ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
от 25 ноября 2003 года N 98-оз
О налоге на имущество организаций
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
25 ноября 2003 года)
(В редакции Законов Ленинградской области от 26.03.2004 г. N 25-оз;
от 25.11.2004 г. N 95-оз; от 06.04.2005 г. N 25-оз;
от 20.06.2005 г. N 48-оз; от 20.06.2005 г. N 49-оз;
от 05.10.2005 г. N 79-оз; от 12.07.2006 г. N 58-оз;
от 30.11.2006 г. N 140-оз; от 24.04.2007 г. N 65-оз;
от 20.07.2007 г. N 122-оз; от 25.12.2007 г. N 192-оз;
от 14.03.2008 г. N 16-оз; от 27.07.2009 г. N 64-оз;
от 09.10.2009 г. N 77-оз; от 30.12.2009 г. N 123-оз;
от 03.02.2012 г. N 2-оз; от 11.03.2012 г. N 17-оз;
от 29.12.2012 г. N 113-оз; от 28.07.2014 г. N 52-оз;
от 13.10.2014 г. N 67-оз; от 24.11.2014 № 84-оз;
от 24.11.2014 № 87-оз; от 12.05.2015 № 48-оз)
Настоящим областным законом в соответствии с Федеральным законом
"О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона
Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской
Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов
законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов" от 11
ноября 2003 года N 139-ФЗ на территории Ленинградской области с 1
января 2004 года вводится налог на имущество организаций.
Статья 1
1. Налоговая ставка налога на имущество организаций
устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением налоговой
ставки, предусмотренной частью 2 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества,
налоговая база по которым определяется в соответствии с частью 3
статьи 31 настоящего областного закона, устанавливается в следующих
размерах:
1) 1,5 процента – в 2015 году;
2) 2 процента – в 2016 году и последующие годы.
(Статья в редакции Закона Ленинградской области
от 24.11.2014 № 84-оз, изменения вступают в силу по истечении одного
месяца со дня официального опубликования Закона Ленинградской области
от 24.11.2014 № 84-оз, но не ранее 1 января 2015 года)
Статья 2
1. (Утратил силу - Закон Ленинградской области
от 09.10.2009 г. N 77-оз)
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и
девять месяцев календарного года.
3. Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода
уплачивается налогоплательщиками не позднее 35 дней по окончании
отчетного периода.
4. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода,
уплачивается налогоплательщиками до 10 апреля года, следующего за
отчетным.
Статья 3
(Утратила силу - Закон Ленинградской области
от 25.12.2007 г. N 192-оз)
Статья 3-1
1. Освободить от налогообложения:
а) бюджетные учреждения, финансируемые из областного бюджета
Ленинградской области и(или) из бюджетов муниципальных образований
Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской
области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета
Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской
области, государственные внебюджетные фонды, образованные в
соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и расположенные
на территории Ленинградской области;
б) инвесторов - на период применения режима наибольшего
благоприятствования в соответствии с областным законом "О
государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской
области" от 22 июля 1997 года N 24-оз (в редакции областного закона от
22 июля 2003 года N 57-оз с последующими изменениями), то есть на срок
фактической окупаемости инвестиционных затрат (но не превышающий
прогнозный срок окупаемости инвестиционных затрат, предусмотренный
бизнес-планом инвестиционного проекта), и на двухлетний период после
наступления срока окупаемости инвестиционных затрат в отношении
имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации
инвестиционного проекта в соответствии с бизнес-планом инвестиционного
проекта (и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на
территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного
проекта); (Утратит силу с 1 января 2014 года - Закон Ленинградской
области от 29.12.2012 г. N 113-оз)
б-1) организации, применяющие режим государственной поддержки
инвестиционной деятельности в соответствии с областным законом "О
режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих
инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и
внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской
области", на период применения такого режима, за исключением
организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков,
осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД 23.2;(Дополнен - Законы
Ленинградской области от 29.12.2012 г. N 113-оз;
от 24.11.2014 № 87-оз, изменения распространяются на правоотношения,
возникшие с 1 января 2014 года)
в) организации по производству, переработке и хранению
сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству
мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что
выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70
процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
г) жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы,
товарищества собственников жилья - в отношении общего имущества
собственников помещений в многоквартирном доме и имущества,
используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома; (В
редакции Закона Ленинградской области от 20.07.2007 г. N 122-оз;
изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня
официального опубликования указанного Закона, но не ранее первого
числа очередного налогового периода)
д) организации - в отношении имущества, используемого
исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет;
е) научные организации, заключившие государственный контракт на
выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и
технологических работ, а также научные организации Российской академии
наук и других академий наук, имеющие государственный статус, - в
отношении их имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим
юридическим и (или) физически лицам на иных основаниях;(В редакции
Закона Ленинградской области от 27.07.2009 г. N 64-оз;
от 12.05.2015 № 48-оз)
ж) религиозные организации - в отношении имущества, используемого
для административно-хозяйственной, просветительской и общественно
полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта,
монастырских подсобных хозяйств и так далее);
з) организации - в отношении имущества, предназначенного для
водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам; (В
редакции Закона Ленинградской области от 20.06.2005 г. N 49-оз;
изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня
официального опубликования указанного Закона, но не ранее первого
числа очередного налогового периода)
и) организации поддержки субъектов малого предпринимательства при
одновременном соблюдении следующих условий:
доля участия Ленинградской области и(или) муниципальных
образований Ленинградской области в уставном капитале этой
организации - более 50 процентов и(или) представители Ленинградской
области и(или) муниципальных образований входят в попечительский совет
или иные органы управления такой организации;
оказание одного или нескольких видов услуг, в частности,
консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических,
организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на
содействие развития малого предпринимательства, является основным
видом деятельности организации;
к) газораспределительные организации в отношении имущества,
относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на
балансе газораспределительных организаций; (В редакции Закона
Ленинградской области от 25.11.2004 г. N 95-оз; изменения вступают в
силу с 1 января 2005 года)
л) организации народных художественных промыслов;
м) (Исключен - Закон Ленинградской области
от 20.06.2005 г. N 49-оз; изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования указанного Закона, но
не ранее первого числа очередного налогового периода)
н) организации - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на
поддержку которых выделяются средства из областного бюджета
Ленинградской области и (или) местных бюджетов; (В редакции Закона
Ленинградской области от 12.07.2006 г. N 58-оз; изменения вступают в
силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования
указанного Закона, распространяются на правоотношения, возникшие с 1
января 2006 года)
о) предприятия сланцедобывающей промышленности;
п) предприятия потребительской кооперации;
р) предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении
имущества, используемого для основной производственной деятельности;
(Дополнен - Закон Ленинградской области от 25.11.2004 г. N 95-оз;
изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со
дня официального опубликования указанного Закона и не ранее первого
числа очередного налогового периода, распространяются на
правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года, действуют до 31
декабря 2004 года)
с) предприятия текстильного и швейного производства, производства
кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества,
используемого для основной производственной деятельности; (Дополнен -
Закон Ленинградской области от 25.11.2004 г. N 95-оз; изменения
вступают в силу с 1 января 2005 года)
т) государственные унитарные производственно-эксплуатационные
коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении
государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов
обеспечивающей его инфраструктуры; (Дополнен - Закон Ленинградской
области от 25.11.2004 г. N 95-оз; изменения вступают в силу не ранее
чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
указанного Закона и не ранее первого числа очередного налогового
периода, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004
года)
у) общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за
счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие
предпринимательскую деятельность; (Дополнен - Закон Ленинградской
области от 25.11.2004 г. N 95-оз; изменения вступают в силу не ранее
чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
указанного Закона и не ранее первого числа очередного налогового
периода, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004
года)
ф) государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные
услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача
пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного
транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную
деятельность на территории Ленинградской области, в части
налогообложения не используемого в производстве, а также не
приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от
указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей
суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Объем налоговых льгот рассчитывается по перечню не используемого
в производстве и (или) не приносящего иного дохода имущества,
сформированного по данным бухгалтерского учета организации в
соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(Подпункт дополнен - Закон Ленинградской области
от 30.11.2006 г. N 140-оз; изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования указанного Закона и
распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года)
х) садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие
объединения граждан - в отношении имущества, находящегося в их
собственности; (Дополнен - Закон Ленинградской области от 20.07.2007
г. N 122-оз; изменения вступают в силу по истечении одного месяца со
дня официального опубликования указанного Закона, но не ранее первого
числа очередного налогового периода)
ц) гаражные кооперативы - в отношении имущества, находящегося в
их собственности. (Дополнен - Закон Ленинградской области
от 20.07.2007 г. N 122-оз; изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования указанного Закона, но
не ранее первого числа очередного налогового периода)
ч) организации - управляющие компании индустриальных парков - в
отношении объектов имущественных комплексов индустриальных парков на
период, установленный областным законом "О мерах государственной
поддержки создания и развития индустриальных парков в Ленинградской
области; (В редакции Закона Ленинградской области от 28.07.2014 г. N
52-оз, изменения вступают в силу с 1 января 2015 года)
ш) негосударственные дошкольные образовательные учреждения - в
отношении имущества, используемого для осуществления образовательного
процесса;(Дополнен - Закон Ленинградской области
от 11.03.2012 г. N 17-оз, изменение вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года)
щ) негосударственные учреждения дополнительного образования детей
- в отношении имущества, используемого для осуществления
образовательного процесса;(Дополнен - Закон Ленинградской области
от 11.03.2012 г. N 17-оз, изменение вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года)
э) негосударственные общеобразовательные учреждения - в отношении
имущества, используемого для осуществления образовательного
процесса.(Дополнен - Закон Ленинградской области
от 11.03.2012 г. N 17-оз, изменение вступает в силу по истечении
одного месяца со дня его официального опубликования и распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года)
ю) организации, заключившие концессионные соглашения с
Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля
2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", - в отношении
недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных
соглашений на период действия концессионных соглашений.(Дополнен -
Закон Ленинградской области от 13.10.2014 г. N 67-оз, изменения
вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального
опубликования сего Закона, но не ранее первого числа очередного
налогового периода)
2. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной
статьей 1 настоящего областного закона ставки:
а) (Утратил силу - Закон Ленинградской области
от 24.04.2007 г. N 65-оз; изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования указанного Закона, но
не ранее первого числа очередного налогового периода)
б) предприятия средств массовой информации, полиграфии и
книгоиздания;
в) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог
общего пользования, находящихся в государственной собственности
Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления
этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении
имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных
дорог;
г) организации - в отношении имущества, используемого для ремонта
и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого
оборудования при условии, что выручка от указанных видов деятельности
составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации
продукции (работ, услуг);
д) (Исключен - Закон Ленинградской области
от 05.10.2005 г. N 79-оз; изменения вступают в силу с 1 января 2006
года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального
опубликования указанного Закона)
(Статья дополнена - Закон Ленинградской области
от 26.03.2004 г. N 25-оз; изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования указанного Закона и
распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года)
е) организации - участники консолидированной группы
налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду ОКВЭД 23.2,
применяющие режим государственной поддержки в соответствии с областным
законом от 29 декабря 2012 года № 113-оз "О режиме государственной
поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на
территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Ленинградской области", на период применения
такого режима. (Дополнен - Закон Ленинградской области
от 24.11.2014 № 87-оз, изменения распространяются на правоотношения,
возникшие с 1 января 2014 года)
3. Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого
имущества определяется в отношении объектов недвижимого имущества
иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства, а также в отношении
объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся
к деятельности данных организаций в Российской Федерации через
постоянные представительства. (Часть дополнена - Закон Ленинградской
области от 24.11.2014 № 84-оз, изменения вступают в силу по истечении
одного месяца со дня официального опубликования Закона Ленинградской
области от 24.11.2014 № 84-оз, но не ранее 1 января 2015 года)
Статья 4
Признать утратившими силу:
областной закон "О льготном налогообложении предприятий
жилищно-коммунального хозяйства Ленинградской области" от 16 октября
1995 года N 31-оз;
подпункт "а" статьи 1 областного закона "О налогообложении
организаций потребительской кооперации Ленинградской области" от 8
апреля 1996 года N 7-оз (в редакции областного закона от 31 декабря
2002 года N 74-оз);
абзац; (Утратил силу - Закон Ленинградской области
от 06.04.2005 г. N 25-оз)
абзац; (Утратил силу - Закон Ленинградской области
от 20.06.2005 г. N 48-оз)
областной закон "Об изменении ставки налога на имущество
предприятий для предприятий речного транспорта" от 15 декабря 1998
года N 45-оз;
пункт 4 статьи 2 областного закона "О мерах государственной
поддержки трейдерской деятельности на территории Ленинградской
области" от 8 апреля 2002 года N 10-оз (с изменениями и дополнениями,
внесенными областным законом от 23 декабря 2002 года N 70-оз и от 14
октября 2003 года N 72-оз).
Статья 5
(Статья утратила силу - Закон Ленинградской области
от 30.12.2009 г. N 123-оз)
Статья 6
Внести в областной закон "О государственной поддержке
инвестиционной деятельности в Ленинградской области" от 22 июля 1997
года N 24-оз (в редакции областного закона от 22 июля 2003 года N
57-оз) изменения, исключив в подпунктах "а" и "б" пункта 1 статьи 7
слова "по налогу на имущество - 0 процентов".
Статья 7
Настоящий областной закон вступает в силу с 1 января 2004 года,
но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального
опубликования настоящего областного закона.
Губернатор
Ленинградской области В.Сердюков
