ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@
Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и
Порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую
проверку, извещения о контролируемых
сделках в федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору
в области налогов и сборов
Зарегистрирован Минюстом России 7 декабря 2012 г.
Регистрационный N 26033
В соответствии с пунктом 6 статьи 105-16 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27,
ст. 3588) приказываю:
1. Утвердить:
форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению
N 1 к настоящему приказу;
Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую
проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему
приказу.
2. Управлению информатизации (В.Г.Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС
России (В.Б.Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку
и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование
и направление извещений о контролируемых сделках в электронном
виде.
3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по
субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до
нижестоящих налоговых органов.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы
А.Л.Оверчука.
Руководитель
Федеральной налоговой службы М.В.Мишустин
________________
Приложение N 1
ИНН ___________________
КПП ________ Стр. 00001
ИЗВЕЩЕНИЕ N __ Код по КНД 1136001
о контролируемых сделках
Номер корректировки ________ Налоговый орган (код) _____________
Отчетный год ________ Код ОКАТО _____________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
(налогоплательщик)
Категория налогоплательщика 0 - относится к категории
крупнейших налогоплательщиков
1 - не относится к категории
крупнейших налогоплательщиков
_
Вид налоговой проверки, в ходе |_| 0 - выездная налоговая
которой выявлены проверка
контролируемые сделки 1 - камеральная налоговая
проверка
2 - повторная выездная
налоговая проверка
_ _ _ _ _ _
Код вида экономической |_|_|.|_|_|.|_|_|
деятельности по
классификатору ОКВЭД
Форма реорганизации _
(ликвидация) |_|
(код)
ИНН/КПП реорганизованной _______________/_________________
организации
Данное извещение составлено с приложением копий документов
на __ страницах на __ листах
Должностное лицо, подписавшее Извещение
Должность лица,
подписавшего документ _____________________________________________
Фамилия ___________________________________________________________
Имя _______________________________________________________________
Отчество<1> _______________________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| ______________
(подпись)
Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)
Фамилия ___________________________________________________________
Имя _______________________________________________________________
Отчество<1> _______________________________________________________
Номер контактного телефона ________________________________________
E-mail ____________________________________________________________
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата формирования извещения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| ______________
(подпись)
_________
<1> Отчество указывается при наличии
ИНН __________________
КПП _____ Стр. _______
Сведения о налогоплательщике - физическом лице<1>
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата рождения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_|
Место рождения ____________________________________________________
_ _ _ _
Наличие гражданства |_| 1 - гражданин Код страны по |_|_|_|
2 - лицо без классификатору
гражданства ОКСМ (числовой)
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
_ _
Код вида документа |_|_|
Серия и номер _____________________________________________________
Наименование органа, выдавшего документ____________________________
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата выдачи |_|_|.|_|_|.|_|_||_|_|
Статус _
налогоплателыцика |_| 1 - физическое лицо - налоговый резидент
Российской Федерации
2 - физическое лицо, не являющееся
налоговым резидентом Российской Федерации
_
Место жительства |_| 1 - адрес места жительства в Российской
налогоплательщика _ Федерации
|_| 2 - адрес места пребывания в Российской
Федерации (заполняется при отсутствии места
жительства в Российской Федерации)
_ _
Почтовый индекс __________ Регион (код) |_|_|
Район (улус и т. п.) ___________________________________________
Город (волость и т. п.) ___________________________________________
Населенный пункт (село,
поселок и т. п.) ___________________________________________
Улица (проспект,
переулок и т. п.) ___________________________________________
Номер дома
(владения и т. п.) _____________
Номер корпуса
(строения и т. п.) _____________
Номер квартиры _____________ _ _ _
Код страны по |_|_|_|
Адрес места жительства классификатору
за пределами Российской Федерации ОКСМ (числовой)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
__________
<1> Подраздел заполняется в отношении физических лиц -
резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц -
нерезидентов Российской Федерации.
ИНН _______________
КПП _____ Стр. ____
Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке
(группе однородных сделок)
Порядковый номер сделки по извещению 010 ____
I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в
соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс)
1 Взаимозависимость _
0 - невзаимозависимы 100 |_|
1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2
статьи 105.1 Кодекса)
2 - самостоятельное признание
взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1
Кодекса)
3 - взаимозависимость по решению суда
(пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)
2 Основания отнесения сделки к контролируемой
согласно статье 105.14 Кодекса
_ _ _ _
121|_|122|_|123|_|124|_| 0 - нет
1 - да
3 Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка
совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации,
либо местом жительства, либо местом налогового резидентства
всех сторон и выгодоприобретателей по которой является
Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса
_ _ _ _ _
131|_|132|_|133|_|134|_|135|_| 0 - нет
1 - да
II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных
сделок) _
1 Группа однородных сделок 0 - нет 200 |_|
1 - да _ _ _
2 Код наименования сделки 210 |_|_|_|
_ _ _
2.1 Код стороны сделки, которой является 211 |_|_|_|
налогоплательщик _
3 Признак определения цены сделки с 0 - нет 220 | |
учетом особенностей, 1 - да |_|
предусмотренных ст. 105.4 Кодекса
(регулируемые цены)
3.1 Комментарии 220.1 __________________________________
по пункту 3 __________________________________
настоящего раздела _
4 Код определения 230 |_|
цены сделки
4.1 Комментарии по 230.1 __________________________________
пункту 4 настоящего __________________________________
раздела _ _
5 Код методов 240 |_|_|
ценообразования<1>
5.1 Комментарии по 240.1 __________________________________
пункту 5 настоящего __________________________________
раздела
6 Код источника информации, используемой налогоплательщиком<1>
_ _ _ _ _ _ _ _ _ 0 - нет
251|_|252|_|253|_|254|_|255|_|256|_|257|_|258|_|259|_| 1 - да
_ _ _
7 Количество участников сделки 260 |_|_|_|
7.1 Комментарии по 260.1 __________________________________
пункту 7 настоящего __________________________________
раздела
__________
<1> Поля не обязательны для заполнения.
III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов
налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных
сделок)
1 Сумма доходов налогоплательщика по 300 _________________
контролируемой сделке (группе
однородных сделок) в рублях
1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, 301 _________________
цены которых подлежат регулированию
2 Сумма расходов (убытков) 310 _________________
налогоплательщика по контролируемой
сделке (группе однородных сделок) в
рублях
2.1 в том числе сумма расходов по сделкам, 311 _________________
цены которых подлежат регулированию
ИНН __________________
КПП _____ Стр. _______
Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки
(группы однородных сделок)
I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)
_
1 Порядковый номер 010 __ 2 Тип предмета |_| 1 - товар
сделки сделки 020 2 - работа, услуга
(из раздела 1А) 3 - иной объект
гражданских прав
II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок)<1>
030 Наименование предмета сделки
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Код предмета сделки Код Код предмета сделки Номер
(код по ТН ВЭД) предмета сделки (код по ОКВЭД) другого
(код по ОКП) участника
сделки
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
040|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| 043|_|_|_|_|_|_| 045|_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| 050|_|_|_|_|
Номер договора
060 _______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
Дата договора
_ _ _ _ _ _ _ _
065 |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_| _ _ _
070 Код страны происхождения предмета сделки |_|_|_|
по классификатору ОКСМ (числовой)
080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с
товаросопроводительными документами (заполняется только для
товаров) _ _ _ _ _ _
Код страны по классификатору ОКСМ |_|_|_| Регион |_|_|_|
(числовой) (код)
Город ______________________________________
Населенный пункт
(село, поселок и т. д.) ______________________________________
090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки)
товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными
объектами гражданских прав) _ _ _ _ _ _
Код страны по классификатору ОКСМ |_|_|_| Регион |_|_|_|
(числовой) (код)
Город ______________________________________
Населенный пункт
(село, поселок и т. д.) ______________________________________
Код условия поставки Код единицы Количество
(заполняется только измерения по ОКЕИ
для товаров)
_ _ _ _ _ _
100 |_|_|_| 110 |_|_|_| 120 ___________________
Цена (тариф) за единицу измерения без Итого стоимость без
учета НДС, акцизов и пошлины, руб. учета НДС, акцизов
и пошлины, руб.
130 __________________________ 140 ___________________
Дата совершения сделки
(цифрами день, месяц, год)
_ _ _ _ _ _ _ _
150 |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_|
___________
<1> Поля подраздела не обязательны для заполнения.
ИНН ___________________
КПП _____ Стр. ________
Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой
сделки (группы однородных сделок)
Порядковый номер сделки 010 _____ Порядковый номер 015 ____
(из раздела 1А) участника сделки
(из раздела 1Б)
I. Сведения об организации
_ _ _ _
|_| 020 1 - российская Код страны по 030 |_|_|_|
организация классификатору ОКСМ
2 - иностранная (числовой)
организация
Наименование организации 040
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
ИНН организации 050 ____________________________
КПП организации 060 ____________________________
Регистрационный номер 070 ____________________________
организации в стране ее
регистрации (инкорпорации)
Код налогоплательщика в стране 080 ____________________________
регистрации (инкорпорации) или
его аналог (если имеется)
Адрес (для иностранных 090
организаций)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
ИНН _______________
КПП ____ Стр. _____
Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике
контролируемой сделки
(группе однородных сделок)
Порядковый номер сделки 010 ____ Порядковый номер 015 _____
(из раздела 1А) участника сделки
(из раздела 1Б)
I. Сведения о физическом лице
Код вида деятельности 020
физического лица
ИНН 030 _____________________________
Фамилия ___________________________________________________
Имя ___________________________________________________
Отчество<1> ___________________________________________________
II. Дополнительные сведения о физическом лице<2>
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата рождения |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_|
Место рождения ________________________________________________
_ _ _ _
Наличие гражданства |_| 1 - гражданин Код страны по |_|_|_|
2 - лицо без классификатору
гражданства ОКСМ (числовой)
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
_ _
Код вида документа |_|_|
Серия и номер _____________________________________________________
Наименование органа, выдавшего документ ___________________________
___________
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц -
резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц -
нерезидентов Российской Федерации.
_ _ _ _ _ _ _ _
Дата выдачи |_|_|.|_|_|.|_|_|_|_|
_
Местожительства |_| 1 - адрес места жительства в
Российской Федерации
2 - адрес места пребывания в
Российской федерации (заполняется
при отсутствии места жительства в
Российской Федерации) _ _
Почтовый индекс _______________ Регион (код) |_|_|
Район (улус и т. п.) _________________________________________
Город (волость и т. п.) _________________________________________
Населенный пункт (село, _________________________________________
поселок и т. п.)
Улица (проспект, переулок _________________________________________
и т. п.)
Номер дома (владения _________________________________________
и т. п.)
Номер корпуса (строения _______________
и т. п.)
Номер квартиры _______________ _ _ _
Код страны по |_|_|_|
Адрес места жительства за пределами классификатору
Российской Федерации ОКСМ (числовой)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________
Приложение N 2
ПОРЯДОК
направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку,
извещения о контролируемых сделках в федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору
в области налогов и сборов
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6
статьи 105-16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом,
проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках
(далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим
налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения
контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не
были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 10516 Кодекса.
1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и
сборов, осуществляется в электронной форме.
1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками
информационного обмена являются федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и
сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также
Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по
централизованной обработке данных.
1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по
централизованной обработке данных осуществляет обработку и
формирование информационного ресурса федерального уровня на
основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым
органам удаленный доступ к нему.
1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и
сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня
подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным
должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую
проверку.
1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме
фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте
1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.
1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники
информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка,
осуществляют мониторинг его передачи.
В случае, если по результатам предусмотренного настоящим
пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме
не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления
данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в
электронной форме.
___________
