  материальную  помощь  семьям,  имеющим  детей-инвалидов, а также
детям-инвалидам,  и осуществляющие предпринимательскую деятельность
для достижения целей, ради которых они созданы. (Дополнен         -
Областной закон Новгородской области от 01.10.2001 г. N 231-оз)
     2. Для   организаций,   направляющих   денежные   средства  на
строительство  и восстановление церквей и монастырей, расположенных
на  территории  области,  а  также  некоммерческим  организациям на
благотворительные  цели,  связанные  с  оказанием помощи инвалидам,
сумма  налога  на  прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,
уменьшается   на   3  процента  фактически  произведенных  за  счет
прибыли,   остающейся   в   распоряжении   организаций,  затрат  на
благотворительные  цели, сверх льготируемых, согласно подпункту "в"
пункта  1 статьи 6 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль
предприятий и организаций".
     3. Для   организаций,   осуществляющих   затраты   по   оплате
маркетинговых  услуг за счет прибыли, остающейся в их распоряжении,
сумма  налога  на  прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет,
уменьшается  на  10  процентов  фактически  произведенных затрат за
маркетинговые услуги.
     4.  Представительные  органы  местного  самоуправления  помимо
льгот,  предусмотренных  Законом Российской Федерации от 27.12.91 №
2116-1  (редакция  05.08.2000)  "О  налоге на прибыль предприятий и
организаций",   вправе   устанавливать   для   отдельных  категорий
налогоплательщиков  дополнительные  льготы  по  налогу  на  прибыль
предприятий  и  организаций  по  ставкам,  установленным  областным
законом  "Об  областном  бюджете  на  2001  год",  в  пределах сумм
налога, подлежащих зачислению в бюджеты городов и районов.
(Дополнен     -     Областной     закон     Новгородской    области
от 06.04.2001 г. N 186-оз)
     5.  Страховые  организации  при исчислении налога на прибыль в
части,   зачисляемой   в   областной   бюджет,  облагаемую  прибыль
уменьшают  на сумму остаточной стоимости основных фондов переданных
безвозмездно муниципальным учреждениям. (Дополнен    -    Областной
закон Новгородской области от 10.05.2001 г. N 191-оз)

     Статья 4. Льготы по налогу на имущество предприятий
     1. Освобождаются  от  уплаты налога на имущество предприятий в
части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)   организации   жилищно-коммунального   хозяйства  в  части
стоимости топлива, используемого на отопление.
     Организации  жилищно-коммунального хозяйства, имеющие право на
получение  вышеуказанной льготы, представляют в налоговые инспекции
вместе  с  квартальной  бухгалтерской  отчетностью  расшифровку  по
балансовому счету 10 "Материалы";
     б)  общественные  региональные  благотворительные  организации
сирот,    осуществляющие    предпринимательскую    деятельность   и
направляющие  на  благотворительные  цели  100  процентов  прибыли,
остающейся в распоряжении организаций; (В    редакции    Областного
закона Новгородской области от 06.04.2001 г. N 186-оз)
     в)  организации  пассажирского  автотранспорта,  финансируемые
или  получающие  дотации из областного бюджета и бюджетов городов и
районов;
     г) организации потребительской кооперации;
     д) организации,  осуществляющие  функции  поддержки и развития
малого   предпринимательства  в  Новгородской  области,  в  которых
удельный    вес   оказываемых   работ,   услуг   субъектам   малого
предпринимательства  составляет  не  менее  50  процентов от общего
объема реализованных работ, услуг.
     При  исчислении  удельного  веса  из  объема  работ  и  услуг,
предоставляемых      субъектам      малого      предпринимательства
вышеуказанными     организациями,    исключаются    посреднические,
сбытовые, снабженческие, торговые операции и услуги;
     е)  учреждения,  работающие  в  системе управления федеральной
почтовой связи;
     ж)  организации  торговли  и  общественного питания, в которых
удельный    вес    товарооборота    при   обслуживании   населения,
проживающего   в   сельской   местности,  составляет  не  менее  50
процентов в общем объеме товарооборота;
     з)   организации,  занимающиеся  туристской  деятельностью,  в
которых  удельный  вес  услуг по приему и обслуживанию российских и
иностранных  граждан  составляет  не  менее  70 процентов от общего
объема  реализации работ и услуг, и имеющие на балансах организаций
котельные, срок эксплуатации которых не превышает один год.
     2. Для  организаций,  осуществляющих предпродажную подготовку,
выдачу  и  ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов, сумма
налога  на  имущество  предприятий в части, зачисляемой в областной
бюджет, уменьшается на 25 процентов.
     3. Представительные   органы  местного  самоуправления  помимо
льгот,  предусмотренных  Законом Российской Федерации от 13.12.91 N
2030-1  (редакция  04.05.1999) "О налоге на имущество предприятий",
вправе  устанавливать  для  отдельных  категорий налогоплательщиков
дополнительные   льготы   по  налогу  на  имущество  предприятий  в
пределах сумм налога, подлежащих зачислению в их бюджеты.

     Статья 5. Льготы по земельному налогу
     1. Освобождаются  от уплаты земельного налога за земли городов
и поселков в части, зачисляемой в областной бюджет:
     а)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства,  имеющие на
своем  балансе  муниципальный жилищный фонд и объекты коммунального
хозяйства  (котельные,  бани,  очистные  сооружения  водопровода  и
канализации,  станции  подъема  и  подачи  воды,  насосные станции,
производственные базы, гостиницы (без туристских);
     б) религиозные организации.
     Льгота  предоставляется  в  части  земель,  занятых  церквями,
монастырями, соборами;
     в)   граждане,   пострадавшие  от  пожаров  и  иных  стихийных
бедствий   и  утратившие  недвижимое  имущество  более  чем  на  50
процентов.
     Льгота  предоставляется  на  период восстановления утраченного
недвижимого имущества, но не более 3-х лет;
     г)  малообеспеченные граждане, которым предоставлены земельные
участки для эксплуатации индивидуальных жилых домов.
     Льгота  предоставляется при наличии справки органов социальной
защиты городов и районов области.
     2. Для  организаций,  осуществляющих предпродажную подготовку,
выдачу  и  ремонт спецавтотранспортных средств для инвалидов, сумма
земельного   налога   в  части,  зачисляемой  в  областной  бюджет,
уменьшается на 25 процентов.

     Статья 6. Льготы по налогу с владельцев транспортных средств
     Освобождаются  от  уплаты  налога  с  владельцев  транспортных
средств:
     а) специализированные  организации, применяющие труд инвалидов
и организации, изготавливающие протезно-ортопедические изделия;
     б) все подразделения службы управления внутренних дел области;
     в) религиозные организации;
     г) образовательные    учреждения,    получающие   дотацию   из
областного бюджета и бюджетов городов и районов;
     д) организации,   в   части   арестованного   и  реализуемого,
согласно  Указу Президента Российской Федерации от 14.02.96 N 199 О
некоторых  мерах  по  реализации  решений об обращении взыскания на
имущество организаций автотранспорта;
     е) учреждения культуры и искусства;
     ж) редакции  газет, получающие дотацию из областного бюджета и
бюджетов городов и районов;
     з) физические    лица,    осуществляющие   предпринимательскую
деятельность  без образования юридического лица, у которых удельный
вес  услуг  по  заготовке  от  населения, производству и реализации
сельскохозяйственной    продукции,   заготовке   от   населения   и
реализации   дикорастущих  ягод,  орехов  и  иных  плодов,  грибов,
лекарственных  растений  составляет не менее 50 процентов от общего
объема выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг).
     Льгота   предоставляется  в  части  автотранспортных  средств,
используемых  для  сбора  и транспортировки заготовляемой сельскохо
зяйственной  продукции,  а  также  дикорастущих ягод, орехов и иных
плодов, грибов, лекарственных растений до мест реализации.
     Физическим     лицам,    осуществляющим    предпринимательскую
деятельность  без  образования  юридического  лица  и  занимающимся
производством  и реализацией сельскохозяйственной продукции, льгота
предоставляется  в части автотранспортных средств производственного
назначения;
     и)  организации,  крестьянские (фермерские) хозяйства, имеющие
статус     юридического     лица,     занимающиеся    производством
сельскохозяйственной  продукции, удельный вес доходов от реализации
которой в общей сумме их доходов составляет не менее 50 процентов.
     Льгота  предоставляется  в части грузовых автомобилей и другой
сельскохозяйственной техники;
     к)  организации  жилищно-коммунального  хозяйства,  у  которых
удельный  вес  оказываемых жилищно-коммунальных услуг составляет не
менее 70 процентов от общего объема реализации работ, услуг.     (В
редакции      Областного      закона      Новгородской      области
от 06.04.2001 г. N 186-оз)
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного назначения;
     л)  учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишения
свободы;
     м)   физические   лица,   имеющие   транспортные   средства  в
разукомплектованном    состоянии,    не    подлежащие    дальнейшей
эксплуатации, при снятии их с учета в органах ГИБДД;
     н)     организации,     физические     лица,    осуществляющие
предпринимательскую   деятельность   без  образования  юридического
лица,   занимающиеся   производством   хлебобулочных   изделий  при
условии,  что выручка от указанного вида деятельности составляет не
менее  70  процентов  общей  суммы  выручки от реализации продукции
(работ, услуг).
     Льгота   предоставляется   в  части  автотранспортных  средств
производственного назначения;
     о) таможенные органы;
     п)  организации,  осуществляющие  ремонт  и  содержание  дорог
общего пользования, находящихся в областной собственности;       (В
редакции      Областного      закона      Новгородской      области
от 06.04.2001 г. N 186-оз)
     р)   организации,   уполномоченные  Администрацией  области  в
соответствии   с  Законом  Российской  Федерации  "Об  увековечении
памяти  погибших  при  защите  Отечества",  на проведение работа по
поиску  и  захоронению  останков  воинов,  погибших  на  территории
области;
     с)  участники Великой Отечественной войны, имеющие автомобили,
выделенные им органами социального обеспечения;
     т)   территориальные  органы  федерального  органа  управления
лесным хозяйством. (Дополнен   -   Областной   закон   Новгородской
области от 06.03.2001 г. N 174-оз)
     у)   пенсионеры,   имеющие  грузовые  автомобили  с  мощностью
двигателя   до  100  л.с.  (включительно),  изготовленные  на  базе
легковых   автомобилей   ГАЗ,  ВАЗ,  ИЖ,  "Москвич"  и  автобусы  с
количеством   пассажиромест   не  более  9  выпуска  до  1993  года
включительно.  (В  редакции  Областных законов Новгородской области
от 09.07.2001 г. N 214-оз; от 06.09.2001 г. N 217-оз)
     ф)  Администрации  сельсоветов  в части специальных пожарных и
грузовых автомобилей, автобусов и тракторов. (Дополнен  - Областной
закон Новгородской области от 06.09.2001 г. N 217-оз)


     Статья 7.
     Дополнительные    налоговые    льготы   отдельным   категориям
плательщиков  на  2001  год предоставляются только в исключительных
случаях  и  при  условии  сокращения расходов по конкретным статьям
областного бюджета.

     Статья 8.
     Настоящий  областной  закон  вступает  в  силу с 1 января 2001
года.


     Губернатор области          М.М.Прусак


     № 162-ОЗ
     9 января 2001 года
     Великий Новгород