Постановление Правительства Российской Федерации от 18.03.2005 № 139

 



                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                     П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

                     от 18 марта 2005 г. N 139
                             г. Москва

                                     Утратилo силу 01.07.2012 -
                                    Постановление Правительства
                                        Российской Федерации
                                       от 23.04.2012 г. N 357

        Об утверждении Правил проведения ежегодного аудита
     ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
        отчетности по формированию и инвестированию средств
           пенсионных накоплений, а также финансирования
           выплат за счет средств пенсионных накоплений

     В    соответствии    со    статьей 9    Федерального    закона
"Об инвестировании  средств  для финансирования накопительной части
трудовой  пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028) и с Федеральным законом
"Об аудиторской     деятельности"     (Собрание    законодательства
Российской  Федерации,  2001, N 33, ст. 3422; N 51, ст. 4829; 2002,
N 1,      ст. 2)       Правительство      Российской      Федерации
п о с т а н о в л я е т:
     Утвердить  прилагаемые  Правила  проведения  ежегодного аудита
ведения   бухгалтерского   учета   и   финансовой   (бухгалтерской)
отчетности  по  формированию  и  инвестированию  средств пенсионных
накоплений,   а   также   финансирования  выплат  за  счет  средств
пенсионных накоплений.


     Председатель Правительства
     Российской Федерации                                 М.Фрадков
     __________________________



     УТВЕРЖДЕНЫ
     постановлением Правительства
     Российской Федерации
     от 18 марта 2005 г.
     N 139


                           П Р А В И Л А
     проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета
      и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию
      и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также
    финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений

     1. Настоящие   Правила,   разработанные   в  целях  реализации
статьи 9   Федерального   закона   "Об инвестировании  средств  для
финансирования  накопительной  части  трудовой  пенсии в Российской
Федерации",   определяют   порядок   проведения  ежегодного  аудита
ведения  бухгалтерского  учета  специализированным  депозитарием  и
управляющими  компаниями и их финансовой (бухгалтерской) отчетности
по  формированию  и инвестированию средств пенсионных накоплений, а
также  финансирования  выплат за счет средств пенсионных накоплений
(далее - аудит).
     2. Целью   проведения   аудита  является  выражение  мнения  о
соответствии  порядка  ведения  специализированным  депозитарием  и
управляющими   компаниями,   являющимися  субъектами  отношений  по
формированию   и   инвестированию  средств  пенсионных  накоплений,
бухгалтерского  учета  по  формированию  и  инвестированию  средств
пенсионных  накоплений  и  финансированию  выплат  за  счет средств
пенсионных  накоплений  (далее  -  бухгалтерский  учет) требованиям
законодательства  Российской  Федерации, а также о достоверности их
финансовой    (бухгалтерской)    отчетности   по   формированию   и
инвестированию   средств  пенсионных  накоплений  и  финансированию
выплат  за  счет  средств пенсионных накоплений (далее - финансовая
(бухгалтерская) отчетность).
     3. Аудит  проводится аудиторскими организациями в соответствии
с  Федеральным  законом "Об аудиторской деятельности", федеральными
правилами  (стандартами)  аудиторской  деятельности,  утвержденными
постановлением  Правительства  Российской  Федерации от 23 сентября
2002 г.   N 696  "Об утверждении  федеральных  правил  (стандартов)
аудиторской  деятельности",  и  правилом  (стандартом)  аудиторской
деятельности  "Заключение  аудиторской  организации  по специальным
аудиторским   заданиям",   одобренным   Комиссией   по  аудиторской
деятельности   при   Президенте   Российской  Федерации  20 октября
1999 г.   (протокол   N 6),   на  основании  заключенных  договоров
оказания аудиторских услуг.
     4. Заключение    договоров    оказания    аудиторских    услуг
осуществляется  в  соответствии с федеральным правилом (стандартом)
N 12   "Согласование   условий   проведения  аудита",  утвержденным
постановлением  Правительства  Российской  Федерации от 23 сентября
2002 г.   N 696  "Об утверждении  федеральных  правил  (стандартов)
аудиторской деятельности".
     5. Аудит   ведения   бухгалтерского  учета  специализированным
депозитарием    и   его   финансовой   (бухгалтерской)   отчетности
проводится  раздельно  в  отношении операций по каждому договору об
оказании  услуг  специализированного  депозитария,  заключенному  с
управляющими  компаниями,  осуществляющими доверительное управление
средствами  пенсионных  накоплений,  а  также  с  Пенсионным фондом
Российской Федерации.
     6. Аудит  ведения бухгалтерского учета управляющими компаниями
и  их  финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится раздельно в
отношении  операций  по  каждому договору доверительного управления
средствами  пенсионных  накоплений,  заключенному Пенсионным фондом
Российской Федерации с управляющей компанией.
     7. Ежегодный  обязательный  аудит ведения бухгалтерского учета
и  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности в отношении собственного
имущества  специализированного  депозитария  и управляющих компаний
проводится    в   соответствии   с   законодательством   Российской
Федерации.
     8. Аудиту в специализированном депозитарии подлежат:
     а) обеспечение   обособления  средств  пенсионных  накоплений,
переданных   в   доверительное  управление  управляющим  компаниям,
посредством    надлежащей   организации   депозитарного   учета   в
соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
     б) осуществление   контроля   за   правильностью   расчета  по
состоянию  на  31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов
и  стоимости  чистых  активов, находящихся в управлении управляющих
компаний;
     в) отчетность  о выполнении операций, видах и стоимости ценных
бумаг,   учитываемых   в  соответствии  с  договорами  об  оказании
Пенсионному  фонду  Российской  Федерации  и  управляющим компаниям
услуг специализированного депозитария.
     9. Аудиту в управляющей компании подлежат:
     а) обособление  средств  пенсионных  накоплений,  переданных в
доверительное  управление  управляющей  компании,  ведение  по  ним
отдельного    бухгалтерского   учета   и   составление   финансовой
(бухгалтерской)  отчетности  по  операциям со средствами пенсионных
накоплений;
     б) расчет  по  состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной
стоимости  активов  и стоимости чистых активов, в которые размещены
средства   пенсионных   накоплений,   переданные   в  доверительное
управление управляющей компании;
     в) ежеквартальная   отчетность   об   инвестировании   средств
пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;
     г) правильность,   полнота   и   своевременность  перечисления
средств  в  Пенсионный  фонд  Российской  Федерации, в том числе на
финансирование     установленных    законодательством    Российской
Федерации выплат за счет средств пенсионных накоплений;
     д) правильность  удержания вознаграждения управляющей компании
и   перечисления   средств   в   оплату   необходимых  расходов  по
инвестированию средств пенсионных накоплений.
     10. Аудиторские   заключения   по  финансовой  (бухгалтерской)
отчетности  специализированного  депозитария и управляющих компаний
(начиная  с  финансовой  (бухгалтерской)  отчетности  за  2004 год)
представляются   специализированным   депозитарием  и  управляющими
компаниями  в  Федеральную  службу  по  финансовым рынкам в течение
90 дней  по  окончании  года  и  публикуются  в  средствах массовой
информации  вместе  с отчетностью о средствах пенсионных накоплений
и финансовых результатах их инвестирования.


                           ____________