Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам от 31.05.2012 № 12-34/пз-н

 



                            П Р И К А З

              Федеральной службы по финансовым рынкам
                  от 31 мая 2012 г. N 12-34/пз-н

         Об утверждении Порядка расчета величины денежной
      оценки имущества для обеспечения уставной деятельности
               негосударственного пенсионного фонда

         Зарегистрирован Минюстом России 3 августа 2012 г.
                      Регистрационный N 25123


     В соответствии с пунктом 3 статьи 7.1 Федерального  закона  от
07.05.1998   N 75-ФЗ   "О негосударственных   пенсионных    фондах"
(Собрание  законодательства  Российской  Федерации,   1998,   N 19,
ст. 2071; 2001, N 7, ст. 623;  2002,  N 12,  ст. 1093;  2003,  N 2,
ст. 166; 2004, N 49, ст. 4854; 2005, N 19,  ст. 1755;  2006,  N 43,
ст. 4412;  2007,  N 50,  ст. 6247;  2008,  N 18,  ст. 1942;   N 30,
ст. 3616; 2009, N 29, ст. 3619;  N 48,  ст. 5731;  N 52,  ст. 6450,
6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196; 2011,  N 29,  ст. 4291;
N 48,  ст. 6728;  N 49  (ч. I),  ст. 7036,   7040;   N 49   (ч. V),
ст. 7061),  подпунктом  1  пункта  3  постановления   Правительства
Российской  Федерации  от   04.11.2003   N 669   "Об уполномоченном
федеральном   органе    исполнительной    власти,    осуществляющем
государственное   регулирование   деятельности    негосударственных
пенсионных фондов по  негосударственному  пенсионному  обеспечению,
обязательному   пенсионному   страхованию    и    профессиональному
пенсионному   страхованию,   надзор   и   контроль   за   указанной
деятельностью"  (Собрание  законодательства  Российской  Федерации,
2003, N 45, ст. 4388; 2006, N 2, ст. 226; 2010, N 4, ст. 407; N 42,
ст. 5386; 2011, N 36, ст. 5148), Положением о Федеральной службе по
финансовым  рынкам,   утвержденным   постановлением   Правительства
Российской Федерации от 29.08.2011 N 717 (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2011, N 36, ст. 5148), приказываю:
     Утвердить прилагаемый Порядок расчета величины денежной оценки
имущества для обеспечения уставной деятельности  негосударственного
пенсионного фонда.


     И. о. руководителя                                С.К.Харламов


                           _____________



     Приложение


                           П О Р Я Д О К
    расчета величины денежной оценки имущества для обеспечения
    уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда

     1. Расчет величины денежной оценки имущества  для  обеспечения
уставной   деятельности   негосударственного   пенсионного    фонда
осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.
     Расчет величины  денежной  оценки  имущества  для  обеспечения
уставной   деятельности   негосударственного   пенсионного    фонда
предоставляется  в   соответствии   с   требованиями   статьи   7.1
Федерального  закона  от  07.05.1998  N 75-ФЗ  "О негосударственных
пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации,
1998, N 19, ст. 2071; 2001, N 7,  ст. 623;  2002,  N 12,  ст. 1093;
2003, N 2, ст. 166; 2004, N 49,  ст. 4854;  2005,  N 19,  ст. 1755;
2006, N 43, ст. 4412; 2007, N 50, ст. 6247; 2008,  N 18,  ст. 1942;
N 30,  ст. 3616;  2009,  N 29,  ст. 3619;  N 48,  ст. 5731;   N 52,
ст. 6450, 6454; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4196;  2011,  N 29,
ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49 (ч. I), ст. 7036, 7040; N 49 (ч. V),
ст. 7061)  (далее  -  Закон)  негосударственным  пенсионным  фондом
(далее -  фонд),  не  осуществляющим  деятельность  по  пенсионному
обеспечению и пенсионному  страхованию  (соискателем  лицензии),  а
также   фондом,   осуществляющим   деятельность   по    пенсионному
обеспечению  и  пенсионному  страхованию  (лицензиатом),   в   иных
случаях, предусмотренных Законом.
     Соискатель лицензии подтверждает  наличие  совокупного  вклада
учредителей (вклада учредителя) фонда  путем  предоставления  копий
платежных поручений либо  справки  банка,  подтверждающих  внесение
денежных средств на расчетный счет фонда,  а  также  бухгалтерского
баланса фонда.
     2. Величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной
деятельности фонда (далее - Величина ИОУД) определяется как разница
между стоимостью активов и суммой пассивов фонда,  определенными  в
соответствии с настоящим Порядком.
     Стоимость активов и суммы пассивов фонда определяются на  дату
расчета Величины ИОУД (далее - расчетная дата) на основании  данных
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями,  установленными
настоящим Порядком.
     К расчету Величины ИОУД не  принимаются  стоимость  активов  и
стоимость пассивов, которые в соответствии с  бухгалтерским  учетом
фонда относятся к пенсионным резервам и пенсионным накоплениям.
     Стоимость  активов  фонда,  используемых  для  целей   расчета
Величины  ИОУД,  корректируется  на   коэффициенты,   установленные
приложением N 1 к настоящему Порядку, с учетом  требований  пунктов
4-5 настоящего Порядка.
     3. В состав активов,  принимаемых  к  расчету  Величины  ИОУД,
включаются нижеперечисленные активы.
     3.1. Недвижимое имущество,  программно-аппаратные  средства  и
транспортные   средства,   принятые   организацией   по    правилам
бухгалтерского учета как основное  средство,  в  оценке  по  данным
бухгалтерского   учета   (за   вычетом   начисленного   износа    и
амортизации).
     Транспортные средства включаются  в  расчет  размера  Величины
ИОУД, если они  не  переданы  фондом  в  аренду  или  безвозмездное
пользование.
     3.2. Незавершенное   строительство   в   части    затрат    на
приобретение земельных участков,  строительство  объектов  основных
средств в оценке  в  соответствии  с  отчетом  оценщика  об  оценке
объекта незавершенного строительства на дату не ранее 6 месяцев  до
расчетной даты.
     3.3. Доходные вложения в материальные  ценности  в  оценке  по
данным бухгалтерского  учета  (за  вычетом  начисленного  износа  и
амортизации).
     3.4. Нематериальные активы по данным бухгалтерского учета  (за
вычетом начисленного износа, амортизации), в том числе  относящиеся
к программам ЭВМ, базам данных, исключительными правами на  которые
обладает фонд; срок службы соответствующих  нематериальных  активов
составляет не менее одного года.
     3.5. Расходы на приобретение программ  ЭВМ  и  баз  данных,  в
отношении которых фонд не обладает  исключительными  правами;  срок
службы соответствующих программ  ЭВМ  (баз  данных)  составляет  не
менее одного года.
     3.6. Отложенные  налоговые  активы  и  налог  на   добавленную
стоимость по приобретенным ценностям.
     3.7. Дебиторская   задолженность   в    оценке    по    данным
бухгалтерского учета:
     3.7.1. денежные  средства  фонда,  находящиеся   по   договору
доверительного управления в организации, осуществляющей  управление
на основании лицензии управляющей компании;
     3.7.2. остаток  денежных  средств,  переданных   брокерам   по
договорам на брокерское обслуживание,  в  пределах  которого  могут
быть осуществлены расчеты по сделкам, совершенным за счет фонда без
предоставления ему в заем денежных средств;
     3.7.3. сумма требований по совершенным за счет фонда сделкам с
ценными бумагами, по которым  на  дату  совершения  соответствующей
сделки либо на дату, ближайшую из тридцати предшествующих указанной
дате дней, организатором торговли на рынке ценных бумаг  определена
рыночная цена, а также с  иностранными  финансовыми  инструментами,
указанными в пункте 3.14 настоящего  Порядка.  При  этом  указанная
сумма требований принимается к расчету Величины ИОУД в размере,  не
превышающем, соответственно, стоимости ценных бумаг в оценке по  их
рыночной цене на дату совершения с ними сделки (на дату,  ближайшую
из тридцати  предшествующих  указанной  дате  дней)  или  стоимости
иностранных  финансовых  инструментов  в  оценке,   предусмотренной
пунктами 3.14, 3.14.1, 3.14.2 и 3.14.3 настоящего Порядка, на  дату
совершения  с  ними  сделки,  при  условии,  что  срок   исполнения
обязательств по указанным сделкам истекает не  позднее  30  дней  с
расчетной даты;
     3.7.4. накопленный процентный (купонный) доход по  облигациям,
за  исключением  накопленного  процентного  (купонного)  дохода  по
облигациям,  в  отношении  эмитента  которых   в   соответствии   с
законодательством  Российской  Федерации  опубликованы  сведения  о
просрочке исполнения эмитентом обязательства по выплате  указанного
дохода, просрочка исполнения которого на расчетную дату превышает 7
дней, или сведения о применении к эмитенту процедуры банкротства;
     3.7.5. иная дебиторская задолженность, срок погашения  которой
истекает не позднее  90  дней  с  расчетной  даты.  При  этом  дата
истечения срока погашения  дебиторской  задолженности  определяется
исходя из условий соответствующего обязательства.
     3.8. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений,
по которым определяется рыночная цена, - в оценке по рыночной цене,
определяемой на расчетную дату.
     3.9. Ценные бумаги, учитываемые в составе финансовых вложений,
по которым не определяется рыночная цена, в оценке:
     3.9.1. по данным бухгалтерского учета, за  вычетом  созданного
фондом  резерва  под  обесценение  финансовых  вложений,  если   за
последние 6 месяцев до расчетной даты не проводилась  оценка  таких
ценных   бумаг   оценщиком.   Требование   настоящего   пункта   не
распространяется  на  инвестиционные  паи  паевого  инвестиционного
фонда и акции акционерного инвестиционного фонда;
     3.9.2. по стоимости,  указанной  в  отчете  об  оценке  ценных
бумаг,  проведенной  оценщиком  на  дату  не  ранее  6  месяцев  до
расчетной даты. Требование настоящего пункта не распространяется на
инвестиционные  паи   паевого   инвестиционного   фонда   и   акции
акционерного инвестиционного фонда;
     3.9.3. по  расчетной  стоимости  инвестиционного  пая  паевого
инвестиционного  фонда  и  стоимости  чистых  активов  акционерного
инвестиционного фонда в расчете  на  одну  акцию,  существующих  на
расчетную дату, если ценными бумагами являются  инвестиционные  паи
паевого    инвестиционного    фонда    или    акции    акционерного
инвестиционного фонда.
     3.10. Доли фонда в уставных (складочных) капиталах  российских
хозяйственных обществ.
     3.11. Займы, возврат которых  ожидается  не  позднее  90  дней
после расчетной даты.
     3.12. Денежные  средства  фонда,  находящиеся  в   кассе,   на
расчетных счетах и на валютных счетах в кредитных организациях,  за
исключением денежных средств на  специальных  брокерских  счетах  и
средств, права распоряжения которыми ограничены  в  соответствии  с
законодательством Российской Федерации.
     3.13. Денежные средства фонда в валюте Российской Федерации  и
иностранных  валютах  во  вкладах  в  кредитных  организациях,   за
исключением  субординированных  депозитов,  в  оценке   исходя   из
основной суммы вклада, а также суммы  процентов,  причитающихся  по
вкладу на расчетную дату, за исключением депозитных вкладов,  когда
права владельца счета по распоряжению указанным вкладом  ограничены
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     3.14. Иностранные финансовые инструменты, квалифицированные  в
соответствии с законодательством Российской  Федерации  в  качестве
ценных бумаг, если они прошли процедуру листинга хотя бы  на  одной
из иностранных фондовых бирж, включенных в  Перечень,  утвержденный
приказом ФСФР России  от  27.04.2007  N 07-51/пз-н  "Об утверждении
Перечня иностранных фондовых  бирж,  включение  иностранных  ценных
бумаг в котировальные списки которых является обязательным условием
для  осуществления  эмиссии  российских  депозитарных  расписок   в
случае, если эмитент иностранных ценных бумаг не принимает на  себя
обязательства перед владельцами российских  депозитарных  расписок"
(зарегистрирован  в  Министерстве  юстиции   Российской   Федерации
14.06.2007, регистрационный  N 9653;  Бюллетень  нормативных  актов
федеральных органов исполнительной  власти,  2007,  N 27);  или  по
указанным иностранным финансовым  инструментам  на  торговый  день,
предшествующий расчетной дате, в информационной системе  "Блумберг"
(Bloomberg) или информационной системе "Томпсон Рейтермс"  (Thompson
Reuters) были  одновременно  выставлены  заявки  на  покупку  и  на
продажу как  минимум  тремя  дилерами;  или  указанные  иностранные
финансовые  инструменты  в  соответствии  с  личным  законом  лица,
обязанного по ним, относятся к ценным  бумагам  схем  коллективного
инвестирования.
     При этом иностранные финансовые инструменты, квалифицированные
в соответствии с законодательством Российской Федерации в  качестве
ценных бумаг, по которым  на  расчетную  дату  определена  рыночная
цена, принимаются к расчету Величины  ИОУД  в  оценке  по  рыночной
цене.
     Иностранные  финансовые   инструменты,   квалифицированные   в
соответствии с законодательством Российской  Федерации  в  качестве
ценных бумаг, по которым на расчетную дату не  определена  рыночная
цена, принимаются  к  расчету  собственных  средств  организации  в
оценке:
     3.14.1.  по   цене   закрытия   рынка   указанных   финансовых
инструментов, определенной по итогам торгов на иностранной фондовой
бирже на расчетную дату, а в случае  отсутствия  цены  закрытия  на
расчетную дату - по последней цене закрытия  рынка  соответствующих
финансовых инструментов, предшествующей расчетной дате.  Требование
настоящего  пункта   применяется,   если   иностранный   финансовый
инструмент, квалифицированный в  соответствии  с  законодательством
Российской Федерации в качестве ценной бумаги, допущен к торгам  на
иностранной фондовой бирже;
     3.14.2.  по  средней  цене  закрытия  рынка   соответствующего
финансового  инструмента,   публикуемой   информационной   системой
"Блумберг" (Bloomberg generic Mid/last) на расчетную дату, либо  по
средней цене, определенной исходя из публикуемой на расчетную  дату
информационной  системой  "Томпсон  Рейтерс"  композитной  цены  на
покупку указанных  иностранных  финансовых  инструментов  (Thompson
Reuters Composite bid) и композитной цены на их  продажу  (Thompson
Reuters Composite ask).  В  случае  отсутствия  на  расчетную  дату
опубликованной в соответствии  с  настоящим  пунктом  информации  о
ценах иностранного  финансового  инструмента  указанный  инструмент
принимается в оценке по последним по  отношению  к  расчетной  дате
ценам,  опубликованным  в   соответствии   с   настоящим   пунктом.
Требование  настоящего   пункта   применяется,   если   иностранный
финансовый   инструмент,   квалифицированный   в   соответствии   с
законодательством Российской Федерации в качестве ценной бумаги, не
допущен к торгам на иностранной фондовой бирже и не является ценной
бумагой, которая в соответствии с личным законом  лица,  обязанного
по   ней,   относится   к   ценным   бумагам   схем   коллективного
инвестирования;
     3.14.3. по последней известной  на  расчетную  дату  расчетной
стоимости   иностранного   финансового   инструмента,   который   в
соответствии с личным законом лица, обязанного по нему, относится к
ценным бумагам схем коллективного инвестирования,  определенной  на
основании стоимости чистых активов  указанной  схемы  коллективного
инвестирования.  Требование  настоящего  пункта  применяется,  если
иностранный финансовый инструмент, квалифицированный в соответствии
с законодательством Российской Федерации в качестве ценной  бумаги,
не допущен к торгам на иностранной фондовой бирже.
     3.15.  Права  требования  к  кредитной  организации  выплатить
денежный эквивалент  стоимости  драгоценного  металла  по  текущему
курсу.
     4. Стоимость   программно-аппаратных   средств   и    активов,
указанных в пунктах  3.4  и  3.5  настоящего  Порядка,  принимается
организацией  к  расчету  в  сумме,  не  превышающей  40  процентов
суммарной стоимости активов, принятых к расчету Величины ИОУД.
     5. Стоимость дебиторской  задолженности,  указанной  в  пункте
3.7.5 настоящего Порядка, принимается фондом к расчету  в  размере,
не превышающем 10 процентов суммарной стоимости активов, принятых к
расчету Величины ИОУД.
     6. В составе финансовых вложений не учитываются:
     6.1. финансовые вложения в организации, которые  по  состоянию
на  расчетную  дату  ликвидированы  или  признаны  несостоятельными
(банкротами) либо в отношении которых введены процедуры банкротства
в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
     6.2. векселя, учитываемые в составе финансовых вложений;
     6.3. иностранные финансовые инструменты, не  квалифицированные
в соответствии с законодательством Российской Федерации в  качестве
ценных бумаг;
     6.4. иностранные финансовые инструменты,  квалифицированные  в
соответствии с законодательством Российской  Федерации  в  качестве
ценных бумаг, но не удовлетворяющие условию пункта 3.14  настоящего
Порядка;
     6.5. акции закрытых акционерных обществ.
     7. В составе дебиторской задолженности не учитываются:
     7.1. задолженность   лиц,   ликвидированных   или   признанных
несостоятельными (банкротами), либо  в  отношении  которых  введены
процедуры банкротства в  порядке,  установленном  законодательством
Российской Федерации, по состоянию на расчетную дату;
     7.2. задолженность   лиц,   безвозмездно   передавших    фонду
имущество  в   сумме,   не   превышающей   стоимость   безвозмездно
переданного имущества, если с  даты  такой  передачи  прошло  менее
одного года;
     7.3. просроченная    или    пролонгированная    задолженность,
установленная пунктами 3.7.3 и 3.7.5 настоящего Порядка;
     7.4. дебиторская задолженность, установленная пунктами 3.7.3 и
3.7.5  настоящего  Порядка,  если  срок   исполнения   обязательств
определен моментом востребования;
     7.5. дебиторская   задолженность,   возникшая   в   результате
соглашения об отступном или новации.
     8. В  составе   займов,   предоставленных   организацией,   не
учитываются:
     8.1. займы юридическим лицам, ликвидированным  или  признанным
по состоянию на расчетную дату несостоятельными (банкротами),  либо
в отношении которых на указанную дату введены процедуры банкротства
в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
     8.2. займы лицам, безвозмездно передавшим  фонду  имущество  в
сумме, не превышающей стоимости безвозмездно переданного имущества,
если с даты такой передачи прошло менее трех лет;
     8.3. займы, срок возврата которых не определен  или  определен
моментом востребования;
     8.4. пролонгированные или просроченные займы;
     8.5. займы, возникшие в результате  новации  долга  в  заемное
обязательство.
     9. В состав пассивов, принимаемых  к  расчету  Величины  ИОУД,
включаются:
     9.1. долгосрочные обязательства  банкам,  иным  юридическим  и
физическим лицам;
     9.2. краткосрочные  кредиты  банков  и  займы  юридических   и
физических лиц;
     9.3. кредиторская задолженность;
     9.4. доходы  будущих   периодов,   за   исключением   средств,
полученных организацией безвозмездно;
     9.5. резервы предстоящих расходов и платежей, а также  резервы
по сомнительным долгам;
     9.6. сумма отложенных налоговых обязательств;
     9.7. прочие обязательства фонда в разрезе  категории  средств,
предназначенных для обеспечения уставной деятельности фонда.
     10. При осуществлении фондом расчета Величины ИОУД все  активы
и обязательства  принимаются  в  оценке  по  данным  бухгалтерского
учета, если иное не установлено настоящим Порядком.
     11. В  случае  представления  для  получения  лицензии  расчет
Величины  ИОУД  предоставляется  с  приложением  копий  документов,
подтверждающих наличие у фонда имущества, включенного  в  указанный
расчет (соответствующих договоров  и  дополнительных  соглашений  к
ним, справок или платежных поручений банка, оценочных документов  и
т. п.), заверенных  лицом,  осуществляющим   функции   единоличного
исполнительного органа фонда, и оттиском печати фонда.


                           ____________



     Приложение N 1
     к Порядку

                                                Рекомендуемая форма

                            Р А С Ч Е Т
        величины денежной оценки имущества для обеспечения
                       уставной деятельности
                   на "___" ___________ 20__ г.
    __________________________________________________________
                    (полное наименование фонда)

|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|   Наименование    |  Код   | Стоимость|Стоимость | Коэф- |Стои- |
|    показателя     | строки | согласно | согласно |фициент|мость |
|                   |        |  данным  | Порядку  |       |с уче-|
|                   |        |   бух.   |   (руб.) |       | том  |
|                   |        |  учета   |          |       | коэф-|
|                   |        |  (руб.)  |          |       |  фи- |
|                   |        |          |          |       |циента|
|                   |        |          |          |       |(руб.)|
|                   |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|         1         |     2  |     3    |      4   |     5 |  6   |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|                        СТОИМОСТЬ АКТИВОВ                        |
|-----------------------------------------------------------------|
|                         Внеоборотные активы                     |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Недвижимое         |010     |          |          |1      |      |
|имущество          |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Программно-        |020     |          |          |1      |      |
|аппаратные         |        |          |          |       |      |
|средства           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Транспортные       |030     |          |          |1      |      |
|средства           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Незавершенное      |040     |          |          |0,5    |      |
|строительство      |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Доходные вложения  |050     |          |          |0,5    |      |
|в материальные     |        |          |          |       |      |
|ценности           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Исключительные     |060     |          |          |0,5    |      |
|права на прочие    |        |          |          |       |      |
|объекты            |        |          |          |       |      |
|нематериальных     |        |          |          |       |      |
|активов (за        |        |          |          |       |      |
|вычетом износа,    |        |          |          |       |      |
|амортизации)       |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Вложения во        |070     |          |          |1      |      |
|внеоборотные       |        |          |          |       |      |
|активы             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам   |080     |          |          |X      |      |
|010-070            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|                        Программные средства                     |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Исключительные     |090     |          |          |1      |      |
|права на программы |        |          |          |       |      |
|ЭВМ и базы данных  |        |          |          |       |      |
|(за вычетом        |        |          |          |       |      |
|износа)            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Программы ЭВМ и    |100     |          |          |1      |      |
|базы данных, на    |        |          |          |       |      |
|которые фонд не    |        |          |          |       |      |
|имеет              |        |          |          |       |      |
|исключительных прав|        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам   |110     |          |          |X      |      |
|090-100            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|           Отложенные налоговые активы и налог на добавленную    |
|                              стоимость                          |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Налог на           |120     |          |          |1      |      |
|добавленную        |        |          |          |       |      |
|стоимость по       |        |          |          |       |      |
|приобретенным      |        |          |          |       |      |
|ценностям          |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Отложенные         |130     |          |          |1      |      |
|налоговые активы   |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам   |140     |          |          |X      |      |
|120-130            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|                          Финансовые вложения                    |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги,     |150     |          |          |1      |      |
|включенные в       |        |          |          |       |      |
|высшие             |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж      |        |          |          |       |      |
|и/или имеющие      |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг<1>         |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги,     |160     |          |          |0,8    |      |
|включенные в       |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, включенных  |        |          |          |       |      |
|в высшие           |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж,     |        |          |          |       |      |
|ценных бумаг,      |        |          |          |       |      |
|имеющих            |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг, и ценных  |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом<2>          |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги,     |170     |          |          |0,6    |      |
|допущенные к       |        |          |          |       |      |
|торгам российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж без  |        |          |          |       |      |
|прохождения        |        |          |          |       |      |
|процедуры          |        |          |          |       |      |
|листинга, за       |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги, не  |180     |          |          |0,4    |      |
|допущенные к       |        |          |          |       |      |
|торгам российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги лиц, |190     |          |          |0,6    |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, включенные |        |          |          |       |      |
|в котировальные    |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, включенных |        |          |          |       |      |
|в высшие           |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж      |        |          |          |       |      |
|и/или имеющих      |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Ценные бумаги лиц, |200     |          |          |0,4    |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, допущенные |        |          |          |       |      |
|к торгам           |        |          |          |       |      |
|российских         |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж без  |        |          |          |       |      |
|прохождения        |        |          |          |       |      |
|процедуры листинга |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Доли в уставных    |210     |          |          |0,4    |      |
|(складочных)       |        |          |          |       |      |
|капиталах          |        |          |          |       |      |
|юридических лиц    |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Доли в уставных    |220     |          |          |0,4    |      |
|(складочных)       |        |          |          |       |      |
|капиталах          |        |          |          |       |      |
|юридических лиц,   |        |          |          |       |      |
|оказывающих фонду  |        |          |          |       |      |
|услуги, связанные  |        |          |          |       |      |
|с обеспечением     |        |          |          |       |      |
|деятельности фонда |        |          |          |       |      |
|по                 |        |          |          |       |      |
|негосударственному |        |          |          |       |      |
|пенсионному        |        |          |          |       |      |
|обеспечению или    |        |          |          |       |      |
|обязательному      |        |          |          |       |      |
|пенсионному        |        |          |          |       |      |
|страхованию        |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Займы,             |230     |          |          |0,3    |      |
|предоставленные    |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Банковские вклады  |240     |          |          |1      |      |
|в кредитных        |        |          |          |       |      |
|организациях,      |        |          |          |       |      |
|включенных в       |        |          |          |       |      |
|систему            |        |          |          |       |      |
|страхования        |        |          |          |       |      |
|вкладов, за        |        |          |          |       |      |
|исключением        |        |          |          |       |      |
|банковских         |        |          |          |       |      |
|вкладов,           |        |          |          |       |      |
|предусмотренных в  |        |          |          |       |      |
|строке 260         |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Банковские вклады  |250     |          |          |0,5    |      |
|в кредитных        |        |          |          |       |      |
|организациях, не   |        |          |          |       |      |
|включенных в       |        |          |          |       |      |
|систему            |        |          |          |       |      |
|страхования        |        |          |          |       |      |
|вкладов            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Банковские вклады  |260     |          |          |0,5    |      |
|в кредитных        |        |          |          |       |      |
|организациях,      |        |          |          |       |      |
|являющихся лицами, |        |          |          |       |      |
|оказывающими       |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решения,  |        |          |          |       |      |
|за исключением     |        |          |          |       |      |
|кредитных          |        |          |          |       |      |
|организаций,       |        |          |          |       |      |
|ценные бумаги      |        |          |          |       |      |
|которых включены в |        |          |          |       |      |
|высшие             |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж      |        |          |          |       |      |
|и/или имеют        |        |          |          |       |      |
|соответственный    |        |          |          |       |      |
|рейтинг            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Право требования к |270     |          |          |1      |      |
|кредитной          |        |          |          |       |      |
|организации        |        |          |          |       |      |
|выплатить денежный |        |          |          |       |      |
|эквивалент         |        |          |          |       |      |
|стоимости          |        |          |          |       |      |
|драгоценного       |        |          |          |       |      |
|металла по         |        |          |          |       |      |
|текущему курсу     |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Иностранные        |280     |          |          |1      |      |
|финансовые         |        |          |          |       |      |
|инструменты,       |        |          |          |       |      |
|квалифицированные  |        |          |          |       |      |
|в соответствии с   |        |          |          |       |      |
|законодательством  |        |          |          |       |      |
|Российской         |        |          |          |       |      |
|Федерации в        |        |          |          |       |      |
|качестве ценных    |        |          |          |       |      |
|бумаг, указанные в |        |          |          |       |      |
|пункте 3.14        |        |          |          |       |      |
|Порядка            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам   |290     |          |          |X      |      |
|150-270            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|                       Дебиторская задолженность                 |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Денежные средства  |300     |          |          |1      |      |
|фонда, находящиеся |        |          |          |       |      |
|по договору        |        |          |          |       |      |
|доверительного     |        |          |          |       |      |
|управления в       |        |          |          |       |      |
|организации,       |        |          |          |       |      |
|осуществляющей     |        |          |          |       |      |
|управление на      |        |          |          |       |      |
|основании лицензии |        |          |          |       |      |
|управляющей        |        |          |          |       |      |
|компании           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Остаток денежных   |310     |          |          |1      |      |
|средств,           |        |          |          |       |      |
|переданных         |        |          |          |       |      |
|брокерам по        |        |          |          |       |      |
|договорам на       |        |          |          |       |      |
|брокерское         |        |          |          |       |      |
|обслуживание       |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |320     |          |          |1      |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, включенных  |        |          |          |       |      |
|в высшие           |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж      |        |          |          |       |      |
|и/или имеющих      |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |330     |          |          |0,8    |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, включенных  |        |          |          |       |      |
|в котировальные    |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, включенных  |        |          |          |       |      |
|в высшие           |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж,     |        |          |          |       |      |
|ценных бумаг,      |        |          |          |       |      |
|имеющих            |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг, и ценных  |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |340     |          |          |0,6    |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, допущенных  |        |          |          |       |      |
|к торгам           |        |          |          |       |      |
|российских         |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж без  |        |          |          |       |      |
|прохождения        |        |          |          |       |      |
|процедуры          |        |          |          |       |      |
|листинга, за       |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |350     |          |          |0,4    |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг, не          |        |          |          |       |      |
|допущенных к       |        |          |          |       |      |
|торгам российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |360     |          |          |0,6    |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, включенных |        |          |          |       |      |
|в котировальные    |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж, за  |        |          |          |       |      |
|исключением ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, включенных |        |          |          |       |      |
|в высшие           |        |          |          |       |      |
|котировальные      |        |          |          |       |      |
|списки российских  |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж      |        |          |          |       |      |
|и/или имеющих      |        |          |          |       |      |
|соответствующий    |        |          |          |       |      |
|рейтинг            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |370     |          |          |0,4    |      |
|по поставке ценных |        |          |          |       |      |
|бумаг лиц,         |        |          |          |       |      |
|оказывающих        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом, допущенных |        |          |          |       |      |
|к торгам           |        |          |          |       |      |
|российских         |        |          |          |       |      |
|фондовых бирж без  |        |          |          |       |      |
|прохождения        |        |          |          |       |      |
|процедуры листинга |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |380     |          |          |1      |      |
|по поставке        |        |          |          |       |      |
|иностранных        |        |          |          |       |      |
|финансовых         |        |          |          |       |      |
|инструментов,      |        |          |          |       |      |
|квалифицированных  |        |          |          |       |      |
|в соответствии с   |        |          |          |       |      |
|законодательством  |        |          |          |       |      |
|Российской         |        |          |          |       |      |
|Федерации в        |        |          |          |       |      |
|качестве ценных    |        |          |          |       |      |
|бумаг              |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |390     |          |          |390    |      |
|по поставке        |        |          |          |       |      |
|иностранных        |        |          |          |       |      |
|финансовых         |        |          |          |       |      |
|инструментов,      |        |          |          |       |      |
|квалифицированных  |        |          |          |       |      |
|в соответствии с   |        |          |          |       |      |
|законодательством  |        |          |          |       |      |
|Российской         |        |          |          |       |      |
|Федерации в        |        |          |          |       |      |
|качестве ценных    |        |          |          |       |      |
|бумаг, выпущенных  |        |          |          |       |      |
|(выданных) лицом,  |        |          |          |       |      |
|оказывающим        |        |          |          |       |      |
|влияние на         |        |          |          |       |      |
|принятие решений   |        |          |          |       |      |
|фондом             |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма требований   |400     |          |          |1      |      |
|по оплате ценных   |        |          |          |       |      |
|бумаг, переданных  |        |          |          |       |      |
|организацией по    |        |          |          |       |      |
|сделке с ценными   |        |          |          |       |      |
|бумагами, а также  |        |          |          |       |      |
|по перечислению    |        |          |          |       |      |
|денежных средств в |        |          |          |       |      |
|счет сделки с      |        |          |          |       |      |
|иностранными       |        |          |          |       |      |
|финансовыми        |        |          |          |       |      |
|инструментами,     |        |          |          |       |      |
|квалифицированными |        |          |          |       |      |
|в соответствии с   |        |          |          |       |      |
|законодательством  |        |          |          |       |      |
|Российской         |        |          |          |       |      |
|Федерации в        |        |          |          |       |      |
|качестве ценных    |        |          |          |       |      |
|бумаг              |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Накопленный        |410     |          |          |1      |      |
|купонный доход по  |        |          |          |       |      |
|облигациям         |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Прочая дебиторская |420     |          |          |0,1    |      |
|задолженность      |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам   |430     |          |          |X      |      |
|290-420            |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|                           Денежные средства                     |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Денежные средства  |440     |          |          |1      |      |
|фонда              |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Суммарная стоимость активов (с учетом                     |      |
|коэффициентов) (080 + 110 + 140 + 290 + 430 + 440)        |      |
|----------------------------------------------------------|------|
|Стоимость активов с учетом требований пунктов             |      |
|4-5 Порядка                                               |      |
|----------------------------------------------------------|------|
|                          СУММА ПАССИВОВ                         |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Долгосрочные       |450     |          |          |X      |      |
|обязательства      |        |          |          |       |      |
|банкам и иным      |        |          |          |       |      |
|юридическим и      |        |          |          |       |      |
|физическим лицам   |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Сумма отложенных   |460     |          |          |X      |      |
|налоговых          |        |          |          |       |      |
|обязательств       |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Прочие             |470     |          |          |X      |      |
|долгосрочные       |        |          |          |       |      |
|обязательства      |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Краткосрочные      |480     |          |          |X      |      |
|кредиты банков и   |        |          |          |       |      |
|займы юридических  |        |          |          |       |      |
|и физических лиц   |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Кредиторская       |490     |          |          |X      |      |
|задолженность      |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Доходы будущих     |500     |          |          |X      |      |
|периодов           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Резервы            |510     |          |          |X      |      |
|предстоящих        |        |          |          |       |      |
|расходов           |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Прочие             |520     |          |          |X      |      |
|обязательства      |        |          |          |       |      |
|-------------------|--------|----------|----------|-------|------|
|Итого по строкам 450-520                                  |      |
|----------------------------------------------------------|------|
|           Величина денежной оценки имущества для обеспечения    |
|                        уставной деятельности фонда              |
|----------------------------------------------------------|------|
|Величина денежной оценки имущества для                    |      |
|обеспечения уставной деятельности фонда                   |      |
|----------------------------------------------------------|------|
     ___________
     <1> Ценные бумаги, эмитенту (выпуску) которых присвоен рейтинг
долгосрочной  кредитоспособности   по   обязательствам   в   валюте
Российской  Федерации или в иностранной валюте не ниже уровня "ВВ-"
по   классификации    рейтинговых    агентств    "Фитч    Рейтингс"
(Fitch-Ratings),  "Стандарт  энд  Пурс"  (Standard & Poor's) или не
ниже уровня "Ва3" по классификации  рейтингового  агентства  "Мудис
Инвесторс   Сервис"   (Moody's  Investors  Service)  либо  эмитенту
(выпуску)  ценных   бумаг   присвоен   рейтинг   кредитоспособности
национальным  рейтинговым  агентством,  аккредитованным  в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации.
     <2> Единоличный исполнительный орган фонда;
     члены коллегиального исполнительного органа фонда;
     члены совета фонда;
     члены попечительского совета фонда;
     юридические лица, сотрудниками и/или  представителями  которых
являются члены совета  фонда  и/или  члены  попечительского  совета
фонда;
     вкладчики фонда, являющиеся аффилированными в  соответствии  с
законодательством Российской Федерации, на покрытие обязательств по
договорам негосударственного  пенсионного  обеспечения  с  которыми
приходится 20 и более процентов суммы  пенсионных  резервов  фонда,
рассчитанной на последнюю отчетную дату;
     юридические лица, в которых  фонд  имеет  право  распоряжаться
более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся  на
голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал,
вклады, доли данных юридических лиц;
     физические  и  юридические  лица,  аффилированные  с   лицами,
указанными  в  абзацах  первом  -  седьмом  настоящей   сноски,   в
соответствии с законодательством Российской Федерации.


                            ___________