Закон Калининградской области от 16.11.2002 № 192

 



                        РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                               ЗАКОН

                      КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

                                         Утратил силу - Закон
                                       Калининградской области
                                        от 24.11.2004 г. N 457

          О системе налогообложения в виде единого налога
        на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(В редакции Законов Калининградской области от 31.01.2003 г. N 221;
          от 18.06.2003 г. N 271; от 27.11.2003 г. N 335)


      (Принят Калининградской областной Думой третьего созыва
                        14 ноября 2002 года)


     Статья 1. Общие положения

     1. Настоящим  Законом   Калининградской   области  вводится   в
действие система налогообложения в виде единого налога на  вмененный
доход для отдельных видов деятельности.
     2. Система налогообложения в  виде единого налога на  вмененный
доход для  отдельных видов  деятельности  (далее в  Законе -  единый
налог) применяется в  отношении следующих видов  предпринимательской
деятельности:
     - оказания бытовых услуг;
     - оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и  мойке
автотранспортных средств;
     - розничной торговли,  осуществляемой  через магазины  площадью
торгового  зала не  более  70 квадратных  метров,  палатки, лотки  и
другие  объекты  организации  торговли,  в  том  числе  не   имеющие
стационарной торговой площади;
     - оказания  услуг  общественного  питания,  осуществляемых  при
использовании зала площадью не более 70 квадратных метров;
     - оказания  автотранспортных услуг  по  перевозке пассажиров  и
грузов,    осуществляемых     организациями    и     индивидуальными
предпринимателями, использующими не более 20 автомобилей.
     3.  Уплата  организациями единого налога предусматривает замену
уплаты   налога   на   прибыль  организаций  (в  отношении  прибыли,
полученной  от  предпринимательской  деятельности, облагаемой единым
налогом),  налога  на  добавленную  стоимость  и налога на имущество
предприятий   (в  отношении  имущества,  используемого  для  ведения
предпринимательской   деятельности,  облагаемой  единым  налогом)  и
единого социального налога. (В   редакции   Закона   Калининградской
области от 27.11.2003 г. N 335)
     Уплата   индивидуальными   предпринимателями   единого   налога
предусматривает  замену  уплаты  налога  на доходы физических лиц (в
отношении  доходов,  полученных  от  деятельности, облагаемой единым
налогом),  налога  на  добавленную  стоимость  налога  на  имущество
физических   лиц   (в   отношении   имущества,   используемого   для
осуществления предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2
настоящей  статьи) и единого социального налога с полученных доходов
и   сумм,   выплачиваемых   своим  работникам  в  связи  с  ведением
деятельности, облагаемой единым налогом. (В      редакции     Закона
Калининградской области от 27.11.2003 г. N 335)
     Организации и   индивидуальные   предприниматели,    являющиеся
налогоплательщиками единого налога,  уплачивают страховые взносы  на
обязательное    пенсионное    страхование    в    соответствии     с
законодательством Российской Федерации.
     4. Налогоплательщики   обязаны   соблюдать   порядок    ведения
расчетных  и кассовых  операций  в  наличной и  безналичной  формах,
установленный   в   соответствии  с   законодательством   Российской
Федерации.
     5. При  осуществлении   нескольких  видов   предпринимательской
деятельности,   подлежащих   налогообложению   единым   налогом    в
соответствии  с  настоящим  Законом  Калининградской  области,  учет
показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по
каждому виду деятельности.
     6.      Налогоплательщики,      осуществляющие     наряду     с
предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым
налогом,  иные  виды предпринимательской деятельности, обязаны вести
раздельный  учет  имущества, обязательств и хозяйственных операций в
отношении      предпринимательской      деятельности,     подлежащей
налогообложению  единым налогом, и предпринимательской деятельности,
в   отношении   которой   налогоплательщики   уплачивают   налоги  в
соответствии  с  иными  режимами  налогообложения,  предусмотренными
Налоговым кодексом Российской Федерации. (В      редакции     Закона
Калининградской области от 27.11.2003 г. N 335)

     Статья 2.  Основные понятия,  используемые  в настоящем  Законе
Калининградской области

     Для целей    настоящего    Закона    Калининградской    области
используются следующие понятия:
     вмененный доход     -     потенциально     возможный      доход
налогоплательщика   единого   налога,   рассчитываемый   с    учетом
совокупности  факторов,   непосредственно   влияющих  на   получение
указанного  дохода,  и  используемый для  расчета  величины  единого
налога по установленной ставке;
     базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном
выражении на   ту   или   иную   единицу   физического   показателя,
характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в
различных сопоставимых  условиях, которая  используется для  расчета
величины вмененного дохода;
     корректирующие коэффициенты базовой доходности -  коэффициенты,
показывающие степень  влияния того  или иного  фактора на  результат
предпринимательской   деятельности,    осуществляемой   на    основе
свидетельства об уплате единого налога, а именно:
     К1 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий
совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в
различных муниципальных   образованиях,   особенностей   населенного
пункта или  места расположения,  а также  места расположения  внутри
населенного пункта, определяется как отношение значения  кадастровой
оценки земли по месту осуществления деятельности  налогоплательщиком
к   максимальной   кадастровой   стоимости   земли,    установленной
Государственным земельным кадастром для данного вида деятельности;
     К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий
совокупность прочих    особенностей   ведения    предпринимательской
деятельности,  в  том  числе  ассортимент  товаров  (работ,  услуг),
сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности;
     К3 - коэффициент - дефлятор, соответствующий индексу  изменения
потребительских  цен  на   товары  (работы,  услуги)  в   Российской
Федерации;
     розничная   торговля  -  торговля  товарами  и  оказание  услуг
покупателям  за  наличный расчет, а также с использованием платежных
карт.  К  данному виду предпринимательской деятельности не относится
реализация  продуктов  питания  и напитков, в том числе алкогольных,
как  в  упаковке  и  расфасовке изготовителя, так и без нее в барах,
ресторанах, кафе и других точках общественного питания; (В  редакции
Закона Калининградской области от 27.11.2003 г. N 335)
     стационарная торговая  сеть -  торговая  сеть, расположенная  в
специально  оборудованных,  предназначенных  для  ведения   торговли
зданиях (или  их  частях) и  строениях.  Стационарную торговую  сеть
образуют  строительные  системы,  прочно  связанные  фундаментом   с
земельным участком  и подсоединенные к  инженерным коммуникациям.  К
данной категории торговых  объектов относятся магазины, павильоны  и
киоски;
     нестационарная торговая сеть  - торговая сеть,  функционирующая
на принципах развозной  и разносной торговли,  а также иные  объекты
организации торговли,  не  относимые в  соответствии с  требованиями
предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;
     площадь торгового зала  (зала обслуживания  посетителей) <*>  -
площадь   всех   помещений   и   открытых   площадок,   используемых
налогоплательщиком  для   торговли  или  организации   общественного
питания,    определяемая    на    основе    инвентаризационных     и
правоустанавливающих документов;
-------------------------------
     <*> Площадь торгового  зала либо  его  части (не  более 70  кв.
метров),  используемая для  торговли  или организации  общественного
питания, для целей обложения  единым налогом на вмененный доход  для
отдельных  видов  деятельности  определяется  на  основе  одного  из
следующих инвентаризационных  и  правоустанавливающих документов  по
выбору   налогоплательщика:   свидетельство  о   регистрации   права
собственности,   договор    аренды,    справка   Бюро    технической
инвентаризации.

     открытая площадка    -    специально    оборудованное    место,
расположенное на земельном участке, предназначенном для  организации
торговли или общественного питания;
     магазин -  специально  оборудованное стационарное  здание  (его
часть),  предназначенное  для  продажи  товаров  и  оказания   услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно  -
бытовыми  помещениями,  а  также помещениями  для  приема,  хранения
товаров и подготовки их к продаже;
     павильон -  строение,  имеющее  торговый зал  и  помещения  для
хранения  товарного  запаса,  рассчитанное  на  одно  или  несколько
рабочих мест;
     киоск - строение, которое не  имеет торгового зала и  помещений
для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца  и
на площади которого хранится товарный запас;
     палатка -  легко  возводимая сборно  -  разборная  конструкция,
оснащенная прилавком, не  имеющая торгового зала (зала  обслуживания
посетителей) и помещений для хранения товаров, рассчитанная на  одно
или несколько  рабочих мест  продавца, на  площади которых  размещен
товарный запас на один день торговли;
     торговое место  -  место, используемое  для  совершения  сделок
купли - продажи;
     бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим  лицам,
классифицируемые  в  соответствии с  Общероссийским  классификатором
услуг населению.

     Статья 3. Налогоплательщики

     1. Налогоплательщиками  являются организации  и  индивидуальные
предприниматели,   осуществляющие  на   территории   Калининградской
области  виды   предпринимательской  деятельности,   предусмотренные
пунктом 2 статьи 1 настоящего Закона.
     2. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах
Калининградской области    и     осуществляющие    на     территории
Калининградской  области   виды  предпринимательской   деятельности,
установленные пунктом 2 статьи  1 настоящего Закона, обязаны  встать
на  учет  в  налоговых  органах  по  месту  осуществления  указанной
деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой
деятельности и производить  уплату единого налога, установленного  в
Калининградской области.

     Статья 4. Объект налогообложения и налоговая база

     1. Объектом  налогообложения  для  применения  единого   налога
признается вмененный доход налогоплательщика.
     2. Налоговой  базой для  исчисления  единого налога  признается
величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение  базовой
доходности по определенному виду предпринимательской деятельности  и
величины  физического   показателя,   характеризующего  данный   вид
деятельности.
     3. Для  исчисления  единого   налога  в  зависимости  от   вида
предпринимательской деятельности  используются следующие  физические
показатели,  характеризующие  определенный  вид  предпринимательской
деятельности, и базовая доходность в месяц:

|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Виды предпринимательской              | Фактические            | Базовая     |
| деятельности                          | показатели             | доходность  |
|                                       |                        | в месяц     |
|                                       |                        | (рублей)    |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Оказание бытовых услуг                | количество             | 5000        |
|                                       | работников, включая    |             |
|                                       | индивидуального        |             |
|                                       | предпринимателя        |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Оказание услуг по ремонту,            | количество             | 8000        |
| техническому обслуживанию и мойке     | работников, включая    |             |
| автотранспортных средств              | индивидуального        |             |
|                                       | предпринимателя        |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Розничная торговля, осуществляемая    | площадь торгового      | 1200        |
| через объекты стационарной            | зала (кв. м)           |             |
| торговой сети, имеющие торговые       |                        |             |
| залы                                  |                        |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Розничная торговля, осуществляемая    | торговое место         | 6000        |
| через объекты стационарной            |                        |             |
| торговой сети, не имеющие торговых    |                        |             |
| залов, и розничная торговля,          |                        |             |
| осуществляемая через объекты          |                        |             |
| нестационарной торговой сети          |                        |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Общественное питание                  | площадь зала           | 700         |
|                                       | обслуживания           |             |
|                                       | посетителей            |             |
|                                       | (кв. м)                |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Оказание автотранспортных услуг       | количество             | 4000        |
|                                       | автомобилей,           |             |
|                                       | используемых для       |             |
|                                       | перевозок пассажиров   |             |
|                                       | и грузов               |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|
| Разносная торговля, осуществляемая    | количество             | 3000        |
| индивидуальными предпринимателями     | работников, включая    |             |
| (за исключением торговли              | индивидуального        |             |
| подакцизными товарами,                | предпринимателя        |             |
| лекарственными препаратами,           |                        |             |
| изделиями из драгоценных камней,      |                        |             |
| оружием и патронами к нему,           |                        |             |
| меховыми изделиями и технически       |                        |             |
| сложными товарами бытового            |                        |             |
| назначения)                           |                        |             |
|———————————————————————————————————————|————————————————————————|—————————————|

     4. Базовая    доходность   корректируется    (умножается)    на
коэффициенты К1, К2, К3.
     5. Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости  от
кадастровой стоимости  земли (на  основании данных  Государственного
земельного  кадастра)  по  месту  осуществления  предпринимательской
деятельности  налогоплательщиком   и  рассчитывается  по   следующей
формуле:

                 К1 = (1000 + Коф) / (1000 + Ком),

     где:
     Коф -  кадастровая   стоимость  земли   (на  основании   данных
Государственного  земельного   кадастра)   по  месту   осуществления
предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
     Ком - максимальная  кадастровая стоимость  земли (на  основании
данных  Государственного  земельного  кадастра)  для  данного   вида
предпринимательской деятельности;
     1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих  влияние
на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.
     6. Базовая доходность, указанная  в пункте 3 настоящей  статьи,
корректируется  (умножается)   на  корректирующий  коэффициент   К2.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются по формуле:

                      К2 = К2/1 x К2/2 x К2/3,

     где:
     К2/1 -  корректирующий коэффициент,  учитывающий  покупательную
способность населения в различных населенных пунктах;
     К2/2 -   корректирующий  коэффициент   ассортимента   розничной
торговли;
     К2/3 - корректирующий коэффициент, учитывающий величину доходов
в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
     Значения коэффициентов К2/1, К2/2, К2/3 приведены в приложениях
1, 2, 3 к настоящему Закону.
     7. Изменение  суммы  единого  налога,  произошедшее  вследствие
изменения величин  корректирующих коэффициентов,  возможно только  с
начала следующего налогового периода.
     8. В   случае,   если   в   течение   налогового   периода    у
налогоплательщика   произошло    изменение   величины    физического
показателя,  налогоплательщик при  исчислении  суммы единого  налога
учитывает  указанное  изменение  с начала  того  месяца,  в  котором
произошло изменение величины физического показателя.
     9. Размер  вмененного дохода  за  квартал, в  течение  которого
осуществлена     соответствующая     государственная     регистрация
налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев,  начиная
с   месяца,   следующего  за   месяцем   указанной   государственной
регистрации.

     Статья 5. Налоговый период

     Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

     Статья 6. Налоговая ставка

     Ставка единого налога  устанавливается в  размере 15  процентов
вмененного дохода.

     Статья 7. Порядок и сроки уплаты налога

     1. Уплата  единого  налога производится  налогоплательщиком  по
итогам налогового  периода  не позднее  25-го  числа первого  месяца
следующего налогового периода.
     2.  Сумма  единого  налога,  исчисленная  за  налоговый период,
уменьшается   налогоплательщиком   на  сумму  страховых  взносов  на
обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с
законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот же период
времени   при   выплате   налогоплательщиками  вознаграждений  своим
работникам,  занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по
которым  уплачивается  единый  налог,  а  также  на  сумму страховых
взносов  в  виде  фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными
предпринимателями  за  свое  страхование,  и  на  сумму  выплаченных
пособий  по  временной  нетрудоспособности.  При  этом сумма единого
налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.         (В
редакции Закона Калининградской области от 27.11.2003 г. N 335)
     Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются
Министерством  Российской Федерации по налогам и сборам по страховым
взносам на обязательное пенсионное страхование. (В  редакции  Закона
Калининградской области от 27.11.2003 г. N 335)

     Статья 8. Зачисление сумм единого налога

     Суммы  единого налога зачисляются на счета органов федерального
казначейства  для  их  последующего  распределения  в  бюджета  всех
уровней и бюджета государственных внебюджетных фондов в соответствии
с бюджетным законодательством Российской Федерации и Калининградской
области. (В      редакции     Закона     Калининградской     области
от 27.11.2003 г. N 335)

     Статья 9.  Ответственность   за  нарушение  настоящего   Закона
Калининградской области

     Ответственность за нарушение настоящего Закона  Калининградской
области определяется в  соответствии с законодательством  Российской
Федерации.

     Статья 10. Заключительные положения

     1. Настоящий Закон Калининградской области вступает в силу с  1
января 2003 года.
     В отношении  налогоплательщиков  со   дня  вступления  в   силу
настоящего Закона Калининградской области и введения единого  налога
не применяется абзац 7  статьи 11 Закона Калининградской области  "О
государственной    поддержке     малого    предпринимательства     в
Калининградской области".
     2. Рекомендовать органам местного самоуправления привести  свои
правовые акты в соответствие с настоящим Законом.


     16 ноября 2002 г.
     N 192


     Глава администрации (губернатор)             В.Г. Егоров
     Калининградской области
                                            



                                                      Приложение N 1

                                     к Закону Калининградской области

                                           от 16 ноября 2002 г. N 192


     Корректирующий коэффициент (К2/1), учитывающий покупательную

         способность населения в различных населенных пунктах

 (В редакции Закона Калининградской области от 31.01.2003 г. N 221)


+-----------------------+--------------+------------------+
|Города, округа, районы |Центр округа, |  Сельские и иные  
|                       |района, город | населенные пункты|
+     (В    редакции    Закона    Калининградской   области
от 18.06.2003 г. N 271)
-----------------------+--------------+------------------+
|Калининград            |     1.0      |         -        |
|Гурьевский район       |     0,8      |        0,2       |
|Балтийский округ       |     0,8      |        0,2       |
|Светловский округ      |     0,8      |        0,2       |
|Ладушкин               |     0,8      |         -        |
|Советск                |     0,8      |         -        |
|Светлогорский округ    |     0,8      |        0,2       |
|Зеленоградский район   |     0,8      |        0,2       |
|Неманский район        |     0,5      |        0,2       |
|Багратионовский район  |     0,5      |        0,2       |
|Пионерский             |     0,5      |         -        |
|Черняховский район     |     0,5      |        0,2       |
|Полесский район        |     0,5      |        0,2       |
|пгт. Янтарный          |     0,5      |        0,2       |
|Гвардейский район      |     0,5      |        0,2       |
|Гусевский район        |     0,5      |        0,2       |
|Правдинский район      |     0,5      |        0,2       |
|Мамоново               |     0,5      |         -        |
|Нестеровский район     |     0,5      |        0,2       |
|Краснознаменский район |     0,5      |        0,2       |
|Озерский район         |     0,5      |        0,2       |
|Славский район         |     0,5      |        0,2       |
+-----------------------+--------------+------------------+



                                                        Приложение 2

                                    к Закону Калининградской области

                                          от 16 ноября 2002 г. N 192


    Корректирующий коэффициент (К2 / 2), учитывающий особенности
  ассортимента товаров в розничной торговле и общественном питании

 (В редакции Закона Калининградской области от 18.06.2003 г. N 271)


|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Ассортимент товара                                          | Значение       |
|                                                             | коэффициента   |
|                                                             | (К2/2)         |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Продовольственные товары без алкогольной продукции          | 0,8            |
| и пива                                                      |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Продовольственные товары с алкогольной продукцией           | 1,0            |
| и пивом                                                     |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Непродовольственные товары                                  | 0,9            |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Смешанный ассортимент товаров (торговля                     | 1,0            |
| продовольственными и непродовольственными товарами)         |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Специализированная торговля:                                |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - молоко и молочная продукция, в том числе мороженое        | 0,7            |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные,            | 0,7            |
| сухарные и бараночные изделия)                              |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - яйцо                                                      | 0,7            |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - детский ассортимент продовольственных                     | 0,7            |
| и непродовольственных товаров                               |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - печатные издания                                          | 0,8            |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - меха натуральные, изделия из натурального                 | 1,0            |
| меха и кожи, изделия кожгалантерейные                       |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - электробытовые товары, оргтехника, телерадиотовары,       | 1,0            |
| аудио-, кино- и фототовары                                  |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - ювелирные изделия                                         | 1,0            |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
     (Строка    исключена    -    Закон    Калининградской   области
от 18.06.2003 г. N 271)
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| - продукция собственного производства в общественном        | 0,8            |
| питании                                                     |                |
|—————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|



                                                        Приложение 3

                                    к Закону Калининградской области

                                          от 16 ноября 2002 г. N 192


           Корректирующий коэффициент (К2/3), учитывающий

               величину дохода в зависимости от вида

                  предпринимательской деятельности


|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Вид деятельности                                           | Значение       |
|                                                            | коэффициента   |
|                                                            | (К2/3)         |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Оказание бытовых услуг                                     | 0,6            |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Оказание услуг по ремонту, техническому                    | 0,7            |
| обслуживанию и мойке автотранспортных средств              |                |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты           | 1,0            |
| стационарной торговой сети, имеющие торговые залы          |                |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты           | 1,0            |
| стационарной торговой сети, не имеющие торговых            |                |
| залов, и розничная торговля, осуществляемая через          |                |
| объекты нестационарной торговой сети                       |                |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Общественное питание                                       | 0,8            |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Оказание автотранспортных услуг                            | 0,7            |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|
| Разносная торговля, осуществляемая индивидуальными         | 1,0            |
| предпринимателями (за исключением торговли                 |                |
| подакцизными товарами, лекарственными препаратами,         |                |
| изделиями из драгоценных камней, оружием и                 |                |
| патронами к нему, меховыми изделиями и технически          |                |
| сложными товарами бытового назначения)                     |                |
|————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————|