|
Расширенный поиск
Областной закон Новгородской области от 20.11.2000 № 151-озРоссийская Федерация НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН Утратил силу с 1 января 2003 года - Областной закон Новгородской области от 22.11.2002 г. N 89-оз О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности (В редакции Областных законов Новгородской области от 23.11.2001 г. N 5-оз; от 28.11.2001 г. N 7-оз; от 11.02.2002 г. N 19-оз; от 29.04.2002 г. N 41-оз; от 06.06.2002 г. N 49-оз; от 07.10.2002 г. N 72-оз) Статья 1. Общие положения Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" устанавливается и вводится на территории Новгородской области единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог). 1. В соответствии со статьей 1 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" со дня введения единого налога на территории области с плательщиков единого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением: (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) а) государственной пошлины; б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; в) лицензионных и регистрационных сборов; г) налога на владельцев транспортных средств; д) земельного налога; е) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; ж) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего областного закона; (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) з) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз); и) (Исключен - Областной закон Новгородской области от 07.10.2002 г. N 72-оз) 2. С момента перехода на уплату налога лица, признаваемые плательщиками единого налога, уплачивают все налоги и сборы, установленные законодательством о налогах и сборах, от иных видов деятельности, в отношении которых они не переведены на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и не освобождаются от выполнения обязанностей налогового агента, установленных законодательством о налогах и сборах. 3. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не включаются в состав единого налога и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем областном законе Для целей настоящего областного закона используются следующие понятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций; базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства); розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью; автотранспортные услуги - услуги (работы), оказываемые с применением механических транспортных средств на коммерческой основе, в том числе по перевозке пассажиров, багажа и грузов. Доля услуг на коммерческой основе должна составлять в общем объеме транспортных услуг не менее 80 процентов; бытовые услуги физическим лицам (подпункт 1.2 пункта 1 статьи 3 настоящего областного закона) - виды деятельности, связанные с удовлетворением бытовых потребностей населения. Доля вышеуказанных услуг должна составлять не менее 80 % в объеме выручки от каждого вида бытовых услуг. Для автотранспортных и бытовых услуг установление критерия в 80 % производится по результатам работы за квартал, предшествующий кварталу, в котором представляется расчет суммы единого налога. Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются - юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах: 1.1. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий). 1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов). 1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских, салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг. 1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию. 1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования. 1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек). 1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади. 1.8. Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами. 1.9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси. 1.10. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси. 1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей. 1.12. Изготовление и реализация предпринимателями игрушек и изделий народных художественных промыслов. 2. Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны встать на налоговый учет по месту осуществления деятельности. При осуществлении деятельности филиалами и иными обособленными подразделениями организации единый налог уплачивается организацией по месту нахождения своих обособленных подразделений в соответствующие бюджеты из расчета физических показателей, приходящихся на эти подразделения, или самим филиалом и иным обособленным подразделением по месту своего нахождения. В случае осуществления деятельности предпринимателем в нескольких городах и районах области единый налог уплачивается в бюджеты городов и районов по фактическому месту осуществления предпринимательской деятельности (месту размещения точки) на территории области. Налогоплательщики, не имеющие постоянного места осуществления деятельности, а также при выездной торговле, уплачивают налог по месту постановки на налоговый учет в соответствующие бюджеты городов и районов. При этом корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от населенного пункта (E), принимается за единицу, за исключением налогоплательщиков, зарегистрированных в Великом Новгороде и г. Боровичи, с соответствующей отметкой налоговыми органами в свидетельстве. 3. Доходы, извлекаемые налогоплательщиками от реализации продукции собственного производства через розничную торговую сеть, не подпадают под действие настоящего областного закона и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При этом к собственному производству не относится упаковка, переупаковка, розлив, дробление партии, сборка или иная предпродажная подготовка товаров. 4. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. 5. В целях применения подпунктов 1.6 и 1.7 пункта 1 настоящей статьи под численностью работающих понимается численность постоянно работающих в каждом месте осуществления деятельности вне зависимости от форм договорных отношений, без учета работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, а также административно-управленческого персонала. При переводе налогоплательщиков на уплату единого налога принимается численность постоянно работающих на первое число месяца, предшествующего переводу. Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов в суммовом выражении, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций. Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". 2. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства и иных видов деятельности, не подпадающих под действие настоящего областного закона, учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности. При этом расходы, относящиеся одновременно к нескольким видам деятельности (оплата коммунальных услуг при наличии единого помещения, оплата труда административно-хозяйственного персонала и т.п.), распределяются пропорционально выручки, полученной от каждого вида деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Статья 5. Льготы по налогу 1. При исчислении единого налога сумма вмененного дохода уменьшается на суммы: 1.1. Направленные на финансирование капитальных вложений производственного назначения (включая платежи на эти цели по договору финансового лизинга), а также на погашение кредитов банков, займов государственных фондов поддержки малого предпринимательства, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам и займам. (В редакции Областного закона Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) Льгота предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим развитие собственной или арендуемой производственной базы. 1.2. Суммы, направленные на благотворительные цели (включая связанные с реализацией программ переквалификации офицеров и социальной защиты воинов-интернационалистов и военнослужащих, увольняемых в запас), в экологические и оздоровительные фонды, на восстановление объектов культурного и природного наследия, общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в установленном порядке, средств, перечисленных организациям системы здравоохранения, образования, социального обеспечения и спорта, природным заповедникам, национальным и природным паркам, государственным природным заказникам. Данная сумма не должна превышать трех процентов суммы вмененного дохода, исчисленного за налоговый период, в котором произведено перечисление. Указанные в настоящем подпункте фонды, организации и учреждения, получившие такие средства, по окончании отчетного года представляют в налоговый орган по месту своего нахождения отчет о поступивших средствах и об их использовании. В случае использования средств не по назначению сумма этих средств взыскивается в установленном порядке в доход бюджетов в соответствии с нормативами. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) 2. Для организаций, занимающихся видами деятельности, определенными пунктом 1 статьи 3 настоящего областного закона, в которых число инвалидов составляет не менее 50 процентов от среднесписочной численности общего числа работающих, сумма вмененного дохода уменьшается в очередном налоговом периоде на 25 процентов. При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера. 3. Для благотворительных организаций, оказывающих психологическую и материальную помощь семьям, имеющим детей-инвалидов, а также детям-инвалидам, и осуществляющих предпринимательскую деятельность для достижения целей, ради которых они созданы, сумма вмененного дохода уменьшается в очередном налоговом периоде на 30%. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) 4. Для предпринимателей - инвалидов I, II, III группы; инвалидов детства, бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей; выпускников учреждений начального, среднего и высшего профессионального образования; лиц, впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей и осуществляющих свою деятельность в стационарных помещениях; бывших воинов-интернационалистов; лиц, принимавших участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС или заболевших и перенесших лучевую болезнь вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, - сумма вмененного дохода уменьшается в очередном налоговом периоде на 25 процентов. Для выпускников учреждений начального, среднего и высшего профессионального образования льгота предоставляется в течение года после окончания учреждения; для лиц, впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей, льгота предоставляется в течение года с момента регистрации. Льгота не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговли подакцизными товарами; использующих в своей деятельности труд наемных рабочих. 5. Для организаций и предпринимателей, предоставивших рабочие места молодым специалистам, окончившим учреждения начального, среднего и высшего профессионального образования, а также гражданам, имеющим статус безработного, сумма вмененного дохода на трудоустроенного молодого специалиста, рабочего в очередном налоговом периоде уменьшается на 25 процентов в течение года после трудоустройства при условии, если среднемесячный размер оплаты труда наемного работника составляет не менее установленного среднего уровня прожиточного минимума в области. Сумма вмененного дохода в очередном налоговом периоде уменьшается в течение года после трудоустройства (согласно приказу о приеме на работу в качестве ученика) на 25% и на рабочего, принятого на работу в качестве ученика. Льгота распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сферах, для которых установлен физический показатель, характеризующий данный вид деятельности "количество работающих", "рабочее место". Сумма налоговых льгот подлежит возврату в случае, если молодой специалист (рабочий, рабочий - ученик) в течение года увольняется. 6. Общая сумма налоговых льгот, перечисленных в пунктах 1, 2, 3,4,5 настоящей статьи, не должна превышать 30 процентов вмененного дохода, начисленного за налоговый период. Статья 6. Ставка налога В соответствии со статьей 5 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) Статья 7. Порядок расчета единого налога 1. Сумма единого налога для всех категорий налогоплательщиков рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, показывающих степень влияния факторов на результат предпринимательской деятельности, на основании формул: V = M x 0.15 (В редакции Областного закона Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) M = D x N x E x F x J x S x R x I где: V - сумма единого налога; M - размер вмененного дохода; 0.15 ставка единого налога на вмененный доход (15%); (В редакции Областного закона Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) D - базовая доходность на единицу физического показателя; N - количество единиц физического показателя; E - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от населенного пункта; F - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания, в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта; J - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий ассортимент реализуемой продукции; S - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий сезонность работы налогоплательщика; R - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий режим работы налогоплательщика; I - повышающий (понижающий) коэффициент базовой доходности, учитывающий интенсивность использования рабочих мест. 2. В целях реализации пункта 1 статьи 7 настоящего областного закона под физическими показателями понимается: 2.1. Количество работающих - среднесписочная численность работающих в квартале, предшествующем представлению расчета суммы единого налога, с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, а также не состоящих в штате и выполняющих работу по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Расчет среднесписочной численности производится с округлением до целого числа. 2.2. Общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности - вся площадь, используемая налогоплательщиком для осуществления хозяйственной деятельности. Площадь определяется по документам, подтверждающим фактическое использование площади. При этом в стационарных торговых точках общей площадью более 35 квадратных метров из площади, используемой в хозяйственной деятельности в розничной торговле и общественном питании, исключается: площадь подвальных помещений, не используемых в хозяйственной деятельности; площадь коридоров, тамбуров, лестничных проемов и лифтовых шахт, вентиляционных камер; площадь помещений, занятых котельными, санитарно-техническим оборудованием (титаны, компрессоры, электрические, газовые счетчики), а также бытовых помещений (комнаты приема пищи, душевые, санузлы, раздевалки для персонала); площадь гаражей. Неиспользуемая налогоплательщиком часть занимаемой площади может быть исключена из расчета вмененного дохода в случае опечатывания пустующих помещений, при сдаче и использовании части площади в аренду или субаренду, передаче и использовании части площади по иным договорам, что должно быть подтверждено соответствующим договором, при этом налоги уплачиваются в общеустановленном порядке. 2.3. Стационарная торговая точка - место осуществления деятельности предприятий розничной торговли и общественного питания (включая арендуемое место), расположенное в специально оборудованных, предназначенных для ведения этой деятельности зданиях, сооружениях и строениях. К стационарным торговым точкам относятся: магазины, выставочные залы (торговля по образцам), павильоны, склады, киоски, рестораны, бары, кафе, закусочные, столовые и другие точки общественного питания, в том числе арендуемые. 2.4. Нестационарная торговая точка - место осуществления деятельности выездного, развозного и разносного характера с использованием специально оборудованных приспособлений. К нестационарным торговым точкам относятся: палатки, автолавки, автоцистерны, фургоны, прицепы, контейнеры, корзины, прилавки, лотки, тележки, торговые места на рынке и другие торговые места, носящие временный характер (за исключением арендуемых мест в стационарных торговых точках). 2.5. Грузоподъемность транспортного средства - грузоподъемность конкретного автотранспортного средства, находящегося в собственности, аренде, субаренде и используемого налогоплательщиком для оказания транспортных услуг по перевозке грузов, определяемая согласно его техническому паспорту и измеряемая в тоннах. В случае отсутствия указания грузоподъемности в техническом паспорте используются справочные данные с обязательным указанием в расчете единого налога применяемого справочника. В случае наличия автотранспортных средств, не зарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единого налога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортных средств расчет составляется по каждому транспортному средству. 2.6. Единица транспортного средства - транспортное средство (легковой автомобиль, микроавтобус, автобус), предназначенное для перевозки пассажиров. Под оказанием на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси понимается перевозка пассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выбором пассажирами мест остановки в городском (пригородном, междугородном) направлении, осуществляемая на основании договоров, заключаемых с исполнительными органами местного самоуправления. В случае наличия автотранспортных средств, не зарегистрированных в установленном порядке, расчет суммы единого налога по ним не производится. При наличии у налогоплательщика нескольких автотранспортных средств расчет составляется по каждому транспортному средству. 2.7. Рабочее место - место, на котором непосредственно производится оказание тех или иных услуг. 3. Базовая доходность единицы физического показателя в расчете на один год устанавливается в размерах согласно приложению 1 к настоящему областному закону. В сфере розничной торговли, общественного питания и оказания автотранспортных услуг (грузовые перевозки) размер вмененного дохода без корректирующих коэффициентов (D x N) рассчитывается согласно приложению 2 с таблицами 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 к настоящему областному закону. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности устанавливаются в размерах согласно приложению 3 с таблицами 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 к настоящему областному закону. 4. В соответствии с пунктом 4 статьи 6 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" наделить представительные органы местного самоуправления государственными полномочиями, предоставив им право: изменять (увеличивать, уменьшать) величины базовой доходности на один физический показатель во всех сферах деятельности, предусмотренных статьей 3 настоящего областного закона до 50 процентов; (В редакции Областного закона Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) устанавливать разграничение территорий населенных пунктов муниципальных образований и уточнять повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, общественного питания и бытового обслуживания в зависимости от места осуществления деятельности на территории муниципального образования согласно таблицы 3.2 приложения 3 к настоящему областному закону; изменять (увеличивать, уменьшать) до двукратного размера корректирующий коэффициент 0,3, предусмотренный пунктом 24 и увеличивать корректирующий коэффициент от 0,6 до 0,8, предусмотренный пунктом 23, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от населенного пункта, предусмотренные в графе "для всех видов деятельности" таблицы 3.1 приложения 3 к настоящему областному закону. В случае отсутствия нормативного правового акта органа местного самоуправления по решению вышеуказанных вопросов коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от места осуществления деятельности внутри населенного пункта (F), принимается равным - 1, значения величин базовой доходности на один физический показатель и корректирующих коэффициентов- в соответствии с приложением 1 и таблицей 3.1 приложения 3 к настоящему областному закону. Статья 8. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога, представляют расчет суммы единого налога (налоговую декларацию) в налоговый орган по форме, указанной в приложении 4, не позднее 20 числа месяца, предшествующего очередному налоговому периоду. 2. Уплата единого налога налогоплательщиками производится ежемесячно путем авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц не позднее 28 числа месяца, предшествующему месяцу, за который производится уплата. 3. В соответствии со статьей 6 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев в течение календарного года. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов. 4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и статьей 3 настоящего областного закона, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего федерального закона и (или) областного закона. 5. В случае сдачи свидетельства на занятие предпринимательской деятельностью без права образования юридического лица, ликвидации или реорганизации юридического лица, налогоплательщик в трехдневный срок письменно уведомляет об этом налоговый орган и представляет измененный расчет, по которому производится перерасчет и возврат уплаченных сумм налога по ненаступившим налоговым периодам. При временной нетрудоспособности предпринимателя, осуществляющего деятельность на основе свидетельства без привлечения наемного труда, а также при отсутствии ведения хозяйственной деятельности (календарный месяц и более), подтвержденных документально, производится перерасчет единого налога путем сдачи в налоговые органы уточненного квартального расчета. В иных случаях возврат налога не производится. В случаях начала осуществления деятельности, а также при осуществлении нового вида деятельности или изменения физических показателей заявленного вида деятельности в течение налогового периода до 15 числа календарного месяца, сумма единого налога уплачивается как за полный месяц, а после 15 числа - в размере 50 процентов суммы единого налога за месяц. Расчет и уплата единого налога данными налогоплательщиками производится не позднее трех дней до предполагаемого момента начала осуществления деятельности. Статья 9. Порядок зачисления сумм единого налога. 1. В соответствии со статьей 7 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1.1. Суммы единого налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты разных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов по следующим нормативам: а) суммы, уплачиваемые организациями: в федеральный бюджет - 20 процентов; областной бюджет (для формирования целевого территориального дорожного фонда области) - 4 процента; бюджеты городов и районов области - 66 процентов; в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0.5 процента; в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 4.5 процента; в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов. б) суммы, уплачиваемые предпринимателями: в федеральный бюджет - 20 процентов; бюджеты городов и районов области - 70 процентов; в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0.5 процента; в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 4.5 процента; в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации - 5 процентов. 2. В соответствии со статьей 5 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах": сумма единого налога, исчисленная за соответствующий налоговый (отчетный) период в 2002 году, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных в 2002 году налогоплательщиками в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 35 процентов. (Статья в редакции Областного закона Новгородской области от 07.10.2002 г. N 72-оз) Статья 10. Свидетельство об уплате единого налога В соответствии со статьей 8 Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности": 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. Форма свидетельства устанавливается Правительством Российской Федерации. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя, отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога. 4. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается. 5. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации. Статья 11. Порядок выдачи свидетельства 1. Свидетельство выдается налоговыми органами по месту постановки на налоговый учет налогоплательщика на основании платежного документа об уплате единого налога не позднее 3-х дней со дня уплаты и представления расчета единого налога на очередной налоговый период. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается. 2. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся период, на который было выдано свидетельство, налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости утерянного свидетельства на оставшийся оплаченный налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся оплаченный налоговый период. 3. Свидетельство об уплате единого налога должно находиться в местах осуществления предпринимательской деятельности с документами, позволяющими идентифицировать его принадлежность, и предъявляться по требованию контролирующих органов. Передача свидетельства другому лицу, кроме наемных работников в каждом из мест осуществления деятельности, или несоответствие реквизитов свидетельства фактическому месту осуществления деятельности не допускается, и свидетельство подлежит изъятию. 4. Налоговым органам предоставляется право продлять действие свидетельства об уплате единого налога в пределах календарного года на оплаченный период в случае, если у налогоплательщика не изменились количественные показатели, характеризующие данный вид предпринимательской деятельности. Статья 12. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего областного закона предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с формой, согласно приложению 4 к настоящему областному закону. 2. При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест. 3. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности. Статья 13. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога возлагается на налогоплательщиков. (Пункт исключен - Областной закон Новгородской области от 06.06.2002 г. N 49-оз) 2. Контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога в бюджеты разных уровней осуществляют налоговые органы в соответствии с их компетенцией. (В редакции Областного закона Новгородской области от 06.06.2002 г. N 49-оз) Статья 14. Заключительные положения 1. Со дня вступления в силу настоящего областного закона в отношении плательщиков единого налога устанавливается следующее: областной закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области" применяется в части, не противоречащей настоящему областному закону. 2. Порядок применения настоящего областного закона разрабатывается и утверждается управлением Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Новгородской области по согласованию с комитетом финансов области. Губернатор области М.М.Прусак № 151-ОЗ 20 ноября 2000 года Великий Новгород Приложение 1 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Базовая доходность на единицу физического показателя по видам деятельности (В редакции Областных законов Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз; от 11.02.2002 г. N 19-оз; от 29.04.2002 г. N 41-оз; от 07.10.2002 г. N 72-оз) ------------------------------------------------------------------- Укрупненные сектора деятельности Физические Базовая показатели, доходность характеризующие единицы данные виды физического деятельности показателя на единицу в год в рублях ------------------------------------------------------------------- N D ------------------------------------------------------------------- 1. Оказание предпринимателями кол-во работающих ремонтно-строительных услуг (человек) 1.1. Строительство завершенных зданий и сооружений или их частей (срубов бань, бытовых помещений, вагончиков, дачных домиков), оборудование зданий, подготовка строительного участка 42200 1.2. Услуги по ремонту зданий и сооружений или их частей, включая ремонт и обустройство квартир и офисов 30000 1.3. Благоустройство территорий 23000 ------------------------------------------------------------------- 2. Оказание бытовых услуг кол-во работающих физическим лицам (включая (человек) деятельность салонов-магазинов налогоплательщиков, реализу- ющих собственную продукцию): 2.1. Пошив и ремонт обуви 18000 2.2. Пошив и ремонт одежды 18000 2.3. Пошив и ремонт одежды для детей и подростков 12000 2.4. Пошив, вязка и ремонт трикотажных изделий 18000 2.5. Пошив, вязка и ремонт трикотажной одежды для детей и подростков 12000 2.6. Ремонт часов и других бытовых приборов 18000 2.7. Ремонт радиоэлектронной аппаратуры и видеотехники, ремонт бытовой техники, электрооборудования и средств малой механизации сельхозработ: а) отечественного производства 23000 б) импортного производства 26000 2.8. Ремонт и сервисное обслуживание компьютерной и оргтехники 29000 2.9. Ремонт и изготовление ювелирных изделий и изделий из драгоценных металлов (платины, золота, серебра) 29000 2.10. Ремонт и изготовление мелких металлоизделий (ключи, замки и т.п.) 18000 2.11. Ремонт и изготовление крупных металлоизделий (кессонов, памятников, ворот, ограждений и т.п.) 45000 2.12. Сервисное обслуживание авто транспортных средств: а) отечественного производства 48000 б) импортного производства 60000 2.13. Фотоуслуги и киноуслуги (включая услуги салонов звукозаписи) 35000 2.14. Фотоуслуги без использования автоматизированных линий проявки и фотопечати 29000 2.15. Изготовление и ремонт мебели и столярных изделий 29000 2.16. Ритуальные и обрядовые услуги: изготовление гробов 28000 изготовление венков, цветов, лент 18000 изготовление памятников 45000 рытье могил 24000 прочие ритуальные услуги 22000 2.17. Прокат свадебных платьев 37000 2.18. Прокат бильярдных столов, кол-во столов, дорожек для боулинга дорожек (штук) 63000 2.19. Прокат компьютеров кол-во работающих (телевизоров) для (человек) компьютерных игр 63000 2.20. Прокат прочих изделий, за исключением проката кинофильмов 18000 2.21. Услуги по резке стекла 60000 2.22. Услуги химчистки 18000 2.23. Прием на хранение изделий в ломбард 35000 2.24. Прочие виды бытовых услуг, за исключением ремонта и строительства жилищ (квартир) по заказам населения, услуг бань и душевых 18000 ------------------------------------------------------------------- 3. Оказание физическим лицам: 3.1. Парикмахерских услуг кол-во работающих (деятельность парикмахерских (человек) салонов) 25000 3.2. Медицинских и косметологических услуг: 3.2.1.стоматологических услуг, рабочие места включая ортопедические 105000 3.2.2.стоматологических услуг, без оказания ортопедических 70000 3.2.3.психотерапевтических и кол-во работающих наркологических услуг (человек) (психотерапия, кодирование) 70000 3.2.4.электрохирургия, пластическая хирургия 70000 3.2.5.прочих медицинских и косметологических услуг (в том числе в косметических салонах) 43200 3.3. Ветеринарных и зооуслуг 24000 ------------------------------------------------------------------- 4. Оказание предпринимателями общая площадь услуг по краткосрочному (кв. метр) проживанию 550 ------------------------------------------------------------------- 5. Оказание предпринимателями: кол-во работающих (человек) 5.1. консультаций и бухгалтерских услуг 34500 5.2. юридических и аудиторских услуг 70000 5.3. обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования 32200 ------------------------------------------------------------------- 6. Общественное питание с численностью работающих до 50 человек (включительно): 6.1. <*> деятельность стационарных торговая точка точек общественного питания площадью до 25 квадратных метров, в том числе летних кафе 65000 6.2. <**> деятельность ресторанов, общая площадь, баров используемая в хозяйственной деятельности (кв. метр) свыше 25 до 50 3980 свыше 50 до 100 2400 свыше 100 до 200 1800 свыше 200 до 300 1200 свыше 300 600 6.3. <**> деятельность кафе, свыше 25 до 50 2680 буфетов, закусочных, свыше 50 до 100 1920 отделов кулинарии и других свыше 100 до 200 1440 точек общественного питания, свыше 200 до 300 960 за исключением ресторанов, свыше 300 600 баров, столовых 6.4 деятельность столовых 6.4.1 деятельность столовых торговая точка 84000 площадью до 50 квадратных метров <**>6.4.2 деятельность столовых общая площадь, площадью свыше используемая 50 квадратных метров в хозяйственной деятельности (кв.метр) свыше 50 до 100 1200 свыше 100 до 200 960 свыше 200 до 300 720 свыше 300 600 (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) 6.5. деятельность нестационарных выездных точек общепита по приготовлению и (или) продаже: 6.5.1.шашлыков торговая точка 75000 6.5.2.прочих кулинарных изделий и блюд 30000 ------------------------------------------------------------------- 7. Розничная торговля 7.1. Розничная торговля, осуществляемая через магазины (аптеки), с численностью до 30 человек (включительно), павильоны, склады, киоски и другие места организации торговли в стационарных торговых точках: 7.1.1.розничная торговля через торговая точка стационарные торговые точки площадью до 10 квадратных метров 50000 7.1.2.<**> розничная торговля общая площадь, через стационарные торговые используемая в точки площадью свыше хозяйственной 10 квадратных метров деятельности (кв. метр) свыше 10 до 20 7000 свыше 20 до 50 4800 свыше 50 до 100 3240 свыше 100 до 200 2400 свыше 200 до 300 1400 свыше 300 до 600 840 свыше 600 до 1000 600 свыше 1000 360 7.2 розничная торговля, торговая точка осуществляемая через места организации торговли в нестационарных торговых точках, за исключением торговли горюче-смазочными материалами через раздаточные пистолеты: 7.2.1 верхней одеждой из торговая точка натуральной кожи и натурального меха 96000 7.2.2 радио, теле- видеотехникой, торговая точка магнитофонами и другими видами техники развлекательного характера 72000 7.2.3 коврами и ковровыми торговая точка изделиями, обувью из натуральной кожи, изделиями из натуральной кожи и меха (за исключением изделий, указанных в подпункте 7.2.1), пальто, полупальто, курток (за исключением ветровок), плащей, костюмов, изделий из джинсовой ткани, за исключением детской одежды 38400 7.2.4 продовольственными товарами торговая точка и прочими непродовольственными товарами 30000 (Пункт в редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) 7.3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины "на дому" в сельской местности торговая точка 35000 7.4. Розничная торговля, осуществляемая через аптечные пункты второй категории при сельских фельдшерско-акушерских пунктах торговая точка 20400 ------------------------------------------------------------------- 8. Розничная выездная кол-во раздаточных (нестационарная) торговля пистолетов, горюче-смазочными материалами используемых через раздаточные в хозяйственной пистолеты деятельности (штук) 167000 ------------------------------------------------------------------- 9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек (включительно), за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси: 9.1. <**> Грузовые перевозки грузоподъемность транспортного средства (тонн) до 1 тонны 26000 с 1 тонны до 5 13000 с 5 тонн до 10 11700 с 10 тонн до 20 7800 свыше 20 тонн 5200 9.2. Услуги по перевозке единица пассажиров (легковые транспортного автомобили, число сидячих средства мест которых, помимо сиденья (штук) водителя, не превышает восьми) 30000 9.3. Услуги по перевозке единица пассажиров микроавтобусами транспортного до 14 посадочных мест средства 59300 автобусами с 14 до 25 (штук) посадочных мест 76800 автобусами с 25 посадочных мест и более 144000 ------------------------------------------------------------------- 10. Оказание на коммерческой единица основе услуг по перевозке транспортного пассажиров маршрутными средства такси (штук) микроавтобусами до 14 посадочных мест 59300 автобусами с 14 до 25 посадочных мест 76800 автобусами с 25 посадочных мест и более 144000 ------------------------------------------------------------------- 11. Оказание услуг по общая площадь, предоставлению автомобильных используемая в стоянок и гаражей: хозяйственной деятельности (кв. метр) 11.1. при расположении (в радиусе 500 метров) около рынков, в жилом массиве, вблизи транспортных развязок 80 11.2. при расположении в прочих местах 58 ------------------------------------------------------------------- 12. Изготовление и реализация численность предпринимателями игрушек и работающих изделий народных (человек) художественных промыслов 20000 ------------------------------------------------------------------- Примечание: 1. В случае, если налогоплательщик осуществляет несколько видов работ (услуг), для которых установлен единый физический показатель, и не ведет раздельного учета доходов и расходов по ним, для расчета вмененного дохода и определения суммы единого налога применяется наибольшая базовая доходность единицы физического показателя оказываемого вида работ (услуг). 2. Для предпринимателей, занимающихся предпринимательской деятельностью в свободное от основной работы время и не являющихся работодателями, величина базовой доходности уменьшается на 50%, при условии занятости на основной работе полный рабочий день в соответствии с Кодексом законов о труде. 3. Для налогоплательщиков, арендующих площади у некоммерческих организаций для обеспечения питания их сотрудников и закрытые для общего пользования, применяется понижающий коэффициент 0,5; для налогоплательщиков, обеспечивающих питанием малоимущих граждан, физических лиц в школах, гимназиях, лицеях, профтехучилищах применяется понижающий коэффициент 0,1; при обеспечении питания в вузах, техникумах, колледжах применяется понижающий коэффициент 0,25. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) Для налогоплательщиков, имеющих стационарные точки в учреждениях культуры и осуществляющих общественное питание не более 6 часов в сутки без реализации подакцизных товаров, применяется понижающий коэффициент 0.3; (Дополнен - Областной закон Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) для некоммерческих организаций, осуществляющих розничную продажу печатных изданий, за исключением рекламного и эротического характера, применяется понижающий коэффициент 0.8. (Дополнен - Областной закон Новгородской области от 29.04.2002 г. N 41-оз) Для учебных магазинов, выполняющих функцию учебно-производственных мастерских образовательных учреждений, ведущих подготовку кадров для торговли, применяется понижающий коэффициент 0.1 (Дополнен - Областной закон Новгородской области от 07.10.2002 г. N 72-оз) 4. <*> Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность общественного питания в летних кафе, расчет единого налога производится исходя из базовой доходности на одну торговую точку в соответствии с пунктом 6.1 приложения 1 и базовой доходности на 1 квадратный метр площади, исходя из занимаемой площади тротуаров и других уличных площадей, согласно договору аренды земельного участка, в соответствии с таблицей 2.2 приложения 2, к которой применяется корректирующий коэффициент 0,3. 5. <**> Методика расчета вмененного дохода без учета корректирующих коэффициентов для общественного питания, розничной торговли и оказания транспортных услуг (грузовые перевозки) представлена в приложении 2 (таблицы 2.1, 2.2, 2.3, 2.4) к настоящему областному закону. Приложение 2 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" Таблица 2.1 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для деятельности ресторанов и баров площадью свыше 25 квадратных метров (В редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) ------------------------------------------------------------------- Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного используемая в доходность дохода от всей площади, хозяйственной на год используемой в хозяйственной деятельности в руб. деятельности (без учета (кв. м) коэффициентов) на год ------------------------------------------------------------------- свыше 25 до 50 3980 65000 руб. + 3980 x площадь, превышающую 25 кв. м до 50 кв. м (включительно) свыше 50 до 100 2400 164500 руб. + 2400 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно) свыше 100 до 200 1800 284500 руб. + 1800 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно) свыше 200 до 300 1200 464500 руб. + 1200 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно) свыше 300 600 584500 руб. + 600 x площадь, превышающую 300 кв. м ------------------------------------------------------------------- Таблица 2.2 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для других точек общественного питания площадью свыше 25 квадратных метров, за исключением деятельности столовых, ресторанов, баров ------------------------------------------------------------------- Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного используемая в доходность дохода от всей площади, хозяйственной на год используемой в хозяйственной деятельности в руб. деятельности (без учета (кв. м) коэффициентов) на год ------------------------------------------------------------------- свыше 25 до 50 2680 65000 руб. + 2680 x площадь, превышающую 25 кв. м до 50 кв. м (включительно) свыше 50 до 100 1920 132000 руб. + 1920 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно) свыше 100 до 200 1440 228000 руб. + 1440 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно) свыше 200 до 300 960 372000 руб. + 960 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно) свыше 300 600 468000 руб. + 500 x площадь, превышающую 300 кв. м ------------------------------------------------------------------- Таблица 2.3 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для деятельности столовых площадью свыше 50 квадратных метров (В редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) ------------------------------------------------------------------- Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного используемая в доходность дохода от всей площади, хозяйственной на год используемой в хозяйственной деятельности в руб. деятельности (без учета (кв. м) коэффициентов) на год ------------------------------------------------------------------- Строка. (Исключена - Областной закон Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) свыше 50 до 100 1200 84000 руб. + 1200 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно) свыше 100 до 200 960 144000 руб. + 960 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно) свыше 200 до 300 720 240000 руб. + 720 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно) свыше 300 600 312000 руб. + 600 x площадь, превышающую 300 кв. м ------------------------------------------------------------------- Таблица 2.4 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) для розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые точки площадью свыше 10 квадратных метров ------------------------------------------------------------------- Общая площадь, Базовая Методика расчета вмененного используемая в доходность дохода от всей площади, хозяйственной на год используемой в хозяйственной деятельности в руб. деятельности (без учета (кв. м) коэффициентов) на год ------------------------------------------------------------------- свыше 10 до 20 7000 50000 руб. + 7000 x площадь, превышающую 10 кв. м до 20 кв. м (включительно) свыше 20 до 50 4800 120000 руб. + 4800 x площадь, превышающую 20 кв. м до 50 кв. м (включительно) свыше 50 до 100 3240 264000 руб. + 3240 x площадь, превышающую 50 кв. м до 100 кв. м (включительно) свыше 100 до 200 2400 426000 руб. + 2400 x площадь, превышающую 100 кв. м до 200 кв. м (включительно) свыше 200 до 300 1400 666000 руб. + 1400 x площадь, превышающую 200 кв. м до 300 кв. м (включительно) свыше 300 до 600 840 810000 руб. + 840 x площадь, превышающую 300 кв. м до 600 кв. м (включительно) свыше 600 до 1000 600 1062000 руб. + 600 x площадь, превышающую 600 кв. м до 1000 кв. м (включительно) свыше 1000 360 1302000 руб. + 360 x площадь, превышающую 1000 кв. м ------------------------------------------------------------------- Таблица 2.5 Методика расчета вмененного дохода (без учета повышающих (понижающих) коэффициентов) транспортных услуг по грузовым перевозкам ------------------------------------------------------------------- Грузоподъемность Базовая Методика расчета вмененного транспортного доходность дохода по оказанию транспортных средства на год услуг по грузовым перевозкам в тоннах в руб. (без учета коэффициентов) на год ------------------------------------------------------------------- до 1 тонны 26000 26000 руб. x грузоподъемность (включительно) автотранспортного средства до 1 тонны (включительно) с 1 тонны до 5 13000 26000 руб. + 13000 руб. x грузо- (включительно) подъемность, превышающую 1 тонну до 5 тонн (включительно) с 5 тонн до 10 11700 78000 руб. + 11700 руб. x грузо- (включительно) подъемность, превышающую 5 тонн до 10 тонн (включительно) с 10 тонн до 20 7800 136500 руб. + 7800 руб. x грузо- (включительно) подъемность, превышающую 10 тонн до 20 тонн (включительно) свыше 20 тонн 5200 214500 руб. + 5200 руб. x грузо- подъемность, превышающую 20 тонн ------------------------------------------------------------------- Приложение 3 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (В редакции Областных законов Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз; от 11.02.2002 г. N 19-оз) Таблица 3.1 Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от населенного пункта ------------------------------------------------------------------- № Место деятельности на Корректирующий коэффициент (E) п/п территории области ------------------------------------ <*> для всех видов для оказания деятельности автотранспортных услуг ------------------------------------------------------------------- 1. Великий Новгород 1,3 1,0 пгт. Волховский, Кречевицы 0,9 1,0 2. Новгородский район пгт. Панковка, Пролетарий 0,8 1,0 д.д. Григорово, Сырково, 0,8 1,0 Н.Мельница, Трубичино, 0,8 1,0 Борки, Лесная, Ермолино, 0,6 1,0 Подберезье, Чечулино, Савино, 0,6 1,0 Новоселицы, Божонка, Бронница 0,6 1,0 3. г. Боровичи 1,1 1,0 4. г. Старая Русса 0,9 1,0 5. п. Батецкий 0,7 1,0 6. г. Валдай 0,8 1,0 7. п. Волот 0,7 0,8 8. пгт. Демянск 0,7 1,0 с. Лычково 0,5 0,8 9. пгт. Крестцы 0,8 1,0 10. пгт. Любытино 0,7 0,8 пгт. Зарубино, Неболчи 0,6 0,8 11. г. Малая Вишера 0,9 1,0 пгт. Большая Вишера 0,7 1,0 12. п. Марево 0,6 0,8 13. п. Мошенское 0,7 0,8 14. г. Окуловка 0,9 1,0 пгт. Кулотино, Угловка 0,7 1,0 15. пгт. Парфино 0,8 0,8 16. г. Пестово 0,7 0,8 17. п. Поддорье 0,6 0,8 18. г. Сольцы 0,7 1,0 19. пгт. Хвойная 0,8 0,8 с.с. Песь, Анциферово 0,6 0,8 20. г. Холм 0,7 0,8 21. г. Чудово 1,0 1,0 пгт. Краснофарфорный 0,6 1,0 22. пгт. Шимск 0,7 1,0 23. Населенные пункты, расположенные на трассах Москва - Санкт-Петербург и Новгород - Даугавпилс, 0,6 1,0 за исключением вышеуказанных 24. Прочие населенные пункты 0,3 - ------------------------------------------------------------------- 1. <*> Коэффициент применяется для всех видов деятельности, за исключением оказания автотранспортных услуг. Для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю через нестационарные торговые точки и выездную торговлю, данный коэффициент принимается за единицу, за исключением налогоплательщиков, зарегистрированных в Великом Новгороде и г. Боровичи. Корректирующий коэффициент, предусмотренный в графе "для всех видов деятельности" пункта 23, применяется для торговых точек и точек общепита, расположенных в зоне придорожной полосы до 100 метров. Таблица 3.2 Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в розничной торговле, общественном питании и бытовом обслуживании, в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта ------------------------------------------------------------------- Градация дислокации Корректирующий коэффициент (F) ------------------------------------------------------------------- Среднее кольцо населенного пункта, 1,2 - 1,0 территории вокзалов, рынков Окраинные районы 0,7 - 0,5 ------------------------------------------------------------------- Абзац. (Исключен - Областной закон Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) Таблица 3.3 Корректирующие коэффициенты, учитывающие ассортимент реализуемой продукции (применяется для стационарных торговых точек) (В редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) ------------------------------------------------------------------- Ассортимент реализуемой продукции Корректирующий коэффициент (J) ------------------------------------------------------------------- <**> смешанная (продовольственная) группа товаров, включая реализацию винно-водочных изделий 1,3 смешанная (продовольственная) группа товаров, без реализации винно-водочных изделий 1,0 <*> автомототехника и запчасти к ним 2,5 <*> запасные части к автомототехнике, включая масла и другие смазочные материалы 2,0 <*> оружие 3,1 <*> ювелирные изделия 3,3 <*> верхняя одежда из натуральной кожи и натурального меха 2,0 <*> бытовая техника, оргтехника, радио и видеотехника, головные уборы из натуральной кожи и меха, верхняя одежда, за исключением одежды из натуральной кожи и меха 1,3 <*> семена 1,3 <*> прочая промышленная группа товаров 1,0 <*> детские товары 0,6 <*> учебная литература, школьно-письменные и канцелярские товары 0,6 <*> товары для малообеспеченных слоев населения по социальнонизким ценам 0,6 <*> товары, бывшие в употреблении, включая товары группы "Second hand" (кроме антиквариата, ювелирных изделий, автомашин и запчастей к ним) 0,3 <*> керосин 0,3 <*> литература и атрибутика религиозного направления 0,3 <*> изделия народно-художественных промыслов, декоративно-прикладного искусства и живописи 0,7 ------------------------------------------------------------------- 1. <*> При осуществлении розничной торговли через стационарные торговые точки данные коэффициенты применяются при условии превышения реализации товаров указанного ассортимента в общем объеме товарооборота торговой точки в размере 50 %; (В редакции Областного закона Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) 2. <**> В случае реализации винно-водочных изделий в точках общепита и через автолавки применяется коэффициент 1,3. 3. Вышеуказанные коэффициенты не применяются при реализации розничной торговли через нестационарные торговые точки, за исключением автолавок. В этом случае расчет единого налога на очередной налоговый период производится по наибольшей базовой доходности реализуемого товара в соответствии с пунктом 7.2 приложения 1 к настоящему областному закону. (Дополнен - Областной закон Новгородской области от 28.11.2001 г. N 7-оз) Таблица 3.4 Корректирующие коэффициенты, учитывающие сезонность работы налогоплательщика ------------------------------------------------------------------- Месяцы календарного года Корректирующий коэффициент (S) ------------------------------------------------------------------- 6 месяцев 0,8 6 месяцев 1,2 ------------------------------------------------------------------- Данные коэффициенты применяются по желанию налогоплательщиков при условии работы весь календарный год. График применения коэффициента представляется в налоговые органы в начале года. В случае неприменения коэффициент принимается за единицу. Таблица 3.5 Корректирующие коэффициенты, учитывающие режим работы налогоплательщика ------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент (R) ------------------------------------------------------------------- Работающие круглосуточно 1,2 Работающие в сутки более 12 часов 1,1 Работающие в сутки 12 часов и менее 1,0 Осуществление торговли через нестационарные торговые точки и точки общественного питания исключительно по выходным (суббота, воскресенье) и (или) рабочим дням, общая сумма которых в месяц не превышает 8 дней 0,4 Осуществление торговли через нестационарные торговые точки и точки общественного питания нерегулярно, в разовом порядке, в субботу, или в воскресенье, или в праздничный день 0,05 в любой другой день недели (при торговле в несколько дней данные коэффициенты суммируются) 0,03 ------------------------------------------------------------------- Корректирующие коэффициенты 1,2; 1,1; 1,0 применяются всеми налогоплательщиками, имеющими стационарные места осуществления деятельности. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) Корректирующий коэффициент 0,4 имеют право применять при работе в выходные и (или) рабочие дни, общая сумма которых не превышает в месяц 8 дней, налогоплательщики, имеющие стационарные торговые точки, при осуществлении выездной торговли, а также инвалиды, пенсионеры по старости, студенты и аспиранты очной формы обучения на основе свидетельства на осуществление предпринимательской деятельности и не являющиеся работодателями. В свидетельстве делается отметка о конкретных днях работы. (В редакции Областного закона Новгородской области от 11.02.2002 г. N 19-оз) Коэффициенты 0,05 и 0,03 применяются к месячной ставке базовой доходности всеми налогоплательщиками, имеющими стационарные торговые точки и осуществляющими выездную торговлю в течение месяца нерегулярно, в разовом порядке (при этом коэффициенты умножаются на количество дней работы и в свидетельстве указывается дата выезда). При выдаче свидетельства с применением понижающих коэффициентов налоговым органом делается соответствующая отметка. Таблица 3.6 Корректирующие коэффициенты, учитывающие интенсивность использования рабочих мест ------------------------------------------------------------------- Корректирующий коэффициент (I) ------------------------------------------------------------------- односменный режим работы 1,0 двусменный режим работы 2,0 ------------------------------------------------------------------- Коэффициент применяется для налогоплательщиков, занимающихся предоставлением стоматологических услуг. Приложение 4 к областному закону "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" РАСЧЕТ СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА (НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ), ПОДЛЕЖАЩЕЙ К УПЛАТЕ В ______________ КВАРТАЛЕ _____ ГОДА (В редакции Областного закона Новгородской области от 07.10.2002 г. N 72-оз) Наименование налогоплательщика____________________________________ ИНН_______________________________________________________________ Место нахождения__________________________________________________ Наименование обслуживающих банков, их место нахождения, № счетов__________________________________________________________ Вид деятельности__________________________________________________ Место осуществления деятельности _________________________________ __________________________________________________________________ Показатели По данным По данным Разница налогопла- камеральной тельщика проверки инспекции МНС РФ __________________________________________________________________ 1. Наименование физического показателя __________________________________________________________________ 2. Единица измерения __________________________________________________________________ 3. Количество физических показателей __________________________________________________________________ 4. Базовая доходность единицы физического показателя на год (вмененный доход без корректирующих коэффициентов), руб. __________________________________________________________________ 5. Корректирующие коэффициенты (E, F, J, S, R, I) __________________________________________________________________ 6. Результат от произведения повышающих и понижающих коэффициентов __________________________________________________________________ 7. Размер вмененного дохода в год, в рублях (стр. 3 x стр. 4 x стр. 6), а для розничной торговли, общепита, грузоперевозок (стр. 4 x стр. 6) __________________________________________________________________ 8. Размер вмененного дохода в квартал, в рублях (стр. 7 : 4) __________________________________________________________________ 9. Сумма льгот согласно статье 5 областного закона - всего, в рублях (не более 30 % от суммы вмененного дохода в квартал) в том числе: а) в соответствии с пунктом 1 б) в соответствии с пунктом 2 в) в соответствии с пунктом 3 г) в соответствии с пунктом 4 д) в соответствии с пунктом 5 __________________________________________________________________ 10. Размер вмененного дохода с учетом льготы по областному закону (стр. 8 - стр. 9) __________________________________________________________________ 11. Ставка налога, % __________________________________________________________________ 12. Сумма налога в квартал, рублей (стр. 10 x стр. 11 : 100) __________________________________________________________________ РАСЧЕТ НАЛОГА, В СЛУЧАЕ УПЛАТЫ ЗА НЕСКОЛЬКО МЕСЯЦЕВ __________________________________________________________________ 13. Сумма налога, подлежащая уплате за месяц ______, руб. (стр. 12 : 3) __________________________________________________________________ 14. Количество месяцев, за которые производится уплата налога __________________________________________________________________ 15. Сумма налога, подлежащая уплате, руб. (стр. 13 x стр. 14) __________________________________________________________________ 16. Размер льготы по Федеральному закону, % __________________________________________________________________ 17. Сумма льготы по Федеральному закону, руб. (стр. 15 x стр. 16):100) __________________________________________________________________ 18. Сумма налога с учетом льгот (стр. 15 - стр. 17) __________________________________________________________________ 19. Сумма налога за квартал с учетом льготы по Федеральному закону (стр.18 : стр.14 х 3) __________________________________________________________________ 20. Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование всего, руб. в том числе: 1 мес_______, руб. 2 мес_______, руб. 3 мес_______, руб. __________________________________________________________________ 21. Фактически внесено в бюджет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более 35% суммы единого налога по расчету, всего, руб. в том числе: 1 мес_______, руб. 2 мес_______, руб. 3 мес_______, руб. __________________________________________________________________ 22. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ((стр.12* или стр.19 ) - стр.21), всего, руб. в том числе: 1. К уплате по сроку_______,руб. (стр.22:3) 2. К уплате по сроку_______,руб. (стр.22:3) 3. К уплате по сроку_______,руб. (стр.22:3) __________________________________________________________________ Примечание: 1. * Стр.12 применяется в расчете, в случае отсутствия у налогоплательщика льгот при уплате единого налога авансом в соответствии с пунктом 3 статьи 8 настоящего областного закона. 2. Налогоплательщики, осуществляющие несколько видов деятельности на основе свидетельств и (или) имеющие более одного места осуществления деятельности, строки 20 и 21 налоговой декларации заполняют при составлении сводного расчета. Руководитель организации (предприниматель) _________________________ Ф.И.О. М.П. __________________________________________________________________ Дата представления расчета (декларации) Инспектор _________________________________________ подпись, Ф.И.О. Справка инспектора по учету По настоящему расчету в лицевом счете плательщика налога начислено: "__" ________________ год (дата проводки) Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Октябрь
|
