Постановление Правительства Российской Федерации от 02.12.1994 № 1344

 



                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                     П о с т а н о в л е н и е

                    от 2 декабря 1994 г. N 1344
                             г. Москва


           О заключении соглашений между Правительством
        Российской Федерации и правительствами иностранных
    государств о сотрудничестве и обмене информацией в области
         борьбы с нарушениями налогового законодательства

     Правительство Российской Федерации  п о с т а н о в л я е т:
     Одобрить в  качестве  основы  для  переговоров  представленный
Департаментом    налоговой    полиции    Российской   Федерации   и
согласованный    с    заинтересованными    федеральными    органами
исполнительной    власти    типовой    проект    Соглашения   между
Правительством Российской Федерации и  правительством  иностранного
государства  о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы
с нарушениями налогового законодательства (прилагается).
     Поручить Департаменту  налоговой  полиции Российской Федерации
проводить  с  участием  Министерства  иностранных  дел   Российской
Федерации переговоры о заключении межправительственных соглашений о
сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с  нарушениями
налогового законодательства.
     По результатам  переговоров  Департаменту  налоговой   полиции
Российской    Федерации   представлять   Правительству   Российской
Федерации согласованные проекты  соглашений  и  предложения  об  их
подписании.


     Председатель Правительства
     Российской Федерации                             В.Черномырдин
     __________________________



     Типовой проект

                        С О Г Л А Ш Е Н И Е

    между Правительством Российской Федерации и Правительством
    ___________________________________________________________
                (название иностранного государства)
      о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы
             с нарушениями налогового законодательства


     Правительство Российской     Федерации     и     Правительство
_______________________________________________,    именуемые     в
     (название иностранного государства)
дальнейшем   Сторонами,
     руководствуясь законодательством        и       международными
обязательствами своих государств,
     исходя из  взаимной  заинтересованности  в эффективном решении
задач,  связанных  с  предупреждением,  выявлением  и   пресечением
налоговых преступлений и правонарушений,
     придавая важное  значение  использованию  в  этих  целях  всех
правовых и других возможностей,
     согласились о нижеследующем:

                             Статья 1
                        Предмет Соглашения

     1. Предметом  настоящего  Соглашения  является  сотрудничество
компетентных органов Сторон с целью организации эффективной  борьбы
с нарушениями налогового законодательства.
     2. Настоящее    Соглашение    не    затрагивает    действующих
международных соглашений об оказании правовой помощи по гражданским
и уголовным делам.

                             Статья 2
                        Компетентные органы

     1. Для  целей  настоящего  Соглашения  компетентными  органами
Сторон являются:
     с Российской   Стороны   -   Департамент   налоговой   полиции
Российской Федерации;
     с___________________________Стороны - ______________________.
     (название  иностранного государства) (название  компетентного
                                                  органа)

     2. В  случае  изменения официального наименования компетентных
органов Сторон они незамедлительно уведомляют об этом друг друга.

                             Статья 3
                       Формы сотрудничества

     Стороны в  рамках  настоящего  Соглашения используют следующие
формы сотрудничества:
     обмен информацией  о  нарушениях  налогового  законодательства
юридическими или физическими лицами;
     взаимодействие по     вопросам     проведения     мероприятий,
направленных на предупреждение,  выявление и  пресечение  налоговых
преступлений и правонарушений;
     представление соответствующим   образом    заверенных    копий
документов,  связанных  с налогообложением физических и юридических
лиц;
     обмен информацией   о   национальных  налоговых  системах,  об
изменениях  и  дополнениях  налогового  законодательства,  а  также
методическими  рекомендациями  по  борьбе  с нарушениями налогового
законодательства;
     обмен опытом  по  созданию  и  функционированию информационных
систем,   используемых   в   борьбе   с   нарушениями    налогового
законодательства;
     осуществление координации    деятельности     по     вопросам,
возникающим  в  процессе  сотрудничества,  включая создание рабочих
групп, обмен представителями, экспертами и обучение кадров;
     проведение научно-практических   конференций  и  семинаров  по
проблемам борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями.
     По вопросам,  связанным  с  выполнением настоящего Соглашения,
компетентные органы Сторон сносятся друг с другом непосредственно.

                             Статья 4
    Обмен информацией о нарушениях налогового законодательства

     1. Обмен  информацией о нарушениях налогового законодательства
осуществляется по вопросам:
     сокрытия доходов   юридическими   или  физическими  лицами  от
налогообложения  с  указанием  способов,   применяемых   при   этом
нарушителями налогового законодательства;
     открытия счетов  в  государственных  и   коммерческих   банках
юридическими и физическими лицами, а также движения средств по этим
счетам,  если  есть  основания  полагать,  что  на  них   находятся
скрываемые от налогообложения суммы;
     доходов и размеров налогообложения  юридических  и  физических
лиц, нарушивших налоговое законодательство, а также предупреждения,
выявления и пресечения налоговых преступлений и правонарушений.
     2. Информация,   упомянутая   в  пункте  1  настоящей  статьи,
представляется компетентным  органом  одной  Стороны  на  основании
запроса  компетентного  органа  другой  Стороны  при  условии,  что
представление  информации  не   противоречит   законодательству   и
интересам запрашиваемой Стороны.
     Если компетентный  орган  одной   из   Сторон   считает,   что
информация,   которой  он  располагает,  представляет  интерес  для
компетентного органа  другой  Стороны,  он  может  представить  эту
информацию по собственной инициативе.

                             Статья 5
                      Проведение мероприятий

     Взаимодействие компетентных  органов  Сторон  при   проведении
мероприятий  по  предупреждению,  выявлению  и пресечению налоговых
преступлений и правонарушений в отношении  лиц,  совершивших  такие
преступления  и  правонарушения  или подозреваемых в их совершении,
включает совместное  планирование,  использование  сил  и  средств,
обмен информацией о ходе и результатах проведения этих мероприятий.


                             Статья 6
                  Представление копий документов

     Компетентные органы  Сторон представляют друг другу по запросу
копии  документов,   касающихся   налогообложения   юридических   и
физических лиц (счета,  фактуры,  накладные,  договоры,  контракты,
сертификаты,  справки и другие),  а также документов  по  вопросам,
имеющим  отношение к нарушениям налогового законодательства.  Копии
заверяются подписью уполномоченного лица и  печатью  запрашиваемого
компетентного органа.

                             Статья 7
               Обмен материалами правового характера

     Компетентные органы Сторон осуществляют на  регулярной  основе
обмен  информацией  о  национальных  налоговых  системах,  правовых
основах проведения расследований  преступлений  и  производства  по
делам  об  административных  правонарушениях  в  области налогового
законодательства,  информируют друг друга об изменениях  налогового
законодательства  не  позднее  одного  месяца  после принятия новых
нормативных актов или внесения изменений в действующие  нормативные
акты.

                             Статья 8
      Сотрудничество по вопросам информационного обеспечения

     Компетентные органы   Сторон   осуществляют   обмен    опытом,
методиками   и   научными   материалами   по  вопросам  создания  и
функционирования информационных систем  при  организации  борьбы  с
нарушениями налогового законодательства,  безвозмездно представляют
друг другу содержащуюся в их архивах и банках данных  информацию  в
соответствии с настоящим Соглашением.

                             Статья 9
        Обмен опытом и оказание помощи в подготовке кадров

     Компетентные органы Сторон будут  сотрудничать  в  обучении  и
переподготовке  кадров на базе своих учебных заведений,  проведении
совместных научных исследований по  актуальным  вопросам  борьбы  с
нарушениями   налогового  законодательства,  а  также  обмениваться
экспертами.
     Конкретные формы  реализации сотрудничества в рамках настоящей
статьи,  и  в  частности  его  финансирование,  будут  определяться
соответствующими  соглашениями,  заключаемыми  между  компетентными
органами Сторон.

                             Статья 10
                    Форма и содержание запроса

     1. Запрос   на  получение  информации  должен  передаваться  в
письменной  форме  или   посредством   использования   телетайпной,
факсимильной или компьютерной связи.
     В случаях,  не требующих  отлагательства,  может  быть  принят
устный запрос,  переданный посредством телефонной связи,  однако он
должен быть незамедлительно подтвержден в письменной форме.
     При использовании  телетайпной,  факсимильной или компьютерной
связи,  а также при возникновении сомнений в отношении  подлинности
или  содержания  устного  запроса  запрашиваемый компетентный орган
может запросить подтверждение в письменной форме.
     2. Запрос на получение информации должен содержать:
     наименование запрашивающего компетентного органа;
     наименование запрашиваемого компетентного органа;
     краткое изложение существа  и  обоснования  запроса,  а  также
другие сведения, необходимые для его исполнения.
     По уголовным делам, кроме того, указываются:
     краткое описание фактических обстоятельств;
     квалификация преступления;
     размер причиненного ущерба.

                             Статья 11
                        Исполнение запроса

     1. Запрос    исполняется    незамедлительно.     Запрашиваемый
компетентный    орган   может   в   порядке   уточнения   запросить
дополнительную  информацию,  если  это  необходимо  для  исполнения
запроса.
     2. При невозможности оказать помощь по  запросу  запрашиваемый
компетентный орган незамедлительно уведомляет об этом запрашивающий
компетентный орган.
     В исполнении  запроса  отказывается,  если  это  может нанести
ущерб суверенитету или безопасности государства  либо  противоречит
основным   принципам  законодательства  государства  запрашиваемого
компетентного органа.
     О причинах    отказа   в   исполнении   запроса   уведомляется
запрашивающий компетентный орган.

                             Статья 12
               Взаимодействие при исполнении запроса

     Запрашиваемый компетентный      орган      может     разрешить
уполномоченным представителям запрашивающего  компетентного  органа
принять   участие   в   исполнении  запроса  на  территории  своего
государства,  если  это  не   противоречит   законодательству   его
государства.

                             Статья 13
                               Языки

     Запрос на получение информации и ответ на него составляются на
языке, согласованном компетентными органами Сторон.

                             Статья 14
                     Использование информации

     Компетентные органы  Сторон   гарантируют   конфиденциальность
информации,   касающейся  вопросов,  связанных  с  предупреждением,
выявлением и пресечением налоговых преступлений и правонарушений.
     Информация, полученная  в  рамках  настоящего  Соглашения,  не
может  быть  передана  третьей  стороне  без  письменного  согласия
компетентного органа, представившего эту информацию.

                             Статья 15
                              Расходы

     Компетентные органы  Сторон   несут   расходы,   связанные   с
исполнением настоящего Соглашения на территории своего государства.
В случае получения  запросов,  требующих  дополнительных  расходов,
вопрос  об их финансировании рассматривается компетентными органами
Сторон по взаимной договоренности.
     Компетентные органы  Сторон,  если  иное  не согласовано между
ними,  будут  возмещать  друг  другу  расходы   по   оплате   услуг
переводчиков, которые могут потребоваться при исполнении запроса.
     При запланированных  встречах,  если  нет  другой   письменной
договоренности,   принимающий  компетентный  орган  обеспечивает  и
оплачивает все  расходы,  связанные  с  приемом  делегации  другого
компетентного   органа   на   территории   своего   государства,  а
направляющий компетентный орган несет расходы по оплате проезда.
     При проведении   внеочередных   встреч   все   расходы   несет
компетентный орган, являющийся их инициатором.

                             Статья 16
             Дальнейшие меры по реализации Соглашения

     Представители компетентных    органов    Сторон    будут   при
возникновении  необходимости  проводить  встречи   для   обсуждения
вопросов, связанных с выполнением настоящего Соглашения.

                             Статья 17
        Вступление в силу и прекращение действия Соглашения

     Настоящее Соглашение вступает в силу со дня его  подписания  и
действует  до  истечения  шести  месяцев  со дня получения одной из
Сторон по дипломатическим каналам  письменного  уведомления  другой
Стороны о намерении прекратить действие настоящего Соглашения.

     Совершено в____________________199  года  в  двух экземплярах,
каждый на русском и ________________языках, причем оба текста имеют
одинаковую силу.


     За Правительство                За Правительство
     Российской Федерации            __________________________
                                (название иностранного государства)


                          ______________