Постановление Главы администрации Муниципального образования "Балтийский городской округ" от 21.04.1997 № 114

 




                         РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ                         

          ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА           

                       КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ                        

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ                             

                  О применении долговых обязательств                  


     С целью  ускорения  взаиморасчетов,  снижения  уровня  неплатежей
между предприятиями:
     1. Утвердить "Положение о долговых  обязательствах  Администрации
Балтийского городского округа" (прилагается).
     2. Разрешить с 1 апреля  по  30  сентября  1997  года  применение
долговых  обязательств  первого  выпуска  на  сумму 200 млн. рублей со
сроком погашения с 1 октября 1997 года по 31 декабря 1997 года.
     3.  Финансовому  отделу  (Швайко   Л.А.)   передать   оформленные
обязательства  предприятиям  и  учреждениям  согласно плану бюджетного
финансирования.
     4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения  возложить  на
Комитет по развитию округа (Панкратов С.Н.).


от 21 апреля 1997 г.
N 114


Глава городского округа                                   А.Н.Кузнецов



                                                            Утверждено
                                                        постановлением
                                                   главы администрации
                                         Балтийского городского округа
                                          от 21 апреля 1997 года N 114


                              ПОЛОЖЕНИЕ                               
                      О ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ                       
             АДМИНИСТРАЦИИ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА              

                          1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ                          

     1.1. Долговые обязательства Администрации Балтийского  городского
округа  (в дальнейшем "обязательства") вводятся в оборот для ускорения
взаиморасчетов между предприятиями, учреждениями и бюджетом городского
округа,  а  также  с целью снижения уровня взаимных неплатежей и более
эффективного использования денежных средств.
     1.2.  Долговое  обязательство   представляет   собой   письменное
обязательство  Администрации  Балтийского  городского  округа уплатить
указанную сумму в  определенный  срок,  составленное  в  установленном
настоящим Положением порядке, выдаваемое предприятиям, учреждениям для
дальнейшего его введения в хозяйственный оборот городского округа.
     1.3. Обязательство сохраняет  свою  силу  независимо  от  причин,
послуживших  основанием  для его выдачи. Долговое право - бесспорное и
безусловное: стороны  не  могут  поставить  платеж  в  зависимость  от
наступления какого-либо события.
     1.4.   Обязательства   вводятся   в   оборот   в   счет   прямого
финансирования   в   качестве   субсидий  предприятиям  и  учреждениям
Балтийского городского округа, финансируемым из бюджета.
     1.5.  Обязательства  применяются   как   платежное   средство   в
безналичных  расчетах во внутригородском обороте между предприятиями и
учреждениями Балтийского городского округа за произведенные  товары  и
оказанные услуги.
     1.6. Ответственность  за  правильность  оформления  индоссаментов
несет последний держатель долгового обязательства.
     1.7.  Администрация  Балтийского  городского  округа  гарантирует
своевременное  погашение  выпускаемых  обязательств  в  соответствии с
порядком, установленным настоящим  Положением,  обеспечивая  их  всеми
активами, находящимися в ее распоряжении.

                     2. СОДЕРЖАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                      

     2.1.  Обязательство  представляет  собой   письменный   документ,
составленный по прилагаемой форме (приложение 1) и должно содержать:
     2.1.1. На лицевой стороне:
     - имя эмитента "Администрация Балтийского городского округа";
     - наименование "Долговое обязательство";
     - простое и  ничем  не  обусловленное  обязательство  Финансового
отдела    Администрации   Балтийского   городского   округа   уплатить
определенную сумму;
     - дату и место составления обязательства;
     - наименование  того,  кому  или  по  приказу  кого  должен  быть
совершен платеж;
     - указание срока и места платежа;
     - подпись руководителя и главного бухгалтера  Финансового  отдела
администрации Балтийского городского округа;
     - гербовую печать Финансового отдела.
     2.1.2. На оборотной стороне:
     -  наименование  и  адрес  юридического   лица,   переуступающего
обязательство;
     - наименование и адрес юридического лица, приобретающего права по
обязательству;
     -  подписи   ответственных   лиц   предприятий,   передающего   и
принимающего обязательство;
     - дата передачи;
     -   печати   юридических   лиц   (передающего   и    принимающего
обязательство).
     2.2. Бланк  обязательства  заполняется  машинописным  способом  с
использованием  любых  технических  средств,  кроме типографского, или
вручную, четким каллиграфическим почерком. Исправления не допускаются.
     При  допущении  ошибки  в  оформлении  передаточной  надписи  вся
надпись перечеркивается по диагонали и оформляется заново.

                    3. ОПЕРАЦИИ С ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ                     

     3.1.  Держатель  долговых  обязательств  может   осуществлять   в
безналичной форме следующие операции:
     3.1.1.  Погашение  кредиторской   задолженности   за   полученную
продукцию,  выполненные  работы  и  оказанные  услуги  путем  передачи
долговых обязательств по передаточной надписи предприятиям-кредиторам,
а также погашение задолженности по платежам в местный бюджет.
     3.1.2. Погашение задолженности по платежам в местный бюджет может
быть   осуществлено   до   срока   погашения,  указанного  в  долговом
обязательстве, при отсутствии кредиторской задолженности муниципальным
предприятиям округа.
     3.1.3. Погашение долговых обязательств путем перечисления на счет
последнего  держателя  суммы в размере номинальной стоимости долгового
обязательства при  отсутствии  задолженности  по  платежам  в  местный
бюджет и муниципальным предприятиям округа.
     3.1.4.  Погашение  долговых  обязательств  бюджетным  учреждениям
может  осуществляться  долговыми  обязательствами  новых  выпусков  по
усмотрению Финансового отдела администрации.

                 4. ПОРЯДОК РАБОТЫ С ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ                  

     4.1. Обязательства выпускаются в оборот  по  постановлению  Главы
Балтийского   городского   округа.  В  распоряжении  указывается  цель
выпуска,  общая  сумма,  срок  погашения.   В   случае   необходимости
указывается количество обязательных индоссаментов.
     4.2. На основании распоряжения Главы городского округа Финансовый
отдел  администрации  оформляет лицевую сторону бланков обязательств и
передает их предприятиям или учреждениям.
     В  целях  обеспечения  единой  кредитной  политики   предприятия,
учреждения   представляют   в   Финансовый  отдел  заявки,  содержащие
следующую информацию:
     -  назначение,  получателя  (предприятие,  учреждение)  и  объемы
расчетов долговыми обязательствами;
     - гарантийные письма предприятий о готовности принимать в  оплату
долговые обязательства по номиналу и в объемах не ниже расчетов.
     Финансовый  отдел  на   основании   таких   расчетов   определяет
целесообразность проведения платежей с помощью долговых обязательств.
     Финансовый отдел ведет книгу учета выданных долговых обязательств
по рекомендуемой форме (приложение 2).
     4.3. Переуступка (передача) прав  по  обязательству  производится
посредством передаточной надписи и по акту приема-передачи (приложение
3), заполняемому в двух экземплярах. Один экземпляр  акта  остается  у
передающего,  другой  -  у  принимающего обязательство предприятия. На
основании  акта  делается  бухгалтерская  проводка.  Акт  хранится   в
документах  по  расчетам.  Приобретающая  сторона  должна  предъявлять
доверенность  на  право  приобретения  обязательства  и  удостоверение
личности.
     4.4. Передача прав  по  обязательству  действительна  только  при
заполнении всех реквизитов и наличии подписей и печатей обеих сторон.
     4.5.  В  случае  полного  использования  передаточных   надписей,
предусмотренных в бланке, к нему подклеивается аллонж (добавочный лист
с передаточными надписями). Количество  аллонжей  не  ограничено.  При
добавлении   любого   количества  аллонжей  сохраняется  непрерывность
нумерации передаточных надписей, начиная с 1 (основного) листа.
     4.6.    Сторона,    приобретающая    обязательство,     проверяет
непрерывность ряда индоссаментов (ряда передаточных надписей), а также
соответствие  полного  наименования  юридического  лица,  юридического
адреса, печати и подписи ответственного лица держателя.
     4.7. Первый держатель  обязательства  передает  его  предприятию,
учреждению  -  первому  индоссату  обращения. Первый индоссат передает
своему кредитору, и так далее по предприятиям и учреждениям  "долговой
цепочки" (включая платежи в бюджет в соответствии с разделом 5).
     4.8. При зачете  платежей  в  бюджет  с  использованием  долговых
обязательств,  обязательства могут повторно использоваться в обращении
до наступления срока гашения.
     4.9. Порядок отражения операций с обязательствами в бухгалтерском
учете предприятий приводится в приложении 4.

          5. ПОРЯДОК ЗАЧЕТА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ С ПРИМЕНЕНИЕМ           
                             ОБЯЗАТЕЛЬСТВ                             

     5.1. При погашении задолженности по платежам в  бюджет  держатель
должен  предъявить  Финансовому  отделу  администрации округа долговое
обязательство с передаточной надписью, оформленной на Финансовый отдел
администрации округа.
     5.2.   Финансовый   отдел   принимает   обязательства   по   акту
приема-передачи  в  двух  экземплярах  и выдает под расписку держателю
письмо-уведомление (приложение 5) в 3-х экземплярах на  имя  налоговой
инспекции  по  месту нахождения держателя о поступившей сумме налога в
местный бюджет. Налоговая инспекция  на  основании  письма-уведомления
проводит  в  лицевом  счете  держателя  поступившую  сумму  налога. На
лицевой стороне всех  трех  экземпляров  письма-уведомления  налоговая
инспекция  делает  отметку  "Проведено  по  лицевому  счету  на  сумму
(прописью)",  проставляется  дата,  запись   удостоверяется   подписью
руководителя налоговой инспекции и печатью налоговой инспекции. Первый
экземпляр письма-уведомления остается  в  делах  налоговой  инспекции,
второй   экземпляр   выдается   держателю,  третий  хранится  в  делах
Финансового отдела.
     5.3.  Сроком  поступления  налоговых   платежей   является   день
предъявления обязательства Финансовому отделу администрации.

                   6. ПОРЯДОК ГАШЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ                    

     6.1. Погашение долгового обязательства  производится  только  при
отсутствии  задолженности по платежам в местный бюджет и муниципальным
предприятиям округа.
     6.2. При  наступлении  срока  погашения  обязательства  последний
держатель  передает  его  в  Финансовый отдел с приложением справки из
налоговой инспекции о кредиторской задолженности по налогам и сборам в
местный бюджет.
     6.3.   Финансовый   отдел   проверяет   обязательства,    сверяет
предъявленные  документы  и  делает  отметку  в акте приема-передачи о
принятии обязательств.
     Финансовый  отдел  ведет  книгу  учета  предъявленных  на  оплату
долговых обязательств по рекомендуемой форме (приложение 6).
     6.4. Финансовый  отдел  в  течение  15  дней  переводит  денежные
средства  в  номинальной сумме предъявленных обязательств на расчетный
счет заявителя.
     6.5. При погашении  обязательства  на  лицевой  стороне  ставится
отметка  "Оплачено",  дата,  подпись  ответственного  лица Финансового
отдела администрации Балтийского городского округа.

             7. РЕГИСТРАЦИЯ ВЫПУСКА ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ             

     7.1. Каждому выпуску долговых обязательств Балтийского городского
округа присваивается регистрационная серия.
     7.2. Регистрационная серия состоит из  двухзначных  разрядов:  Х2
Х1.
     7.3. Первый разряд (Х1) - буква русского алфавита - указывает  на
выпускаемую серию.
     7.4. Второй разряд (Х2)  -  указывает  на  номер  выпуска  данной
серии.
     Пример:  долговые  обязательства  Балтийского  городского  округа
первого выпуска будут иметь регистрационную серию "А 1".



                                                          Приложение 1
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

            ОБРАЗЕЦ БЛАНКА ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (текст)            

     Лицевая сторона бланка:

             АДМИНИСТРАЦИЯ БАЛТИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА              

                        ДОЛГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО                        

Серия _____                                            N _______
               На сумму _______________ рублей
                          (цифрами)

     Дата, место составления долгового обязательства ______________

     Финансовый  отдел  администрации  Балтийского городского округа
обязуется уплатить по этому долговому обязательству сумму в размере:
___________________________________________________________________
                      (сумма прописью)
непосредственно предприятию (лицу) ________________________________
                                   (полное наименование и адрес
                                    получателя)
или по его приказу любому другому предприятию (лицу).
     Это долговое обязательство подлежит оплате в следующий срок:
_____________________________________________________________
      Местом платежа является
___________________________________________
                                 (город, село и т.п.)

      Печать
      Руководитель Финансового отдела
администрации Балтийского
городского округа                 ____________ (__________________)
                                    (подпись)       (Ф.И.О.)
      Главный бухгалтер
Финансового отдела                ____________ (__________________)
                                    (подпись)     (Ф.И.О.)

Обратная сторона бланка:

1. "___"______199__г. Держатель долгового обязательства _________
_________________________________________________________________
 (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)  М
переуступает, а  ________________________________________________ Е
                        (наименование юридического\физического    С
_________________________________________________________________ Т
                      лица, юридический адрес)                    О
приобретает права по данному долговому обязательству Администрации
Балтийского городского округа

М.П._________________________   М.П. ____________________________
 (подпись ответственного лица)       (подпись ответственного лица)

    _________________________         ___________________________ А
            (Ф.И.О.)                            (Ф.И.О.)          Л
................................................................. Л
 2. "___"________199__г. Держатель долгового обязательства ______ О
 ________________________________________________________________ Н
  (наименование юридического\физического лица, юридический адрес) Ж
 переуступает, а  _______________________________________________ А
 _________________________________________________________________
  (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)
 приобретает права по данному долговому обязательству Администрации
 Балтийского городского округа

 М.П.________________________  М.П.______________________________
(подпись ответственного лица)      (подпись ответственного лица)
     ________________________      _______________________________
            (Ф.И.О.)                         (Ф.И.О.)
...................................................................
3. "__"______199__г. Держатель долгового обязательства ___________
__________________________________________________________________
 (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)
переуступает, а __________________________________________________
__________________________________________________________________
  (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)
приобретает права по данному долговому обязательству Администрации
Балтийского городского округа

М.П.________________________  М.П. ______________________________
 (подпись ответственного лица)     (подпись ответственного лица)
    ________________________       ______________________________
            (Ф.И.О.)                          (Ф.И.О.)
...................................................................
4. "__"______199__г. Держатель долгового обязательства __________
_________________________________________________________________
  (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)
переуступает, а _________________________________________________
_________________________________________________________________
  (наименование юридического\физического лица, юридический адрес)
приобретает права по данному долговому обязательству Администрации
Балтийского городского округа

М.П.________________________  М.П._______________________________
(подпись ответственного лица)     (подпись ответственного лица)
    ________________________      _______________________________
           (Ф.И.О.)                        (Ф.И.О.)



                                                          Приложение 2
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

              КНИГА УЧЕТА ВЫДАННЫХ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ              

----T-----------T--------------T----------T----------T----------------
 N  ¦  Дата     ¦ Наименование ¦ N и серия¦ Сумма в  ¦    Ф.И.О.
 пп ¦ передачи  ¦ организации  ¦обязатель-¦ млн.руб. ¦ и должность
    ¦           ¦              ¦  ства    ¦          ¦ принявшего
    ¦           ¦              ¦          ¦          ¦   обяз-во
----+-----------+--------------+----------+----------+----------------
    ¦           ¦              ¦          ¦          ¦
    ¦           ¦              ¦          ¦          ¦



                                                          Приложение 3
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

                                 АКТ                                  
                ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ                 
             администрации Балтийского городского округа              
                  между предприятиями и учреждениями                  

     Предприятие  _____________________________________  передает, а
предприятие   __________________________________________   принимает
долговые обязательства в оплату за товары (услуги)________________
__________________________________________________________________

----T---------T---------T--------------T---------------------------
 NN ¦  Серия  ¦  Номер  ¦ Номинальная  ¦       Первый
 пп ¦         ¦         ¦ стоимость    ¦      держатель
----+---------+---------+--------------+---------------------------
    ¦         ¦         ¦              ¦

     Итого ________________________ обязательств на общую сумму
                (прописью)
________________________________________________млн.руб.
         (прописью)

Руководитель предприятия,           Руководитель предприятия,
передающего обязательство           принимающего обязательство
     (индоссант)                           (индоссат)

________________(__________)        _______________(___________)

Главный бухгалтер                   Главный бухгалтер
________________(__________)        _______________(___________)

М.П.                                М.П.



                                                          Приложение 4
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

     Для отражения в  бухгалтерском  учете  предприятий  хозяйственных
операций   с   Долговыми   обязательствами  администрации  Балтийского
городского округа рекомендуется использовать следующие счета:
     58  -  "Краткосрочные  финансовые  вложения"  субсчет   "Долговые
обязательства Администрации Балтийского городского округа";
     60 - "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
     62 - "Расчеты с покупателями и заказчиками";
     68 - "Расчеты с бюджетом";
     76 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
     96 - "Целевое финансирование  и  поступления"  субсчет  "Долговые
обязательства Администрации Балтийского городского округа".
     Первый держатель долговых обязательств  приходует  их  по  дебету
счета 58 в корреспонденции с кредитом счета 96.
     При переводе долговых обязательств в счет погашения  кредиторской
задолженности  держатель  дебетует  счета  60,  76 в корреспонденции с
кредитом счета 58 по номинальной стоимости.
     Получение долговых  обязательств  в  счет  погашения  дебиторской
задолженности  отражается  в  размере  номинальной стоимости по дебету
счета 58 в корреспонденции с кредитом счетов 62, 76.
     При погашении долговых обязательств путем зачета их по платежам в
местный бюджет дебетуется счет 68 и кредитуется счет 58.
     При погашении долговых обязательств  последнему  держателю  путем
перечисления  денежных  средств поступившая сумма отражается по дебету
счетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 58.
     Первый держатель долговых обязательств при наступлении  срока  их
погашения  дебетует  счет  96  в  корреспонденции  с кредитом счета 85
"Капитал" субсчет "Добавочный капитал".
     Держателями долговых обязательств, ведущими бухгалтерский учет по
плану  счетов  бюджетных  учреждений  и  организаций, суммы полученных
долговых обязательств отражаются по дебету  субсчета  134  "Финансовые
вложения"  и  по  кредиту  субсчета 238 "Прочие средства на содержание
учреждения".
     Аналитический учет по субсчетам 134 и 238 ведется в  Книге  ф.292
или  карточке  292-а  с  указанием  даты  получения и выбытия долговых
обязательств.



                                                          Приложение 5
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

                          ПИСЬМО-УВЕДОМЛЕНИЕ                          

                                 Государственная налоговая
                                 инспекция по Балтийскому
                                 городскому округу

     Финансовый  отдел  администрации  Балтийского городского округа
уведомляет о том, что предприятие ________________________________
                                      (наименование, адрес)
предъявив долговое обязательство Финансовому отделу, погасило
задолженность по налогу (ам) в местный бюджет ____________________
__________________________________________________________________
на общую сумму ___________________________________________________
__________________________________________________________________
     Проведите по лицевому счету предприятия поступление
вышеуказанных сумм.

     Руководитель
     Финансового отдела    __________________ (_______________)
                                (подпись)          (Ф.И.О.)
     М.П.
     Дата
     N ______
     Отметка  налоговой инспекции:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________

     Руководитель
     налоговой инспекции        ______________________(__________)
     М.П.                              (подпись)        (Ф.И.О.)



                                                          Приложение 6
                                                к Положению о долговых
                                          обязательствах администрации
                                         Балтийского городского округа

                 КНИГА УЧЕТА ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ НА ОПЛАТУ                  
                        ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ                         
---T--------T------------T-------------T--------T------------------
 N ¦  Дата  ¦Наименование¦ N и серия   ¦Сумма в ¦Ф.И.О. и должность
п п¦передачи¦организации ¦обязательства¦млн.руб.¦   принявшего
   ¦        ¦            ¦             ¦        ¦  обязательство
---+--------+------------+-------------+--------+------------------
   ¦        ¦            ¦             ¦        ¦