Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 04.04.2000 № АП-3-08/120

                            П Р И К А З

       Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
                 от 4 апреля 2000 г. N АП-3-08/120

          О внесении изменений и дополнений в Инструкцию
           Госналогслужбы России от 29 июня 1995 г. N 35
            "По применению Закона Российской Федерации
              "О подоходном налоге с физических лиц"

    Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
               10 мая 2000 г. Регистрационный N 2217


     В целях    приведения    в    соответствие    с    действующим
законодательством  Инструкции  Госналогслужбы  России  от  29  июня
1995  г.   N  35   "По  применению  Закона   Российской   Федерации
"О подоходном налоге с физических лиц" приказываю:
     Внести согласованные  с  Министерством   финансов   Российской
Федерации  Изменения  и  дополнения N 9 в Инструкцию Госналогслужбы
России от 29 июня 1995 г.  N 35 "По  применению  Закона  Российской
Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" зарегистрированную
Министерством  юстиции  Российской  Федерации  21  июля  1995   г.,
регистрационный N 911, согласно приложению.


                           ____________



     Приложение
     к приказу Министерства
     Российской Федерации по налогам и сборам
     от 4 апреля 2000 г.
     N АП-3-08/120


                    Изменения и дополнения N 9
            Инструкции Государственной налоговой службы
           Российской Федерации от 29 июня 1995 г. N 35
            "По применению Закона Российской Федерации
              "О подоходном налоге с физических лиц"

     В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г.  N 95-ФЗ
"О  безвозмездной  помощи  (содействии)  Российской   Федерации   и
внесении  изменений  и  дополнений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по  платежам
в  государственные  внебюджетные  фонды  в  связи  с осуществлением
безвозмездной помощи (содействия) Российской  Федерации"  (Собрание
законодательства  Российской  Федерации,  1999,  N 18,  ст.  2221),
Федеральным законом от 25 ноября  1999  г.  N  207-ФЗ  "О  внесении
изменений  и  дополнений в Закон Российской Федерации "О подоходном
налоге с  физических  лиц"  (Собрание  законодательства  Российской
Федерации,  1999,  N 49, ст. 5903), Федеральным законом от 2 января
2000 г.  N 19-ФЗ "О внесении дополнений в  статью  44  Федерального
закона  "О  прокуратуре  Российской  Федерации" и в статью 3 Закона
Российской  Федерации  "О  подоходном  налоге  с  физических   лиц"
(Собрание  законодательства  Российской   Федерации,  2000,   N  2,
ст. 140),  а  также  с   целью  уточнения  отдельных  положений   в
Инструкцию Государственной  налоговой  службы  Российской Федерации
от 29 июня  1995  г.  N  35  "По  применению   Закона    Российской
Федерации    "О     подоходном    налоге   с   физических     лиц",
зарегистрированную  Министерством   юстиции   Российской  Федерации
21 июля 1995 г. регистрационный N 911, вносятся следующие изменения
и дополнения:
     1. В пункте 8:
     а) в подпункте "к":
     после абзаца второго ввести абзацы следующего содержания:
     "Суммы материальной  помощи,  оказываемой  физическим   лицам,
пострадавшим  от  террористических  актов  на территории Российской
Федерации (независимо от ее размера и источника выплаты).
     Суммы единовременной  денежной  помощи,  выплачиваемой  в 2000
году инвалидам и участникам Великой  Отечественной  войны 1941-1945
годов,   родителям   и   женам  (мужьям)  военнослужащих,  погибших
вследствие ранения,  контузии,  увечья, полученных при защите СССР,
РСФСР  или  при  исполнении иных обязанностей военной службы,  либо
заболевания,  связанного с пребыванием на фронте, а также инвалидам
с  детства  вследствие  ранения,  контузии или увечья,  связанных с
действиями в период Великой  Отечественной  войны  1941-1945  годов
либо с их последствиями.";
     б) подпункт "я12" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Суммы, полученные  физическими  лицами  в виде международных,
иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в  науке
и технике, образовании, культуре, литературе и искусстве по перечню
премий, утверждаемому Правительством Российской Федерации.";
     в) дополнить пункт подпунктом "я14" следующего содержания:
     "я14)  доходы,   получаемые   физическими   лицами    в   виде
гуманитарной помощи (содействия).
     Под гуманитарной   помощью   (содействием)   понимается    вид
безвозмездной  помощи  (содействия),  предоставляемой  для оказания
медицинской и  социальной  помощи  малообеспеченным,  социально  не
защищенным,   пострадавшим   от   стихийных   бедствий   и   других
чрезвычайных  происшествий  группам   населения,   для   ликвидации
последствий  стихийных бедствий и других чрезвычайных происшествий,
расходы на  транспортировку,  сопровождение  и  хранение  указанной
помощи (содействия).
     Гуманитарная помощь     (содействие)     может     оказываться
иностранными  государствами,  их  федеративными  или муниципальными
образованиями,  международными  и  иностранными  учреждениями   или
некоммерческими организациями.
     Льгота по подоходному налогу распространяется на  гуманитарную
помощь (содействие), на которую Комиссией по вопросам международной
гуманитарной  помощи  при  Правительстве  Российской  Федерации   в
соответствии с Порядком,  утвержденным постановлением Правительства
Российской  Федерации  от  4  декабря  1999  г.  N   1335,   выданы
удостоверения,   подтверждающие  принадлежность  средств,  товаров,
работ и услуг к  гуманитарной  помощи  (содействию).  Удостоверения
выдаются  органам  и  организациям,  получающим гуманитарную помощь
(содействие),  по форме согласно приложению к  названному  Порядку.
Прилагаемые к удостоверению перечни средств, товаров, работ и услуг
заверяются штампом с надписью "Гуманитарная помощь (содействие)".
     Органы и   организации,   имеющие   в  наличии  удостоверения,
подтверждающие принадлежность средств,  товаров,  работ и  услуг  к
гуманитарной  помощи  (содействию),  осуществляющие  передачу такой
помощи  конечным  получателям   -   физическим   лицам,   удержание
подоходного налога не производят.";
     г) дополнить пункт подпунктом "я15"  следующего содержания:
     "я15)  денежное   содержание прокурорских работников органов и
учреждений прокуратуры Российской Федерации.".
     2. В пункте 12:
     а) во втором - четвертом  абзацах  слова  "10 000  рублей"   и
"30 000  рублей"  заменить соответственно словами "15 000 рублей" и
"50 000 рублей";
     б) в   примере  последнее  предложение  изложить  в  следующей
редакции:
"Так  как  сумма  совокупного   дохода  за   январь   не  превышает
15 000 руб.,  то для исчисления подоходного налога заработная плата
в сумме 1900 руб.  уменьшается  на сумму двукратного установленного
законом размера минимальной месячной оплаты труда.".
     3. В пункте 14:
     а) в подпункте "в":
     в первом  абзаце  слова  "учитываемого  за  трехлетний период"
заменить словами "учитываемого за три года подряд,  начиная с  того
года,  в котором приобретены жилой дом, или квартира, или дача, или
садовый  домик  либо   начато   строительство".   Дополнить   абзац
предложением  следующего содержания:  "Эти суммы не могут превышать
размера совокупного дохода физических лиц за указанный период.";
     из второго  абзаца исключить слова "в течение трех календарных
лет," и дополнить абзац текстом следующего содержания:
     "Размер налогового   вычета   определяется   исходя  из  суммы
совокупного  дохода,  полученного  физическим  лицом  за  три  года
подряд   начиная    с   года   совершения   покупки   либо   начала
строительства.  При этом сумма вычета по расходам на  строительство
или  покупку,  производимого из налогооблагаемого дохода,  не может
превышать   пятитысячекратного   размера   установленного   законом
минимального  размера  оплаты труда,  учитываемого за названные три
года подряд, а также размер совокупного дохода за указанный период.
Вычет  по  суммам,  направленным на погашение банковских кредитов и
процентов по ним,  не  может  превышать  сумму  совокупного  дохода
физического лица,  учитываемого за три года подряд   начиная с года
совершения покупки либо начала строительства.  Если физическое лицо
наряду    с    вычетом   по   суммам,   направленным   на   покупку
(строительство),  пользуется вычетом  по  суммам,  направленным  на
погашение  целевого банковского кредита и процентов по нему,  общая
сумма налогового вычета также не может превышать размер совокупного
дохода  физического  лица,  учитываемого  за  указанный  трехлетний
период.";
     абзац седьмой исключить;
     абзац восьмой после слов "в течение трех отчетных  календарных
лет" дополнить словом "подряд";
     в абзаце десятом слова "за трехлетний период" заменить словами
"за  три  года подряд,  начиная с того года,  в котором приобретена
собственность";
     в абзаце шестнадцатом:
     в первом предложении слова "но на  срок  не  более  трех  лет"
заменить словами "но не свыше размера совокупного дохода физических
лиц за три года подряд  начиная с года, в котором приобретены жилой
дом,  или  квартира,  или  дача,  или  садовый  домик  либо  начато
строительство.";
     во втором предложении слова "На кредиты," заменить словами "На
заемные средства,";
     в третьем   предложении   слова  "на  суммы  ссуд,  выдаваемых
банковскими  учреждениями"  заменить  словами  "на  суммы   заемных
средств  и  кредитов,  предоставляемых  банками  и иными кредитными
организациями";
     в абзаце семнадцатом:
     первое предложение начиная со  слов  "в  размере,  превышающем
сумму  погашенного кредита" и до конца предложения заменить словами
"в  пределах  пятитысячекратного  размера  установленного   законом
минимального размера оплаты труда,  учитываемого за три года подряд
начиная с года приобретения либо начала строительства,  но не свыше
размера совокупного дохода физических лиц,  учитываемого за этот же
период.";
     второе предложение исключить;
     в абзаце  восемнадцатом  слова  "за  весь  трехлетний   период
пользования   льготой,  но  в  пределах  размера  пятитысячекратной
установленной   законом   минимальной   месячной   оплаты    труда,
учитываемой  за  этот же период.",  заменить словами "в последующие
налогооблагаемые периоды.  При этом сумма расходов по  покупке  или
строительству  принимается  к  зачету  в  фактически  произведенных
размерах,  но  не  свыше  пятитысячекратного  размера   минимальной
месячной  оплаты труда,  учитываемой за три года подряд   начиная с
года  приобретения  или  начала  строительства,  сумма   погашенных
кредитов   с   уплаченными   процентами  принимается  в  фактически
произведенных   размерах.   Эти   суммы   расходов    по    покупке
(строительству)  и  погашению кредитов,  исключаемые из совокупного
облагаемого дохода,  за весь период пользования  льготой  не  могут
превышать  размер совокупного дохода физического лица,  полученного
за три года подряд  начиная  с  года  покупки  или  с  года  начала
строительства.";
     примеры 1 и 2 заменяются примерами 1-4 следующего содержания:

     Пример 1.  Физическое лицо купило в 1997 г.  квартиру  за  600
тыс. руб. Заявление о предоставлении льготы по уплате налога подано
в 2000 году по  месту  основной  работы.  Пятитысячекратный  размер
минимальной  месячной оплаты труда,  учитываемый за три года подряд
начиная  с  1997  года  (1997-1999  гг.),  составил  417 450   руб.
Совокупный  доход  физического  лица за эти же три года определен в
размере 350 тыс. рублей.
     Льгота по  налогу  может  быть  предоставлена  по  совокупному
доходу, полученному после 1 января 2000 г., на общую сумму не более
350 тыс. рублей.
     Совокупный доход физического лица в 2000 г.  составил 90  тыс.
руб. Уплата налога не производится.
     Совокупный доход 2001 г.  составил 110 тыс.  руб., налог также
не удерживается.  За два года освобождено от уплаты налога 200 тыс.
рублей (90 + 110).
     Совокупный доход   за   2002   г.   составил   130  тыс.  руб.
Освобождается от уплаты налога вся сумма полученного дохода. За три
года освобождено от уплаты налога 330 тыс. рублей (90 + 110 + 130).
     Совокупный доход  за  2003   г.   составил   150   тыс.   руб.
Освобождается от уплаты налога 20 тыс. руб. (350 - 330).
     Всего освобождено от уплаты налога за  четыре  года  350  тыс.
рублей.

     Пример 2. Работник организации в мае 1999 г. купил квартиру за
400 тыс.  рублей.  Совокупный доход работника за 1999 г. - 100 тыс.
руб. Заявление о льготе в 1999 г. не представлялось.
     1. В январе 2000 г.  работник подал заявление о предоставлении
льготы по налогу в связи с приобретением квартиры.
     Льгота начинает   предоставляться   по   совокупному   доходу,
полученному   с   2000   г.  Сумма  предоставленной  льготы  должна
находиться  в  пределах  пятитысячекратного   размера   минимальной
месячной  оплаты  труда,  учитываемого за три года подряд начиная с
1999 г.,  а также не может  превышать  размер  совокупного  дохода,
полученного работником за указанные три года.
     Совокупный доход  работника  за  2000  г.  составил  120  тыс.
рублей. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда,
учитываемой  в  течение  трех  лет  начиная  с  1999  года  покупки
квартиры,  составил в 1999 г.  - 417 450 руб.,  в 2000 г. - 500 000
руб. (цифра условная), средний за два года 458 725 руб. {(417,450 +
500): 2}.
     Совокупный доход  работника,  полученный  за   1999-2000   гг.
составил 220 тыс. рублей (100 + 120).
     В таком случае вся сумма совокупного дохода в размере 120 тыс.
руб., полученного в 2000 г., освобождается от уплаты налога.
     2. Совокупный доход работника за 2001  г.  составил  150  тыс.
рублей. Пятитысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда,
учитываемой  в  течение  трех  лет  начиная  с  1999  года  покупки
квартиры,  составил  в  2001  г.  - 600 000 руб.  (цифра условная),
средний за три года 505 817 руб. {(417,450 + 500 + 600): 3}.
     Совокупный доход   работника,   полученный  за  1999-2001  гг.
составил  370  тыс.  руб.  (100 + 120 + 150).  Эта  сумма  является
предельным размером налогового вычета в связи с покупкой квартиры.
     В 2001 г.  вычет предоставляется на сумму 150 тыс. руб., всего
за два года освобождено от уплаты налога 270 тыс. руб.
     3. Совокупный доход работника за 2002  г.  составил  180  тыс.
рублей.  В  таком  случае  предоставляется  освобождение  от уплаты
подоходного налога на сумму 100 тыс. руб. (370 - 270).
     Всего в  течение  2000-2002  гг.  у  работника  освобождено от
уплаты подоходного налога 370 тыс. рублей совокупного дохода.

     Пример 3.  1. Физическое  лицо  получило  в  марте  банковский
кредит  на  пять  лет  на строительство жилого дома в сумме 250 000
руб.  По месту основной работы в апреле месяце этого же года подано
заявление  о  предоставлении льготы в связи с началом осуществления
строительства  и   погашением   целевого   кредита.   Документально
подтвержденные  расходы  работника  на покупку стройматериалов и их
транспортировку до земельного участка составили за год 80 000  руб.
Сумма погашенного кредита и процентов по нему 60 000 рублей.
     Совокупный   годовой   доход   работника    150 000    рублей.
Пятитысячекратный  размер  минимальной  месячной  оплаты  труда  за
первый год условно составил 500 000 рублей   (100 руб. х 5000).  На
основании  представленных  платежных  документов  предприятием было
исключено из совокупного годового  дохода 140 000 руб. (60 000 руб.
+ 80 000 руб.).
     2. В  течение  второго  года  работник  представил   платежные
документы на погашение кредита и процентов в размере 60 000 руб., а
также подтвердил расходы по осуществлению  строительства  на  сумму
120 000  руб.  Совокупный  доход работника за  год составил 200 000
руб.,  за два года 350 000 руб. (150 000 + 200 000). Средний размер
пятитысячекратной  минимальной  месячной оплаты труда за второй год
условно составил 600 000 руб.  (120 руб. х 5000), средний размер за
двухлетний период 550 000 руб.  {(500 000 руб. + 600 000 руб.): 2}.
Сумма  налогового  вычета  за  второй   год   пользования   льготой
составляет 180 000 руб. (60 000 руб. + 120 000 руб.).
     Всего за два  года освобождено  от  уплаты подоходного  налога
320 000 руб. (140 000 + 180 000).
     3. В течение третьего года был погашен кредит  и  проценты  на
сумму 60 000 руб., а также произведены расходы в сумме 100 000 руб.
по  договору  на  строительство  жилого   дома,   заключенному   со
строительной организацией. Совокупный доход работника за третий год
составил 190 000 руб,  за  три  года  получен  совокупный  доход  в
размере        540 000     руб.      (150 000 + 200 000 + 190 000).
Пятитысячекратный  размер  минимальной  месячной  оплаты  труда  за
третий  год  условно  составил 700 000 руб.,  средний за трехлетний
период    -      600 000  руб.      ((500 000 руб. + 600 000 руб. +
700 000 руб.): 3).
     В целях налогообложения совокупный доход, полученный за третий
год, уменьшается на 160 000 руб. (60 000 руб. + 100 000 руб.).
     Всего за три года совокупный доход в связи  со  строительством
жилого дома уменьшен на 480 000 руб.,  в том числе 180 000 руб.  на
суммы,  направленные  на  погашение  кредита  и уплату процентов, и
300 000  руб.  на  суммы расходов  по  осуществлению  строительства
жилого дома. Сумма  разницы  между  совокупным доходом за  три года
подряд начиная с года начала строительства и суммой предоставленной
льготы составляет 60 000 руб. (540 000 руб. - 480 000 руб.).
     4. На  протяжении следующего четвертого года было осуществлено
погашение  кредита  на  сумму  60 000  руб.,   а  также   закончено
строительство  жилого  дома,  расходы  по  строительству  составили
50 000 руб.  В  таком  случае  совокупный  доход,   полученный   за
четвертый год пользования льготой, уменьшается на 60 000 руб. Вычет
на всю сумму произведенных в этом  году  расходов предоставлен быть
не может, так как предельный  размер  льготы,  исчисляемый по сумме
совокупного дохода, полученного за первые три года подряд, составил
540 000  рублей.   Всего  за  четыре  года  освобождено  от  уплаты
подоходного налога 540 000 руб.
     5. Сумма  в  размере  60 000 руб.,  уплаченная банку в течение
пятого года  в  счет  погашения  кредита  и  уплаты  процентов,  на
уменьшение  совокупного  дохода  не  относится  в  связи  с  полным
использованием льготы в течение четырех предшествующих лет.

     Пример 4.  1. Физическое  лицо осуществляет строительство дачи
со  второй  половины  1997  года.  Льгота предоставляется налоговым
органом на основании декларации о годовом доходе,  поданной в марте
1999 г. начиная с доходов, полученных в 1998 году.
     Сумма произведенных  в  1998  г.  расходов  составила 120 тыс.
руб.,  сумма совокупного дохода 140  тыс.  руб.,  пятитысячекратный
размер минимальной месячной оплаты труда 417 450 руб.
     На всю  сумму произведенных расходов была предоставлена льгота
по уплате налога.
     2. В феврале 2000 г.  физическое лицо представило декларацию о
совокупном доходе,  полученном в 1999 г.,  в сумме 100 тыс. руб., а
также  заявило  о  произведенных  расходах по строительству дачи на
сумму 150 тыс.  руб., пятитысячекратный размер минимальной месячной
оплаты труда за два года не изменился и составил 417 450 руб.
     Предоставлена льгота по  уплате  подоходного  налога  со  всей
суммы  совокупного дохода.  Сумма превышения произведенных расходов
над  доходами  в  размере  50  тыс.  руб.  (150-100)  переходит  на
следующий год.
     3. За 2000  год  совокупный  доход,  указанный  в  декларации,
поданной в 2001 г.,  составил 160 тыс. руб., произведены расходы по
строительству в сумме 90 тыс. рублей.
     Пятитысячекратный размер  минимальной месячной оплаты труда за
2000 г.  составил 500 000 руб., за три года 445 тыс. руб. {(417 450
+ 417 450 + 500 000): 3}.
     Предоставляется льгота по уплате налога с совокупного дохода в
размере 140 тыс. руб. (50 + 90).
     За три года пользования льготой (1998-2000 гг.) освобождено от
уплаты подоходного налога 360 тыс.  руб. Совокупный доход за эти же
три года составил 400 тыс.  руб. (140 + 100 + 160). Сопоставление с
совокупным  доходом,  полученным  за три года подряд начиная с года
начала строительства (1997-1999 гг.),  не  производится,  поскольку
льгота начала предоставляться до 1 января 2000 года. Сумма льготы в
данном случае  ограничена  пятитысячекратным  размером  минимальной
месячной оплаты труда,  учитываемого за трехлетний период начиная с
года предоставления льготы, и суммой совокупного дохода физического
лица за этот же период.
     4. В 2001 году закончено строительство дачи, расходы составили
80 тыс. руб., совокупный доход 130 тыс. руб. Льгота предоставляется
на сумму 40 тыс. руб. (400-360).";
     б) в подпункте "г":
     во втором - четвертом абзацах слова "10 000 рублей"  и "30 000
рублей"  заменить  соответственно словами "15 000 рублей" и "50 000
рублей";
     абзац восьмой изложить в новой редакции:
     "Уменьшение облагаемого  налогом  дохода  производится   обоим
супругам,  вдове (вдовцу),  одинокому родителю, а также опекуну или
попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). В
случае  расторжения  брака  между  супругами  вычеты производятся в
обычном порядке как  супругу,  с  которым  проживают  дети,  так  и
бывшему супругу,  уплачивающему алименты.  Бывший супруг, с которым
дети не проживают,  не  производящий  уплату  алиментов,  права  на
вычеты не имеет. Если брак между супругами не расторгнут, то вычеты
на детей от совместного брака производятся у обоих  супругов,  даже
если  один  из  них  платит алименты.  При наличии в семье детей от
другого брака вычеты на содержание детей  производятся  каждому  из
супругов с учетом общего числа детей, проживающих в семье.".
     4. Пункт 18 изложить в следующей редакции:
     "18. Подоходный   налог   с  облагаемого  совокупного  дохода,
полученного в календарном году, взимается по следующим ставкам:

+-----------------------------------------------------------------+
¦Размер облагаемого совокупного   ¦   Ставка налога               ¦
¦дохода, полученного в календарном¦                               ¦
¦году                             ¦                               ¦
+---------------------------------+-------------------------------¦
¦До 50 000 руб.                   ¦12 процентов                   ¦
+---------------------------------+-------------------------------¦
¦От 50 001 руб. до 150 000 руб.   ¦6 000 руб. + 20 процентов с    ¦
¦                                 ¦суммы, превышающей 50 000 руб. ¦
+---------------------------------+-------------------------------¦
¦От 150 001 руб. и выше           ¦26 000 руб. + 30 процентов с   ¦
¦                                 ¦суммы, превышающей 150 000 руб.¦
+-----------------------------------------------------------------+
     Суммы подоходного налога определяются  в  полных  рублях.  При
этом  сумма  менее 50 копеек округляется до полного рубля в сторону
уменьшения,  а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля
в сторону увеличения.".
     5. В пункте  19  слова  "в  федеральный  бюджет  по  ставке  3
процента,  в  бюджеты  субъектов  Российской  Федерации по ставке 9
процентов" заменить словами "по ставке 12 процентов".
     6. В  примере,  изложенном в пункте 24,  последнее предложение
второго абзаца примера  изложить  в  следующей  редакции:  "С  него
удержан подоходный налог в сумме 114 руб. (947 х 0,12).";
     в абзаце одиннадцатом примера слова "10 000  рублей"  заменить
словами "15 000 рублей";
     последнее предложение примера излагается в следующей редакции:
     "Общая сумма вычетов за весь налогооблагаемый период 2055 руб.
76 коп.  (2003,76 + 52). Облагаемый налогом доход 3 144 руб. (5 200
- 2055,76).  Сумма   подоходного  налога  с облагаемого совокупного
годового дохода составит  377 руб.  (3 144 руб. х 0,12).  С  учетом
ранее  уплаченной  суммы  налога сумма подоходного налога по новому
месту работы составит 263 руб. (377 руб. - 114 руб.)".
     7. В  пункте  26  последний абзац примера изложить в следующей
редакции:
     "Сумма налога к удержанию с премии 77 руб. (640 х 0,12).".
     8. Во втором абзаце пункта 60 слова "по ставке  3  процента  в
федеральный  бюджет  и  по  ставке 17 процентов в бюджеты субъектов
Российской Федерации" заменить словами "по ставке 20 процентов".
     9. Приложения к Инструкции по формам N 3,  5,  6, 7, 8, 9, 10,
11,  12,  13 и 14 излагаются  в  новой  редакции,  приложение  N  4
отменяется.
     10. Подпункт "в" пункта 1  настоящих  Изменений  и  дополнений
вступает  в  силу  с  3  мая  1999 года в соответствии со статьей 6
Федерального закона от 4 мая  1999  г.  N  95-ФЗ  "О  безвозмездной
помощи  (содействии)  Российской  Федерации  и внесении изменений и
дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации  о
налогах  и  об  установлении  льгот  по  платежам в государственные
внебюджетные фонды в связи с  осуществлением  безвозмездной  помощи
(содействия) Российской Федерации";
     подпункт "г"  пункта  1  настоящих  Изменений   и   дополнений
вступает  в  силу  с 1 января 2000 года в соответствии со статьей 3
Федерального закона от 2 января  2000  года  N  19-ФЗ  "О  внесении
дополнений   в   статью   44  Федерального  закона  "О  прокуратуре
Российской Федерации" и  в статью  3  Закона  Российской  Федерации
"О подоходном налоге с физических лиц";
     абзац шестнадцатый подпункта "а" пункта 3 настоящих  Изменений
и  дополнений  вводится  в действие с момента вступления в законную
силу определения Кассационной коллегии Верховного  Суда  Российской
Федерации от 9 ноября 1999 г. N КАС 99-310;
     абзац четвертый подпункта "б" пункта 3 настоящих  Изменений  и
дополнений вводится в действие с момента вступления в законную силу
определения  Кассационной  коллегии  Верховного   Суда   Российской
Федерации от 1 июля 1999 г. N КАС 99-121; 29.07.99 г. N КАС 99-121;
     подпункты "а" и "б" пункта 1,  пункт 2, подпункт "а" пункта 3,
за   исключением   абзацев  шестого,  одиннадцатого,  двенадцатого,
пятнадцатого и шестнадцатого, подпункт "б" пункта 3, за исключением
абзаца четвертого,  пункт 4, пункт 5, пункт, 8 и пункт 9 вводятся в
действие со 2  декабря  1999  года  в  соответствии  со  статьей  2
Федерального  закона  от  25  ноября 1999 года N 207-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Российской Федерации  "О  подоходном
налоге с физических лиц" и применяется по доходам, полученным после
1 января 2000 года.
     Остальные положения  настоящих  Изменений  и  дополнений  N  9
Инструкции Государственной налоговой службы Российской Федерации от
29 июня 1995 г.  N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О
подоходном налоге с физических лиц" вступают в силу по истечении 10
дней со дня их официального опубликования.



   1. Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика

+-----------------------------------------------------------------+
¦Код¦ Наименование документа ¦                Примечания          ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦01 ¦Паспорт гражданина СССР ¦Паспорт, удостов. личность          ¦
¦   ¦                        ¦гражданина СССР и действующий на    ¦
¦   ¦                        ¦территории РФ до 31.12.2005 г.      ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦02 ¦Загранпаспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность    ¦
¦   ¦СССР                    ¦гражданина РФ за пределами РФ       ¦
¦   ¦                        ¦образца до 1997 г.                  ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦03 ¦Свидетельство о рождении¦Для лиц, не достигших 16-летнего    ¦
¦   ¦                        ¦(с 01.10.97 г. - 14-летнего)        ¦
¦   ¦                        ¦возраста                            ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦04 ¦Удостоверение личности  ¦Для военнослужащих (офицеров,       ¦
¦   ¦офицера                 ¦прапорщиков, мичманов)              ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦05 ¦Справка об освобождении ¦Для лиц, освободившихся из мест     ¦
¦   ¦                        ¦лишения свободы                     ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦06 ¦Паспорт Минморфлота     ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР     ¦
¦   ¦                        ¦(РФ), выданный до 1997 года         ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦07 ¦Военный билет           ¦Для солдат, матросов, сержантов и   ¦
¦   ¦                        ¦старшин, проходящих службу по       ¦
¦   ¦                        ¦призыву или контракту               ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦09 ¦Дипломатический паспорт ¦Дипломатический паспорт для граждан ¦
¦   ¦гражданина РФ           ¦РФ                                  ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦10 ¦Иностранный паспорт     ¦Заграничный паспорт для постоянно   ¦
¦   ¦                        ¦проживающих за границей граждан,    ¦
¦   ¦                        ¦временно находящихся на территории  ¦
¦   ¦                        ¦РФ                                  ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦11 ¦Свидетельство о         ¦Для беженцев, не имеющих статуса    ¦
¦   ¦регистрации ходатайства ¦беженца                             ¦
¦   ¦иммигранта о признании  ¦                                    ¦
¦   ¦его беженцем            ¦                                    ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦12 ¦Вид на жительство       ¦Вид на жительство в РФ              ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦13 ¦Удостоверение беженца   ¦Для беженцев                        ¦
¦   ¦в РФ                    ¦                                    ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦14 ¦Временное удостоверение ¦Временное удостоверение личности    ¦
¦   ¦личности гражданина РФ  ¦гражданина РФ по форме 2П           ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦21 ¦Паспорт гражданина РФ   ¦Паспорт гражданина РФ, действующий  ¦
¦   ¦                        ¦на территории РФ с 01.10.97 г.      ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦22 ¦Загранпаспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность    ¦
¦   ¦РФ                      ¦гражданина РФ за пределами РФ,      ¦
¦   ¦                        ¦образца 1997 года                   ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦26 ¦Паспорт моряка          ¦Паспорт моряка (удостоверение       ¦
¦   ¦                        ¦личности гражданина, работающего на ¦
¦   ¦                        ¦судах заграничного плавания или на  ¦
¦   ¦                        ¦иностранных судах), образца 1997    ¦
¦   ¦                        ¦года                                ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦27 ¦Военный билет офицера   ¦Военный билет офицера запаса        ¦
¦   ¦запаса                  ¦                                    ¦
¦   ¦                        ¦                                    ¦
¦91 ¦Иные документы, выдавае-¦Иные выдаваемые органами внутренних ¦
¦   ¦мые органами МВД        ¦дел РФ документы, удостоверяющие    ¦
¦   ¦                        ¦личность гражданина                 ¦
+-----------------------------------------------------------------+
                     2. Виды скидок и расходов
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код¦                   Виды скидок и расходов                    ¦
+---+-------------------------------------------------------------¦
¦01 ¦Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ                      ¦
¦02 ¦Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ                      ¦
¦03 ¦Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ                      ¦
¦04 ¦Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ                    ¦
¦05 ¦Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ                    ¦
¦06 ¦Нормативная величина расходов                                ¦
¦07 ¦Документально подтвержденные расходы                         ¦
¦08 ¦Иные скидки установленные законодательством субъектов РФ     ¦
+-----------------------------------------------------------------+
                          3. Виды вычетов
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код¦                         Вид вычета                          ¦
+---+-------------------------------------------------------------¦
¦10 ¦Отчисления в Пенсионный фонд РФ с совокупного дохода         ¦
¦11 ¦Отчисления в Пенсионный фонд РФ с сумм коэффициентов и       ¦
¦   ¦надбавок                                                     ¦
¦21 ¦Однократный размер ММОТ                                      ¦
¦22 ¦Двукратный размер ММОТ                                       ¦
¦23 ¦Трехкратный размер ММОТ                                      ¦
¦25 ¦Пятикратный размер ММОТ                                      ¦
¦29 ¦Доход облагаемый налогом по минимальной ставке               ¦
¦30 ¦Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном       ¦
¦   ¦размере ММОТ                                                 ¦
¦31 ¦Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном        ¦
¦   ¦размере ММОТ                                                 ¦
¦41 ¦Суммы, перечисленные на благотворительные цели               ¦
¦42 ¦Суммы, направленные на новое строительство или приобретение  ¦
¦   ¦жилых объектов                                               ¦
¦44 ¦Суммы, направленные на противопожарное страхование           ¦
¦45 ¦Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), ¦
¦   ¦одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных    ¦
¦   ¦супругов в двукратном размере ММОТ                           ¦
¦46 ¦Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов (вдовцов), ¦
¦   ¦одиноких родителей, опекунов или попечителей, разведенных    ¦
¦   ¦супругов в четырехкратном размере ММОТ                       ¦
¦47 ¦Суммы расходов по погашению кредитов и процентов по ним,     ¦
¦   ¦которые получены на новое строительство или приобретение     ¦
¦   ¦жилых объектов                                               ¦
¦99 ¦Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ  ¦
+-----------------------------------------------------------------+
                          4. Виды доходов
+-----------------------------------------------------------------+
¦ Код ¦          Краткое наименование вида дохода                 ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦      Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход    ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦0200 ¦Заработная плата и иные доходы по основному месту работы   ¦
¦0300 ¦Доходы от выполнения работ по совместительству             ¦
¦0410 ¦Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже ¦
¦     ¦рыночных                                                   ¦
¦0420 ¦Материальная выгода по заемным средствам                   ¦
¦0500 ¦Дивиденды и иные доходы от капитала                        ¦
¦2200 ¦Доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой       ¦
¦5100 ¦Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой     ¦
¦     ¦доход                                                      ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦    Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход    ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦2100 ¦Доходы от выполнения работ по договорам                    ¦
¦     ¦гражданско-правового характера (кроме авторских            ¦
¦     ¦вознаграждений)                                            ¦
¦3100 ¦Материальная помощь                                        ¦
¦3200 ¦Стоимость подарков                                         ¦
¦3300 ¦Стоимость призов                                           ¦
¦3400 ¦Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых       ¦
¦     ¦домиков, земельных участков, земельных паев (долей)        ¦
¦3500 ¦Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг)   ¦
¦3510 ¦Доходы от продажи ценных бумаг                             ¦
¦3520 ¦Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств     ¦
¦3600 ¦Доходы в натуральной форме                                 ¦
¦3701 ¦Доходы учащихся дневной формы обучения                     ¦
¦3799 ¦Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный  ¦
¦     ¦годовой доход, в соответствии с законодательством субъектов¦
¦     ¦РФ                                                         ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦     Доходы от предпр. и иной деятельности, налогообложение      ¦
¦           которых осуществляется налоговыми органами            ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦4000 ¦Доходы от предпринимательской деятельности                 ¦
¦4600 ¦Доходы частных нотариусов                                  ¦
¦4701 ¦Доходы от сдачи в аренду помещений                         ¦
¦4702 ¦Доходы от сдачи в аренду имущества                         ¦
¦4703 ¦Доходы от сдачи в аренду земли                             ¦
¦4800 ¦Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой¦
¦     ¦инспекцией                                                 ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦                    Авторские вознаграждения                     ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦5001 ¦Авторские вознаграждения за создание литературных          ¦
¦     ¦произведений                                               ¦
¦5002 ¦Авторские вознаграждения за создание художественно-        ¦
¦     ¦графических произведений                                   ¦
¦5003 ¦Авторские вознаграждения за создание скульптур, предметов  ¦
¦     ¦декоративно-прикладного искусства                          ¦
¦5004 ¦Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных       ¦
¦     ¦произведений                                               ¦
¦5005 ¦Авторские вознаграждения за создание музыкально-сценических¦
¦     ¦произведений                                               ¦
¦5006 ¦Авторские вознаграждения за создание других музыкальных    ¦
¦     ¦произведений                                               ¦
¦5007 ¦Авторские вознаграждения за создание произведений науки    ¦
¦5008 ¦Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,         ¦
¦     ¦промышленные образцы                                       ¦
¦5009 ¦Авторские вознаграждения за исполнение произведений        ¦
¦     ¦литературы, искусства                                      ¦
¦5099 ¦Иные авторские вознаграждения                              ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦   Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода    ¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦6001 ¦Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего¦
¦     ¦Севера                                                     ¦
¦6002 ¦Сумма материальной выгоды по вкладам                       ¦
¦6003 ¦Сумма материальной выгоды по страховым выплатам            ¦
+-----------------------------------------------------------------+

                           П О Р Я Д О К
           заполнения справки о доходах физического лица

     Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии
с  Законом  Российской  Федерации "О подоходном налоге с физических
лиц"   распространяется   на   налоговых   агентов    (организации;
индивидуальных    предпринимателей,    включая    физических   лиц,
занимающихся частной нотариальной практикой, далее - индивидуальные
предприниматели), выплачивающих физическим лицам доходы, подлежащие
обложению подоходным налогом.  Сведения о  доходах  физических  лиц
представляются   в  налоговые  органы  на  бумажных  или  магнитных
носителях  в  порядке  и   по   форме,   установленными   настоящей
Инструкцией.
     Сведения о  доходах  физических  лиц  на  бумажных   носителях
заполняются  по  форме,  приведенной  в  приложении  N 3 "Справка о
доходах физического лица" (далее - "Справка").  Сведения о  доходах
физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с
"Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических
лиц,   представляемой   организациями  и  иными  работодателями  на
магнитных носителях",  приведенными в приложении N 14  к  настоящей
Инструкции.  Справки  на бумажном носителе заполняются машинописным
текстом, исправления не допускаются.
     Форма Справки   на   бумажном   носителе   предназначена   для
автоматизированной   обработки    с    использованием    технологии
сканирования.    Налоговые   органы,   в   которых   осуществляется
автоматизированная обработка сведений о доходах  физических  лиц  с
использованием   технологии  сканирования,  обеспечивают  налоговых
агентов специальными машиночитаемыми бланками Справок.
     При заполнении    бланка    Справки,    предназначенного   для
автоматизированной   обработки    с    использованием    технологии
сканирования, необходимо соблюдать следующие правила:
     1. Справка  может  заполняться  на  лазерном,  матричном   или
струйном принтерах, а также на пишущей машинке.
     2. Информация  должна  быть  расположена  строго  в   пределах
отведенного  для нее поля,  ограниченного специальной рамкой внутри
поля  ввода.  Не  допускается  делать  исправления.  Печать  должна
проставляться  строго  в  отведенной  для  нее области,  отмеченной
окружностью в левом нижнем углу Справки.
     3. При   заполнении   бланка   Справки   на   пишущей  машинке
предварительно следует подобрать положение листа бумаги по пробному
полю.  Пробное поле находится в левом верхнем углу Справки. Пробное
поле может быть заполнено любыми символами  или  оставлено  пустым.
При  попадании  в  это  поле обеспечивается точное попадание в поля
ввода других строк без дополнительного ручного прокручивания листа.
Таким   образом,  для  попадания  в  поля  ввода  формы  достаточно
использовать только клавишу возврата каретки для перемещения  между
строками.
     4. При  заполнении  формы  Справки  на  любом  типе   принтера
необходимо   использовать   моноширинный  шрифт  типа  "Courier"  с
размером 12 пунктов с двойным расстоянием между  строками.  Пробное
поле в Справке расположено таким образом,  что при распечатывании в
текстовом режиме самый первый символ попадает  в  пробное  поле,  а
остальная  информация  гарантированно  попадает  в  соответствующие
поля.
     5. Если   заполнение  осуществляется  на  матричном  принтере,
следует использовать режим качественной  печати  ("letter-qualite",
NLQ) вместо режима черновой печати ("draft mode").
     6. При представлении  Справок  в  налоговый  орган  бланки  не
должны быть повреждены, не проколоты дыроколом.
     Для заполнения Справки о доходах  на  бумажных  или  магнитных
носителях используются данные, содержащиеся в Налоговой карточке по
учету доходов и  подоходного  налога,  форма  которой  приведена  в
приложении   N   7  к  настоящей  Инструкции,  а  также  справочная
информация,  приведенная  в  приложениях  N  9  и  14  к  настоящей
Инструкции.
     В Справке   отражаются   сведения   о   доходах,   выплаченных
источником      дохода     (организацией     или     индивидуальным
предпринимателем,    включая     частнопрактикующих     нотариусов)
физическому   лицу,   суммах   скидок,  расходов,  вычетов,  суммах
подоходного налога,  исчисленного  и  удержанного  этим  источником
выплаты.   Все  показатели  отражаются  в  строгом  соответствии  с
приведенными  примерами  в  приложениях  N  3  и  14  к   настоящей
Инструкции.   В   том   случае,  если  какой-либо  из  показателей,
предусмотренных в форме Справки о  доходах,  отсутствует,  то  поле
такого  показателя не заполняется.  Незаполненные поля прочеркивать
нельзя.
     Все суммы,  за исключением сумм подоходного налога, отражаются
в рублях и  копейках  через  десятичную  точку.  Суммы  подоходного
налога  отражаются  в  целых  рублях  по  правилам округления.  При
заполнении бланка Справки,  предназначенного для сканирования,  при
отсутствии в данных копеек ставится знак "=".
     Представление сведений о  доходах,  исчисленных  и  удержанных
суммах налога осуществляется отдельно по каждому источнику выплаты.
     При получении  физическими  лицами  в  течение  текущего  года
дохода  по  прежнему  месту работы после их увольнения с указанного
места работы   сведения  оформляются  двумя  отдельными  справками,
т. е.  в отношении доходов,  полученных до  увольнения,  информация
отражается в одной справке, а в отношении доходов, полученных после
увольнения, информация отражается в другой справке.
     При изменении в течение года места  основной  работы  источник
выплаты  доходов  обязан  выдать  работнику  справку  о выплаченных
суммах дохода и удержанных суммах подоходного налога по форме N  3.
При  поступлении  им  на  работу  по  трудовому  договору  в другую
организацию этот работник сдает справку о доходах по форме  N  3  в
бухгалтерию по новому месту работы. В этом случае исчисление налога
по новому месту  основной  работы  осуществляется  с  учетом  ранее
выплаченных  сумм  доходов  по прежнему месту основной работы.  При
этом по новому месту основной работы по окончании  года  Справка  о
доходах  оформляется  только  в  отношении  доходов,  полученных по
новому месту работы, а также предоставленных по новому месту работы
скидках   (расходах),  вычетах,  исчисленных  и  удержанных  суммах
налога.
     Сведения о  доходах физических лиц,  которым налоговым агентом
(источником дохода) были произведены перерасчеты подоходного налога
за   предшествующие   годы   в  связи  с  уточнением  их  налоговых
обязательств,  представляются в виде новой  справки,  взамен  ранее
представленной,  не позднее первого числа второго месяца следующего
за кварталом,  в  котором  произведен  перерасчет  по  налогу.  При
оформлении  новой справки следует проставить ее новый номер и новую
дату составления.
     При заполнении   показателей,   предусмотренных  в  Справке  о
доходах, необходимо руководствоваться следующими положениями.
     В поле   "В  ГНИ  (код)"  проставляется  четырехзначный  номер
налогового органа,  куда представляется данная информация о доходах
физического лица,  например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер
налогового органа в регионе.
     В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года
она представляется,  например:  "Справка о доходах физического лица
за 1999 год".
     В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в
отчетном  году  по  данным  регистрации  таких  справок у налоговых
агентов (в организациях и у индивидуальных предпринимателей).

     Раздел 1. "Сведения об источнике выплаты"

     В разделе  1  "Сведения  об  источнике   выплаты"   отражается
необходимая информация об источнике выплаты:
     в поле 1.1 "ИНН/КПП,  ИНН" указывается идентификационный номер
налогового  агента (организации,  индивидуального предпринимателя).
ИНН организации указывается вместе с кодом  причины  постановки  на
учет, который записывается через разделитель;
     в поле 1.2 указывается контактный телефон  налогового  агента,
по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная
информация,    касающаяся    вопросов    налогообложения    данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и
налогоплательщика;
     в поле   1.3   указывается   полное  наименование  организации
(предприятия,    учреждения)    или    фамилия,    имя,    отчество
индивидуального предпринимателя.
     Полное наименование юридического лица  должно  соответствовать
наименованию, указанному в учредительных документах.
     Индивидуальные предприниматели   указывают   полностью,    без
сокращений,   свою   фамилию,   имя,   отчество  в  соответствии  с
документом,  удостоверяющим их личность.  В случае двойной  фамилии
слова   пишутся   через   дефис.   Например:  ИВАНОВ-ЮРЬЕВ  АЛЕКСЕЙ
МИХАЙЛОВИЧ.

     Раздел 2. "Сведения о получателе дохода"

     В разделе  2  "Сведения  о   получателе   дохода"   отражается
информация, касающаяся получателя дохода - физического лица:
     в поле   2.1   "ИНН"   указывается   идентификационный   номер
налогоплательщика  -  физического  лица (если он имеется),  который
проставляется  из  документа,  подтверждающего  постановку  данного
физического лица на налоговый учет в налоговом органе;
     в поле  2.2  "Код  ГНИ"   указывается   четырехзначный   номер
налогового   органа,   содержащийся   в  документе,  подтверждающем
постановку данного  физического  лица  на  налоговый  учет  в  этом
налоговом органе;
     в поле 2.3 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и
отчество получателя дохода.  Эти данные записываются полностью, без
сокращений,  в соответствии с документом,  удостоверяющим  личность
физического  лица.  В  случае  двойной  фамилии  слова  разделяются
дефисом;
     в поле  2.4  "Код  вида  документа,  удостоверяющего личность"
указывается  код  документа,  удостоверяющего  личность  получателя
дохода  -  физического  лица.  Код документа,  соответствующий виду
документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из
справочника  N  1,  приведенного  в  приложении  N  9  к  настоящей
Инструкции. Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим
личность  данного  физического  лица,  является  паспорт гражданина
СССР;
     в поле  2.5  "Серия,  номер  документа"  указываются реквизиты
документа,  удостоверяющего личность,  в том виде,  в  котором  они
представлены  в конкретном документе.  При этом слова серия и номер
не печатаются;
     в поле  2.6  "Дата рождения" указывается дата рождения (число,
месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами,
например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;
     в поле 2.7 "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес
постоянного   места   жительства   физического  лица  на  основании
документа,  удостоверяющего его  личность,  либо  иного  документа,
подтверждающего  адрес  постоянного  места  жительства  физического
лица.
     В элементы  адреса включены такие показатели как "Код страны",
"Индекс",  "Код региона",  район,  город,  населенный пункт, улица,
дом, корпус, квартира.
     "Код страны" -  это  числовой  код  страны  постоянного  места
жительства,  который  имеется в Общероссийском Классификаторе Стран
Мира ОКСМ,  введенном в  действие  постановлением  Госстандарта  от
27.12.95   г.  N  641.  Код  страны  постоянного  места  жительства
указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места
жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта
Российской  Федерации  (республики,  края,  области,  округа),   на
территории   которого  физическое  лицо  проживает  постоянно.  Код
региона используется из справочника N 5,  приведенного в приложении
N  9  к настоящей Инструкции.  "Индекс" - индекс предприятия связи,
находящегося по месту постоянного жительства физического лица.
     При заполнении  элементов  адреса необходимо руководствоваться
порядком заполнения,  изложенным в  приложении  N  14  к  настоящей
Инструкции.    При    отражении   элемента   адреса   "дом"   могут
использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак
"/"   для   обозначения  углового  дома.  Например:  4А  либо  4/2.
Модификации типа "строение" заполняются в поле  "корпус".  Приведем
следующие   примеры   заполнения   элементов   адреса   постоянного
жительства.

     Пример 1. Адрес: г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1,
кв. 10 отражается следующем образом:
     индекс - 110515;  код региона - 77;  улица - ЛЕНИНСКИЙ  ПР-КТ;
дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

     Пример 2.  Адрес:  Московская  область,  Нарофоминский  район,
г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14,  стр.  1, кв. 50 отражается
следующим образом:
     индекс - 143360;  код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н;
город - АПРЕЛЕВКА Г;  улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ;  дом - 14;  корпус -
строение 1; квартира - 50;

     Пример 3.  Адрес:  г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1
отражается следующим образом:
     индекс -  394050;  код  региона  -  36;  город  -  ВОРОНЕЖ  Г;
населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

     Пример 4.  Адрес:  Ивановская  область,  Ивановский район,  д.
Андреево, д. 12 отражается следующим образом:
     индекс -  155110;  код  региона - 37;  район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н;
АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

     При заполнении адресной части используемые  сокращения  должны
соответствовать условным сокращениям, приведенным в приложении N 14
к настоящей Инструкции.
     При заполнении элементов адреса следует иметь в виду,  что для
городов Москва и Санкт-Петербург,  являющихся регионами  Российской
Федерации,  заполняется  элемент  адреса "Код региона",  а элементы
адреса "Район" и "Город" не заполняются.
     При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
поле не заполняется.
     Для нерезидентов  -  иностранных  физических  лиц  указывается
только код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного
физического  лица,  не  имеющего  постоянного  места  жительства  в
Российской Федерации.

     Внимание! Если получатель  дохода  -  физическое  лицо  прошло
процедуру  постановки  на налоговый учет в налоговом органе и имеет
документ,  подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ГНИ",  то в таком
случае  обязательными  для  заполнения являются значения полей 2.1,
2.2,  2.3 (фамилия, имя и отчество, ИНН, Код ГНИ), а значения полей
2.4, 2.5, 2.6, 2.7 настоящего раздела могут не заполняться.
     в поле 2.8 "Статус"  указывается  статус  налогоплательщика  -
физического   лица.   Если  налогоплательщик  является  резидентом,
проставляется  цифра  1,  если  не  является  резидентом  -  2.   К
нерезидентам относятся физические лица,  которые в отчетном периоде
находились в Российской Федерации в общей сложности  не  более  183
дней;
     в поле 2.9 "Место работы" следует  указать,  по  какому  месту
работы получен доход:  по основному - проставляется цифра 1,  не по
основному - проставляется цифра 2.
     К доходам,   полученным  по  месту  основной  работы  (службы,
учебы),  относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в
трудовых  и  приравненных  к  ним  отношениях  с организацией,  где
находится трудовая книжка. К доходам, полученным по основному месту
работы также следует относить доходы физических лиц,  работающих по
трудовому   договору,   заключенному    ими    с    индивидуальными
предпринимателями.
     К доходам,  полученным не по основному месту работы, относятся
любые  доходы,  получаемые  физическими лицами наряду с доходами по
месту основной работы (службы, учебы) от других источников, а также
и  в тех случаях,  когда физическое лицо не имеет постоянного места
работы;
     в поле  2.10 "Налогооблагаемый период" следует поставить любой
знак в клетке нужного месяца,  например: "X", "/", "-", "+" и т. д.
Таким образом, отмечаются те месяцы отчетного календарного года, за
которые физическим лицом получен доход от этого источника выплаты.
     Тем организациям,   в   которых  обеспечивается  своевременная
выплата начисленной заработной платы,  следует иметь  в  виду,  что
облагаемый период у работников определяется из расчета тех месяцев,
за которые выплачивается  начисленная  заработная  плата  отчетного
календарного года.
     Если в организации  не  обеспечивается  своевременная  выплата
начисленной    заработной   платы,   то   налогооблагаемый   период
определяется из расчета тех месяцев,  в  течение  которых  работник
проработал в этой организации.

     Раздел 3. Сведения о видах доходов

     В разделе  3  "Сведения  о  видах  доходов"  отражаются  суммы
доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по
каждому  виду  дохода,  например  - заработная плата,  материальная
помощь,  доходы от  продажи  имущества  и  т.  д.  В  этом  разделе
указываются все суммы доходов,  полученные физическими лицами как в
денежной, так и натуральной форме, а также размеры произведенных из
полученного дохода скидок (расходов).
     В этом разделе также отражаются полученные в  налогооблагаемом
периоде   суммы   коэффициентов   и   надбавок   за   стаж  работы,
выплачиваемых  в  соответствии   с   законодательством   Российской
Федерации  за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях,  в высокогорных, пустынных и безводных районах и других
местностях с тяжелыми климатическими условиями,  суммы материальной
выгоды по вкладам и страховым выплатам.
     При заполнении  этого раздела следует иметь в виду, что если в
организации обеспечивается своевременная выплата заработной  платы,
то   плановая   заработная   плата   за   декабрь  отчетного  года,
выплачиваемая в установленные  сроки,  в  следующем  отчетном  году
включается в налогооблагаемый доход отчетного календарного года.
     Каждый вид дохода  характеризуют  четыре  показателя,  которые
последовательно представлены в отдельной строке:
     "код дохода",  "сумма дохода",  "код скидки (расхода)", "сумма
скидки (расхода)".
     Если по данному виду дохода не предоставлены скидки (расходы),
то  поля  "код  скидки  (расхода)"  и  "сумма  скидки (расхода)" не
заполняются.
     Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) -
из справочника 3,  которые приведены в приложении N 9  к  настоящей
Инструкции.
     В поле  "Сумма  дохода"  отражается  вся  сумма   дохода   без
исключения  скидок и расходов,  а в поле "Сумма скидки (расхода)" -
отражается сумма скидки (расхода),  на  которую  следует  уменьшить
сумму  данного  дохода  для  целей налогообложения.  Например,  при
выплате материальной помощи в размере 2 000  рублей  размер  скидки
составит 1 001 руб.  88 коп. Если сумма данного дохода будет меньше
размера скидки, то в поле "Сумма скидки (расхода)" отражается сумма
скидки в размере такого дохода.

     Пример. Гражданин  Н.  работает  на  предприятии  по трудовому
договору.  Размер минимальной месячной оплаты  труда  в  1999  году
составил  83 руб. 49 коп.  Этому  работнику  в  1999 году выплачена
заработная плата 48 000 руб.  29 коп.  и  материальная  помощь  700
рублей  (сумма  скидки  по  закону установлена в 12-кратном размере
ММОТ,  что   соответствует  1 001 руб.  88 коп).   В  этом  разделе
указывается:

    Код дохода     Сумма дохода     Код скидки       Сумма скидки
                                    (расхода)        (расхода)
     0200           48 000.29
     3100           700=               02               700=

     Скидки указываются только в отношении следующих доходов:
     материальной помощи;  стоимости  подарков;  стоимости  призов;
сумм от продажи имущества;  натуральной оплаты;  доходов  учащихся,
студентов,  аспирантов  дневной  формы  обучения  в период каникул;
авторских вознаграждений; выплат, которые в соответствии с законами
субъектов Российской Федерации частично или полностью не включаются
в совокупный годовой доход.
     При выплате  авторских  вознаграждений  и  принятии к зачету у
источника  выплаты  вознаграждений  суммы  расходов,  связанных   с
созданием  произведения,  в  поле "Код" следует указать:  06 - если
расходы приняты  по  нормативу  либо  07  -  если  расходы  приняты
согласно подтверждающим документам.
     Если физическое лицо получило доход от продажи ценных бумаг  и
при проведении налогового расчета принимается скидка в размере 1000
ММОТ  либо  документально  подтвержденные  расходы,   связанные   с
приобретением этих ценных бумаг,  то в поле "Код" отражается:  04 -
если расходы приняты по нормативу;  07 -  если  расходы  приняты  в
размере  документально  подтвержденных  фактических  расходов по их
приобретению.
     Если физическое  лицо  получает  доход от погашения вексельных
обязательств и у источника  выплаты  дохода  принимаются  к  зачету
документально  подтвержденные  расходы,  то в поле "Код" отражается
код расхода 07 (документально подтвержденные расходы).
     Если полученный физическим лицом доход у источника его выплаты
не уменьшается на соответствующую  сумму  скидки  (расхода),  то  в
установленном для их отражения поле код и сумма скидки (расхода) не
указываются.  Например,  если физическим лицом -  векселедержателем
при    погашении    векселя   не   были   представлены   документы,
подтверждающие  расходы  по  данному  векселю,  то  в  этом  случае
заполняется только поле строк "код дохода" и "сумма дохода".
     При заполнении раздела 3 следует иметь в виду, что коды скидок
(расходов) соответствуют следующим кодам доходов:
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код   ¦2100¦3100, 3200¦3400¦3500, 3510,¦3600¦3701¦3799¦5001-¦5099¦
¦дохода¦    ¦3300      ¦    ¦3520       ¦    ¦    ¦    ¦5009 ¦    ¦
+------+----+----------+----+-----------+----+----+----+-----+----¦
¦Код   ¦ 07 ¦   02     ¦05  ¦ 04 или    ¦ 03 ¦ 01 ¦ 08 ¦ 06  ¦  07¦
¦скидки¦    ¦          ¦или ¦ 07        ¦    ¦    ¦    ¦ или ¦    ¦
¦(рас- ¦    ¦          ¦04  ¦           ¦    ¦    ¦    ¦ 07  ¦    ¦
¦хода) ¦    ¦          ¦    ¦           ¦    ¦    ¦    ¦     ¦    ¦
+-----------------------------------------------------------------+

     Раздел 4. "Сведения о совокупном доходе по месяцам"

     В разделе  4  "Сведения  о  совокупном  доходе   по   месяцам"
отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам.
     Совокупный доход,  полученный в каждом месяце,  определяется с
учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых
в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в
районах   Крайнего  Севера  и  приравненных  к  ним  местностях,  в
высокогорных,  пустынных и безводных районах и других местностях  с
тяжелыми  климатическими  условиями,  а  также  суммы  материальной
выгоды по вкладам и страховым выплатам.
     При расчете  совокупного  дохода  по  месяцам  не  учитываются
доходы,  которые в целях налогообложения не включаются в совокупный
доход.  Так, в совокупный доход не включаются доходы, перечисленные
в пункте 1 и подпункте "д" пункта  6  статьи  3  Закона  Российской
Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".  При этом вычеты,
предусмотренные в пунктах 2-4,  пункте 6 (за исключением  подпункта
"д"   этого  пункта)  и  пункте  7  статьи  3  данного  Закона  при
определении совокупного дохода не исключаются.

     Пример: Работнику выплачена в  феврале  1999  года  заработная
плата  в сумме 2000 рублей,  сумма коэффициентов и надбавок за стаж
работы 3000 рублей,  материальная помощь 1500 рублей.  Общая  сумма
дохода  составила  6500  рублей.  Необлагаемый  размер материальной
помощи составляет 1001  руб.  88  коп.  (83.49 х 12)   из   расчета
12-кратного  размера ММОТ.  Совокупный доход февраля рассчитывается
следующим образом: из общей суммы дохода 6500 рублей (2000 + 3000 +
1500)   исключается   1001   руб.   88  коп.  (необлагаемый  размер
материальной   помощи).   Совокупный   доход   за   данный    месяц
соответственно равен 5498 руб. 12 коп.

     Следует иметь  в виду, что  заработная  плата,  начисленная за
конкретный месяц и своевременно выплаченная, отражается в поле того
месяца, за который выплачивается, например, зарплата за январь 1999
года,  выплаченная  в  установленный  срок  в  феврале  1999  года,
отражается в поле "январь".
     Если выплата заработной платы производится несвоевременно  или
выплата  зарплаты осуществляется одновременно за несколько месяцев,
то сумма зарплаты указывается  в  том  месяце,  когда  производится
выплата   зарплаты.   Если  заработная  плата  за  какие-то  месяцы
отчетного года будет выплачена в следующем календарном году,  то  в
этом  случае  она  должна  включаться в совокупный доход следующего
календарного года, в котором будет выплачена.

     Пример: Работнику   организации   в   1999   году   ежемесячно
начислялась заработная плата по 2000 рублей.  В связи с отсутствием
средств у предприятия заработная плата выплачивалась в течение года
неравномерно. Своевременная выплата заработной платы произведена за
январь,  февраль, май, июнь - октябрь по 2 тысячи рублей, за март и
апрель заработная плата выплачена только в июне по 2 тысячи рублей,
а заработная плата за ноябрь и декабрь 1999 года будет выплачена  в
марте 2000 года.  Кроме заработной платы в размере 20 000 рублей он
других доходов в этом году в организации не получал. В таком случае
в доход 1999 года включается заработная плата в размере 20 000 руб.
     В полях данного раздела указывается:
     В поле  января  "2000=";  в  поле февраля "2000=";  в поле мая
"2000=";  в поле июня "8000=";  в поле июля "2000="; в поле августа
"2000="; в поле сентября "2000="; в поле октября "2000=".
     Соответственно поля "март",  "апрель", "ноябрь" и "декабрь" не
заполняются.

     Раздел 5. "Сведения о вычетах"

     В разделе   5  "Сведения  о  вычетах"  отражаются  сведения  о
вычетах,  которые установлены законодательством о подоходном налоге
для   отдельных   категорий   физических  лиц.  Каждый  вид  вычета
проставляется  в   отдельной   строке   и   характеризуется   двумя
показателями:   "Код"   и   "Сумма"  вычета.  Каждому  виду  вычета
соответствует код,  указанный в справочнике N 4 приложения  N  9  к
настоящей Инструкции.
     Сумма вычета  характеризует  сумму,  на  которую   для   целей
налогообложения   должна   уменьшаться  общая  сумма  дохода  после
исключения суммы скидок и расходов.

     Пример. Гражданин  Н.  работает  по  трудовому   договору   на
предприятии.  В  его  семье жена и ребенок в возрасте 10 лет.  Жена
находится на его  иждивении.  Размер  минимальной  месячной  оплаты
труда  в  1999  году  83  руб.  49  коп.  В 1999 году ему выплачена
заработная плата в размере 48 000 рублей  29  копеек  и  в  декабре
месяце выдана материальная помощь 700 рублей в связи с болезнью.
     Совокупный доход за 1999 год за минусом необлагаемого  размера
материальной  помощи составил 48 000 рублей 29 копеек,  в том числе
по месяцам:  январь 2000.00;  февраль 3000.00; март 3000.00; апрель
4000.00;  май 4000.00;  июнь 4000.00; июль 4000.00; август 4000.00;
сентябрь 5000.00; октябрь 5000.00; ноябрь 5000.00; декабрь 5000.29.
     Размеры вычетов,  установленные  законом,  за указанный период
составляют:
     отчисления в Пенсионный фонд 487 руб.;
     необлагаемый    минимум    за   январь - март 500 руб. 94 коп.
(83.49 х 2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83.49 х 5);
     вычеты на ребенка и иждивенца за январь - март  1001  руб.  88
коп.  (83.49 х 2 х 2 х 3),  за  апрель - август   834 руб.  90 коп.
(83.49 х 2 х 5).
     Из этого примера в данном разделе следует отразить:

            Код вычета                Сумма вычета
               10                        487.00
               22                        500.94
               21                        417.45
               31                        1001.88
               30                        834.90

     В поле  "Наименование и адрес объекта,  по которому произведен
вычет по новому строительству или приобретению  жилья"  указывается
наименование  объекта  (дома,  дачи,  садового  домика,  квартиры),
полный адрес, по которому он находится, а в отношении дач и садовых
домиков  указываются  также  название  садоводческого  товарищества
(дачного кооператива) и номер участка.  Например: "Покупка квартиры
по   адресу:   г.   Москва,   ул.  Ленина,  дом  12,  квартира  1";
"Строительство дома по адресу: Московская область, Можайский район,
д. Позднякова, Садоводческое товарищество "Огородник", участок 31".

     Раздел 6. "Исполнение налоговых обязательств"

     В разделе 6 "Исполнение налоговых обязательств"  предусмотрено
три  поля:  6.1, 6.2  и 6.3, в которых отражаются итоговые данные о
суммах дохода и подоходного налога.
     В таблице последовательно отражаются следующие показатели:
     В поле "Сумма дохода" последовательно указываются:
     в первой  строке  таблицы  -  в поле 6.1 отражаются показатели
совокупного годового дохода:
     - общая сумма совокупного годового дохода;
     - облагаемая сумма совокупного годового дохода.
     В общую  сумму  совокупного  годового  дохода  включаются  все
доходы,  включая  и  те  доходы,  по  которым  установлены   скидки
(расходы).

     Пример. В 1999  году получены доходы:  заработная плата 48 000
рублей 29 копеек и материальная помощь 700 рублей.  В этом случае в
поле  общая  сумма  совокупного  годового  дохода  отражается сумма
дохода "48 700.29".
     Сумма совокупного  облагаемого  дохода  представляет  разность
между общей  суммой  совокупного  годового  дохода,  суммой  скидок
(расходов)   и   суммой  произведенных  вычетов,  которые  подлежат
исключению из этого дохода.
     Если в организации выплачиваются физическим лицам,  которые не
являются работниками этой организации, не облагаемые налогом доходы
у источника выплаты,  например, материальная помощь, подарки, призы
и т.  д.,  то есть те доходы,  которые не облагаются у источника их
выплаты в размере установленной законом скидки,  и если суммы таких
доходов не превышают размера скидок,  то при  заполнении  поля  6.1
следует указать только показатель "общая сумма дохода".
     При заполнении   Справки   о   доходах    на    индивидуальных
предпринимателей,   когда   кроме  доходов  от  предпринимательской
деятельности эти лица иных доходов не получают, при заполнении поля
6.1  следует  указывать  один показатель "общая сумма дохода".  При
этом следует иметь в виду, что в третьем разделе Справки вид дохода
"4000"    указывается    в    том   случае,   если   индивидуальный
предприниматель состоит на налоговом учете  в  налоговом  органе  и
предъявил   источнику   выплаты  дохода  в  качестве  подтверждения
соответствующий документ о постановке на учет в налоговом органе  в
этом качестве.
     во второй строке таблицы - поле 6.2 отражаются показатели сумм
коэффициентов  и  надбавок  за   стаж   работы,   выплачиваемых   в
соответствии  с  законодательством Российской Федерации за работу в
районах  Крайнего  Севера  и  приравненных  к  ним  местностях,   в
высокогорных,  пустынных  и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями:
     - общая сумма коэффициентов и надбавок;
     - облагаемая сумма коэффициентов и надбавок;
     в третьей строке таблицы - поле 6.3 отражаются показатели сумм
материальной выгоды по вкладам в банках и страховым выплатам:
     - общая сумма материальной выгоды;
     - облагаемая сумма материальной выгоды.
     В поле   "Сумма   налога"  отражаются  два  показателя:  сумма
исчисленного налога и сумма удержанного налога.
     При заполнении    Справки    о   доходах   на   индивидуальных
предпринимателей,  когда  кроме  доходов   от   предпринимательской
деятельности  эти лица иных доходов в этой организации не получали,
то показатели поля "Сумма налога" не заполняются в том случае, если
индивидуальный   предприниматель   состоит  на  налоговом  учете  в
налоговом  органе  и  предъявил   этой   организации   в   качестве
подтверждения  соответствующий  документ  о  постановке  на  учет в
налоговом органе и уплате налога с доходов  от  предпринимательской
деятельности на основании налогового уведомления налогового органа.
В этом  случае  следует  заполнить  один  показатель  "общая  сумма
дохода".
     В поле 6.4 "Сумма налога,  переданная на взыскание в налоговый
орган"   указывается   сумма   подоходного  налога,  переданная  на
взыскание источником выплаты дохода в налоговый орган,  в  связи  с
невозможностью ее удержания у налогоплательщика.
     В поле 6.5 "Сумма возврата налога  по  перерасчету  с  доходов
отчетного  года" указывается сумма налога,  возвращенная источником
выплаты в связи с проведением перерасчета по налогу,  которая  была
удержана с доходов отчетного года.
     Заполненный документ  подписывает  главный  бухгалтер  в  поле
"Главный  бухгалтер  (подпись)".  Подпись  не  должна  выходить  за
границы    отведенного   поля   и   закрываться   печатью.   Печать
проставляется в строго отведенном месте - в ограничительном  круге,
расположенном  в  нижнем  левом  углу  бланка.  В поле "Ф.  И.  О."
указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера.  В том  случае,
если  источник  дохода  не  имеет  главного  бухгалтера  или  лица,
исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается
руководителем   этой  организации.  Индивидуальные  предприниматели
должны  сами  подписывать  Справку  и  указывать  свои  фамилию   и
инициалы.
     Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6  "Дата
рождения".


                           ____________



     Приложение N 5
     к Инструкции ГНС РФ
     от 29.06.95 г.
     N 35

                               В инспекцию МНС РФ _________________
                               ____________________________________
                               (указывается наименование инспекции)


                             ЗАЯВЛЕНИЕ
           иностранного физического лица об освобождении
            (возврате) от налога в Российской Федерации

                                I.

1. Имя, отчество и фамилия ________________________________________
___________________________________________________________________
2. Гражданство<1> _________________________________________________
3. Страна постоянного места жительства и адрес в этой стране ______
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________

     В соответствии  с  положениями  Соглашения  между   Российской
Федерацией или бывшего СССР и _____________________________________
___________________________________________________________________
           (название страны, полное название Соглашения)
от "__" ________ ___ г. причитающийся мне доход ___________________
                                           (указывается вид дохода)
____________________ в Российской Федерации от указанного источника
выплаты дохода ____________________________________________________
___________________________________________________________________
               (указывается источник выплаты дохода)
за период с _________________________ по __________________________
в сумме ___________________________________________________________
                    (указывается сумма дохода)
прошу разрешить выплатить (нужное подчеркнуть):
     1) без удержания налога;
     2) с  уменьшением  размера  налога,   подлежащего   уплате   в
Российской Федерации;
     3) прошу возвратить в Российской Федерации удержанный и  (или)
уплаченный в Российской Федерации с выплаченного дохода налог.

     Дата и место заполнения _____________       Подпись __________

                                II.

     Компетентный орган ___________________________________________
                          (название страны, наименование органа)
подтверждает, что  доход  заявителя   в  связи с деятельностью им в
Российской Федерации подлежит налогообложению в ___________________
                                                 (название страны)
в смысле Соглашения  между Российской  Федерацией или бывшим СССР и
___________________________________________________________________
                   (полное название Соглашения)
___________ глава _______ раздел _____ пункт ______ подпункт ______

Дата и место заполнения          Печать         Подпись ___________
_______________________

                               III.

          Отметка налогового органа Российской Федерации:

     Подтверждается, что указанное в данном Заявлении соответствует
положениям Соглашения между Российской Федерацией (или бывшим СССР)
и _________________________________________________________________
___________________________________________________________________
           (название страны, полное название Соглашения)
от "__" ________ ___ ___ г. и что:
     1) сумма причитающегося с заявителя налога с указанного дохода
составляет ________________________________________________________
                       (сумма цифрами и прописью)
     2) сумма подлежит возврату заявителю в Российской Федерации
___________________________________________________________________
                    (сумма цифрами и прописью)
     3) налог не удерживается _____________________________________

     Руководитель налогового органа _______________________________
     "___" __________ 200_ г.      Печать        Подпись __________
     ____________
     <1> В случае наличия у физического лица гражданства нескольких
государств  в  данной  графе  указывается  одно  из  них  по выбору
физического лица.

     Примечания. 1.  Заявление заполняется  в  трех  экземплярах  и
заверяется компетентными органами страны налогообложения заявителя.
После этого два экземпляра  Заявления  представляются  в  налоговый
орган  по месту получения дохода в Российской Федерации.  Налоговый
орган,  проверив  соответствие  имеющегося   Заявления   положениям
Соглашения   с  указанной  страной,  делает  на  обоих  экземплярах
соответствующую отметку и возвращает один из экземпляров заявителю.
Другой  экземпляр налоговый орган направляет в районное (городское)
финансовое управление для возврата указанной суммы из бюджета.
     2. Все  денежные  средства в настоящем Заявлении указываются в
валюте платежа.
     3. Заявление  может  быть  подано  не  получателем  дохода,  а
законным  или  уполномоченным   представителем   налогоплательщика.
Полномочия  представителя  должны быть документально подтверждены в
соответствии с Налоговым кодексом  и  иными  федеральными  законами
Российской Федерации.
     01

     02

     А

     Б

     В

     Г

     Д

     Е

     Ж

     З

     И

     К


              ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ
        (приложение N 6 к Инструкции Госналогслужбы России
                       от 29.06.95 г. N 35)

     Декларация физического  лица  о  доходах  (далее - декларация)
представляется в территориальную  инспекцию  МНС  России  по  месту
учета   налогоплательщика   (по   месту   постоянного  жительства).
Декларации подают граждане,  имевшие в течение отчетного года доход
от   предпринимательской  либо  иной  самостоятельной  деятельности
независимо от его размера,  а также  лица,  имевшие  доходы  помимо
основного места работы,  в случае, если полученный налогооблагаемый
доход превышает сумму дохода, облагаемого по минимальной ставке.
     Декларации подают    также   индивидуальные   предприниматели,
выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения,
учета  и  отчетности  в  соответствии   с  Федеральным  законом  от
28.12.97  г.  N  222-ФЗ  "Об  упрощенной  системе  налогообложения,
учета  и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

         Общие требования к порядку заполнения деклараций

     Декларация заполняется  шариковой  или  перьевой ручкой черным
либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.
     Гражданин вправе  самостоятельно  снять копию с представляемой
декларации  и  заверить  ее  подписью   работника   территориальной
инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.
     При принятии   декларации   налоговым   органам    запрещается
требовать  от граждан указания в ней дополнительной информации,  не
предусмотренной действующим законодательством.
     Форма декларации  включает в себя два листа и листы приложений
с "А" по "К".
     Гражданин заполняет  и  включает  в  свою декларацию только те
листы,  которые  ему   необходимы.   Выбранные   листы   нумеруются
последовательно.  Первые  два  листа  декларации  не нумеруются,  а
последующие листы приложений нумеруются 03,  04, 05 и т. д. Если же
2-й  лист  декларации не заполняется (например,  предпринимателями,
получающими доходы только от занятия  деятельностью  по  упрощенной
системе налогообложения,  учета и отчетности), то прилагаемые листы
приложений нумеруются начиная с номера 02.
     При заполнении    декларации    необходимо   руководствоваться
следующим.
     На каждом    листе   декларации   и   приложений   указывается
идентификационный  номер  налогоплательщика  (ИНН),  если  он   ему
присвоен  инспекцией  МНС  России,  а  также фамилия и инициалы (на
первом листе декларации имя и отчество указываются полностью).
     Поля кодов, помеченные звездочкой <*>, заполняются значениями,
выбранными   из   соответствующих   справочников,   приведенных   в
приложении   N 9  к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г.
N 35   "По   применению  Закона  Российской Федерации "О подоходном
налоге с  физических  лиц"  или  на  обороте соответствующего листа
декларации, отпечатанной типографским способом.
     Поля, разделенные  на  клетки,  заполняются  путем  размещения
строго внутри каждой клетки одной  печатной  буквы,  цифры,  других
знаков  в  соответствии  с образцами,  приведенными в конце первого
листа декларации.
     Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются,
то они остаются пустыми.
     Каждый лист  декларации и приложений подписывается декларантом
в поле, отведенном для подписи.
     На обороте каждого листа декларации, напечатанной типографским
способом, приведены краткие пояснения по его заполнению.

                      Первый лист декларации

     На этом листе  декларации  отражаются  персональные  данные  о
получателе дохода.
     Значение "Код документа" выбирается из нижеприведенной таблицы
"Коды     и     виды     документов,     удостоверяющих    личность
налогоплательщика".

 Коды и виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код¦ Наименование документа ¦             Примечания             ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦01 ¦Паспорт гражданина      ¦Паспорт, удостоверяющий личность    ¦
¦   ¦СССР                    ¦гражданина СССР и действующий на    ¦
¦   ¦                        ¦территории РФ до 31 декабря 2005    ¦
¦   ¦                        ¦года                                ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦02 ¦Загранпаспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность    ¦
¦   ¦СССР                    ¦гражданина РФ за пределами РФ,      ¦
¦   ¦                        ¦образца до 1997 года                ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦03 ¦Свидетельство           ¦Для лиц, не достигших 16-летнего    ¦
¦   ¦о рождении              ¦(с 1.10.97 г. - 14-летнего) возраста¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦04 ¦Удостоверение личности  ¦Для военнослужащих                  ¦
¦   ¦офицера                 ¦офицеров, прапорщиков, мичманов)    ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦05 ¦Справка об освобождении ¦Для лиц, освободившихся из мест     ¦
¦   ¦из места лишения свободы¦лишения свободы                     ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦06 ¦Паспорт Минморфлота     ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР     ¦
¦   ¦                        ¦(РФ), выданный до 1997 года         ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦07 ¦Военный билет солдата   ¦Военный билет для солдат, матросов, ¦
¦   ¦(матроса, сержанта,     ¦сержантов и старшин, проходящих     ¦
¦   ¦старшины)               ¦военную службу по призыву или       ¦
¦   ¦                        ¦контракту                           ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦09 ¦Дипломатический паспорт ¦Дипломатический паспорт             ¦
¦   ¦гражданина РФ           ¦для граждан РФ                      ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦10 ¦Иностранный паспорт     ¦Заграничный паспорт для постоянно   ¦
¦   ¦                        ¦проживающих за границей граждан,    ¦
¦   ¦                        ¦которые временно находятся          ¦
¦   ¦                        ¦на территории Российской Федерации  ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦11 ¦Свидетельство о         ¦Для беженцев,                       ¦
¦   ¦регистрации ходатайства ¦не имеющих статуса беженца          ¦
¦   ¦иммигранта о признании  ¦                                    ¦
¦   ¦его беженцем            ¦                                    ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦12 ¦Вид на жительство       ¦Вид на жительство в РФ              ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦13 ¦Удостоверение беженца в ¦Для беженцев                        ¦
¦   ¦РФ                      ¦                                    ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦14 ¦Временное удостоверение ¦Временное удостоверение личности    ¦
¦   ¦личности гражданина РФ  ¦гражданина РФ по форме 2П           ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦21 ¦Паспорт гражданина РФ   ¦Паспорт гражданина РФ, действующий  ¦
¦   ¦                        ¦на территории РФ с 1 октября 1997   ¦
¦   ¦                        ¦года                                ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦22 ¦Загранпаспорт           ¦Паспорт, удостоверяющий личность    ¦
¦   ¦гражданина РФ           ¦гражданина РФ за пределами РФ,      ¦
¦   ¦                        ¦образца 1997 года                   ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦26 ¦Паспорт моряка          ¦Паспорт моряка (удостоверение       ¦
¦   ¦                        ¦личности гражданина, работающего на ¦
¦   ¦                        ¦судах заграничного плавания или на  ¦
¦   ¦                        ¦иностранных судах) образца 1997 года¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦27 ¦Военный билет офицера   ¦Военный билет офицера запаса        ¦
¦   ¦запаса                  ¦                                    ¦
+---+------------------------+------------------------------------¦
¦91 ¦Иные документы,         ¦Иные, выдаваемые органами внутренних¦
¦   ¦выдаваемые органами МВД ¦дел РФ документы, удостоверяющие    ¦
¦   ¦                        ¦личность гражданина                 ¦
+-----------------------------------------------------------------+

     В полях  "Серия",  "Номер"  документа  указываются   реквизиты
документа, удостоверяющего личность.
     "Адрес постоянного места жительства в Российской Федерации"  -
указывается  полный адрес постоянного места жительства на основании
документа,  удостоверяющего   личность,   либо   иного   документа,
подтверждающего адрес постоянного места жительства физического лица
с указанием почтового индекса.
     Значение "Код  региона"  выбирается из нижеприведенной таблицы
"Коды регионов".

                           Коды регионов
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код¦       Наименование        ¦Код¦         Наименование        ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦1  ¦Республика Адыгея          ¦46 ¦Курская область              ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦2  ¦Республика Башкортостан    ¦47 ¦Ленинградская область        ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦3  ¦Республика Бурятия         ¦48 ¦Липецкая область             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦4  ¦Республика Алтай           ¦49 ¦Магаданская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦5  ¦Республика Дагестан        ¦50 ¦Московская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦6  ¦Ингушская Республика       ¦51 ¦Мурманская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦7  ¦Кабардино-Балкарская       ¦52 ¦Нижегородская область        ¦
¦   ¦Республика                 ¦   ¦                             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦8  ¦Республика Калмыкия        ¦53 ¦Новгородская область         ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦9  ¦Карачаево-Черкесская       ¦54 ¦Новосибирская область        ¦
¦   ¦Республика                 ¦   ¦                             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦10 ¦Республика Карелия         ¦55 ¦Омская область               ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦11 ¦Республика Коми            ¦56 ¦Оренбургская область         ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦12 ¦Республика Марий Эл        ¦57 ¦Орловская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦13 ¦Республика Мордовия        ¦58 ¦Пензенская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦14 ¦Республика Саха            ¦59 ¦Пермская область             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦15 ¦Республика Северная Осетия ¦60 ¦Псковская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦16 ¦Республика Татарстан       ¦61 ¦Ростовская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦17 ¦Республика Тыва            ¦62 ¦Рязанская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦18 ¦Удмуртская Республика      ¦63 ¦Самарская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦19 ¦Республика Хакасия         ¦64 ¦Саратовская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦20 ¦Чеченская Республика       ¦65 ¦Сахалинская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦21 ¦Чувашская Республика       ¦66 ¦Свердловская область         ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦22 ¦Алтайский край             ¦67 ¦Смоленская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦23 ¦Краснодарский край         ¦68 ¦Тамбовская область           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦24 ¦Красноярский край          ¦69 ¦Тверская область             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦25 ¦Приморский край            ¦70 ¦Томская область              ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦26 ¦Ставропольский край        ¦71 ¦Тульская область             ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦27 ¦Хабаровский край           ¦72 ¦Тюменская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦28 ¦Амурская область           ¦73 ¦Ульяновская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦29 ¦Архангельская область      ¦74 ¦Челябинская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦30 ¦Астраханская область       ¦75 ¦Читинская область            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦31 ¦Белгородская область       ¦76 ¦Ярославская область          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦32 ¦Брянская область           ¦77 ¦Москва                       ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦33 ¦Владимирская область       ¦78 ¦Санкт-Петербург              ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦34 ¦Волгоградская область      ¦79 ¦Еврейская АО                 ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦35 ¦Вологодская область        ¦80 ¦Агинский Бурятский АО        ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦36 ¦Воронежская область        ¦81 ¦Коми-Пермяцкий АО            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦37 ¦Ивановская область         ¦82 ¦Корякский АО                 ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦38 ¦Иркутская область          ¦83 ¦Ненецкий АО                  ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦39 ¦Калининградская область    ¦84 ¦Таймырский (Долгано-Ненецкий)¦
¦   ¦                           ¦   ¦АО                           ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦40 ¦Калужская область          ¦85 ¦Усть-Ордынский Бурятский АО  ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦41 ¦Камчатская область         ¦86 ¦Ханты-Мансийский АО          ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦42 ¦Кемеровская область        ¦87 ¦Чукотский АО                 ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦43 ¦Кировская область          ¦88 ¦Эвенкийский АО               ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦44 ¦Костромская область        ¦89 ¦Ямало-Ненецкий АО            ¦
+---+---------------------------+---+-----------------------------¦
¦45 ¦Курганская область         ¦99 ¦Байконур                     ¦
+-----------------------------------------------------------------+
     Иностранные физические лица также заполняют поля "Гражданство"
и "Дата прибытия на территорию Российской Федерации".

                      Второй лист декларации

     На этом листе декларации  производится  итоговый  расчет  сумм
доходов и налога,  его заполняют все, за исключением индивидуальных
предпринимателей,  выкупивших  патент  и   применяющих   упрощенную
систему  налогообложения,  учета  и  отчетности  в  соответствии  с
Федеральным законом от 28.12.97 г.  N 222-ФЗ "Об упрощенной системе
налогообложения,   учета   и   отчетности   для   субъектов  малого
предпринимательства" и не имеющих других доходов.  Предприниматели,
работающие по патенту, в обязательном порядке заполняют лишь первый
лист декларации и Приложение 3.
     Второй лист    декларации    заполняется    и   рассчитывается
налогоплательщиком на  основании  итоговых  данных  соответствующих
приложений к декларации,  данных справок о доходах и личных учетных
данных.
     Здесь же  производится  расчет общей суммы налога,  подлежащей
уплате в бюджет,  а также суммы налога, подлежащей к возврату или к
доплате в бюджет.
     Предприниматели и иностранные физические лица на данном  листе
указывают сумму предполагаемого облагаемого дохода, размер которого
не  должен  быть  ниже  налогооблагаемого  дохода,  полученного   в
отчетном году, и сумму авансовых платежей подоходного налога.

   Приложение А "Доходы, полученные от организаций (предприятий,
  учреждений) или иных источников выплаты в Российской Федерации"

     На данном листе указываются все доходы, частично или полностью
подлежащие налогообложению,  полученные по основному месту работы и
от других источников в  виде  заработной  платы,  премий  и  других
денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству,
по   договорам   гражданско-правового   характера,   по   авторским
договорам,   от   выполнения   разовых   и  других  работ;  в  виде
материальной помощи,  подарков,  призов,  дивидендов,  материальной
выгоды по заемным средствам,  доходов от продажи имущества и других
доходов,  полученных от источников выплаты на территории Российской
Федерации.
     Вначале указываются  сведения   о   доходах,   полученных   по
основному месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от
иных источников.  Название  организации  (предприятия,  учреждения)
указывается полностью,  а если источник выплаты дохода - физическое
лицо,  то указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный
номер (ИНН) источника выплаты дохода указывается в декларации, если
он известен декларанту.
     Сведения о   доходах  отражаются  в  декларации  на  основании
справок  о  доходах,  которые  выдаются  физическим  лицам  по   их
требованию  организациями  (предприятиями,  учреждениями)  и  иными
источниками выплаты,  а также на основании  учетных  данных  самого
физического лица.  Суммы валового совокупного дохода и исчисленного
налога берутся из соответствующих полей пункта 6.1 Справки, а сумма
отчислений в Пенсионный фонд РФ - из п. 5 Справки по коду 10.
     Если все данные не помещаются на одном листе,  то  заполняется
необходимое  количество  листов  Приложения  А,  а  итоговые данные
отражаются только на последнем из них.

      Приложение Б "Доходы, полученные в иностранной валюте"

     В этом Приложении указываются доходы,  полученные  физическими
лицами в иностранной валюте, такие как:
     - от выполнения любых видов  работ  на  основе  индивидуальных
(личных) контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
     - от выполнения работ на основе контракта,  заключенного между
российским  юридическим  лицом  и  иностранным  работодателем,  при
условии выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным
работодателем;
     - доходы (рентные платежи, арендная плата и т. п.), полученные
от использования на территории иностранного государства движимого и
недвижимого   имущества,   принадлежащего   гражданам    Российской
Федерации;
     - дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также
проценты   по   вкладам  в  иностранных  банках,  расположенных  за
пределами Российской Федерации;
     - другие доходы, полученные в иностранной валюте.
     Доход в иностранной валюте пересчитывается в  рубли  по  курсу
Банка России, действовавшему на дату получения дохода.
     В случае,  когда  доход  получен  в  иностранной  валюте,   не
покупаемой  Банком  России,  перерасчет  в рубли производится путем
перевода  полученной  валюты  в  конвертируемую   валюту   (валюту,
покупаемую  Банком  России)  путем их прямого курсового соотношения
или их курсового соотношения к рублю (если оно установлено).
     Если от   одного   и  того  же  источника  доход  был  получен
неоднократно и курс валюты менялся,  то  суммы  дохода  указываются
отдельно на каждую дату получения.
     Значение "Код валюты" выбирается  из  нижеприведенной  таблицы
"Наименования и коды валют".

                     Наименования и коды валют
+-----------------------------------------------------------------+
¦ Наименование валюты      ¦Код  ¦  Наименование валюты    ¦Код   ¦
¦                          ¦валю-¦                         ¦валю- ¦
¦                          ¦ты   ¦                         ¦ты    ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Австралийский доллар      ¦036  ¦Боливар                  ¦ 862  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Азербайджанский манат     ¦031  ¦Боливиано                ¦ 068  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Алжирский динар           ¦012  ¦Бразильский реал         ¦ 986  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Андоррская песета         ¦020  ¦Брунейский доллар        ¦ 096  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Аргентинское песо         ¦032  ¦Бурундийский франк       ¦ 108  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Армянский драм            ¦051  ¦Вату                     ¦ 548  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Арубанский гульден        ¦533  ¦Вона                     ¦ 410  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Афгани                    ¦004  ¦Восточно-карибский доллар¦ 951  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Багамский доллар          ¦044  ¦Гайанский доллар         ¦ 328  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Бальбоа                   ¦590  ¦Гвинейский франк         ¦ 324  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Барбадосский доллар       ¦052  ¦Гибралтарский фунт       ¦ 292  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Бат                       ¦764  ¦Гонконгский доллар       ¦ 344  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Бахрейнский динар         ¦048  ¦Гривна                   ¦ 980  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Белизский доллар          ¦084  ¦Грузинский купон         ¦ 268  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Белорусский рубль         ¦112  ¦Гуарани                  ¦ 600  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Бельгийский франк         ¦056  ¦Гурд                     ¦ 332  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Бермудский доллар         ¦060  ¦Даласи                   ¦ 270  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Датская крона             ¦208  ¦Лев                      ¦ 100  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Динар                     ¦807  ¦Лей                      ¦ 642  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Дирхам (ОАЭ)              ¦784  ¦Лек                      ¦ 008  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Добра                     ¦678  ¦Лемпира                  ¦ 340  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Зимбабве           ¦716  ¦Леоне                    ¦ 694  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Каймановых островов¦136  ¦Либерийский доллар       ¦ 430  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Намибии            ¦516  ¦Ливанский фунт           ¦ 422  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Соломоновых        ¦090  ¦Ливийский динар          ¦ 434  ¦
¦островов                  ¦     ¦                         ¦      ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар США                ¦840  ¦Лилангени                ¦ 748  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Тринидада и Тобаго ¦780  ¦Литовский лит            ¦ 440  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доллар Фиджи              ¦242  ¦Лоти                     ¦ 426  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Доминиканское песо        ¦214  ¦Люксембургский франк     ¦ 442  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Донг                      ¦704  ¦Маврикийская рупия       ¦ 480  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Драхма                    ¦300  ¦Малагасийский франк      ¦ 450  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Евро                      ¦978  ¦Малайзийский ринггит     ¦ 458  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Египетский фунт           ¦818  ¦Мальтийская лира         ¦ 470  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Злотый                    ¦616  ¦Манат                    ¦ 795  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Золотая кордоба           ¦558  ¦Марка                    ¦ 246  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Индийская рупия           ¦356  ¦Марокканский дирхам      ¦ 504  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Иорданский доллар         ¦400  ¦Мексиканское новое песо  ¦ 484  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Иракский динар            ¦368  ¦Метикал                  ¦ 508  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Иранский риал             ¦364  ¦Молдавский лей           ¦ 498  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Ирландский фунт           ¦372  ¦Найра                    ¦ 566  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Исландская крона          ¦352  ¦Нгултрум                 ¦ 064  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Испанская песета          ¦724  ¦Немецкая марка           ¦ 280  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Итальянская лира          ¦380  ¦Непальская рупия         ¦ 524  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Йеменский риал            ¦     ¦Нидерландский антильский ¦      ¦
¦                          ¦886  ¦гульден                  ¦ 532  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Йена                      ¦392  ¦Нидерландский гульден    ¦ 528  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Канадский доллар          ¦124  ¦Новая кванза             ¦ 024  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Катарский риал            ¦634  ¦Новозеландский доллар    ¦ 554  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Квача (замбийская)        ¦894  ¦Новый заир               ¦ 180  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Квача (малавийская)       ¦454  ¦Новый соль               ¦ 604  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кенийский шиллинг         ¦404  ¦Новый Тайваньский доллар ¦ 901  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кетсаль                   ¦320  ¦Норвежская крона         ¦ 578  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кина                      ¦598  ¦Оманский риал            ¦ 512  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кип                       ¦418  ¦Паанга                   ¦ 776  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кипрский фунт             ¦196  ¦Пакистанская рупия       ¦ 586  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Китайский юань            ¦156  ¦Патака                   ¦ 446  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Колумбийское песо         ¦170  ¦Песо Гвинеи-Бисау        ¦ 624  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Костариканский колон      ¦188  ¦Португальское эскудо     ¦ 620  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Крона                     ¦233  ¦Пула                     ¦ 072  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кубинское песо            ¦192  ¦Риель                    ¦ 116  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кувейтский динар          ¦414  ¦Российский рубль         ¦ 810  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Кьят                      ¦104  ¦Рупия                    ¦ 360  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Латвийский лат            ¦428  ¦Руфия                    ¦ 462  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Рэнд                      ¦710  ¦Узбекский сум            ¦ 860  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сальвадорский колон       ¦222  ¦Уругвайское песо         ¦ 858  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Саудовский риял           ¦682  ¦Филиппинское песо        ¦ 608  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦СДР                       ¦960  ¦Форинт                   ¦ 348  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Северо-корейская вона     ¦408  ¦Франк Джибути            ¦ 262  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Седи                      ¦288  ¦Франк Коморских островов ¦ 174  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сейшельская рупия         ¦690  ¦Франк КФА ВЕАС           ¦ 950  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сингапурский доллар       ¦702  ¦Франк КФА ВСЕАО          ¦ 952  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сирийский фунт            ¦760  ¦Франк КФП                ¦ 953  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Словацкая крона           ¦703  ¦Франк Руанды             ¦ 646  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сом (киргизский)          ¦417  ¦Французский франк        ¦ 250  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сомалийский шиллинг       ¦706  ¦Фунт острова Святой Елены¦ 654  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Суданский динар           ¦736  ¦Фунт стерлингов          ¦ 826  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Сукре                     ¦218  ¦Фунт Фолклендских        ¦      ¦
¦                          ¦     ¦островов                 ¦ 238  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Суринамский гульден       ¦740  ¦Хорватская куна          ¦ 191  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Таджикский рубл           ¦762  ¦Чешская крона            ¦ 203  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Така                      ¦050  ¦Чилийское песо           ¦ 152  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Тала                      ¦882  ¦Шведская крона           ¦ 752  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Танзанийский шиллинг      ¦834  ¦Швейцарский франк        ¦ 756  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Тенге (казахский)         ¦398  ¦Шекель                   ¦ 376  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Тиморское эскудо          ¦626  ¦Шиллинг                  ¦ 040  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Толар                     ¦705  ¦Шри-Ланкийская рупия     ¦ 144  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Тугрик                    ¦496  ¦ЭКЮ                      ¦ 954  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Тунисский динар           ¦788  ¦Эскудо Кабо-Верде        ¦ 132  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Турецкая лира             ¦792  ¦Эфиопский быр            ¦ 230  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Угандийский шиллинг       ¦800  ¦Югославский динар        ¦ 890  ¦
+--------------------------+-----+-------------------------+------¦
¦Угия                      ¦478  ¦Ямайский доллар          ¦ 388  ¦
+-----------------------------------------------------------------+

     В поле "Сумма налога,  уплаченная в иностранном государстве  в
иностранной  валюте" пункта 1 указывается сумма налога,  уплаченная
(удержанная) с дохода в стране, где был выплачен или из которой был
получен  такой доход.  Сумма налога указывается в той же валюте,  в
которой получен доход.  Заполнение этого поля производится только в
том  случае,  если у налогоплательщика имеется заключение об уплате
(удержании) налога с полученного дохода,  заверенное казначейством,
налоговым  или  другим  компетентным  органом  того государства,  в
котором или  из  которого  получен  доход.  При  отсутствии  такого
заключения соответствующее поле не заполняется.
     Итоговые данные  отражаются  в  пункте  2  "Итого"  только  на
последнем листе Приложения Б, при этом:
     - значение  подпункта 2.1 "Сумма полученного дохода" равняется
общей "Сумме полученных доходов  в  рублях  по  курсу  ЦБ  на  дату
получения   дохода"   от   всех  источников  выплаты,  указанных  в
Приложении Б;
     - значение   подпункта   2.2   "Сумма   налога,  уплаченная  в
иностранных государствах в рублях по курсу  ЦБ  на  дату  получения
дохода"   равняется  сумме  всех  значений  полей  "Сумма  налогов,
уплаченных в иностранных государствах в рублях по курсу ЦБ на  дату
получения дохода" Приложения Б;
     - значение подпункта 2.3 "Сумма налога,  принимаемая к зачету"
равняется  значению  подпункта  2.2  "Сумма  налога,  уплаченная  в
иностранных государствах в рублях по курсу  ЦБ  на  дату  получения
дохода",  но  не  может  превышать  сумму  налога,  исчисленного  с
полученного дохода в данной стране,  по  ставкам,  действовавшим  в
России в отчетном году.

            Приложение В "Доходы, полученные от занятий
         предпринимательской деятельностью, и иные доходы,
     налогообложение которых производится налоговыми органами"

     В пункте  1  Приложения  В  указывается  период  осуществления
деятельности в отчетном году.
     В пункте   2   указывается   вид  предпринимательской  и  иной
деятельности и сумма валового совокупного  дохода,  полученного  от
занятия такой деятельностью.
     Например, в  этом  пункте  могут  указываться  следующие  виды
полученных    доходов,   налогообложение   которых   осуществляется
налоговыми органами:
     - от  осуществления  в установленном законодательством порядке
индивидуально разрешенных  видов  предпринимательской  деятельности
без образования юридического лица;
     - от занятия нотариальной и другой частной практикой;
     - от  сдачи внаем или аренду квартир,  гаражей,  автомобилей и
другого движимого и недвижимого имущества;
     - другие   доходы,   налогообложение   которых  осуществляется
налоговыми органами.
     В этом  же  пункте  по  каждому  виду деятельности указываются
суммы фактически произведенных расходов,  непосредственно связанных
с  получением  доходов.  При  этом расходы указываются по элементам
затрат.  По  всем  указанным  расходам  к  декларации  должны  быть
приложены документы,  подтверждающие эти расходы,  либо их копии. К
расходным   документам,   составленным   на   иностранном    языке,
прилагается  нотариально заверенный перевод на русский язык.  Общая
сумма произведенных расходов не может  быть  больше  суммы  дохода,
полученного от данного вида деятельности.
     В пункте 3 отражаются итоговые суммы валового дохода, расходов
и отчислений в Пенсионный фонд РФ,  а также исчисленные на отчетный
год авансовые платежи подоходного налога.
     Если гражданин   имел   доход   более   чем   от   двух  видов
деятельности,  то  он  заполняет  необходимое   количество   листов
Приложения В, а расчет итоговых данных производится на последнем из
них.

  Приложение Г "Расчет суммы скидок по доходам, которые частично
      или полностью не включаются в совокупный годовой доход"

     В данном  Приложении  отражаются суммы доходов,  полученных от
источников выплат,  указанных в Приложениях А  и  Б,  и  которые  в
соответствии с федеральным законодательством частично не включаются
в  совокупный  облагаемый  доход  (материальная  помощь,  стоимость
подарков и призов,  натуральная оплата, доходы от продажи имущества
на праве собственности,  доходы учащихся дневной формы  обучения  в
период каникул),  а также суммы доходов, не включаемые частично или
полностью в совокупный  доход  в  соответствии  с  законодательными
актами субъектов Российской Федерации.
     По суммам этих доходов производится расчет скидок, применяемых
в соответствии с законодательством.
     Следует иметь в виду,  что по доходам,  полученным от  продажи
имущества,  принадлежащего  на правах личной собственности,  скидки
могут  рассчитываться  или  по   нормативной   величине,   или   по
документально   подтвержденным  расходам  по  приобретению  данного
имущества.  В последнем  случае  к  декларации  должны  прилагаться
документы,  подтверждающие  произведенные расходы.  Код вида скидки
выбирается из приведенной ниже таблицы "Виды скидок".

                            Виды скидок
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код  ¦              Вид скидки         ¦     Код дохода, которому¦
¦     ¦                                 ¦     соответствует скидка¦
+-----+---------------------------------+-------------------------¦
¦04   ¦ Сумма скидки в пределах         ¦                         ¦
¦     ¦ 1000-кратного размера ММОТ      ¦       3500, 3510        ¦
+-----+---------------------------------+-------------------------¦
¦05   ¦ Сумма скидки в пределах         ¦       3400              ¦
¦     ¦ 5000-кратного размера ММОТ      ¦                         ¦
+-----+---------------------------------+-------------------------¦
¦07   ¦ Документально                   ¦                         ¦
¦     ¦ подтвержденные расходы          ¦       3500, 3510, 3400  ¦
+-----------------------------------------------------------------+

    Приложение Д "Расчет расходов по авторским вознаграждениям,
  договорам гражданско-правового характера и погашению векселей"

     Пункт 1 этого Приложения заполняется  гражданами,  получившими
авторские   вознаграждения   за   издание   книг,  брошюр,  статей,
исполнение или иное использование произведений науки,  литературы и
искусства,  а  также  вознаграждения  за открытия,  изобретения или
промышленные образцы от источников, указанных в Приложениях А и Б.
     Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код
и  наименование,  выбираемое   из   справочника   "Виды   доходов",
приведенного в приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от
29.06.95 г.  N  35 "По  применению  Закона   Российской   Федерации
"О подоходном  налоге  с  физических  лиц".   Суммы   произведенных
расходов указываются на основании  документов,  их  подтверждающих,
а при   отсутствии   таковых   -   рассчитываются   по  нормативам,
утвержденным постановлением Правительства Российской  Федерации  от
28.05.92 г.  N 355.  Нормативные величины выбираются из приведенной
ниже таблицы "Нормативы возмещения расходов по авторским  договорам
без документального подтверждения таких расходов".

       Нормативы возмещения расходов по авторским договорам
         без документального подтверждения таких расходов
+-----------------------------------------------------------------+
¦Код   ¦                                       ¦Нормативы расходов¦
¦дохода¦          Наименование дохода          ¦(в процентах к    ¦
¦      ¦                                       ¦сумме начисленного¦
¦      ¦                                       ¦вознаграждения)   ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦  1   ¦                  2                    ¦       3          ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5001  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦литературных произведений              ¦       20         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5002  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦художественно-графических произведений ¦       30         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5003  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦скульптур предметов декоративно-       ¦                  ¦
¦      ¦прикладного искусства                  ¦       40         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5004  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦аудиовизуальных произведений           ¦       30         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5005  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦музыкально-сценических произведений    ¦       40         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5006  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦других музыкальных произведений        ¦       25         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5007  ¦Авторские вознаграждения за создание   ¦                  ¦
¦      ¦произведений науки                     ¦       20         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5008  ¦Авторские вознаграждения за открытия,  ¦                  ¦
¦      ¦изобретения, промышленные образцы      ¦       30         ¦
+------+---------------------------------------+------------------¦
¦5009  ¦Авторские вознаграждения за исполнение ¦                  ¦
¦      ¦произведений литературы, искусства     ¦       20         ¦
+-----------------------------------------------------------------+

     Пункт 2 этого Приложения заполняется  гражданами,  получившими
доходы  по  договорам гражданско-правового характера и от погашения
векселей от источников, указанных в Приложениях А и Б, и по которым
производились расходы.
     Суммы произведенных   расходов   указываются   на    основании
документов, их подтверждающих.
     Если все данные не помещаются на одном листе,  то  заполняется
необходимое  количество  листов  Приложения  Д,  а  итоговые данные
отражаются только на последнем из них.