Приказ фтс рф от 03.12.2004 n 358 (ред. от 16.09.2005) об особенностях действий должностных лиц отделов контроля таможенного оформления, отделов организации таможенного оформления и таможенного контроля и других структурных подразделений региональных таможенных управлений и таможен, а также таможенных постов при применении системы управления рисками
использование таких таможенных режимов.
3) Иные электронные базы данных и таблицы,
разрабатываемые самостоятельно для
осуществления анализа.
Электронные
базы данных и таблицы, разрабатываемые ОКТО
самостоятельно, направляются в целях
информирования в ГУОТК в электронном виде
(либо письмом РТУ (таможни), если нет
возможности их направить в электронном
виде).
8. В ОКТО РТУ (таможни) в рамках
аналитической работы на постоянной основе
производится:
а) анализ данных из
электронных таблиц, указанных в п. 7
Инструкции;
б) анализ применения прямых
мер по минимизации рисков, содержащихся в
профилях риска, доведенных до таможенных
органов в бумажном и электронном виде (если
имеется возможность), по информации,
получаемой из электронных баз данных и
поступающей из подчиненных таможенных
органов, в динамике применительно к
товарам, товарным партиям, таможенным
органам, отдельным участникам ВЭД;
в)
сравнительный анализ средневзвешенного
значения суммы уплаченных таможенных
платежей за единицу веса (в килограммах) или
количества в дополнительных единицах
измерения однородных товаров по одной ГТД,
а также перемещаемых на одном транспортном
средстве (условном транспортном средстве
<*>);
г) анализ изменения
товаропотоков по номенклатуре, весу и
стоимости товаров;
д) анализ иных
статистических показателей,
характеризующих достоверность
декларирования и уровень взимаемых
таможенных платежей (например, динамику
изменения разницы веса брутто и нетто,
средневзвешенной ставки таможенной
пошлины, суммы таможенных платежей,
уплачиваемых по одной таможенной
декларации);
е) анализ информации,
полученной в результате проведения
таможенных досмотров (осмотров) и иных форм
таможенного контроля, а также
документального, последующего контроля и
дополнительной проверки.
--------------------------------
<*> Относительный
показатель, применяемый при анализе
таможенного оформления и таможенного
контроля, порядок расчета которого
устанавливается отдельным актом ФТС
России.
9. Дополнительному анализу
подлежат наименования товаров, указанные в
электронном уведомлении и графе 31 ГТД, с
целью обеспечения соблюдения запретов и
ограничений, установленных в соответствии
с законодательством Российской Федерации о
государственном регулировании
внешнеторговой деятельности, связанных с
перемещением товаров через таможенную
границу.
10. При выдвижении
предположения об уплате при ввозе товаров
таможенных платежей не в полном объеме
следует принимать во внимание возможность
факта перемещения товаров в составе
сборных грузов, их дробления или
консолидации при декларировании.
При
выявлении расхождения сведений о товарах,
заявленных в таможенной декларации и
электронном уведомлении, решение о том,
являются ли указанные расхождения
технической ошибкой, допущенной при
заполнении электронного уведомления,
принимается начальником ОКТО.
11. По
результатам аналитической работы,
проводимой в соответствии с пунктами 8 - 10
Инструкции, а также по результатам
последующего контроля выявляются
совокупности признаков, позволяющих
предположить наличие рисков.
12. Оценка
влияния рисков при таможенном оформлении и
таможенном контроле товаров, выявленных в
ходе анализа информации, проводится по
каждому случаю выявления рисков с
определением их степени методом экспертной
оценки либо с помощью целевых методик
выявления рисков (далее - целевые методики),
содержащих, в том числе, формализованные
шкалы, единицы измерения, а также методы
оценки степени рисков.
При экспертной
оценке степени риска должны быть
определены, в том числе, логические связи
между количеством случаев возникновения
рисков в определенные временные интервалы
и предполагаемым экономическим ущербом
(возможно, выраженным в долларах США).
13.
При выявлении в результате аналитической
работы совокупности признаков, позволяющих
предположить наличие риска низкой степени,
начальник ОКТО РТУ (таможни) принимает
решение либо об отказе от дальнейшей
разработки данного риска, либо об
установлении постоянного наблюдения за
областью и индикаторами риска до момента
изменения степени риска.
При выявлении
риска высокой или средней степени в ОКТО
РТУ (таможни) или другом структурном
подразделении РТУ (таможни) производится
дальнейшая обработка аналитической
информации по выявленному риску,
включающая в себя, в том числе, определение
области и индикаторов риска.
14. По
итогам работы, проведенной в соответствии с
пунктами 11 - 13 Инструкции, начальник ОКТО
РТУ (таможни) проводит рабочее совещание с
участием руководителя структурного
подразделения, по направлению деятельности
которого выявлен риск, с целью определения
целесообразности разработки проекта
профиля риска или дополнительной доработки
результатов анализа.
Начальник ОКТО РТУ
(таможни) докладывает о результатах
совещания начальнику или заместителю
начальника СОТК РТУ (заместителю
начальника таможни, курирующему ОКТО
таможни).
15. Решение о разработке
проекта профиля риска принимается:
- в
РТУ - начальником РТУ (начальником СОТК
РТУ);
- в таможне - начальником таможни
(заместителем начальника таможни,
курирующим ОКТО таможни).
16. Проект
профиля риска разрабатывается, оформляется
и направляется в ГУОТК в порядке,
определенном Инструкцией по работе с
рисками.
В примечаниях к мерам по
минимизации рисков проекта профиля риска
должны содержаться конкретные указания,
пояснения к действиям должностных лиц,
проводящих таможенное оформление и
таможенный контроль товаров и транспортных
средств, по применению ими мер по
минимизации рисков.
17. Если при
обсуждении на рабочем совещании или при
принятии решения в соответствии с пунктом 15
Инструкции выявляется нецелесообразность
разработки проекта профиля риска, впервые
представленного для рассмотрения, то
результаты анализа могут быть повторно
представлены для обсуждения после
дополнительной доработки.
В случае
повторного признания нецелесообразности
разработки проекта профиля риска
результаты анализа риска хранятся в ОКТО
РТУ (таможни) в бумажном и электронном
виде.
18. После принятия решения о
направлении проекта профиля риска
структурное подразделение РТУ (таможни),
выявившее риск, направляет в структурное
подразделение ФТС России, по направлению
деятельности которого выявлен риск,
целевую методику выявления данного риска.
Целевая методика составляется согласно
Типовым правилам, приведенным в Приложении
1 к Инструкции.
19. ОКТО РТУ (таможни)
анализируют таможенное оформление товаров,
попадающих под действие профилей риска, в
целях постоянной актуализации действующих
профилей риска, а также проводят общую
аналитическую работу, направленную на
выявление новых рисков. На основании
проведенного анализа вырабатываются
предложения о необходимости актуализации
профилей риска.
20. ОКТО РТУ (таможни)
может разработать проект ориентировки на
основании полученной аналитической
информации в соответствии с порядком,
определенным Приложением 2 к
Инструкции.
III. Порядок проведения
документального контроля и применения
должностными лицами таможни прямых мер
по минимизации рисков
21. Должностные лица
таможни могут принимать решения по
отдельным видам документального контроля,
только если это прямо следует из профилей
риска. В проведении документального
контроля могут принимать участие
должностные лица структурных
подразделений таможни, осуществляющих:
- организацию таможенного оформления и
таможенного контроля;
- контроль
таможенного оформления;
- контроль за
соблюдением запретов и ограничений,
установленных в соответствии с
законодательством Российской Федерации о
государственном регулировании
внешнеторговой деятельности и
международными договорами Российской
Федерации;
- контроль за правильностью
классификации товаров в соответствии с ТН
ВЭД и правильностью заявления страны
происхождения товаров;
- контроль
таможенной стоимости;
- валютный
контроль;
- контроль уплаты таможенных
платежей.
22. При проведении
документального контроля могут
использоваться как оригиналы таможенной
декларации и прилагаемых к ней документов,
так и их заверенные копии.
23.
Уполномоченное должностное лицо ОКТО
таможни:
а) принимает направление для
принятия решения (решений) (далее -
Направление), форма которого установлена в
приложении 2 к Инструкции по декларированию
и выпуску, с комплектом документов;
б)
проверяет комплектность документов
согласно описи к таможенной декларации;
в) фиксирует факт принятия направления в
Журнале регистрации направлений для
принятия решения (далее - Журнал), а
результаты проверки комплектности пакета
документов - на Направлении.
24. После
регистрации Направления и в соответствии с
имеющимися в нем отметками о необходимости
принятия структурными подразделениями
таможни решений уполномоченное
должностное лицо ОКТО обеспечивает
подготовку заключения или принятие решения
непосредственно ОКТО таможни и (или)
другими структурными подразделениями
таможни по вопросам определения
классификационного кода по ТН ВЭД России,
страны происхождения товара, проведения
валютного контроля, определения таможенной
стоимости товаров и иным вопросам
таможенного дела. Направление с комплектом
документов направляется в соответствующие
структурные подразделения таможни.
Очередность прохождения комплекта
документов по структурным подразделениям
таможни определяется должностным лицом
ОКТО таможни в каждом конкретном случае и
фиксируется на оборотной стороне
Направления для принятия решений под
цифрой 1.
25. Порядок передачи комплектов
документов внутри таможни при
необходимости подготовки заключения или
принятия решения структурными
подразделениями таможни, а также меры по
недопущению несвоевременного и неполного
представления комплектов документов
определяет начальник таможни.
При
отсутствии отдельно разработанного
порядка ответственность за нарушение
установленных сроков передачи и
комплектности документов с таможенного
поста в ОКТО таможни возлагается на
начальника таможенного поста, а при
передаче документов между другими
структурными подразделениями таможни - на
начальника ОКТО таможни.
26. Для принятия
решения по отдельным видам документального
контроля должностные лица ОКТО таможни
могут применять прямые меры по минимизации
рисков, предусматривающие сбор информации
о лицах, осуществляющих деятельность,
связанную с перемещением товаров и
транспортных средств через таможенную
границу, либо о лицах, осуществляющих
деятельность в области таможенного дела (в
соответствии с приложением 3 Инструкции по
работе с рисками).
При необходимости
получения информации из таможенных органов
о наличии получателя товаров запрос
направляется по оперативным каналам связи
(электронная почта, телефакс и т.д.) в ОКТО
таможни. Представление сведений по
указанным запросам осуществляется не
позднее двух рабочих часов с момента
поступления.
27. Направление запросов в
правоохранительные и налоговые органы,
банки и иные учреждения и организации
осуществляется в порядке и в сроки,
установленные иными правовыми актами ФТС
России.
28. При проведении
документального контроля сведения,
указанные в документах, прилагаемых к
таможенной декларации, сравниваются со
сведениями, содержащимися в электронном
уведомлении и в таможенной декларации, а
также в любых имеющихся электронных базах
данных (например, ценовая информация).
29.
При необходимости у подразделения
таможенного поста, расположенного в пункте
пропуска через Государственную границу
Российской Федерации, запрашиваются копии
таможенных, товаросопроводительных и
транспортных документов. Запрос таких
документов производится ОКТО таможни в
соответствии с порядком, предусмотренным
пунктом 32 Инструкции.
30. Уполномоченное
должностное лицо ОКТО или другого
структурного подразделения таможни может
принять решение о необходимости
направления требования представления
дополнительных документов и сведений либо
уведомления о представлении
дополнительных документов и сведений в
соответствии с пунктом 55 Базовой
технологии по декларированию и выпуску.
Уполномоченное должностное лицо
структурного подразделения таможни,
направившее требование (уведомление),
сообщает в устной форме ОКТО о дате и
времени направления требования
(уведомления) о представлении
дополнительных документов и сведений и о
сроке их представления.
31. После
применения в соответствии с правовыми
актами ФТС России всеми структурными
подразделениями таможни прямых мер по
минимизации рисков, установленных профилем
риска, Направление с соответствующими
отметками о принятых решениях
уполномоченных должностных лиц
возвращается в ОКТО таможни.
Решения по
всем направлениям документального
контроля принимаются ОКТО и другими
структурными подразделениями таможни в
срок не более 8 рабочих часов с момента
регистрации поступления Направления на
принятие решений с комплектом документов в
Журнале, за исключением случаев, когда
таможенный пост и (или) таможня выставили
требование о представлении дополнительных
документов и (или) сведений.
Если
дополнительные документы и (или) сведения,
указанные в требовании, не были
представлены в указанный срок,
уполномоченное должностное лицо не
принимает решение о выпуске товаров до их
представления, но в пределах сроков,
установленных пунктом 7 статьи 153
Кодекса.
32. Уполномоченное должностное
лицо ОКТО таможни проверяет соблюдение
сроков принятия решений должностными
лицами структурных подразделений таможни,
делает отметку о снятии с контроля на
бланке Направления на оборотной стороне в
графе "Иные служебные отметки" с указанием
даты и времени, с обязательным
проставлением подписи с расшифровкой,
проставляет в Журнале регистрации
Направлений для принятия решений отметку о
дате и времени поступления Направления с
отметками, изготавливает копию Направления
для дальнейшего анализа и хранения в архиве
таможни и не позднее 1 часа направляет по
почте (фельдъегерской связью), по
оперативным каналам связи (с последующей
досылкой в соответствии с установленным
порядком) либо в сопровождении
уполномоченного должностного лица на
таможенный пост, осуществляющий таможенное
оформление.
33. Если в ОКТО таможни
направлялись оригиналы таможенной
декларации и прилагаемых документов, их
передача на таможенный пост производится
одновременно с передачей Направления с
обязательной записью о сдаче и приеме в
описи документов, прилагаемых к таможенной
декларации, с указанием фамилии, имени и
отчества уполномоченного должностного
лица, даты и времени их приема и
передачи.
IV. Порядок проведения
должностными лицами ОКТО РТУ
(таможни)
дополнительной проверки до выпуска
товаров
34. Должностные лица ОКТО РТУ
(таможни) проводят дополнительную проверку
до выпуска товаров, если это прямо следует
из профиля риска, при условии их
прикомандирования