Постановление Правительства Российской Федерации от 29.07.1996 № 914

 



                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                     П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                     от 29 июля 1996 г. N 914
                             г. Москва

                                    Утратилo силу с 01.01.2001 -
                                    Постановление Правительства
                                        Российской Федерации
                                       от 02.12.2000 г. N 914

  Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при
            расчетах по налогу на добавленную стоимость

   (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189; от 19.01.2000 г. N 46)

     Во  исполнение  Указа Президента Российской Федерации от 8 мая
1996 г.   N 685  "Об  основных  направлениях  налоговой  реформы  в
Российской  Федерации  и  мерах по укреплению налоговой и платежной
дисциплины"  (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996,
N 20,    ст.  2326)      Правительство     Российской     Федерации
п о с т а н о в л я е т :
     1. Утвердить   прилагаемый   Порядок  ведения  журналов  учета
счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
     2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.


     Председатель Правительства
     Российской Федерации                            В. Черномырдин
     ___________________________



     УТВЕРЖДЕН
     постановлением Правительства
     Российской Федерации
     от 29 июля 1996 г.
     N 914


                           П О Р Я Д О К

    ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
                     на добавленную стоимость

   (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189; от 19.01.2000 г. N 46)

     Плательщики  налога  на  добавленную  стоимость при совершении
операций  по  реализации  товаров  (работ,  услуг)  как  облагаемых
налогом  на  добавленную  стоимость,  так  и не облагаемых налогом,
составляют  счета-фактуры  и  ведут  журналы  учета  счетов-фактур,
книгу  продаж  и  книгу  покупок  по  установленным формам согласно
приложениям N 1, 2, 3.
     Каждая  отгрузка  товара  (выполнение работы, оказание услуги)
оформляется  составлением  счета-фактуры  и регистрацией ее в книге
продаж и в книге покупок.
     Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям
с  ценными бумагами (кроме брокерских и иных посреднических услуг),
а   также   банками   (кредитными   организациями)   и   страховыми
организациями  по  операциям  (сделкам),  не  облагаемым налогом на
добавленную стоимость. (Дополнен   -   Постановление  Правительства
Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)

     I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета

     1.  Счет-фактура  составляется  организацией  (предприятием) -
поставщиком  (подрядчиком)  по  мере  отгрузки  товаров (выполнения
работ,   оказания   услуг)   на  имя  организации  (предприятия)  -
покупателя (потребителя, заказчика) (далее именуются соответственно
-  поставщик и покупатель) в двух экземплярах, первый из которых не
позднее 10 дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания
услуги)   или   предоплаты   (аванса)   представляется  поставщиком
покупателю  и  дает  право  на  зачет  (возмещение)  сумм налога на
добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
(В   редакции   Постановления  Правительства  Российской  Федерации
от 02.02.98 г. N 108)
     При  направлении  покупателю   счетов-фактур  по  почте  датой
представления следует считать дату сдачи счета-фактуры на почту.
(Дополнен   -   Постановление  Правительства  Российской  Федерации
от 02.02.98 г. N 108)
     2. Второй   экземпляр   (копия)   счета-фактуры   остается   у
поставщика  для  отражения  в  книге  продаж и начисления налога на
добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
     3. В счете-фактуре должны быть указаны:
     порядковый номер счета-фактуры;
     наименование   и  идентификационный  номер  поставщика  товара
(работы, услуги);
     наименование получателя товара (работы, услуги);
     наименование товара (работы, услуги);
     страна происхождения товара;
     номер грузовой таможенной декларации;
     стоимость (цена) товара (работы, услуги);
     сумма налога на добавленную стоимость;
     дата составления счета-фактуры.
     (Пункт   в  редакции  Постановления  Правительства  Российской
Федерации   от 19.01.2000 г. N 46.   Изменения   вступают   в  силу
25.02.2000)
     4.  Счет-фактура   подписывается   руководителем   и   главным
бухгалтером поставщика,  а также  лицом,  ответственным  за  отпуск
товаров   (работ,   услуг),   и   скрепляется  печатью  организации
(предприятия).  При необходимости счет-фактура может быть  подписан
иным ответственным лицом,  уполномоченным в соответствии с приказом
по организации (предприятию). (В       редакции       Постановления
Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
     При    получении    товаров    (работ,   услуг)   счет-фактура
подписывается покупателем или его уполномоченным представителем.
     5. В   счете-фактуре   не  допускаются  подчистки  и  помарки.
Исправления  заверяются  подписью руководителя и печатью поставщика
с указанием даты исправления.
     Получаемые  и  выдаваемые  счета-фактуры  хранятся раздельно в
журналах  учета  счетов-фактур  в  течение  полных  5 лет с даты их
получения (выдачи).
     Счета-фактуры   в   журналах   учета  должны  быть  подшиты  и
пронумерованы.
     6. Счет-фактура    составляется    на    русском    языке    с
использованием   компьютера  или  пишущей  машины,  но  может  быть
заполнен от руки.
     7. При  отгрузке  товаров  (выполнении работ, оказании услуг),
не  облагаемых  налогом  на  добавленную стоимость, в счете-фактуре
сумма  налога  не указывается и делается надпись или ставится штамп
"Без налога (НДС)".
     8. Счета-фактуры,  не  соответствующие установленным нормам их
заполнения,  не  могут  являться основанием для зачета (возмещения)
покупателю    налога    на   добавленную   стоимость   в   порядке,
установленном федеральным законом.
     9. При  реализации  товаров  за наличный  расчет организациями
(предприятиями)   розничной  торговли  и  общественного  питания  и
другими   организациями   (предприятиями),  выполняющими  работы  и
оказывающими  платные  услуги непосредственно населению за наличный
расчет   с  использованием  контрольно-кассовых  машин,  требования
настоящего  Порядка  считаются  выполненными,  если продавец товара
(работы,  услуги)  выдал покупателю кассовый чек (счет), содержащий
следующие реквизиты:
     наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
     идентификационный      номер      налогоплательщика      (ИНН)
организации-продавца (предприятия-продавца);
     номер кассового аппарата;
     номер и дата выдачи чека;
     стоимость  (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную
стоимость.
     Организации,     реализующие     товары    (работы,    услуги)
непосредственно  населению  без  использования  контрольно-кассовых
машин   в  случаях,  предусмотренных  законодательством  Российской
Федерации,  могут  применять  действующие бланки строгой отчетности
вместо  счетов-фактур  с последующим отражением их в книге продаж у
поставщика.
     В  случае если расчеты за товары (работы, услуги), реализуемые
непосредственно  населению,  осуществляются через филиалы кредитных
организаций,  отделения   связи  и  т. п.,  допускается  применение
действующих  первичных  учетных документов, служащих основанием при
ведении  бухгалтерского  учета,  вместо счетов-фактур с последующим
отражением их в книге продаж.
     (Пункт   в  редакции  Постановления  Правительства  Российской
Федерации от 02.02.98 г. N 108)

               II. Ведение книги продаж поставщиком

     10. Поставщики   ведут  журнал  учета  выдаваемых  покупателям
счетов-фактур и книгу продаж. (В       редакции       Постановления
Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
     11.  Книга  продаж предназначена для регистрации счетов-фактур
(лент  контрольно-кассовых  аппаратов), составляемых поставщиком, в
целях   определения   суммы  налога  на  добавленную  стоимость  по
реализованным товарам (работам, услугам). (В редакции Постановления
Правительства Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
     12. Отражение  счетов-фактур  в  книге  продаж  производится в
хронологическом  порядке  по мере реализации товаров (работ, услуг)
или  получения  предоплаты  (аванса)  в  том  отчетном  периоде,  в
котором  в  целях  налогообложения  признается  реализация  товаров
(работ,  услуг),  но не позднее установленного пунктом 1 настоящего
Порядка 10-дневного срока. (В  редакции Постановления Правительства
Российской Федерации от 02.02.98 г. N 108)
     13. Получение  денежных  средств  в виде предоплаты (аванса) в
счет  предстоящих  поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания
услуг)   оформляется   поставщиком   составлением  счетов-фактур  и
соответствующими    записями    в    книге    продаж.   Покупатели,
перечисляющие   указанные   денежные   средства,   записи  по  этим
средствам в книге покупок не производят.
     При  отгрузке  товаров  (выполнении работ, оказании услуг) под
полученную  предоплату  (аванс)  в  книге  продаж  делается запись,
уменьшающая   сумму   ранее   оформленного  налога  на  добавленную
стоимость  по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением
итоговой  суммы  налога  за  отчетный период, в котором произведена
отгрузка.  Затем  в  соответствии  с  настоящим Порядком отражаются
операции   по   фактической  отгрузке  товаров  (выполнению  работ,
оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
     14. Книга  продаж  должна  быть  прошнурована,  а  ее страницы
пронумерованы   и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью
ведения     книги    осуществляется    руководителем    организации
(предприятия) или уполномоченным им лицом.
     Книга  продаж  хранится  у поставщика в течение полных 5 лет с
даты последней записи.

              III. Ведение книги покупок покупателем

     15. Покупатели  товаров  (работ,  услуг)  ведут  журнал  учета
получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
     16. Книга     покупок     предназначена     для    регистрации
счетов-фактур,  представляемых  поставщиками,  в  целях определения
суммы   налога   на   добавленную   стоимость,   подлежащей  зачету
(возмещению) в порядке, установленном федеральным законом.
     Суммы   налога   на  добавленную  стоимость  по  приобретенным
(оприходованным)    и   оплаченным   товарам   (работам,   услугам)
принимаются  к  зачету (возмещению) у покупателя только при наличии
счетов-фактур,  подтверждающих  стоимость  приобретенных товаров, и
соответствующих записей в книге покупок.
     17. Счета-фактуры,    предъявляемые   поставщиками,   подлежат
регистрации  в  книге  покупок  в  хронологическом  порядке по мере
оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
     18. В  случае использования в непроизводственной сфере товара,
по  которому  в установленном порядке произведен зачет (возмещение)
суммы  налога  на  добавленную  стоимость, в книге покупок делается
запись,   корректирующая   эту   сумму  налога,  с  соответствующим
уменьшением   итоговой   суммы   налога,   принимаемой   к   зачету
(возмещению) в текущем отчетном периоде.
     19. Книга  покупок  должна  быть  прошнурована,  а ее страницы
пронумерованы   и  скреплены  печатью.  Контроль  за  правильностью
ведения     книги    осуществляется    руководителем    организации
(предприятия) или уполномоченным им лицом.
     Книга  покупок  хранится у покупателя в течение полных 5 лет с
даты последней записи.

                   IV. Заключительные положения

     20. Налогоплательщики      обеспечивают      себя     бланками
счетов-фактур, книгами покупок и книгами продаж самостоятельно.
     21. Плательщики   налога   на   добавленную   стоимость  ведут
достоверный  количественный  и  номерной учет незаполненных бланков
счетов-фактур.
     Все бланки счетов-фактур должны быть заранее  пронумерованы.
     Нумерация  незаполненных  бланков  счетов-фактур  производится
плательщиками налога на добавленную стоимость самостоятельно.
     Номера  копий  счетов-фактур  должны  быть  идентичны  номерам
оригиналов.
     22. Пронумерованные   бланки  счетов-фактур  используются  для
оформления   операций   по   отгрузке  товаров  (выполнению  работ,
оказанию услуг) в порядке возрастания номеров.
     Нумерация  бланков  счетов-фактур  осуществляется  в  пределах
отчетного года.
     Не  использованные  в текущем отчетном периоде пронумерованные
бланки используются в следующем отчетном периоде.
     Нумерация   новых   бланков   счетов-фактур  осуществляется  в
порядке  возрастания  номеров,  начиная  с  последнего присвоенного
номера.
     В начале отчетного года нумерация начинается вновь с  цифры 1.
     23. Размножение   и   передача  пронумерованных  незаполненных
бланков   счетов-фактур  другим  организациям,  а  также  филиалам,
отделениям   и   другим  обособленным  подразделениям  организаций,
самостоятельно  реализующим товары (работы, услуги), или физическим
лицам запрещаются.
     Контроль   за  правильностью  учета  и  использования  бланков
счетов-фактур      осуществляется     руководителем     организации
(предприятия) или уполномоченным им лицом.
     24. При  наличии у плательщика налога на добавленную стоимость
компьютерной  формы  учета  допускается составление счетов-фактур с
использованием  компьютера.  Изменения  внешней формы счета-фактуры
не   должны   нарушать   последовательности  расположения  и  числа
показателей, предусмотренных типовой формой счета-фактуры.
     25. При     наличии     большого     количества    покупателей
(потребителей)  или  поставщиков,  а также компьютерной формы учета
допускается   ведение   книги  продаж  (покупок)  с  использованием
компьютера.  В  этом  случае  по истечении отчетного периода, но не
позднее   20-го   числа  месяца,  следующего  за  отчетным  месяцем
(кварталом),   книга  продаж  (покупок)  распечатывается,  страницы
пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.
     (Раздел  дополнен  -  Постановление  Правительства  Российской
Федерации от 02.02.98 г. N 108)

                           ____________



     Приложение N 1
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость


   (В редакции Постановления Правительства Российской Федерации
                      от 19.01.2000 г. N 46)

             СЧЕТ-ФАКТУРА N___________от ____________           (1)


Поставщик_________________________________________________      (2)
Адрес_____________________________________________________     (2а)
Телефон___________________________________________________     (2б)
Идентификационный номер поставщика (ИНН) _________________     (2в)
Грузоотправитель и его адрес______________________________      (3)
Грузополучатель и его адрес_______________________________      (4)
К платежно-расчетному документу N______от_________________      (5)

Покупатель________________________________________________      (6)
Адрес_____________________________________________________     (6а)
Телефон___________________________________________________     (6б)
Идентификационный номер покупателя (ИНН)__________________     (6в)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ
отправления и т. п.)______________________________________      (7)
__________________________________________________________

---------------------------------------------------------------------------
Наимено-¦Стра- ¦Номер ¦Еди- ¦Коли- ¦Цена¦В    ¦Сумма¦В    ¦Став-¦Сум-¦Всего
вание   ¦на    ¦грузо-¦ница ¦чество¦    ¦том  ¦     ¦том  ¦ка   ¦ма  ¦с НДС
товара  ¦проис-¦вой   ¦изме-¦      ¦    ¦числе¦     ¦числе¦НДС  ¦НДС ¦
        ¦хожде-¦тамо- ¦рения¦      ¦    ¦акциз¦     ¦акциз¦     ¦    ¦
        ¦ния   ¦женной¦     ¦      ¦    ¦     ¦     ¦     ¦     ¦    ¦
        ¦      ¦декла-¦     ¦      ¦    ¦     ¦     ¦     ¦     ¦    ¦
        ¦      ¦рации ¦     ¦      ¦    ¦     ¦     ¦     ¦     ¦    ¦
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
    1   ¦   2  ¦   3  ¦  4  ¦   5  ¦  6 ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦ 10  ¦ 11 ¦ 12
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
--------+------+------+-----+------+----+-----+-----+-----+-----+----+-----
----------------------------------------------+-----+-----+-----+----+-----
Всего к оплате (8)                            ¦     ¦     ¦     ¦    ¦
----------------------------------------------------------+     +----------

     Руководитель организации            Главный бухгалтер
     (предприятия)
                                       М. П.

                                           Выдал
                                           (подпись ответственного
                                           лица от поставщика)

     Примечания.
     1. Без печати недействителен.
     2. Первый экземпляр (оригинал) - покупателю,  второй экземпляр
(копия) - продавцу.


                 Состав показателей счета-фактуры

     Построчно указываются следующие показатели:
     в строке 1 - номер счета-фактуры и дата его составления;
     в  строке 2 - полное или сокращенное наименование поставщика в
соответствии с учредительными документами;
     в  строке  2а  - юридический адрес поставщика в соответствии с
учредительными документами;
     в строке 2б - номер телефона по юридическому адресу поставщика
и номер телефона по фактическому  местонахождению.  При  совпадении
номеров указывается только один номер телефона;
     в строке 2в - идентификационный номер поставщика (ИНН);
     в строке    3    -   полное   или   сокращенное   наименование
грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.  Если
поставщик  и  грузоотправитель одно и то же юридическое лицо,  то в
этой строке пишется "он же".  Если поставщик и грузоотправитель  не
являются   одним   и  тем  же  лицом,  указывается  почтовый  адрес
грузоотправителя;
     в строке    4    -   полное   или   сокращенное   наименование
грузополучателя в соответствии с учредительными документами  и  его
почтовый адрес;
     в  строке  5  при  расчете  с  помощью расчетных документов, к
которым  прилагается счет-фактура, - реквизиты расчетного документа
(номер и дата составления);
     в  строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в
соответствии с учредительными документами;
     в  строке  6а  - юридический адрес покупателя в соответствии с
учредительными документами;
     в   строке   6б   -  номер  телефона  по  юридическому  адресу
покупателя  и  номер  телефона по фактическому местонахождению. При
совпадении номеров указывается только один номер телефона;
     в строке 6в - идентификационный номер покупателя (ИНН);
     в   строке   7  -  дополнительные  условия  поставки,  которые
касаются   транспортировки   груза,   условий   оплаты   счета   (в
безналичном  порядке,  наличными  деньгами  через  кассу,  поставка
товаров    по    товарообмену    (бартеру),    расчеты   векселями,
казначейскими обязательствами и т. п.).
     Кроме  того, в графах 1-12 счета-фактуры указываются следующие
сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
     в  графе  1  -  наименование  товара  (работы,  услуги)  и его
технические   характеристики  (номер  модели,  тип,  размер,  ГОСТ,
параметры и т. п.);
     в   графе 2 -   страна   происхождения  товара  -  иностранное
государство  или  Россия (в случае реализации товара отечественного
производства);
     в   графе 3 -   номер   грузовой   таможенной   декларации,  в
соответствии  с  которой  было  произведено  таможенное  оформление
товара    иностранного    производства.   При   реализации   товара
отечественного производства в графе ставится прочерк;
     в  графе  4  -  единица  измерения  указанного  товара  (штук,
килограммов, метров и т. д.);
     в   графе   5  -  количество  продаваемого  (отгружаемого)  по
счету-фактуре товара исходя из принятых единиц измерения;
     в  графе  6  -  цена товара по договору (контракту) за единицу
измерения  без  НДС  (при  реализации  товаров  по  государственным
регулируемым  ценам  (тарифам),  включающим  в  себя  НДС,  -  цена
(тариф)  за  единицу  измерения  с НДС), а по подакцизным товарам в
графе 7 - сумма акциза;
     в графе 8 - стоимость всего количества указанного наименования
товара без НДС,  а по подакцизным товарам в графе 9 - сумма акциза;
если  счет-фактура  выписывается  на  выполненную работу (оказанную
услугу), то указывается стоимость этой работы (услуги) без НДС; при
реализации  товаров (работ,  услуг) по государственным регулируемым
ценам  (тарифам),  включающим  в  себя  НДС,  -   стоимость   всего
количества указанного наименования товара (работы, услуги) с учетом
НДС;
     в графе  10  -  ставка  НДС  (20  или  10  процентов),  а  при
реализации товаров (работ,  услуг) по государственным  регулируемым
ценам (тарифам),  включающим в себя НДС,  - расчетная ставка (16,67
или 9,09  процента).  В  случае  если  товар  (работа,  услуга)  не
облагается НДС, ставится прочерк;
     в  графе 11 - сумма  НДС,  исчисленная  по  указанному  товару
(работе,  услуге)  по  соответствующим ставкам; в случае если товар
(работа, услуга) не облагается НДС, ставится прочерк;
     в  графе 12 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с
НДС (или по необлагаемым товарам - без НДС).
     По  счету-фактуре  по  строке  8 указывается итоговая сумма по
графам 8, 9, 11 и 12.

     (Приложение  в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации   от 19.01.2000 г. N 46.   Изменения   вступают   в  силу
25.02.2000)

                           ____________



     Приложение N 2
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость


   (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
           от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189)

                                              КНИГА ПРОДАЖ

Налогоплательщик-продавец___________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика-продавца__________________________________

Продажа за период с________________________________по_______________________________

+-----------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Дата и    ¦Наимено-  ¦Идентифи- ¦Дата      ¦Всего  ¦   В том числе                                   ¦
¦номер     ¦вание     ¦кационный ¦оплаты    ¦продаж,+-------------------------------------------------¦
¦счета-    ¦покупателя¦номер     ¦счета-    ¦включая¦продажи, облагаемые налогом    ¦продажи, не обла-¦
¦фактуры   ¦          ¦покупателя¦фактуры   ¦НДС    ¦по ставке                      ¦гаемые  налогом  ¦
¦поставщика¦          ¦          ¦поставщика¦       +-------------------------------+-----------------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦20 процентов   ¦10 процентов   ¦всего¦из них на  ¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦(5)            ¦(6)            ¦     ¦экспорт    ¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       +---------------+---------------+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦стоимость¦сумма¦стоимость¦сумма¦     ¦           ¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦продаж   ¦НДС  ¦продаж   ¦НДС  ¦     ¦           ¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦без НДС  ¦     ¦без НДС  ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦   (1)    ¦   (2)    ¦   (3)    ¦   (3а)   ¦  (4)  ¦  (5а)   ¦(5б) ¦  (6а)   ¦(6б) ¦ (7) ¦   (7а)    ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+----------+----------+----------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
¦          ¦          ¦          ¦          ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
+----------+--------------------------------+-------+---------+-----+---------+-----+-----+-----------¦
           ¦ВСЕГО                           ¦       ¦         ¦     ¦         ¦     ¦     ¦           ¦
           +------------------------------------------------------------------------------------------+

                                      Главный бухгалтер

                  Состав показателей книги продаж

     В книге продаж указываются:
     полное или              сокращенное               наименование
налогоплательщика-продавца,      которое      полностью      должно
соответствовать записям в учредительных документах;
     идентификационный номер налогоплательщика-продавца;
     отчетный период  (месяц,  квартал),  в   котором   произведены
продажи.
     Кроме того,  в графах 1-7а книги продаж  отражаются  следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);
     в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
     в графе  3  -  идентификационный  номер  покупателя   согласно
счету-фактуре;
     в графе 3а - дата оплаты счета-фактуры поставщика;
     в графе  4  - итоговая сумма продаж по счету-фактуре,  включая
НДС;
     в графе 5 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 20
процентов,  соответственно  в  графе  5а - их стоимость без НДС,  в
графе 5б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости продаж по ставке  в
размере  20  процентов  (расчетным  ставкам в размере 16,67 и 13,79
процента);
     в графе 6 - продажи, облагаемые налогом по ставке в размере 10
процентов,  соответственно  в  графе  6а - их стоимость без НДС,  в
графе 6б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости продаж по ставке  в
размере 10 процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
     в графах 7 и 7а - итоговая сумма продаж по  счету-фактуре,  не
облагаемых налогом (из них на экспорт);
     в  графе 8 - расширенный  номенклатурный  код  товаров (работ,
услуг) согласно счету-фактуре; (Дополнен       -      Постановление
Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение
действует  с  01.01.2000  по 31.12.2000 исключительно на территории
Новосибирской области)
     в    графе 9 - цена    товаров    (работ,    услуг)   согласно
счету-фактуре. (Дополнен  -  Постановление Правительства Российской
Федерации  от 26.10.99 г. N 1189.  Изменение действует с 01.01.2000
по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области)
     За каждый отчетный период  (месяц,  квартал)  в  книге  продаж
подводятся итоги по графам 4,  5а,  5б,  6а,  6б,  7 и 7а,  которые
используются при составлении  расчета  (декларации)  по  налогу  на
добавленную стоимость.

     (Приложение  в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 02.02.98 г. N 108)

                           ____________



     Приложение N 3
     к Порядку ведения журналов счетов-фактур
     при расчетах по налогу на
     добавленную стоимость


   (В редакции постановлений Правительства Российской Федерации
           от 02.02.98 г. N 108; от 26.10.99 г. N 1189)

                                           КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик-покупатель____________________________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика-покупателя___________________________________

Покупки за период с________________________________________по__________________________

+-------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Дата и ¦Дата    ¦Дата   ¦Дата   ¦Наиме- ¦Иденти-¦Всего   ¦В том числе                            ¦
¦номер  ¦поступ- ¦оплаты ¦опри-  ¦нование¦фика-  ¦покупок,+---------------------------------------¦
¦счета- ¦ления   ¦счета- ¦ходова-¦постав-¦ционный¦включая ¦покупки, облагаемые налогом¦покупки, не¦
¦фактуры¦счета-  ¦фактуры¦ния    ¦щика   ¦номер  ¦НДС     ¦по ставке                  ¦облагаемые ¦
¦постав-¦фактуры ¦постав-¦товара ¦       ¦постав-¦        ¦                           ¦налогом    ¦
¦щика   ¦от по-  ¦щика   ¦       ¦       ¦щика   ¦        +---------------------------+-----------¦
¦       ¦ставщика¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦20 процентов ¦10 процентов ¦всего      ¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦(7)          ¦(8)          ¦           ¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        +-------------+-------------+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦стои-  ¦сумма¦стои-  ¦сумма¦           ¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦мость  ¦НДС  ¦мость  ¦НДС  ¦           ¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦покупок¦     ¦покупок¦     ¦           ¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦без НДС¦     ¦без НДС¦     ¦           ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦ (1)   ¦  (2)   ¦ (3)   ¦ (3а)  ¦  (4)  ¦  (5)  ¦  (6)   ¦ (7а)  ¦(7б) ¦ (8а)  ¦(8б) ¦    (9)    ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
+-------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
¦       ¦        ¦       ¦       ¦       ¦       ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
+------------------------+-----------------------+--------+-------+-----+-------+-----+-----------¦
                         ¦ВСЕГО                  ¦        ¦       ¦     ¦       ¦     ¦           ¦
                         +------------------------------------------------------------------------+
                              Главный бухгалтер

                 Состав показателей книги покупок

     В книге покупок указываются:
     полное или              сокращенное               наименование
налогоплательщика-покупателя,      которое     должно     полностью
соответствовать записям в учредительных документах;
     идентификационный номер налогоплательщика-покупателя;
     отчетный период  (месяц,  квартал),  в   котором   произведены
покупки.
     Кроме того,  в  графах 1-9  книги покупок отражаются следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
     в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;
     в графе 3 - дата оплаты покупок;
     в графе  3а  -  дата оприходования товаров,  выполнения работ,
оказания услуг;
     в графе 4 - наименование поставщика;
     в графе 5 - идентификационный номер поставщика;
     в графе  6 - итоговая сумма покупок по счету-фактуре,  включая
НДС;
     в графе 7 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 20
процентов (расчетным ставкам в размере 16,67 и 13,79 процента);
     в графе 7а - стоимость покупок без НДС;
     в графе 7б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости  покупок  по
ставке  в  размере  20  процентов  (расчетным ставкам 16,67 и 13,79
процента);
     в графе 8 - покупки, облагаемые налогом по ставке в размере 10
процентов (расчетной ставке в размере 9,09 процента);
     в графе 8а - стоимость покупок без НДС;
     в графе 8б - сумма НДС,  исчисленная от стоимости  покупок  по
ставке  в  размере  10  процентов  (расчетной ставке в размере 9,09
процента);
     в графе   9   -   итоговая  сумма  покупок  по  счету-фактуре,
освобождаемых от НДС;
     в  графе 10 - расширенный  номенклатурный  код товаров (работ,
услуг) согласно счету-фактуре;(Дополнен       -       Постановление
Правительства Российской Федерации от 26.10.99 г. N 1189. Изменение
действует  с  01.01.2000  по 31.12.2000 исключительно на территории
Новосибирской области)
     в    графе 11 - цена    товаров    (работ,   услуг)   согласно
счету-фактуре. (Дополнен  -  Постановление Правительства Российской
Федерации  от 26.10.99 г. N 1189.  Изменение действует с 01.01.2000
по 31.12.2000 исключительно на территории Новосибирской области)
     За каждый  отчетный  период  (месяц,  квартал) в книге покупок
подводятся итоги  по  графам  6,  7а,  7б,  8а,  8б  и  9,  которые
используются  при  составлении  расчета  (декларации)  по налогу на
добавленную стоимость.

     (Приложение  в редакции Постановления Правительства Российской
Федерации от 02.02.98 г. N 108)

                           ____________