Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30.03.2007 № ММ-3-06/178@

 



                            П Р И К А З

                   Федеральной налоговой службы
                от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

      Об утверждении Порядка представления банками информации
   о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств
  на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов
             и соответствующих форм справок и выписки

         Зарегистрирован Минюстом России 23 апреля 2007 г.
                      Регистрационный N 9318


     В соответствии  с  пунктом  3  статьи  86  Налогового  кодекса
Российской    Федерации   (Собрание   законодательства   Российской
Федерации,  1998,  N 31,  ст.  3824;  2006,  N 31 (ч. I), ст. 3436)
приказываю:
     1. Утвердить:
     1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов
в банке  и  (или)  об  остатках  денежных  средств  на  счетах,  об
операциях   на   счетах  по  запросам  налоговых  органов  согласно
приложению 1 к настоящему приказу;
     1.2. Форму  справки  о  наличии  счетов  в банке у организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,  адвоката,  учредившего  адвокатский  кабинет)  согласно
приложению 2 к настоящему приказу;
     1.3. Форму  справки  об  остатках  денежных  средств  на счете
(счетах) организации (индивидуального  предпринимателя,  нотариуса,
занимающегося частной практикой,  адвоката, учредившего адвокатский
кабинет) согласно приложению 3 к настоящему приказу;
     1.4. Форму   выписки   по   операциям   на  счете  организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,  адвоката,  учредившего  адвокатский  кабинет)  согласно
приложению 4 к настоящему приказу.
     2. Рекомендовать   банкам  при  выполнении  ими  обязанностей,
предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового  кодекса  Российской
Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств
налогоплательщиков  (плательщиков  сборов,  налоговых  агентов)  на
счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему приказу.
     3. Управлениям  Федеральной  налоговой  службы  по   субъектам
Российской  Федерации  довести  до  нижестоящих  налоговых  органов
настоящий приказ и обеспечить его применение.
     4. Контроль   исполнения   настоящего   приказа  возложить  на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В.Шевцову.


     Руководитель Федеральной
     налоговой службы                                  М.П.Мокрецов


                          ______________



     Приложение 1


                           П О Р Я Д О К
         представления банками информации о наличии счетов
      в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах,
       об операциях на счетах по запросам налоговых органов

     1. В  соответствии  с  пунктом  2 статьи 86 Налогового кодекса
Российской  Федерации  (далее  -  Кодекс)  банки  обязаны  выдавать
налоговым  органам  справки  о  наличии  счетов  в банке и (или) об
остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах
организаций  (индивидуальных  предпринимателей)  в  соответствии  с
законодательством Российской Федерации в течение пяти дней  со  дня
получения мотивированного запроса налогового органа.
     Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса  правила,  предусмотренные
статьей   86   Кодекса,   применяются  также  в  отношении  счетов,
открываемых   для   осуществления   профессиональной   деятельности
нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим
адвокатские кабинеты.
     Для получения  указанных справок (выписок) налоговым органом в
банк представляется мотивированный запрос.
     2. Расчет  пятидневного  срока,  в  течение  которого банком в
налоговый орган  должна  быть  представлена  справка  (выписка)  по
запросу налогового органа, производится:
     для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со
дня,   следующего   за   днем,   указанным   в  расписке  (отметке)
представителя банка о принятии запроса;
     для запроса,    направленного   в   банк   заказным   почтовым
отправлением с уведомлением о вручении,  - со  дня,  следующего  за
днем  вручения  почтового  отправления,  указанного в уведомлении о
вручении.
     3. В   справке   о   наличии  счетов  в  банке  у  организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,    и   адвоката,   учредившего   адвокатский   кабинет),
представляемой  в  соответствии  с  запросом   налогового   органа,
указывается следующая информация:
     полное или сокращенное наименование  банка  в  соответствии  с
Книгой    государственной    регистрации   кредитных   организаций,
представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
     наименование и     адрес     налогового    органа,    которому
представляется справка;
     дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
     полное наименование    организации,    в   отношении   которой
представляется справка,  ее  ИНН/КИО,  КПП/фамилия,  имя,  отчество
индивидуального  предпринимателя (нотариуса,  занимающегося частной
практикой,  и  адвоката,  учредившего   адвокатский   кабинет),   в
отношении которого представляется справка, его ИНН;
     номера, виды  счетов  и  цифровые  коды  видов  валют   счетов
организации     (индивидуального     предпринимателя,    нотариуса,
занимающегося   частной   практикой,   и   адвоката,    учредившего
адвокатский   кабинет),   даты   открытия  (закрытия)  счетов  либо
сообщается об отсутствии счетов в  банке  у  названного  в  справке
лица;
     дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
     4. Банком  в  справке  об  остатках  денежных средств на счете
(счетах) организации (индивидуального  предпринимателя,  нотариуса,
занимающегося частной практикой,  адвоката, учредившего адвокатский
кабинет) указывается следующая информация:
     полное или  сокращенное  наименование  банка  в соответствии с
Книгой   государственной   регистрации    кредитных    организаций,
представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
     наименование и    адрес    налогового     органа,     которому
представляется справка;
     дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется справка;
     полное наименование   организации,   в    отношении    которой
представляется  справка,  ее  ИНН/КИО,  КПП/фамилия,  имя, отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса,  занимающегося  частной
практикой,  адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется справка, его ИНН;
     номера, виды   счетов  и  цифровые  коды  видов  валют  счетов
организации    (индивидуального     предпринимателя,     нотариуса,
занимающегося частной практикой,  адвоката, учредившего адвокатский
кабинет) об остатках денежных средств,  на  которые  представляется
справка;
     остаток денежных    средств    на    соответствующем     счете
(соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);
     дата, по состоянию на которую предоставляется информация.
     В соответствии    с   запросом   налогового   органа   справка
представляется по счету (счетам),  указанным  налоговым  органом  в
мотивированном   запросе,   либо   по   всем   счетам   организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
     5. В   выписке   по    операциям    на    счете    организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,    адвоката,    учредившего    адвокатский     кабинет),
представляемой   в   соответствии  с  запросом  налогового  органа,
указывается следующая информация:
     полное или  сокращенное  наименование  банка  в соответствии с
Книгой   государственной   регистрации    кредитных    организаций,
представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;
     наименование и    адрес    налогового     органа,     которому
представляется выписка;
     дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого
представляется выписка;
     полное наименование   организации,   в    отношении    которой
представляется выписка,  ее  ИНН/КИО,  КПП/фамилия,  имя,  отчество
индивидуального предпринимателя (нотариуса,  занимающегося  частной
практикой,  адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении
которого представляется выписка, его ИНН;
     номер счета   организации   (индивидуального  предпринимателя,
нотариуса,  занимающегося частной практикой,  адвоката, учредившего
адвокатский   кабинет),  по  операциям  на  котором  представляется
выписка;
     цифровой код    вида    валюты   счета   (в   соответствии   с
Общероссийским классификатором валют);
     период времени,  за  который  представляется  выписка (далее -
период);
     номер (номера)  операции  по  порядку  (указывается  в порядке
осуществления операций по счету);
     дата совершения операции;
     вид (шифр),  номер и дата (указывается при наличии) документа,
на основании которого банком была совершена операция по счету;
     номер корреспондентского  счета  банка  плательщика/получателя
денежных средств;
     наименование, БИК банка (наименование,  реквизиты иностранного
банка) плательщика/получателя денежных средств;
     наименование, ИНН/КИО,  КПП  плательщика/получателя   денежных
средств;
     номер счета плательщика/получателя денежных средств;
     сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);
     назначение платежа по каждой операции;
     остаток по счету на начало периода;
     сумма по дебету счета за период;
     сумма по кредиту счета за период;
     остаток по счету на конец периода.
     Представляемая банком  информация указывается в соответствии с
данными,  содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых
и иных документов, на основании которых проведены операции.
     В соответствии   с   запросом   налогового   органа    выписки
представляются   банком  по  каждому  счету,  указанному  налоговым
органом  в  запросе,  либо  по  всем  счетам  в  банке  организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,  и адвоката,  учредившего адвокатский кабинет). При этом
по каждому счету предоставляется отдельная выписка.
     6. В  соответствии  с  запросом  налогового   органа   справки
(выписки)   представляются   банком   по  всем  счетам  организации
(индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной
практикой,  и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в
том числе по  счетам  в  филиалах  банка.  Филиалом  банка  справки
(выписки) представляются в отношении счетов,  открытых (закрытых) в
данном филиале.
     7. Справки   (выписки)   подписываются  представителем  банка,
заверяются печатью банка и вручаются должностному  лицу  налогового
органа   либо  направляются  в  адрес  налогового  органа  заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении.


                           _____________



     Приложение 2

                                            Наименование налогового
                                            органа

                                            Адрес


                           С П Р А В К А
      о наличии счетов в банке у организации (индивидуального
   предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой,
            адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

     Банк _________________________________________________________
           (полное или сокращенное наименование банка в
         соответствии с Книгой государственной регистрации
                      кредитных организаций)
    +-------------------+     +-----------------+
ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+
    +---------------+
БИК +---------------+

     В соответствии с запросом налогового органа от ______ N _____
     в отношении
___________________________________________________________________
        (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального
         предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
       практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

        +-----------------------+         +-----------------+
ИНН/КИО +-----------------------+     КПП +-----------------+

     1. Представляет   информацию   о   счетах,  открытых  в  банке
указанному лицу<1>

+-----------------------------------------------------------------+
|           |         | Цифровой код  |             |             |
|           |         |  вида валюты  |             |             |
|           |         |    счета (в   |Дата открытия|Дата закрытия|
|Номер счета|Вид счета|соответствии с |    счета    |   счета     |
|           |         |Общероссийским | (дд.мм.гг)  |(дд.мм.гг)<2>|
|           |         |классификатором|             |             |
|           |         |    валют)     |             |             |
+-----------+---------+---------------+-------------+-------------|
|     1     |    2    |      3        |      4      |      5      |
+-----------+---------+---------------+-------------+-------------|
+-----------------------------------------------------------------+

     2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица<1>
     Указанная информация    предоставляется    по   состоянию   на
"__"____________ 20__ г.

 Представитель
 банка  ___________    __________     _________        ______
        (должность)    (Ф. И. О.)     (подпись)        (дата)

                                         М. П.


     _____________
     <1> Нужное отметить знаком X.
     <2> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.


                           _____________



     Приложение 3


                                            Наименование налогового
                                            органа

                                            Адрес


                           С П Р А В К А
    об остатках денежных средств на счете (счетах) организации
    (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося
   частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

     Банк _________________________________________________________
           (полное или сокращенное наименование банка в
         соответствии с Книгой государственной регистрации
                      кредитных организаций)
    +-------------------+     +-----------------+
ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+
    +---------------+
БИК +---------------+

     В соответствии с запросом налогового органа от ___ N ____<1>
     в отношении
___________________________________________________________________
        (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального
         предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
       практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

        +-----------------------+         +-----------------+
ИНН/КИО +-----------------------+     КПП +-----------------+

     представляет информацию  об  остатках  денежных   средств   на
следующих счетах, открытых указанному лицу

+-----------------------------------------------------------------+
|           |         |Цифровой код вида валюты |Остаток денежных |
|Номер счета|Вид счета| счета (в соответствии с |средств на счете |
|           |         |      Общероссийским     |(руб., коп./вал.)|
|           |         | классификатором валют)  |                 |
+-----------+---------+-------------------------+-----------------|
|     1     |    2    |           3             |        4        |
+-----------+---------+-------------------------+-----------------|
+-----------------------------------------------------------------+

     Указанная информация   предоставляется   по    состоянию    на
"__"____________ 20__ г.

Представитель
банка  ___________    __________     _________        ______
       (должность)    (Ф. И. О.)     (подпись)        (дата)

                                        М. П.
    _____________
     <1> При   выполнении   банками  обязанностей,  предусмотренных
пунктом  5  статьи  76  Налогового  кодекса  Российской  Федерации,
указываются дата и номер соответствующего решения налогового органа
о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.


                           _____________



     Приложение 4


                                            Наименование налогового
                                            органа

                                            Адрес

                           В Ы П И С К А
        по операциям на счете организации (индивидуального
   предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой,
            адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

     _________________________________________________________
           (полное или сокращенное наименование банка в
         соответствии с Книгой государственной регистрации
                      кредитных организаций)
    +-------------------+     +-----------------+
ИНН +-------------------+ КПП +-----------------+
    +---------------+
БИК +---------------+

     В соответствии с запросом налогового органа от ___ N ____
     в отношении
___________________________________________________________________
   (полное наименование организации, Ф. И. О. индивидуального
         предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной
       практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

        +-----------------------+         +-----------------+
ИНН/КИО +-----------------------+     КПП +-----------------+

представляет выписку по счету
  +---------------------------------------+
N +---------------------------------------+
  +-----+
  +-----+
  (цифровой код вида валюты счета (в соответствии
  с Общероссийским классификатором валют)

за период с __________ по _____________

Таблица 1
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|   |            |    Реквизиты     |                      |                       |              |          |
|   |            |  документа, на   |   Реквизиты банка    |      Реквизиты        |Сумма операции|          |
|   |    Дата    |основании которого|плательщика/получателя|плательщика/получателя |   по счету   |          |
|   | совершения |  была совершена  |   денежных средств   |   денежных средств    |              |          |
| N |  операции  |операция по счету |                      |                       |              |Назначение|
|п/п|(ДД.ММ.ГГГГ)+------------------+----------------------+-----------------------+--------------| платежа  |
|   |            | вид  |номер|дата | номер  |       |     |        |    |   |     |      |       |          |
|   |            |(шифр)|     |     |коррес- |наиме- |     |наимено-|ИНН/|КПП|номер|  по  |  по   |          |
|   |            |      |     |     |пондент-|нование| БИК | вание/ |КИО |   |счета|дебету|кредиту|          |
|   |            |      |     |     | ского  |       |     |Ф. И. О.|    |   |     |      |       |          |
|   |            |      |     |     | счета  |       |     |        |    |   |     |      |       |          |
+---+------------+------+-----+-----+--------+-------+-----+--------+----+---+-----+------+-------+----------|
| 1 |     2      |  3   |  4  |  5  |   6    |   7   |  8  |   9    | 10 |11 |  12 |  13  |  14   |    15    |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

Таблица 2
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
|    Остаток по счету на    |  Сумма по дебету счета  |    Сумма по кредиту счета   |    Остаток по счету    |
|       начало периода      |        за период        |          за период          |    на конец периода    |
+---------------------------+-------------------------+-----------------------------+------------------------|
|            1              |            2            |              3              |            4           |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+

     Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
     В таблице 1 информация  указывается  в  порядке  осуществления
операций по счету.
     В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах  1,  2,  3,  4  таблицы  2
указываются   суммы  в  единицах  валюты  счета,  где  целая  часть
отделяется  от  дробной  части  знаком  тире  "-",  дробная   часть
указывается двумя знаками.
     В графе 3 таблицы 1 указывается  условное  обозначение  (шифр)
проведенного  документа  в соответствии с приложением 1 к Положению
Банка  России  от  05.12.2002   N   205-П   "О   правилах   ведения
бухгалтерского  учета  в  кредитных организациях,  расположенных на
территории Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте России
20.12.2002,  регистрационный   N 4061;  Вестник Банка России, 2002,
N 70-71;  2004,  N 21,  34,  36,  38;  2006,  N 72). По операциям с
наличной   валютой  Российской  Федерации  и  иностранной  валютой,
проведенным на  основании,  соответственно,  накладной  к  сумке  с
денежной  наличностью  и приходных и расходных кассовых ордеров,  в
графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.
     В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится
без изменений вся информация из  соответствующих  полей  расчетных,
кассовых   и   иных  документов,  на  основании  которых  проведены
операции,  и при печати может в рамках графы переноситься из строки
в строку.
     Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в  валюте
Российской Федерации:
     в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;
     в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;
     в графу  6  переносится  информация  из  поля  "Сч.  N"  банка
плательщика  в  случае представления выписки банком получателя или,
соответственно,  из  поля  "Сч.  N"  банка  получателя   в   случае
представления выписки банком плательщика;
     в графу 7 аналогично  переносится  информация  из  поля  "Банк
плательщика"/"Банк получателя";
     в графу 8 аналогично  переносится  информация  из  поля  "БИК"
банка плательщика/получателя;
     в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае
представления  выписки  банком получателя или,  соответственно,  из
поля   "Получатель"   в   случае   представления   выписки   банком
плательщика;
     в графу 10 аналогично переносится  информация  из  поля  "ИНН"
плательщика/получателя;
     в графу 11 аналогично переносится  информация  из  поля  "КПП"
плательщика/получателя;
     в графу 12 аналогично переносится информация из поля  "Сч.  N"
плательщика/получателя;
     в графу  15  переносится  информация   из   поля   "Назначение
платежа".
     Порядок составления  таблицы  1  по  операциям   с   наличными
денежными  средствами,  проводимым на основании кассовых документов
(объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость
к сумке с денежной наличностью,  приходный кассовый ордер, денежный
чек, расходный кассовый ордер):
     в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для
указания номера документа;
     в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для
указания даты документа;
     в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление
на  взнос наличными 0402001,  препроводительная ведомость к сумке с
денежной наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)"
(денежный чек), "Выдать" (расходный кассовый ордер);
     в графу 12 переносится  информация  из  поля  "Дебет,  сч.  N"
(объявление на взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость
к сумке с денежной наличностью,  приходный кассовый ордер), из поля
"Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);
     в графу 15 переносится информация из  поля  "Источник  взноса"
(объявление на взнос наличными 0402001,  приходный кассовый ордер),
"Цели расхода"  (денежный  чек),  "Назначение  платежа"  (расходный
кассовый ордер).
     Порядок составления  таблицы  1  по  расчетным   операциям   в
иностранной валюте:
     в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация
из поля, предназначенного для указания номера документа;
     в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация
из поля, предназначенного для указания даты документа;
     в графу 7 переносится без изменений вся информация  из  полей,
предназначенных  для указания реквизитов банка плательщика в случае
представления выписки банком получателя или,  соответственно, банка
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
     в графу 9 переносится без изменений вся информация  из  полей,
предназначенных   для  указания  реквизитов  плательщика  в  случае
представления  выписки  банком  получателя   или,   соответственно,
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
     в графу 15 переносится без изменений вся информация из  полей,
предназначенных  для  указания  назначения платежа и дополнительной
информации о платеже.
     Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе
информации,  необходимой  для  заполнения данной таблицы,  из полей
документов,  являющихся  основанием  для  проведения  операций,   в
соответствующие графы таблицы.
     При указании  в  одной  графе таблицы 1 данных из разных полей
документа,  на основании которого была осуществлена  операция,  эти
данные разделяются двумя точками с запятой ";;".
     Если информация для заполнения графы  отсутствует,  то  на  ее
месте ставится прочерк.
Представитель
банка  ___________    __________     _________        ______
       (должность)    (Ф. И. О.)     (подпись)        (дата)

                                        М. П.


                           _____________