Утратил силу - Федеральный закон
от 04.10.2014 г. N 284-ФЗ
З А К О Н
Российской Федерации
(В редакции Федерального закона от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
О налогах на имущество физических лиц
(В редакции Закона Российской Федерации от 22.12.92 г. N 4178-I;
федеральных законов от 11.08.94 г. N 25-ФЗ; от 27.01.95 г. N 10-ФЗ;
от 17.07.99 г. N 168-ФЗ; от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ;
от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ; от 05.04.2009 г. N 45-ФЗ;
от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ; от 22.07.2010 г. N 167-ФЗ;
от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ; от 29.06.2012 г. N 96-ФЗ;
от 02.07.2013 г. N 185-ФЗ; от 23.07.2013 г. N 248-ФЗ;
от 02.11.2013 г. N 306-ФЗ; от 02.12.2013 г. N 334-ФЗ)
Статья 1. Плательщики налогов
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее -
налоги) признаются физические лица - собственники имущества,
признаваемого объектом налогообложения.
2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц,
налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из
этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В
аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое
имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и
предприятий (организаций).
3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей совместной собственности нескольких физических
лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового
обязательства. (В редакции Федерального закона
от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
(Статья в редакции Федерального закона
от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
Статья 2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в
пунктах 1-6 настоящей статьи.
(Статья в редакции Федерального закона
от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
Статья 3. Ставки налога
1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных органов местного самоуправления (законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от
суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения,
умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с
частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного
самоуправления (законодательные (представительные) органы
государственной власти городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в
установленных пределах в зависимости от суммарной
инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и
типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости
от места нахождения объекта налогообложения применительно к
муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской
территории города федерального значения Москвы в результате
изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом
города федерального значения Москвы налог на имущество физических
лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных
образований.
Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
|-------------------------------|------------------------------|
| Суммарная инвентаризационная | Ставка налога |
| стоимость объектов | |
| налогообложения, умноженная | |
| на коэффициент-дефлятор | |
|-------------------------------|------------------------------|
|До 300 000 рублей |До 0,1 процента (включительно)|
|(включительно) | |
|-------------------------------|------------------------------|
|Свыше 300 000 рублей до |Свыше 0,1 до 0,3 процента |
|500 000 рублей (включительно) |(включительно) |
|-------------------------------|------------------------------|
|Свыше 500 000 рублей |Свыше 0,3 до 2,0 процента |
| |(включительно) |
|-------------------------------|------------------------------|
(Пункт в редакции Федерального закона
от 02.11.2013 г. N 306-ФЗ)
2. (Исключен - Федеральный закон от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения
(регистрации) объекта налогообложения.
(Статья в редакции Федерального закона
от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
Статья 4. Льготы по налогам
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются
категории граждан: (В редакции Федерального закона
от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также
лица, награжденные орденом Славы трех степеней; (В редакции
Федерального закона от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; (В редакции
Федерального закона от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других
боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших
службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав
действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского
Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности,
занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и
учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой
Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в
городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в
выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях,
установленных для военнослужащих частей действующей армии; (В
редакции Федерального закона от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в
соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N
1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в
соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ
"О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся
воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на
производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов
в реку Теча"; (В редакции Федерального закона
от 05.04.2009 г. N 45-ФЗ)
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы
по достижении предельного возраста пребывания на военной службе,
состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20
лет и более; (Абзац дополнен - Федеральный закон
от 27.01.95 г. N 10-ФЗ)
лица, принимавшие непосредственное участие в составе
подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения
и военных объектах; (Абзац дополнен - Федеральный закон
от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота
членам семей военнослужащих потерявших кормильца, предоставляется
на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп
"вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется
соответствующая запись, заверенная подписью руководителя
учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого
учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются
пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о
гибели военнослужащего. (Абзац дополнен - Федеральный закон
от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке,
установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на
военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и
других странах, в которых велись боевые действия. Льгота
предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и
справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью,
военной образовательной организацией, предприятием учреждением или
организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими
органами Российской Федерации; (В редакции Федерального закона
от 02.07.2013 г. N 185-ФЗ)
родителями и супругами военнослужащих и государственных
служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота
предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего
либо государственного служащего, выданной соответствующими
государственными органами. Супругам государственных служащих,
погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота
предоставляется только в том случае, если они не вступили в
повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений
(включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и
народным мастерам на праве собственности и используемых
исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а
также с жилой площади, используемой для организации открытых для
посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других
организаций культуры, - на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных
некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью
до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей
площадью до 50 квадратных метров. (Абзац дополнен - Федеральный
закон от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
3. (Исключен - Федеральный закон от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать
налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и
основания для их использования налогоплательщиками. (В редакции
Федерального закона от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ)
Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. (В
редакции Федерального закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего
Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в
налоговые органы. (В редакции Федерального закона
от 11.08.94 г. N 25-ФЗ)
2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об
инвентаризационной стоимости, представленных в установленном
порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом
коэффициента-дефлятора. (В редакции Федерального закона
от 02.11.2013 г. N 306-ФЗ)
За имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников,
налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в
этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная
стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное
имущество определяется как произведение инвентаризационной
стоимости имущества и соответствующей доли.
В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость
имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в
общей совместной собственности нескольких собственников без
определения долей, определяется как часть инвентаризационной
стоимости указанного имущества, пропорциональная числу
собственников данного имущества.
(Пункт в редакции Федерального закона
от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
2-1. Для объектов налогообложения, права на которые возникли
до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N
122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество
и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о
правообладателях, которые представлены в установленном порядке в
налоговые органы до 1 марта 2013 года. (Пункт дополнен -
Федеральный закон от 02.11.2013 г. N 306-ФЗ)
3. (Исключен - Федеральный закон от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
4. (Утратил силу - Федеральный закон
от 23.07.2013 г. N 248-ФЗ)
5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог
уплачивается с начала года, следующего за их возведением или
приобретением. (В редакции Федерального закона
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
(Абзац исключен - Федеральный закон от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству,
налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения,
сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором
они были уничтожены или полностью разрушены. (В редакции
Федерального закона от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
6. При переходе права собственности на строение, помещение,
сооружение от одного собственника к другому в течение календарного
года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января
этого года до начала того месяца, в котором он утратил право
собственности на указанное имущество, а новым собственником -
начиная с месяца, в котором у последнего возникло право
собственности. (В редакции Федерального закона
от 24.07.2002 г. N 110-ФЗ)
7. При возникновении права на льготу в течение календарного
года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло
это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы
по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более
чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. (Абзац
дополнен - Федеральный закон от 17.07.99 г. N 168-ФЗ)
8. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются
плательщикам налоговыми органами ежегодно в порядке и сроки,
которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. (В
редакции федеральных законов от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ;
от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ)
9. Уплата налога производится не позднее 1 октября года,
следующего за годом, за который исчислен налог. (В редакции
федеральных законов от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ;
от 02.12.2013 г. N 334-ФЗ)
10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога,
уплачивают его не более чем за три года, предшествующих
календарному году направления налогового уведомления в связи с
привлечением к уплате налога. (В редакции Федерального закона
от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
11. Перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны
уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается
не более чем за три года, предшествующих календарному году
направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы
налога. (В редакции Федерального закона от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
12. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного)
налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период
такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79
Налогового кодекса Российской Федерации. (Пункт дополнен -
Федеральный закон от 28.11.2009 г. N 283-ФЗ)
Президент РСФСР Б. ЕЛЬЦИН
Москва, Дом Советов РСФСР
9 декабря 1991 года
N 2003-I
