ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30 июля 2014 г. N 735
МОСКВА
О внесении изменений в постановление Правительства
Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
Правительство Российской Федерации п о с т а н о в л я е т:
Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся
в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря
2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения)
документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную
стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012,
N 3, ст. 417; 2013, N 22, ст. 2826; N 44, ст. 5753).
Председатель Правительства
Российской Федерации Д.Медведев
__________________________
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 30 июля 2014 г. N 735
ИЗМЕНЕНИЯ,
которые вносятся в постановление Правительства
Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137
(В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
от 19.08.2017 г. N 981)
1. В абзацах третьем и четвертом подпункта "а" пункта 1
раздела II приложения N 1 к указанному постановлению слова
"разделительную черту" заменить словами "разделительный знак "/"
(разделительная черта)".
2. В приложении N 3 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) _______________________________________________
ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося налогоплательщиком) ____________________________________________________
за ____ квартал 20__ г.
Часть 1. Выставленные счета-фактуры
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ | Сведения о посреднической |Наиме-|Стоимость| В том | Разница | Разница |
|п/п| выс-|вида| и | и |и дата| дата |нование| КПП | деятельности, указываемые | нова-| товаров | числе | стоимости с | НДС по |
| | тав-|опе-|дата | дата | кор- |исправ-|покупа-| поку-| комиссионером (агентом), | ние и| (работ, | сумма | учетом | корректиро- |
| |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления | теля |пателя| застройщиком или техническим | код | услуг), | НДС по| НДС по | вочному |
| | |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-| | | заказчиком |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
| | | |туры |ления | ного | тиро- | | | | | венных |фактуре| вочному | |
| | | | |счета-|счета-|вочного| | | | | прав по | |счету-фактуре| |
| | | | | фак- | фак- | счета-| | | | | счету- | | | |
| | | | |туры |туры |фактуры| | | | |фактуре -| | | |
| | | | | | | | | | | | всего | | | |
| | | | | | | | | |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | наимено- | ИНН/КПП | номер и | | | |умень-|увели-|умень-|увели-|
| | | | | | | | | | вание | продавца |дата счета-| | | | шение|чение | шение|чение |
| | | | | | | | | | продавца |(из графы | фактуры, | | | | | | | |
| | | | | | | | | |(из графы 8|9 части 2)|полученного| | | | | | | |
| | | | | | | | | | части 2) | |от продавца| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |(из графы 4| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | части 2) | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
Часть 2. Полученные счета-фактуры
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|----------------------------------|------|---------|-------|-------------|-------------|
| N | Дата|Код |Номер |Номер |Номер |Номер и| Наиме-| ИНН/ | Сведения о посреднической |Наиме-|Стоимость| В том | Разница | Разница |
|п/п| выс-|вида| и | и |и дата| дата |нование| КПП | деятельности, указываемые | нова-| товаров | числе | стоимости с | НДС по |
| | тав-|опе-|дата | дата | кор- |исправ-|покупа-| про- | комиссионером (агентом) | ние и| (работ, | сумма | учетом | корректиро- |
| |ления|ра- |счета-| исп- |ректи-|ления | теля |давца | | код | услуг), | НДС по| НДС по | вочному |
| | |ции | фак- | рав- |ровоч-|коррек-| | | |валюты| имущест-| счету-| корректиро- |счету-фактуре|
| | | |туры |ления | ного | тиро- | | | | | венных |фактуре| вочному | |
| | | | |счета-|счета-|вочного| | | | | прав по | |счету-фактуре| |
| | | | | фак- | фак- | счета-| | | | | счету- | | | |
| | | | |туры |туры |фактуры| | | | |фактуре -| | | |
| | | | | | | | | | | всего | | | |
| | | | | | | | | |-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | |наименова- | ИНН/КПП | код | | | |умень-|увели-|умень-|увели-|
| | | | | | | | | |ние субко- |субкомис- | вида | | | | шение|чение | шение|чение |
| | | | | | | | | |миссионера | сионера | сделки | | | | | | | |
| | | | | | | | | |(субагента)|(субаген- | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | та) | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|----|------|------|------|-------|-------|------|-----------|----------|-----------|------|---------|-------|------|------|------|------|
Руководитель организации ______________________ ______________________________________________
или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ ______________________________________________
(подпись) (ф. и. о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________________";
б) в разделе II:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее
соответственно - счета-фактуры, журнал учета), ведется за каждый
налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде
налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе
исполняющими обязанности налоговых агентов, и лицами, не
являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в
случае выставления и (или) получения счетов-фактур при
осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого
лица на основе договоров поручения, договоров комиссии, агентских
договоров.
Журнал состоит из двух частей - части 1 "Выставленные
счета-фактуры" (далее - часть 1 журнала учета) и части 2
"Полученные счета-фактуры" (далее - часть 2 журнала учета).";
в пункте 5:
подпункт "а" дополнить словами ", лица, не являющегося
налогоплательщиком";
подпункт "б" дополнить словами ", лица, не являющегося
налогоплательщиком";
в пункте 7:
в подпункте "а":
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзацы пятый - тринадцатый заменить текстом следующего
содержания:
"комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товары
(работы, услуги), имущественные права покупателю;
комиссионером (агентом) на сумму оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи
имущественных прав покупателю;
комиссионером (агентом) при приобретении им от своего имени
для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных
прав комитенту (принципалу);
комиссионером (агентом) на сумму оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи
имущественных прав комитенту (принципалу);
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
комиссионером (агентом) продавцу при возврате продавцу
принятых налогоплательщиком-комитентом (принципалом) на учет
товаров в случае приобретения комиссионером (агентом) товаров от
своего имени для комитента (принципала);
комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) при возврате
комитенту (принципалу) принятых налогоплательщиком-покупателем на
учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) товаров от
своего имени покупателю;
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац: (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
подпункты "в" - "р" заменить текстом следующего содержания:
"в) в графе 3 - код вида операции по перечню, утвержденному
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления
счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры;
д) в графе 5 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 4 указываются данные из строки 1 счета-фактуры.
Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в
строке 1а счета-фактуры;
е) в графе 6 - порядковый номер и дата составления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе
4 указываются номер и дата составления счета-фактуры согласно
строке 1б корректировочного счета-фактуры;
ж) в графе 7 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. Эта графа не заполняется в случае
отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного
счета-фактуры;
з) в графе 8 - наименование покупателя, указанное в строке 6
счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в строке 3
корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного
счета-фактуры);
и) в графе 9 - идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя, указанные
в строке 6б счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в строке 3б
корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного
счета-фактуры);
к) графы 10-12 заполняются только комиссионером (агентом) при
осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого
лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
В графе 10 - наименование продавца, указанного в графе 8
части 2 журнала учета.
В этой графе указывается наименование продавца при
приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав
комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала).
В этой графе также указывается наименование продавца-комитента
(принципала), указанного в графе 8 части 2 журнала учета, при
реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров (работ,
услуг), имущественных прав покупателю;
л) в графе 11 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца,
указанного в графе 10 части 1 журнала учета;
м) в графе 12 - номер счета-фактуры и дата составления
полученного счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры),
указанные в строке 1 счета-фактуры (корректировочного
счета-фактуры), отражаемые в графе 4 части 2 журнала учета.
При заполнении графы 12 указываются номер и дата счета-фактуры
(корректировочного счета-фактуры), выставленного продавцом товаров
(работ, услуг), имущественных прав, указанным в графе 10 части 1
журнала учета, при приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав комиссионером (агентом) от своего имени для
комитента (принципала).
При заполнении графы 12 комиссионером (агентом), реализующим
товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени
покупателю, указываются номер и дата счета-фактуры
(корректировочного счета-фактуры), выставленного
продавцом-комитентом (принципалом), указанным в графе 10 части 1
журнала учета, комиссионеру (агенту);
н) в графе 13 - наименование и код валюты в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, указанные в строке 7
счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в строке 4
корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного
счета-фактуры);
о) в графе 14 - стоимость товаров (работ, услуг),
имущественных прав по счету-фактуре, указанная в графе 9 по строке
"Всего к оплате" счета-фактуры, исправленного счета-фактуры. При
отражении в части 1 журнала учета показателей по корректировочному
счету-фактуре (исправленному корректировочному счету-фактуре)
графа 14 не заполняется;
п) в графе 15 - сумма налога на добавленную стоимость по
счету-фактуре, указанная в графе 8 по строке "Всего к оплате"
счета-фактуры, исправленного счета-фактуры. При отражении в части 1
журнала учета показателей по корректировочному счету-фактуре
(исправленному корректировочному счету-фактуре) графа 15 не
заполняется;
р) в графе 16 - разница, отражающая уменьшение стоимости
товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 9 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
с) в графе 17 - разница, отражающая увеличение стоимости
товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 9 по строке "Всего
увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
т) в графе 18 - разница, отражающая уменьшение суммы налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего
увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры).";
в пункте 8:
в абзаце втором цифры "11-19" заменить цифрами "8-19";
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
в пункте 11:
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) в графе 1 - порядковый номер записи счета-фактуры (в том
числе корректировочного), исправленного счета-фактуры (в том числе
корректировочного), полученных:
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
комиссионером (агентом), реализующим от своего имени товары
(работы, услуги), имущественные права, от комитента (принципала);
комиссионером (агентом) на сумму оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи
имущественных прав от комитента (принципала);
комиссионером (агентом), приобретающим от своего имени для
комитента (принципала) товары (работы, услуги), имущественные
права, от продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав;
комиссионером (агентом) на сумму оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи
имущественных прав от продавца;
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
комиссионером (агентом) от налогоплательщика-покупателя
(комитента, принципала) в связи с возвратом продавцу принятых
покупателем на учет товаров в случае приобретения комиссионером
(агентом) от своего имени для комитента (принципала) товаров;
комиссионером (агентом) от налогоплательщика-покупателя в
связи с возвратом продавцу-комитенту (принципалу) принятых
покупателем на учет товаров в случае реализации комиссионером
(агентом) от своего имени покупателю товаров;";
подпункты "в" - "р" заменить текстом следующего содержания:
"в) в графе 3 - код вида операции полученного счета-фактуры по
перечню, утверждаемому федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указываются
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления
счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры;
д) в графе 5 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 4 указываются данные из строки 1 счета-фактуры.
Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в
строке 1а счета-фактуры;
е) в графе 6 - порядковый номер и дата составления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе
4 указываются номер и дата составления счета-фактуры согласно
строке 1б корректировочного счета-фактуры;
ж) в графе 7 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. Эта графа не заполняется в случае
отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного
счета-фактуры;
з) в графе 8 - наименование налогоплательщика-продавца,
указанное в строке 2 счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в
строке 2 корректировочного счета-фактуры, исправленного
корректировочного счета-фактуры);
и) в графе 9 - идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-продавца, указанные в
строке 2б счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в строке 2б
корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного
счета-фактуры);
к) в графе 10 - наименование субкомиссионера (субагента)
(указывается в случае приобретения и (или) реализации товаров
(работ, услуг), имущественных прав от имени субкомиссионера
(субагента).
Абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
л) в графе 11 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет субкомиссионера (субагента),
указанного в графе 10;
м) в графе 12 - код вида сделки.
В этой графе комиссионер (агент) указывает следующие коды вида
сделки:
1 - при приобретении от своего имени для комитента
(принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг),
имущественных прав покупателю;
3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем
(комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае
приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для
комитента (принципала);
4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу)
налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае
реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров
покупателю;
н) в графе 13 - наименование и код валюты в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, указанные в строке 7
счета-фактуры, исправленного счета-фактуры (в строке 4
корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного
счета-фактуры);
о) в графе 14 - стоимость товаров (работ, услуг),
имущественных прав по счету-фактуре, указанная в графе 9 по строке
"Всего к оплате" счета-фактуры, исправленного счета-фактуры. При
отражении в части 2 журнала учета показателей по корректировочному
счету-фактуре (исправленному корректировочному счету-фактуре)
графа 14 не заполняется;
п) в графе 15 - сумма налога на добавленную стоимость по
счету-фактуре, указанная в графе 8 по строке "Всего к оплате"
счета-фактуры (исправленного счета-фактуры). При отражении в части
2 журнала учета показателей по корректировочному счету-фактуре
(исправленному корректировочному счету-фактуре) графа 15 не
заполняется;
р) в графе 16 - разница, отражающая уменьшение стоимости
товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 9 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
с) в графе 17 - разница, отражающая увеличение стоимости
товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 9 по строке "Всего
увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
т) в графе 18 - разница, отражающая уменьшение суммы налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);
у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на
добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего
увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры
(исправленного корректировочного счета-фактуры);";
в пункте 12:
в предложениях первом и втором абзаца второго цифры "11-19"
заменить цифрами "8-19";
абзац: (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
Абзац; (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
абзац. (Утратил силу с 01.10.2017 - Постановление
Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
3. В приложении N 4 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на
добавленную стоимость
Покупатель _________________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя ___________________
Покупка за период с _______________ по _________________
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|-------------------|--------|------|-------------|-------------|
| N | Код |Номер и | Номер | Номер | Номер |Номер и | Дата | Наиме-| ИНН/КПП | Сведения о | Номер |Наиме-| Стоимость | Сумма НДС |
|п/п| вида | дата |и дата | и дата |и дата | дата |принятия|нование| продавца | посреднике |таможен-| нова-| покупок по | по счету- |
| |опера-| счета- |исправ-|коррек- |исправ-|докумен-|на учет |продав-| | (комиссионере, | ной |ние и | счету- | фактуре, |
| | ции |фактуры | ления |тировоч-| ления | та, |товаров | ца | | агенте) |деклара-| код | фактуре, | разница |
| | |продавца| счета-| ного |коррек-|подтвер-|(работ, | | | | ции | валю-| разница | суммы НДС |
| | | |фактуры| счета- | тиро- |ждающего|услуг), | | | | | ты | стоимости | по коррек- |
| | | |продав-|фактуры |вочного| уплату |имущест-| | |---------|---------| | | по коррек- | тировочному |
| | | | ца |продавца| счета-| налога | венных | | | наиме- | ИНН/КПП | | |тировочному | счету- |
| | | | | |фактуры| | прав | | | нование | посред- | | | счету- | фактуре, |
| | | | | |продав-| | | | | посред- | ника | | | фактуре | принимаемая |
| | | | | | ца | | | | | ника | | | |(включая НДС)| к вычету, |
| | | | | | | | | | | | | | | в валюте | в рублях |
| | | | | | | | | | | | | | | счета- | и копейках |
| | | | | | | | | | | | | | | фактуры | |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|----------|---------|---------|--------|------|-------------|-------------|
| Всего| |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
Руководитель организации ______________________ _______________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ _______________________________________________________________
(подпись) (ф. и. о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________";
б) в разделе II:
подпункты "д" - "ч" пункта 6 заменить текстом следующего
содержания:
"д) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
е) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.
При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской
Федерации, в графе 3 указывается номер таможенной декларации на
товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
При ввозе на территорию Российской Федерации с территории
государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых
взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми
органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их
уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от
11 декабря 2009 г., в графе 3 книги покупок указываются номер и
дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с
отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную
стоимость;
ж) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 3 книги покупок указываются данные из строки 1
счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных,
отраженных в строке 1а счета-фактуры;
з) в графе 5 - порядковый номер и дата составления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах
3 и 4 книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б
корректировочного счета-фактуры. Графа 4 книги покупок не
заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б
корректировочного счета-фактуры;
и) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. Графа не заполняется в случае
отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного
счета-фактуры;
к) в графе 7 - номер и дата документа, подтверждающего уплату
налога, в случаях, установленных законодательством Российской
Федерации.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в графе
указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату
таможенному органу налога на добавленную стоимость.
При ввозе на территорию Российской Федерации с территории
государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых
взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми
органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их
уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от
11 декабря 2009 г., в этой графе книги покупок указываются
реквизиты документов, подтверждающих уплату налога на добавленную
стоимость;
л) в графе 8 - дата принятия на учет товаров (выполнения
работ, оказания услуг), имущественных прав;
м) в графе 9 - наименование продавца;
н) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
о) в графе 11 - наименование посредника (комиссионера,
агента), приобретающего товары (работы, услуги), имущественные
права по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени
для покупателя-комитента (принципала);
п) в графе 12 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 11
книги покупок;
р) в графе 13 - номер таможенной декларации при реализации
товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае
если их таможенное декларирование предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза. Графа 13 не заполняется при
отражении в книге покупок данных по корректировочному
(исправленному корректировочному) счету-фактуре;
с) в графе 14 - наименование и код валюты, которая является
единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ,
услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных
формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае приобретения
товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;
т) в графе 15 - стоимость товаров (работ, услуг),
имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате"
счета-фактуры, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма
оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на
добавленную стоимость.
При отражении продавцом в книге покупок данных по
корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из
графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем в книге покупок данных по
корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав в графе 15 указываются данные из
графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры.
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за
иностранную валюту в графе 15 указывается стоимость товаров (работ,
услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к
оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае
перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи
имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты
по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на
добавленную стоимость;
у) в графе 16 - сумма налога на добавленную стоимость по
счету-фактуре, принимаемая к вычету в текущем налоговом периоде,
исчисленная исходя из применяемых ставок, а в случае если сумма
налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, - по
соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом в книге покупок данных по
корректировочному счету-фактуре в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав в графе 16 указываются данные из
графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем в книге покупок данных по
корректировочному счету-фактуре в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав в графе 16 указываются данные из
графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры;
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав
для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг),
операции по реализации которых облагаются по различным налоговым
ставкам и (или) не подлежат налогообложению налогом на добавленную
стоимость, регистрация счета-фактуры в графе 16 книги покупок
производится на сумму, на которую налогоплательщик имеет право на
вычет и которая определяется с учетом положений пункта 10 статьи
165 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистрация исправленного счета-фактуры (корректировочного
счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры),
полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму,
определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась
регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам (работам,
услугам), имущественным правам.
Счета-фактуры на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты
в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи
имущественных прав, приобретаемых для использования одновременно в
облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
операциях, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса
Российской Федерации, регистрируются на сумму, указанную в данном
счете-фактуре.";
в пункте 7:
в абзаце первом слова "графы 4, 6, 8а, 9а, 10-12" заменить
словами "графы 8 и 13";
в абзаце третьем слова "графам 7-12" заменить словами "графе
16";
пункт 8 дополнить словами ", за исключением показателя,
отражаемого в графе 15, в случае приобретения товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту";
в пункте 9:
в абзаце первом цифры "7-12" заменить цифрами "15-16"; (С
01.10.2017 в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 19.08.2017 г. N 981)
пункты 13, 15 и 17 признать утратившими силу;
пункт 18 после слова "регистрируются" дополнить словами
"счета-фактуры либо";
в пункте 19:
подпункт "б" признать утратившим силу;
в подпункте "г":
слово "выписанные" заменить словом "выставленные";
после слов "имущественным правам" дополнить словами
", а также";
абзац второй пункта 23 исключить;
дополнить пунктами 23-1 и 23-2 следующего содержания:
"23-1. Счета-фактуры, составленные и зарегистрированные
налогоплательщиками в книге продаж в соответствии с приложением N 5
к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря
2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения)
документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную
стоимость" при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных
подпунктами 1, 2-1 - 2-8, 3, 3-1, 8, 9, 9-1, 12 пункта 1 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации, в случае непредставления в
налоговый орган в установленный статьей 165 Налогового кодекса
Российской Федерации срок документов, подтверждающих обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов, регистрируются ими в книге
покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость,
предъявленной к вычету в порядке, установленном пунктом 10
статьи 171 и пунктом 3 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации.
23-2. Счета-фактуры, полученные покупателем от продавцов по
приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным
средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, в
отношении которых суммы налога были восстановлены в порядке,
предусмотренном подпунктом 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса
Российской Федерации, регистрируются в книге покупок на момент
определения налоговой базы по операциям реализации товаров (работ,
услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных
статьей 167 Налогового кодекса Российской Федерации.";
в) раздел III изложить в следующей редакции:
"III. Форма дополнительного листа книги покупок, применяемой при
расчетах по налогу на добавленную стоимость
Дополнительный лист книги покупок N _______________________________________
Покупатель ________________________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя ______________________________________
Налоговый период, год _____________________________________________________
Дополнительный лист составлен _____________________________________________
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|----------------|-------|-------|---------------|----------------|
| N | Код |Номер и| Номер | Номер | Номер |Номер и | Дата |Наимено-| ИНН/ | Сведения о | Номер | Наиме-| Стоимость | Сумма НДС по |
|п/п| вида | дата | и дата | и дата |и дата | дата | приня-| вание | КПП | посреднике | тамо- |нование| покупок по | счету-фактуре, |
| |опера-|счета- | исправ-|коррек- |исправ-| доку- |тия на |продавца|продавца| (комиссионере, | женной| и код |счету-фактуре, | разница |
| | ции |фактуры| ления |тировоч-| ления | мента, | учет | | | агенте) | декла-| валю- | разница | суммы НДС по |
| | |продав-| счета- | ного |коррек-|подтвер-|товаров| | | | рации | ты | стоимости по | корректиро- |
| | | ца |фактуры | счета- | тиро- |ждающего|(работ,| | |-------|--------| | | корректиро- | вочному |
| | | |продавца| фактуры|вочного| уплату |услуг),| | | наиме-| ИНН/ | | | вочному | счету-фактуре, |
| | | | |продавца|счета- | налога |имущес-| | |нование| КПП | | | счету-фактуре | принимаемая к |
| | | | | |фактуры| |твенных| | |посред-| посред-| | | (включая НДС) | вычету, в |
| | | | | |продав-| | прав | | | ника | ника | | | в валюте | рублях и |
| | | | | | ца | | | | | | | | | счета-фактуры | копейках |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| Итого| |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|--------|--------|-------|--------|-------|-------|---------------|----------------|
| Всего| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|----------------|
Руководитель организации ______________________ ___________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
(подпись) (ф. и. о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________";
г) в разделе IV:
в предложениях первом и втором пункта 2 слова "графам 7-12"
заменить словами "графе 16";
подпункты "б" - "ф" пункта 3 заменить текстом следующего
содержания:
"б) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
в) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.
При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы
налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации, в графе 3 указывается номер
таможенной декларации на товары, ввозимые на территорию Российской
Федерации.
При ввозе на территорию Российской Федерации с территории
государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых
взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми
органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их
уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от
11 декабря 2009 г., в графе 3 дополнительного листа книги покупок
указываются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на
добавленную стоимость;
г) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 3 дополнительного листа книги покупок
указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется
в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры;
д) в графе 5 - порядковый номер и дата составления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах
3 и 4 дополнительного листа книги покупок указываются
соответствующие данные из строки 1б корректировочного
счета-фактуры. Графа 4 дополнительного листа книги покупок не
заполняется в случае отсутствия данных в строке 1б
корректировочного счета-фактуры;
е) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. Графа не заполняется в случае
отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного
счета-фактуры;
ж) в графе 7 - номер и дата документа, подтверждающего уплату
налога, в случаях, установленных законодательством Российской
Федерации.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации в графе
указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату
таможенному органу налога на добавленную стоимость.
При ввозе на территорию Российской Федерации с территории
государства - члена Таможенного союза товаров, в отношении которых
взимание налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми
органами в соответствии с Соглашением о принципах взимания
косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ,
оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 г. и Протоколом
о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их
уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от
11 декабря 2009 г., в этой графе дополнительного листа книги
покупок указываются реквизиты документов, подтверждающих уплату
налога на добавленную стоимость;
з) в графе 8 - дата принятия на учет товаров (выполнения
работ, оказания услуг), имущественных прав;
и) в графе 9 - наименование продавца;
к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
л) в графе 11 - наименование посредника комиссионера (агента),
приобретающего товары (работы, услуги), имущественные права по
договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для
комитента (принципала);
м) в графе 12 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 11
дополнительного листа книги покупок;
н) в графе 13 - номер таможенной декларации при реализации
товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации, в случае
если их таможенное декларирование предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза. Графа 12 не заполняется при
отражении в дополнительном листе книги покупок данных по
корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
о) в графе 14 - наименование и код валюты, которая является
единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ,
услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных
формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае приобретения
товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;
п) в графе 15 - стоимость товаров (работ, услуг),
имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате"
счета-фактуры, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма
оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на
добавленную стоимость.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма
строк Г)" графы 9 корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры.
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за
иностранную валюту в графе 15 указывается стоимость товаров (работ,
услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к
оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае
перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи
имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты
по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на
добавленную стоимость;
р) в графе 16 - сумма налога на добавленную стоимость по
счету-фактуре, принимаемая к вычету, исчисленная исходя из
применяемых ставок, а в случае если сумма налога определяется
расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав, - по соответствующей ставке,
определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 16
указываются данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма
строк Г)" корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги покупок
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 16
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" графы 8 корректировочного счета-фактуры.";
в пункте 4 слова "графы 4, 6, 8а, 9а и 10, 11а - 12" заменить
словами "графы 8 и 13";
в пункте 5 цифры "7-12" заменить цифрами "15-16";
в пункте 6 слова "графам 7-12" заменить словами "графе 16";
пункт 7 дополнить словами ", за исключением показателя,
отражаемого в графе 15, в случае приобретения товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту".
4. В приложении N 5 к указанному постановлению:
а) раздел I изложить в следующей редакции:
"I. Форма книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
Продавец _________________________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _______________
Продажа за период с ____________ по ______________
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|---------------|--------|-------|-----------|--------------|---------|----------|
| N | Код |Номер и| Номер |Номер | Номер |Наимено-| ИНН/КПП | Сведения о |Номер и | Наиме-| Стоимость | Стоимость |Сумма НДС|Стоимость |
|п/п| вида| дата |и дата |и дата| и дата | вание |покупателя| посреднике | дата |нование| продаж по | продаж, | по | продаж, |
| | опе-| счета-|исправ-| кор- | исправ-| покупа-| |(комиссионере, |докумен-| и код | счету- | облагаемых | счету- | освобож- |
| | ра- |фактуры| ления |ректи-| ления | теля | | агенте) | та, |валюты | фактуре, | налогом, по | фактуре,|даемых от |
| | ции |продав-| счета-|ровоч-| коррек-| | | |подтвер-| | разница |счету-фактуре,| разница |налога, по|
| | | ца |фактуры| ного | ровоч- | | | |ждающего| | стоимости | разница |стоимости| счету- |
| | | |продав-|счета-| ного | | | | оплату | | по коррек-| стоимости по | по | фактуре,|
| | | | ца | фак- | счета- | | | | | |тировочному| корректиро- |корректи-| разница |
| | | | |туры | фактуры| | | | | | счету- | вочному |ровочному|стоимости |
| | | | | про- |продавца| | | | | | фактуре | счету- | счету- | по |
| | | | |давца | | | | | | | (включая | фактуре | фактуре | корректи-|
| | | | | | | | | | | | НДС) | (без НДС) | в рублях| ровочному|
| | | | | | | | | | | | в валюте | в рублях и | и | счету- |
| | | | | | | | | | | | счета- | копейках, |копейках,| фактуре |
| | | | | | | | | | | | фактуры | по ставке |по ставке| в рублях |
| | | | | | | | | | | | | | |и копейках|
| | | | | | | | |-------|-------| | |-----|-----|----|----|----|----|----| |
| | | | | | | | | наиме-| ИНН/ | | |в ва-| в | 18 | 10 | 0 | 18 | 10 | |
| | | | | | | | |нование| КПП | | |люте | руб-|про-|про-|про-|про-|про-| |
| | | | | | | | |посред-|посред-| | |сче- |лях и|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-| |
| | | | | | | | | ника | ника | | | та- | ко- |тов |тов |тов |тов |тов | |
| | | | | | | | | | | | |фак- |пей- | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |туры | ках | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13а | 13б | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|------|--------|--------|----------|-------|-------|--------|-------|-----|-----|----|----|----|----|----|----------|
| Всего | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|----------|
Руководитель организации ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
(подпись) (ф. и. о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________";
б) в разделе II:
в абзаце первом пункта 1 слова "в том же налоговом периоде, в
котором произведена их отгрузка (выполнение, оказание, передача)"
исключить;
в абзаце первом пункта 3 слова ", не подлежащих
налогообложению (освобождаемых от налогообложения)" заменить
словами "налогоплательщиками, использующими право на освобождение в
соответствии со статьями 145, 145-1 Налогового кодекса Российской
Федерации";
подпункты "г" -"ф" пункта 7 заменить текстом следующего
содержания:
"г) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о
счете-фактуре (в том числе корректировочном);
д) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
е) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры продавца;
ж) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 3 книги продаж указываются данные из строки 1
счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных в
строке 1а счета-фактуры;
з) в графе 5 - порядковый номер и дата корректировочного
счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного
счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 3 и 4 книги
продаж указываются данные из строки 1б корректировочного
счета-фактуры. Графа 4 не заполняется в случае отсутствия данных в
строке 1б корректировочного счета-фактуры;
и) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе
3 книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа
не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а
корректировочного счета-фактуры;
к) в графе 7 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
л) в графе 8 - идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно
счету-фактуре;
м) в графе 9 - наименование посредника - комиссионера
(агента). Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом),
в которой указывается наименование комиссионера (агента),
реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего
имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору);
н) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9
книги продаж;
о) в графе 11 - номер и дата документа, подтверждающего оплату
счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством
Российской Федерации;
п) в графе 12 - наименование и код валюты, которая является
единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ,
услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных
формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации
товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;
р) в графе 13а - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную
стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты,
частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте,
включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется
только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных
прав за иностранную валюту.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
книге продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13а
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
книге продаж данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре в графе 13а указываются
соответствующие данные из первичного документа или данные из графы
9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного
счета-фактуры;
с) в графе 13б - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав -
полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая
налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется также и в
случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за
иностранную валюту.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из
графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
соответствующему первичному документу или корректировочному
счету-фактуре в графе 13б указываются соответствующие данные из
первичного документа или данные из графы 9 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры;
т) в графе 14 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и
5-1 статьи 154 и пунктами 1-4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5-1 статьи 154 и пунктами
1-4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из
графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
соответствующему первичному документу или корректировочному
счету-фактуре в графе 14 книги продаж указываются соответствующие
данные из первичного документа или данные из графы 5 по строке
"Всего уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры
в части стоимости продаж, облагаемых налогом по соответствующей
налоговой ставке;
у) в графе 15 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4
статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4
статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из
графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
соответствующему первичному документу или корректировочному
счету-фактуре в графе 15 указываются данные из первичного документа
или данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке;
ф) в графе 16 - стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая
налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
х) в графе 17 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из
графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную
стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
соответствующему первичному документу или корректировочному
счету-фактуре в графе 17 указываются соответствующие данные из
первичного документа или данные из графы 8 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры в части
суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по
соответствующей налоговой ставке;
ц) в графе 18 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из
графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части суммы налога на добавленную
стоимость, исчисленной по соответствующей налоговой ставке.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в книге продаж данных по
соответствующему первичному документу или корректировочному
счету-фактуре в графе 18 указываются соответствующие данные из
первичного документа или данные из графы 8 по строке "Всего
уменьшение (сумма строк Г)" корректировочного счета-фактуры в части
суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по
соответствующей налоговой ставке;
ч) в графе 19 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со
статьями 145 и 145-1 Налогового кодекса Российской Федерации.";
в пункте 8:
в абзаце первом слова "графы 5а, 6а и 7, 8а - 9" заменить
словами "графы 14-16 и 19";
в абзаце третьем цифры "4-9" заменить цифрами "14-19";
пункт 9 дополнить словами ", за исключением показателя,
отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту";
в пункте 11:
цифры "4-9" заменить словами "13а -19";
в абзацах первом и втором пункта 13 слово "выданные" заменить
словом "выставленные";
абзац второй пункта 15 признать утратившим силу;
в пункте 16 слово "выданные" заменить словом "выставленные";
в абзаце третьем пункта 17 слова "статьей 145" заменить
словами "статьями 145, 145-1";
пункт 19 признать утратившим силу;
дополнить пунктом 22-1 следующего содержания:
"22-1. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных
подпунктами 1, 2-1 - 2-8, 3, 3-1, 8, 9, 9-1 и 12 пункта 1 статьи
164 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае
непредставления налогоплательщиками в налоговый орган в
установленный статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации
срок документов, подтверждающих обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов, налогоплательщики регистрируют в книге продаж
счета-фактуры, составленные в одном экземпляре, при исчислении
налога по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации.";
в) раздел III изложить в следующей редакции:
"III. Форма дополнительного листа книги продаж, применяемой при
расчетах по налогу на добавленную стоимость
Дополнительный лист книги продаж N _____________
Продавец ___________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца ____________________
Налоговый период, год ________________________________
Дополнительный лист составлен _______________________
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|---------------|---------|-------|-------------|--------------|---------|---------|
| N | Код |Номер и| Номер | Номер | Номер |Наимено-|ИНН/КПП| Сведения о | Номер | Наиме-| Стоимость | Стоимость |Сумма НДС|Стоимость|
|п/п|вида | дата |и дата | и дата |и дата | вание |покупа-| посреднике | и дата |нование| продаж по | продаж, |по счету-| продаж, |
| | опе-|счета- |исправ-| коррек-|исправ-| покупа-| теля | (комиссионере,| доку- | и код | счету- | облагаемых |фактуре, | освобож-|
| |рации|фактуры| ления |тировоч-| ления | теля | | агенте) | мента, |валюты | фактуре, | налогом, |разница |даемых от|
| | |продав-| счета-| ного |коррек-| | | |подтверж-| | разница | по счету- |стоимости| налога, |
| | | ца |фактуры| счета- | тиро- | | | | дающего | | стоимости | фактуре, |по кор- |по счету-|
| | | |продав-| фактуры|вочного| | | | оплату | | по коррек- | разница |ректиро- |фактуре, |
| | | | ца |продавца| счета-| | | | | | тировочному | стоимости |вочному | разница |
| | | | | |фактуры| | | | | | счету- | по | счету- |стоимости|
| | | | | |продав-| | | | | | фактуре | корректи- |фактуре | по |
| | | | | | ца | | | | | | (включая | ровочному |в рублях |корректи-|
| | | | | | | | | | | | НДС) | счету- | и |ровочному|
| | | | | | | | | | | | в валюте | фактуре |копейках,| счету- |
| | | | | | | | | | | | счета- | (без НДС) |по ставке| фактуре |
| | | | | | | | | | | | фактуры | в рублях | |в рублях |
| | | | | | | | | | | | | и копейках, | | и |
| | | | | | | | | | | | | по ставке | |копейках |
| | | | | | | | |-------|-------| | |------|------|----|----|----|----|----| |
| | | | | | | | |наиме- | ИНН/ | | | в |в руб-| 18 |10 | 0 | 18 | 10 | |
| | | | | | | | |нование| КПП | | |валюте|лях и |про-|про-|про-|про-|про-| |
| | | | | | | | |посред-|посред-| | |счета-|копей-|цен-|цен-|цен-|цен-|цен-| |
| | | | | | | | | ника | ника | | |факту-| ках |тов |тов |тов |тов |тов | |
| | | | | | | | | | | | | ры | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13а | 13б | 14 |15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| Итого | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|-----|-------|-------|--------|-------|--------|-------|-------|-------|---------|-------|------|------|----|----|----|----|----|---------|
| Всего | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|----|----|----|----|----|---------|
Руководитель организации ______________________ __________________________________________________________________
или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф. и. о.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ __________________________________________________________________
(подпись) (ф. и. о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя __________________________________________________________________________";
г) в разделе IV:
в предложении первом и втором пункта 2 цифры "4-9" заменить
цифрами "14-19";
подпункты "а"-"с" пункта 3 заменить текстом следующего
содержания:
"а) в графе 1 - порядковый номер записи сведений о
счете-фактуре (в том числе корректировочном);
б) в графе 2 - код вида операции по перечню, утвержденному
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
В случае одновременного отражения нескольких операций в
счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном
счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается
одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" (точка с
запятой);
в) в графе 3 - порядковый номер и дата счета-фактуры продавца;
г) в графе 4 - порядковый номер и дата исправления
счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении
этой графы в графе 3 дополнительного листа книги продаж указываются
данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае
отсутствия данных в строке 1а счета-фактуры;
д) в графе 5 - порядковый номер и дата корректировочного
счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного
счета-фактуры. При заполнении этой графы в графах 3 и 4
дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1б
корректировочного счета-фактуры. Графа 4 не заполняется в случае
отсутствия данных в строке 1б корректировочного счета-фактуры;
е) в графе 6 - порядковый номер и дата исправления
корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а
корректировочного счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе
3 дополнительного листа книги продаж указываются данные из строки 1
счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных,
отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры;
ж) в графе 7 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
з) в графе 8 - идентификационный номер налогоплательщика и код
причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя согласно
счету-фактуре;
и) в графе 9 - наименование посредника - комиссионера
(агента). Эта графа заполняется продавцом-комитентом (принципалом),
в которой указывается наименование комиссионера (агента),
реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего
имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору);
к) в графе 10 - идентификационный номер налогоплательщика и
код причины постановки на учет посредника, указанного в графе 9
дополнительного листа книги продаж;
л) в графе 11 - номер и дата документа, подтверждающего оплату
счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством
Российской Федерации;
м) в графе 12 - наименование и код валюты, которая является
единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ,
услуг), имущественных прав, и ее цифровой код в соответствии с
Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных
формах расчетов. Эта графа заполняется только в случае реализации
товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту;
н) в графе 13а - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную
стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания
услуг), передачи имущественных прав - полученная сумма оплаты,
частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте,
включая налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется
только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных
прав за иностранную валюту.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав), выраженной в иностранной валюте, в налоговых
периодах, следующих за налоговым периодом, в котором были
составлены документы, являющиеся основанием для выставления
корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи
172 Налогового кодекса Российской Федерации) в дополнительном листе
книги продаж данных по корректировочному счету-фактуре в графе 13а
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
дополнительном листе книги продаж данных по корректировочному
счету-фактуре, запись по которому подлежит аннулированию в связи с
внесением исправлений, в графе 13а указываются данные из графы 9 по
строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного
счета-фактуры с отрицательным значением до внесения исправлений и с
положительным значением после внесения исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, выраженной в иностранной валюте) в
дополнительном листе книги продаж данных по соответствующему
первичному документу или корректировочному счету-фактуре, запись по
которым подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в
графе 13а указываются соответствующие данные из первичного
документа или данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма
строк Г)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
о) в графе 13б - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
включая налог на добавленную стоимость, а в случае получения суммы
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав -
полученная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая
налог на добавленную стоимость. Эта графа заполняется также и в
случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за
иностранную валюту.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 13б указываются данные из
графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются данные из графы 9 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 13б
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 9 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
п) в графе 14 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 18 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и
5-1 статьи 154 и пунктами 1-4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5-1 статьи 154 и пунктами
1-4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 14 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 5 корректировочного
счета-фактуры в части стоимости продаж, облагаемых налогом по
соответствующей налоговой ставке, с положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 14
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
р) в графе 15 - стоимость продаж, облагаемых налогом по
налоговой ставке в размере 10 процентов, без учета налога на
добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктом 4
статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4 статьи 155 Налогового кодекса
Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в
порядке, установленном пунктом 4 статьи 154 и пунктами 1, 2 и 4
статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 15 указываются данные из
графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)"
корректировочного счета-фактуры в части стоимости продаж,
облагаемых налогом по соответствующей налоговой ставке с
положительным значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются данные из графы 5 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 15
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 5 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
с) в графе 16 - стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая
налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
т) в графе 17 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 18 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 17 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 17
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
у) в графе 18 - сумма налога на добавленную стоимость,
исчисленная по ставке в размере 10 процентов стоимости продаж, а в
случае если сумма налога определяется расчетным методом, в том
числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных
прав, - по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4
статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных
имущественных прав) в налоговых периодах, следующих за налоговым
периодом, в котором были составлены документы, являющиеся
основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской
Федерации) в дополнительном листе книги продаж данных по
корректировочному счету-фактуре в графе 18 указываются данные из
строки "Всего увеличение (сумма строк В)" графы 8 корректировочного
счета-фактуры в части суммы налога на добавленную стоимость,
исчисленной по соответствующей налоговой ставке с положительным
значением.
При отражении продавцом (в случае увеличения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по корректировочному счету-фактуре, запись по которому
подлежит аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются данные из графы 8 по строке "Всего увеличение (сумма
строк В)" корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением
до внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений.
При отражении покупателем (в случае уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав) в дополнительном листе книги продаж
данных по соответствующему первичному документу или
корректировочному счету-фактуре, запись по которым подлежит
аннулированию в связи с внесением исправлений, в графе 18
указываются соответствующие данные из первичного документа или
данные из графы 8 по строке "Всего уменьшение (сумма строк Г)"
корректировочного счета-фактуры с отрицательным значением до
внесения исправлений и с положительным значением после внесения
исправлений;
ф) в графе 19 - итоговая стоимость продаж по счету-фактуре,
освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии со
статьями 145, 145-1 Налогового кодекса Российской Федерации.";
в пункте 4 слова "графы 5а, 6а и 7, 8а - 9" заменить словами
"графы 14-16 и 19";
в пункте 5:
в первом предложении цифры "4-9" заменить цифрами "14-19";
во втором предложении:
слова "осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ,
оказание услуг), передача имущественных прав (по которым в
последующем налоговом периоде произошло увеличение их стоимости)"
заменить словами "составлены документы, являющиеся основанием для
выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с
пунктом 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации,";
цифры "4-9" заменить цифрами "14-19";
пункт 6 дополнить словами ", за исключением показателя,
отражаемого в графе 13а, в случаях реализации товаров (работ,
услуг), имущественных прав за иностранную валюту".
____________
