Решение Муниципального совета Всеволожского муниципального района от 21.04.2011 № 26

 
                        ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
                           СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

                      МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
                  "ВСЕВОЛОЖСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН"

                               РЕШЕНИЕ

     от 21 апреля 2011 года N 26


     Об утверждении отчета о
     выполнении плана работы
     Контрольного органа
     муниципального образования
     "Всеволожский муниципальный
     район" Ленинградской области
     за IV квартал 2010 г.
     и I квартал 2011 года


     В соответствии с решениями Совета депутатов N 64 от 21.10.2010 г.
и N 81 от 16.12.2010 г.   "Об утверждении  плана  работы  Контрольного
органа муниципального образования "Всеволожский  муниципальный  район"
Ленинградской области на IV квартал 2010 г. и на I квартал 2011 г."  и
заслушав информацию Председателя Контрольного органа   Ефремовой Г.А.,
Совет депутатов принял р е ш е н и е:
     1. Утвердить отчет о выполнении плана работы Контрольного  органа
муниципального   образования   "Всеволожский   муниципальный    район"
Ленинградской области за IV квартал 2010 г.  и  I  квартал  2011 г.  и
признать работу Контрольного органа удовлетворительной.
     2.  Решение вступает в силу со дня его принятия.
     3. Опубликовать настоящее решение в газете "Всеволожские вести".
     4. Контроль  за  исполнением  настоящего  решения  возложить   на
постоянную  комиссию   по   бюджету,   предпринимательству,   налогам,
инвестициям и экономическому развитию.


     Глава
     муниципального образования          Т.П.Зебоде



                                                            Приложене 

                                 ОТЧЕТ

     О выполнении плана работы Контрольного органа Муниципального
 образования "Всеволожский муниципальный район" Ленинградской области
            за IV квартал 2010 года и I квартал 2011 года.

     В соответствии с планами работы Контрольного органа на IV квартал
2010 года и I квартал 2011 г., утвержденнымиешением  Совета  депутатов
МО" Всеволожский муниципальный район" Ление Решениями Совета депутатов
МО  "Всеволожский  муниципальный  район"  Ленинградской   области   от
21.10.2010 г.  N 64  и  от  16.12.2010 г.  N 81,  Контрольным  органом
проведены:
     Внешние   проверки   годовой   бюджетной    отчетности    главных
распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств, главных
администраторов, администраторов  источников  финансирования  дефицита
бюджета, главных администраторов, администраторов доходов  бюджета  за
2010 г.:
     - Комитета финансов администрации МО "Всеволожский  муниципальный
район" Ленинградской области;
     - Совета  депутатов   МО   "Всеволожский   муниципальный   район"
Ленинградской области;
     - Администрации    МО    "Всеволожский    муниципальный    район"
Ленинградской области;
     - Комитета по социальным вопросам администрации МО  "Всеволожский
муниципальный район" Ленинградской области;
     - Муниципального Учреждения "Центр экономики и финансов бюджетных
учреждений  МО  "Всеволожский   муниципальный   район"   Ленинградской
области".
     В  результате  подготовлено  заключение:  представленный   проект
решения "Об утверждении отчета об  исполнении  бюджета  муниципального
образования "Всеволожский муниципальный район"  Ленинградской  области
за 2010 г. по доходам в сумме 3 812 822,5 тыс.  руб.,  по  расходам  в
сумме 3 818 351,5  тыс.  руб.  с  превышением  расходов  над  доходами
(бюджетный дефицит) в сумме 5 529,0 тыс.  руб.  соответствует  годовой
бюджетной отчетности.
     За  отчетный  период  были  проведены  проверки  эффективности  и
целевого  использования  бюджетных  средств,  средств,  получаемых  от
оказания  платных  услуг,  эффективного  использования  муниципального
имущества в шести муниципальных учреждениях:
     - Муниципальное учреждение "Центр экономики и финансов  бюджетных
учреждений"
     - Автономное   муниципальное   учреждение   "Центр    социального
обслуживания "Ладога"
     - Муниципальное дошкольное образовательное  бюджетное  учреждение
"Детский сад комбинированного вида N 6" г. Всеволожска
     - Муниципальное дошкольное образовательное  бюджетное  учреждение
"Детский сад комбинированного вида "Южный" г. Всеволожска
     - Автономное   муниципальное   учреждение   "Центр    социального
обслуживания "Кузьмоловский"
     - Муниципальное учреждение здравоохранения  "Токсовская  районная
больница"
     Дополнительно, по поручению  Всеволожской  городской  прокуратуры
проведены проверки:
     - целевого  использования  субсидии  в  сумме  30,0  млн.   руб.,
предоставленной из бюджета МО  "Город  Всеволожск"  ОАО  "Всеволожские
тепловые  сети",  в  целях  возмещения  затрат  на  выполнение  работ,
связанных  с  подготовкой  оборудования  и  объектов  к  отопительному
сезону.
     - по  фактам,  изложенным  в  обращении  главы  администрации  МО
"Кузьмоловское городское поселение".
     - соблюдения   бюджетного   законодательства   при   расходовании
бюджетных средств МО "Агалатовское сельское поселение".
     Проведена проверка соблюдения нормативов формирования расходов на
оплату   труда   и   нормативов   на   содержание   органов   местного
самоуправления в муниципальных образованиях Всеволожского района.

                 КОНТРОЛЬНЫМИ ПРОВЕРКАМИ УСТАНОВЛЕНО:

                          Основные нарушения:

     В  нарушение   Федерального   закона   от   21.11.1996   N 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете":
     - отсутствуют приказы об учетной политике учреждений;
     - не  всегда  проводятся  инвентаризации   основных   средств   и
материальных  запасов   перед   составлением   годовой   бухгалтерской
отчетности.
     В нарушение Трудового кодекса РФ и приказа Минздравсоцразвития РФ
от 31.08.2007 N 569:
     - устанавливаются  надбавки  за  работу  с  тяжелыми  и  вредными
условиями труда без проведения аттестации рабочих мест;
     - устанавливаются доплаты работникам без  указания  содержания  и
объема выполняемой работы.
     Списание продуктов  питания,  материалов,  ГСМ  осуществляется  с
нарушениями действующего законодательства.

  Автономное муниципальное учреждение "Центр социального обслуживания
                            "Кузьмоловский"

     1. В  нарушение  Федерального  закона  от   08.08.2001   N 128-ФЗ
"О лицензировании отдельных видов  деятельности"  до  17.12.2009  года
медицинская деятельность в АМУ "ЦСО "Кузьмоловский" осуществлялась без
лицензии;
     2. Необоснованно израсходованы средства на заработную плату:
     - повышающий коэффициент за работу в сельской местности  в  сумме
551,1 тыс. руб.;
     - без  проведения  аттестации  рабочих  мест  по  условиям  труда
излишне  выплачено  в  виде   доплаты   за   работу   с   вредными   и
неблагоприятными условиями труда на сумму 95,6 тыс. руб.;
     - за счет включения в дополнительные платные  услуги  доходов  от
гарантированных услуг к заработной плате излишне выплачено 1207,6 тыс.
руб.
     3. Допущены   нарушения   Постановления   Правительства   РФ   от
16.04.2003 N 225 при ведении трудовых книжек сотрудников.
     4. В нарушение распоряжения Минтранса РФ от  14.03.2008 г.  N АМ-
23-р в  2008  и  2009  годах  были  установлены  нормы  списания  ГСМ,
превышающие утвержденные.
     5. Допущены нарушения по организации питания.
     По результатам проверки: в  АМУ  "ЦСО  "Кузьмоловский"  проведена
работа по устранению нарушений.

  Автономное муниципальное учреждение "Центр социального обслуживания
                               "Ладога"

     1. В  нарушение  Федерального  закона  от   08.08.2001   N 128-ФЗ
"О лицензировании отдельных видов  деятельности"  до  17.12.2009  года
медицинская  деятельность  в  АМУ  "ЦСО  "Ладога"  осуществлялась  без
лицензии.
     2. Необоснованно израсходованы средства на заработную плату:
     - без  проведения  аттестации  рабочих  мест  по  условиям  труда
излишне  выплачено  в  виде   доплаты   за   работу   с   вредными   и
неблагоприятными условиями труда на сумму 139,1 тыс. руб.;
     - необоснованно выплачено премий на сумму 129,2 руб.
     3. В  нарушение  Приказа  Минтранса  РФ  от  18.09.2008 г.  N 152
"Об утверждении обязательных реквизитов и порядка  заполнения  путевых
листов"  "Журнал  учета  путевых  листов"   оформлен   с   нарушением:
допускаются подчистки и вносятся исправления.
     4. Допущены нарушения по организации питания:
     - в нарушение  Постановления  Министерства  труда  и  социального
развития Российской Федерации  от  15.02.2002г.  N 12  "Об утверждении
методических  рекомендаций  по  организации  питания   в   учреждениях
(отделениях) социального  обслуживания  граждан  пожилого  возраста  и
инвалидов"  в  проверяемом   периоде   использовались   полуфабрикаты,
приобретенные в  розничной  торговой  сети.  Расходы  по  приобретению
полуфабрикатов являются необоснованными и неэффективными.
     5. В нарушение  п.23  Приказа  Минфина  РФ  от  30.03.2001  N 26н
"Об утверждении  Положения  по  бухгалтерскому  учету  "Учет  основных
средств ПБУ 6/01" не переведено  неиспользуемое  в  течение  пяти  лет
основное средство на консервацию.
     По результатам проверки: в АМУ "ЦСО "Ладога" проведена работа  по
устранению нарушений.

    Муниципальное учреждение "Центр экономики и финансов бюджетных
                              учреждений"

     1. В нарушение  Федерального  закона  N 129-ФЗ  от  21.11.1996 г.
"О бухгалтерском учете":
     - на 2008, 2009 годы отсутствуют приказы об  утверждении  учетной
политики учреждения;
     - инвентаризация основных средств в  учреждении  проводится  один
раз в три года, в то время как она должна проводиться  ежегодно  перед
составлением годовой бухгалтерской отчетности;
     - вносятся исправления в первичные документы.
     2. Допущены   нарушения   Постановления   Правительства   РФ   от
16.04.2003 N 225 при ведении трудовых книжек сотрудников.
     3. В нарушение Инструкции о порядке исчисления  заработной  платы
работников  муниципальных  учреждений,  финансируемых  из  бюджета  МО
"Всеволожский муниципальный  район"  ЛО,  утвержденной  Постановлением
Главы  администрации  от  24.10.2007 г.  N 4671,   в   МУ   "ЦЭФ   БУ"
стимулирующие выплаты в форме премий  и  других  выплат  материального
поощрения   выплачиваются    без    учета    достижения    показателей
результативности.
     4. В нарушение Постановления Главы администрации МО "Всеволожский
муниципальный район" Ленинградской области от 16.07.2008 г. N 1998  не
ведется учет времени, фактически  отработанного  каждым  работником  в
условиях  ненормированного  рабочего  дня.  Необоснованно  произведены
расходы на сумму 139,4 тыс. руб.
     5. В нарушение Инструкции по бюджетному учету  N 25н,  Инструкции
по бюджетному учету N 148н:
     - нет  отражения  на  забалансовом  счете  03   бланков   строгой
отчетности;
     - по фондовой кассе не производится учет  приходных  и  расходных
кассовых документов;
     6. Путевые листы оформляются с нарушениями  приказа  Министерства
Транспорта  РФ  N 152  от  18.09.2008г.  "Об утверждении  обязательных
реквизитов и порядка заполнения путевых листов".
     Работа по устранению нарушений проведена частично.

Муниципальное дошкольное образовательное бюджетное учреждение "Детский
             сад комбинированного вида N 6" г. Всеволожска

     1. В нарушение  Федерального  закона  от  21.11.1996 г.  N 129-ФЗ
"О бухгалтерском учете":
     - на 2008 год отсутствует приказ об утверждении учетной  политики
учреждения;
     - инвентаризация  основных  средств  и   нематериальных   активов
проводится один раз в два года.
     2. В нарушение Приказа Минздравсоцразвития  РФ  от  31.08.2007 г.
N 569 без проведения аттестации рабочих мест по условиям труда излишне
выплачено в виде доплаты  за  работу  с  вредными  и  неблагоприятными
условиями труда за 2008 и 2009 годы - 355,7 тыс. руб.
     По результатам проверки: в МДОБУ "ДСКВ N 6" проведена  работа  по
устранению нарушений.

     Муниципальное учреждение здравоохранения "Токсовская районная
                               больница"

     1. В  нарушение  Федерального  закона  N 129-ФЗ   от   21.11.1996
"О бухгалтерском учете":
     - инвентаризация основных  средств,  непроизводственных  активов,
нематериальных  активов  проводится  один  раз  в  три   года.   Перед
составлением  годовой  бюджетной  отчетности  должна  быть   проведена
инвентаризация активов и обязательств в обязательном порядке;
     - принимаются  к  учету  первичные  учетные  документы  (товарные
накладные) не оформленные должным образом.
     2. В нарушение Постановления Главы администрации МО "Всеволожский
муниципальный район" Ленинградской области от 16.07.2008 г. N 1998  не
ведется учет времени, фактически  отработанного  каждым  работником  в
условиях ненормированного рабочего дня.
     3. В нарушение Инструкции по бюджетному учету N 148н:
     - допущено несоответствие в доходах от платных  услуг  по  данным
годовой отчетности и контрольно-кассовым чекам и квитанциям;
     - нет  отражения  на  забалансовом  счете  03   бланков   строгой
отчетности.

     Председатель Контрольного органа          Г.А.Ефремова