Приказ Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 15.04.2008 № 08-18/пз-н

 



                            П Р И К А З

              Федеральной службы по финансовым рынкам
                 от 15 апреля 2008 г. N 08-18/пз-н

  Об утверждении Положения о порядке учета имущества, переданного
    в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда

          Зарегистрирован Минюстом России 26 мая 2008 г.
                      Регистрационный N 11753


     В соответствии с пунктом 21 статьи 13.2 и пунктом 2 статьи  55
Федерального   закона    от    29    ноября    2001  г.   N  156-ФЗ
"Об инвестиционных фондах"  (Собрание  законодательства  Российской
Федерации,  2001, N 49, ст. 4562; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 17,
ст. 1780; 2007, N 50, ст. 6247) приказываю:
     Утвердить прилагаемое  Положение  о  порядке  учета имущества,
переданного в оплату инвестиционных  паев  паевого  инвестиционного
фонда.


     Руководитель                                     В.Д.Миловидов


                           _____________



     Приложение


                         П О Л О Ж Е Н И Е
  о порядке учета имущества, переданного в оплату инвестиционных
                паев паевого инвестиционного фонда

                        I. Общие положения

     1.1. Настоящее   Положение   о   порядке   учета    имущества,
переданного  в  оплату  инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда (далее - Положение),  устанавливает  порядок  учета  денежных
средств,  ценных бумаг и иного имущества каждого лица,  передавшего
указанное  имущество   в   оплату   инвестиционных   паев   паевого
инвестиционного фонда (далее - внутренний учет).
     1.2. Внутренний учет должен обеспечивать возможность:
     1) формирования  и обобщения информации о денежных средствах и
ином   имуществе,   подлежащем   включению   в    состав    паевого
инвестиционного  фонда,  в том числе о сумме таких денежных средств
(стоимости такого имущества);
     2) установления    возникновения   оснований   для   включения
имущества,  переданного в  оплату  инвестиционных  паев,  в  состав
паевого инвестиционного фонда;
     3) формирования  распоряжения  лицу,  осуществляющему  ведение
реестра  владельцев  инвестиционных  паев  паевого  инвестиционного
фонда,  о выдаче инвестиционных паев или,  если  это  предусмотрено
договором с указанным лицом,  документов,  подтверждающих включение
денежных  средств  или  иного  имущества,  переданного   в   оплату
инвестиционных паев, в состав паевого инвестиционного фонда.

                        II. Регистры учета

     2.1. Регистрация   информации  о  денежных  средствах  и  ином
имуществе,  переданном  в  оплату   инвестиционных   паев   паевого
инвестиционного фонда, осуществляется в регистрах учета.
     2.2. Внутренний  учет  осуществляется  отдельно   по   каждому
паевому инвестиционному фонду в электронной форме.  При этом должна
быть обеспечена возможность вывода информации, зарегистрированной в
регистрах  учета,  на бумажный носитель,  а также на оптический или
магнитный носитель в формате MS Excel.
     2.3. Для  регистрации информации о денежных средствах,  ценных
бумагах или ином имуществе, переданном в оплату инвестиционных паев
паевого   инвестиционного   фонда,   в   отношении   каждого  лица,
передавшего  имущество  в  оплату  инвестиционных  паев  (далее   -
плательщик),  открывается регистр учета денежных средств,  а также,
если  правилами  доверительного  управления  паевым  инвестиционным
фондом  предусмотрена  оплата  инвестиционных паев ценными бумагами
или иным имуществом,  кроме денежных средств,  регистр учета ценных
бумаг (регистры учета каждого вида иного имущества), передаваемых в
оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
     2.4. В  случае  поступления  на  транзитный  счет  управляющей
компании денежных средств, в отношении которых управляющей компании
не   поступили   документы,   позволяющие   идентифицировать  лицо,
передавшее указанные денежные средства,  для учета  таких  денежных
средств    открывается    регистр    учета    "денежные    средства
неустановленных лиц".
     2.5. В регистре учета денежных средств плательщика учитывается
сумма  денежных  средств,  переданных  плательщиком,  в   отношении
которых поступили документы, позволяющие его идентифицировать.
     В регистре  учета  денежных  средств  плательщика  указываются
сведения о плательщике, а также дата открытия этого регистра.
     2.6. Запись в  регистре  учета  денежных  средств  плательщика
должна содержать дату ее внесения,  а также следующую информацию об
операции с денежными средствами плательщика по транзитному счету на
дату совершения указанной операции:
     1) входящий остаток денежных средств плательщика на транзитном
счете;
     2) вид  операции  с  денежными   средствами   плательщика   по
транзитному счету (зачисление/списание) и сумму этой операции;
     3) дату и номер платежного поручения, в соответствии с которым
совершена  операция  по  зачислению денежных средств плательщика на
транзитный счет;
     4) дату совершения операции с денежными средствами плательщика
по транзитному счету;
     5) исходящий   остаток   денежных   средств   плательщика   на
транзитном счете.
     2.7. В   регистре   учета   ценных   бумаг  (иного  имущества)
плательщика учитываются ценные бумаги (иное имущество) плательщика,
переданные в оплату инвестиционных паев,  сведения о плательщике, а
также дата открытия этого регистра.
     2.8. Запись  в  регистре  учета ценных бумаг (иного имущества)
плательщика должна содержать дату ее внесения,  а  также  следующую
информацию   об  операции  с  ценными  бумагами  (иным  имуществом)
плательщика  на  дату  совершения  указанной  операции  по  каждому
эмитенту или иному лицу,  обязанному по ценным бумагам плательщика,
и виду (категории,  типу) таких ценных бумаг (по каждому виду иного
имущества):
     1) наименование эмитента или иного лица,  обязанного по ценным
бумагам  плательщика,  вид  (категорию,  тип)  таких  ценных  бумаг
(описание иного имущества);
     2) входящий остаток ценных бумаг (иного имущества) плательщика
(количество в штуках или иных единицах измерения,  применяемых  для
определения  количества  данного вида имущества,  а также стоимость
этого имущества);
     3) вид   операции   с   ценными   бумагами  (иным  имуществом)
плательщика, а также их количество и стоимость в операции;
     4) наименование   и   реквизиты   документа,   подтверждающего
передачу ценных бумаг (иного  имущества)  в  оплату  инвестиционных
паев;
     5) дату  совершения  операции   с   ценными   бумагами   (иным
имуществом) плательщика;
     6) исходящий   остаток   ценных   бумаг   (иного    имущества)
плательщика  (количество  в  штуках  или  иных  единицах измерения,
применяемых для определения количества данного  вида  имущества,  а
также стоимость этого имущества).
     2.9. Доходы и выплаты по ценным бумагам или  иному  имуществу,
переданному  в оплату инвестиционных паев,  учитываются в регистрах
учета доходов и выплат по каждому владельцу указанных ценных  бумаг
или иного имущества. Регистрация информации о доходах и выплатах по
ценным  бумагам  или  иному   имуществу,   переданному   в   оплату
инвестиционных   паев,   осуществляется   по  правилам  регистрации
информации о денежных средствах, переданных в оплату инвестиционных
паев.  При  этом  в  регистрах  учета  доходов и выплат указываются
ценные  бумаги  или  иное  имущество,  по  которым  получен   доход
(выплаты).
     2.10. Каждому регистру учета присваивается уникальный номер.
     2.11. Регистры     учета     дополнительно    к    информации,
предусмотренной  настоящим   Положением,   могут   содержать   иную
информацию,  предусмотренную  Правилами  ведения  учета  имущества,
переданного в оплату инвестиционных паев,  указанными  в  настоящем
Положении.

            III. Документы учета имущества, переданного
                   в оплату инвестиционных паев

     3.1. Документами  учета  имущества,   переданного   в   оплату
инвестиционных паев, являются:
     1) подтверждающие документы  учета  имущества,  переданного  в
оплату инвестиционных паев;
     2) иные документы,  предусмотренные  Правилами  ведения  учета
имущества,  переданного в оплату инвестиционных паев,  указанными в
настоящем Положении.
     3.2. К подтверждающим документам учета имущества,  переданного
в оплату инвестиционных паев, относятся:
     1) акты   приема-передачи   имущества,  переданного  в  оплату
инвестиционных паев;
     2) платежные  документы,  подтверждающие  зачисление  денежных
средств на транзитный счет;
     3) отчеты  кредитной организации о списании денежных средств с
транзитного счета;
     4) отчеты   специализированного  депозитария  по  операциям  с
ценными бумагами по транзитному счету депо;
     5) отчеты  лица,  осуществляющего  ведение  реестра владельцев
инвестиционных паев, о возможности выдачи инвестиционных паев;
     6) распорядительные  записки  о  включении  имущества в состав
паевого инвестиционного фонда;
     7) решения,   предписания,   приказы   и   иные  акты  органов
государственной  власти,  а   также   судебные   акты,   являющиеся
основанием для возникновения, изменения или прекращения гражданских
прав и обязанностей;
     8) документы,  подтверждающие факт государственной регистрации
прав общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев  на
недвижимое имущество, переданное в оплату инвестиционных паев;
     9) иные документы,  подтверждающие факт передачи  имущества  в
оплату инвестиционных паев.
     3.3. Распорядительные записки о включении имущества  в  состав
паевого  инвестиционного  фонда  (далее - распорядительные записки)
составляются в отношении имущества,  включение  которого  в  состав
паевого  инвестиционного  фонда  не  требует  действий  со  стороны
третьих лиц.
     3.4. Распорядительная   записка   составляется  уполномоченным
работником управляющей компании  паевого  инвестиционного  фонда  и
должна содержать:
     1) уникальный номер распорядительной записки;
     2) номер  регистра  учета,  в котором содержится информация об
имуществе, включаемом в состав паевого инвестиционного фонда;
     3) дату  и  время  (с  указанием  часов  и  минут) составления
распорядительной записки;
     4) описание  единицы  имущества,  которое  включается в состав
паевого инвестиционного фонда, а также стоимость этого имущества.
     3.5. Распорядительная   записка  может  содержать  также  иную
информацию,   помимо   предусмотренной   пунктом   3.4   настоящего
Положения.

                  IV. Операции в регистрах учета

     4.1. Операции  в  регистрах  учета проводятся путем внесения в
них записей в  соответствии  с  настоящим  Положением  и  правилами
ведения  внутреннего  учета,  утвержденными  управляющей  компанией
паевого инвестиционного фонда.
     4.2. Правила ведения внутреннего учета должны включать:
     1) правила  внутреннего  документооборота,  включая   описание
порядка прохождения документов,  имеющих значение для ведения учета
денежных средств,  ценных бумаг и иного  имущества,  переданного  в
оплату  инвестиционных  паев  паевого инвестиционного фонда,  в том
числе  определение  формы  ведения  такого  учета  (бумажной  и/или
электронной);
     2) порядок  определения  часового  пояса  при  составлении   и
оформлении документов учета денежных средств,  ценных бумаг и иного
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев;
     3) типовые  формы  распорядительных  записок,  требования к их
оформлению (в том числе к количеству экземпляров и содержанию);
     4) порядок   открытия  регистров  учета  и  проведения  в  них
операций;
     5) порядок  присвоения  отдельных уникальных номеров регистрам
учета;
     6) перечень  и типовые формы регистров учета,  требования к их
оформлению и содержанию;
     7) требования   к   составу   сведений  в  регистрах  учета  о
плательщике,  а также перечень  документов,  на  основании  которых
указанные сведения заносятся в регистры учета;
     8) порядок   архивирования   и   хранения   документов   учета
имущества, переданного в оплату инвестиционных паев;
     9) порядок внесения изменений и дополнений в  правила  ведения
внутреннего учета.
     4.3. Правила ведения внутреннего учета  могут  содержать  иные
требования,  необходимые при ведении учета денежных средств, ценных
бумаг или иного имущества, переданных в оплату инвестиционных паев.
     4.4. Операции  в  регистрах  учета проводятся в день получения
подтверждающих документов учета  имущества,  переданного  в  оплату
инвестиционных   паев,   за  исключением  случаев,  предусмотренных
пунктом 4.5 настоящего Положения.
     4.5. Если включение имущества в состав паевого инвестиционного
фонда не требует действий третьих лиц,  операции в регистрах  учета
проводятся   на   основании  распорядительных  записок  в  день  их
составления.
     4.6. Если  выдача  инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда  осуществляется  на  основании   документов,   подтверждающих
включение  денежных  средств,  ценных  бумаг  или  иного имущества,
переданных  в  оплату  инвестиционных  паев,   в   состав   паевого
инвестиционного фонда,  такие документы составляются по результатам
проведения операций в регистрах  учета  не  позднее  дня  включения
указанного имущества в состав паевого инвестиционного фонда.
     4.7. Документ,  подтверждающий  включение  денежных   средств,
ценных   бумаг   или   иного   имущества,   переданных   в   оплату
инвестиционных паев, в состав паевого инвестиционного фонда, должен
содержать  сведения  о каждой заявке на приобретение инвестиционных
паев,  а также сумму денежных средств,  стоимость  ценных  бумаг  и
стоимость    иного   имущества,   включенных   в   состав   паевого
инвестиционного фонда, в соответствии с каждой из указанных заявок.


                           _____________