Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 02.12.1999 № АП-3-08/379

 



                            П Р И К А З

       Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
                от 2 декабря 1999 г. N АП-3-08/379.
     Согласован с Министерством финансов Российской Федерации

            Об утверждении форм документов, необходимых
                при проведении налогового контроля
                   за расходами физического лица

    Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
             21 декабря 1999 г. Регистрационный N 2017


     В соответствии со статьями 86.1,  86.2  и  86.3  части  первой
Налогового  кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской  Федерации,  1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649,
N 28, ст. 3487) приказываю:
     1. Утвердить  следующие  формы  документов,  необходимых   при
проведении  налогового  контроля  за  расходами  физического  лица,
согласно приложениям:
     - извещение   об  имуществе,  приобретенном  физическим  лицом
(приложение N 1);
     - требование   о   представлении   специальной  декларации  об
источниках и  размерах  средств,  израсходованных  на  приобретение
имущества (приложение N 2);
     - специальная декларация об  источниках  и  размерах  средств,
израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3).
     2. Руководителям управлений Министерства Российской  Федерации
по  налогам  и  сборам  (госналогинспекций) по субъектам Российской
Федерации довести данный приказ до нижестоящих налоговых органов  и
обеспечить   в  практической  работе  применение  форм  документов,
утвержденных настоящим приказом.
     3. Контроль  за  исполнением  настоящего  приказа возложить на
заместителя Министра  Российской  Федерации  по  налогам  и  сборам
Черника Д.Г.


                           ____________



     Приложение N 1
     к приказу МНС РФ
     от 2.12.99 г.
     N АП-3-08/379


                         ИЗВЕЩЕНИЕ<1> N ____
    о совершенных сделках с имуществом, расходы на приобретение
               которого подлежат налоговому контролю
                     от "__" _______ 200_ года

1. Сведения  об  организации  (уполномоченном лице),  осуществившей
(ем):  регистрацию имущества,  регистрацию сделки с  имуществом,  а
также  регистрацию  прав  на  это  имущество,  удостоверение сделки
купли-продажи культурных ценностей (нужное подчеркнуть)

1.1. Идентификационный    номер    налогоплательщика    организации
     (ИНН/КПП) или физического лица (ИНН) _________________________
1.2. Полное наименование юридического лица (Ф.  И.  О.  физического
     лица) ________________________________________________________
___________________________________________________________________
1.3. Адрес<2> организации (физического лица) ______________________
                                  индекс, республика, край, область
___________________________________________________________________
   округ, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира
1.4. Контактный телефон ________________________

2. Сведения   о   физическом   лице,   осуществившем   расходы   по
приобретению имущества

2.1. Фамилия, имя, отчество _______________________________________
___________________________________________________________________
2.2. Идентификационный номер              2.3. Код налогового
     налогоплательщика (ИНН) ____________      органа _____________
2.4. Вид документа,                       2.5. Серия,
     удостоверяющего личность ___________      номер ______________
2.6. Выдан (кем, когда) ___________________________________________
2.7. Адрес постоянного места жительства ___________________________
                                 индекс, республика, край, область,
___________________________________________________________________
       округ, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира

3. Сведения о приобретенном имуществе
+-----------------------------------------------------------------+
¦Наименование имущества¦Дата      ¦Дата регистрации     ¦Стоимость¦
¦и его местонахождение ¦приобрете-¦имущества, сделки с  ¦имущества¦
¦(местонахождение      ¦ния имуще-¦имуществом, удосто-  ¦(руб.)   ¦
¦указывается только для¦ства      ¦верения сделки       ¦         ¦
¦недвижимого имущества)¦          ¦купли-продажи        ¦         ¦
¦                      ¦          ¦культурных ценностей ¦         ¦
+----------------------+----------+---------------------+---------¦
+----------------------+----------+---------------------+---------¦
+----------------------+----------+---------------------+---------¦
+-----------------------------------------------------------------+

 Руководитель организации (физическое лицо) _______  ______________
                                            подпись  фамилия, имя,
                                                     отчество
                               М. П.
     ____________
     <1>  Извещение  представляется  на основании статьи 86.2 части
первой Налогового кодекса Российской Федерации.
     <2> Адрес указывается для юридического лица - из учредительных
документов   (в  случае  его  отсутствия  -  адрес  местонахождения
постоянно  действующего  исполнительного  органа),  для физического
лица - адрес места жительства.

   Статья 86.2. Обязанность организаций или уполномоченных лиц,
            связанных с проведением налогового контроля
                   за расходами физического лица

     1. Орган,  осуществляющий  государственную регистрацию прав на
недвижимое имущество и сделок с ним,  обязан  не  позднее  15  дней
после  регистрации  сделок  купли-продажи  недвижимости направить в
налоговый  орган  по   месту   своего   нахождения   информацию   о
зарегистрированных сделках.
     2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных
средств,  обязан  не  позднее 15 дней после регистрации направить в
налоговый  орган  по   месту   своего   нахождения   информацию   о
зарегистрированных   транспортных   средствах,   не  относящихся  к
недвижимому имуществу.
     3. Лица,  регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не
позднее 15  дней  после  регистрации  сделок  купли-продажи  ценных
бумаг,  указанных  в  статье  2  настоящего  Кодекса,  направить  в
налоговый  орган  по   месту   своего   нахождения   информацию   о
зарегистрированных сделках по купле-продаже ценных бумаг.
     4. Нотариус обязан не  позднее  15  дней  после  удостоверения
сделки  купли-продажи  культурных  ценностей  направить в налоговый
орган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.
     5. Уполномоченные лица и организации,  регистрирующие сделки с
золотом в слитках,  обязаны не позднее 15  дней  после  регистрации
сделки  купли-продажи  золота в слитках направить в налоговый орган
по месту своего нахождения информацию о зарегистрированной сделке.
     6. Форма  извещения,  которым  организации  или уполномоченные
лица,  указанные в пунктах 1-5 настоящей статьи, сообщают налоговым
органам   о  совершенных  сделках,  а  также  перечень  документов,
прилагаемых  к   такому   извещению,   утверждаются   Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам.
     7. Непредставление  организацией  или   уполномоченным   лицом
информации,  указанной  в  настоящей  статье,  признается налоговым
правонарушением и влечет ответственность,  предусмотренную  статьей
126 настоящего Кодекса.

      Перечень копий документов, представляемых с извещением
                о совершенных сделках с имуществом,
                 расходы на приобретение которого
                   подлежат налоговому контролю

     1. Для сделок с недвижимым имуществом  -  выписка  из  единого
государственного реестра, договор купли-продажи;
     2. По   механическим   транспортным    средствам    -    копия
справки-счета,  договор купли-продажи (при его наличии), выписка из
реестра регистрации транспортных средств;
     3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли-продажи;
     4. Для   сделок   с   культурными   ценностями    -    договор
купли-продажи, удостоверенный в установленном порядке;
     5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли-продажи.


                           ____________



     Приложение N 2
     к приказу МНС РФ
     от 2.12.99 г.
     N АП-3-08/379


     Место штампа                __________________________________
     налогового органа               (Ф. И. О. физического лица)
                                 __________________________________
                                     (индекс и адрес постоянного
                                 __________________________________
                                 места жительства физического лица)


         ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
                 ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,
             ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

___________________________________________________________________
_________________________________________________________ сообщает,
           (наименование залогового органа)

что при   проведении   налогового   контроля  за  Вашими  расходами
вследствие приобретения ___________________________________________
                              (указывается дата и наименование
___________________________________________________________________
                     приобретенного имущества)
установлено _______________________________________________________
               (отсутствие в налоговом органе информации о доходах
___________________________________________________________________
  или превышение произведенных расходов над доходами, заявленными
 физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период)
в связи с чем Вы обязаны  в  течение  60  календарных  дней,  после
получения данного требования,  представить специальную декларацию с
указанием всех источников и размеров  средств,  израсходованных  на
приобретение  имущества.  Одновременно Вам предлагается приложить к
специальной декларации копии документов, заверенные в установленном
законом  порядке,  подтверждающие правильность отражения сведений в
специальной декларации.
     Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств,
израсходованных на приобретение имущества, прилагается.
     Контактные телефоны ______________________

     Должность уполномоченного
     лица налогового органа       _________        ___________
                                  (подпись)         (Ф. И. О.)


                           ____________



     Приложение N 3
     к приказу МНС РФ
     от 2.12.99 г.
     N АП-3-08/379


     СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,
             ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА

Раздел 1. Сведения о декларанте

1.1. Фамилия ______________________________________________________
Имя ______________________ Отчество _______________________________
1.2. ИНН _____________ 1.3. Код налогового органа _________________
1.4. Вид документа, удостоверяющего личность ______________________
серия, номер _________________ дата выдачи ________________________
1.5. Дата рождения __________________________
1.6. Адрес постоянного места
     жительства ___________________________________________________
                             (индекс, код региона,
___________________________________________________________________
                 республика, край, область, округ,
___________________________________________________________________
                      город, населенный пункт
___________________________________________________________________
                   улица, дом, корпус, квартира)
1.7. Контактный телефон
а) домашний (___________) б) служебный (__________)

Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе
+-----------------------------------------------------------------+
¦Наименование и местонахождение        ¦Дата        ¦ Стоимость   ¦
¦имущества (местонахождение указывается¦приобретения¦ приобретения¦
¦только для объектов недвижимого       ¦имущества   ¦ (руб.)      ¦
¦имущества)                            ¦            ¦             ¦
+--------------------------------------+------------+-------------¦
¦                   1                  ¦      2     ¦      3      ¦
+--------------------------------------+------------+-------------¦
+--------------------------------------+------------+-------------¦
+--------------------------------------+------------+-------------¦
+--------------------------------------+------------+-------------¦
+-----------------------------------------------------------------+

Раздел 3. Сведения   об   источниках  средств,  израсходованных  на
приобретение имущества<1>
+-----------------------------------------------------------------+
¦N  ¦Наименование       ¦Период    ¦Вид средств          ¦Сумма   ¦
¦п/п¦и местонахождение  ¦получения ¦(з/п, вознаграждение,¦(руб.)  ¦
¦   ¦источника          ¦средств   ¦наследство, продажа  ¦        ¦
¦   ¦                   ¦          ¦имущества и др.)     ¦        ¦
+---+-------------------+----------+---------------------+--------¦
¦ 1 ¦        2          ¦     3    ¦          4          ¦   5    ¦
+---+-------------------+----------+---------------------+--------¦
+---+-------------------+----------+---------------------+--------¦
+---+-------------------+----------+---------------------+--------¦
+-----------------------------------------------------------------¦
¦     ИТОГО                                                       ¦
+-----------------------------------------------------------------+

Специальная декларация представлена  с  приложением  подтверждающих
документов  или  их  копий  на  __  листах.  Правильность сведений,
указанных мною в декларации, подтверждаю

"___" ____________ ______ г.                   ____________________
     (дата составления)                        (подпись декларанта)

Специальная декларация с приложением подтверждающих документов  или
их копий на ___ листах принята налоговым органом к рассмотрению

"___" _____________ ______ г.                  ____________________
       (дата принятия)                          (подпись работника
                                                налогового органа)
     ____________
     <1> Если при заполнении раздела 3   недостаточно   места   для
отражения всех источников, следует заполнить приложение.


                           ____________