Письмо цб рф гу по г. москве от 30.12.1995 n 17-2-15/583 <о балансовых счетах>
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПО Г.
МОСКВЕ
ПИСЬМО
30 декабря 1995 г. N
17-2-15/583
Главное управление Центрального
банка Российской Федерации по г. Москве в
соответствии с телеграммой Росцентрбанка,
Росминфина от 28 декабря 1995 года N 151-95, N 3В1-07
сообщает порядок проведения операций в
учреждениях Росцентрбанка, коммерческих
банках, в которых открыты балансовые счета
NN100 "Доходы федерального бюджета", 090 "Налоги,
распределяемые органами федерального
казначейства между бюджетами различных
уровней", 120 "Средства федерального бюджета"
в связи с завершением операций по
исполнению федерального бюджета за 1995
год.
Устанавливается срок завершения
заключительных оборотов по счетам NN 100, 090 10
января 1996 года.
Налоги и платежи,
уплаченные налогоплательщиками в 1995 году и
поступившие в доход федерального бюджета с
1 по 9 января 1996 года включительно по
платежным документам с датой начального
провода "1995 год", подлежат зачислению на
соответствующие лицевые счета балансового
счета N 100 заключительными оборотами 1995
года.
Операции по активному лицевому
счету N 95 на балансовом счете N 100
заключительными оборотами не
производятся.
Регулирующие налоги,
уплаченные налогоплательщиками в 1995 году и
поступившие на пассивный балансовый счет N
090 "Налоги, распределяемые органами
федерального казначейства между бюджетами
различных уровней" заключительными
оборотами 1995 года с 1 по 8 января 1996 года по
платежным документам с датой начального
провода "1995 год", подлежат распределению
между бюджетами различных уровней.
Регулирующие налоги в части федерального
бюджета зачисляются на балансовый счет N 100
заключительными оборотами 1995 года в
установленном порядке.
Налоги и
платежи, поступившие на балансовые счета NN
090, 100 по платежным документам с датой
начального провода "1995 год" после 9 января 1996
года зачисляются на соответствующие
лицевые счета балансовых счетов NN 090, 100
новым годом.
В связи с проведением
указанных операций по счетам федерального
бюджета заключительными оборотами за 1995
год РКЦ Росцентрбанка, коммерческие банки,
в которых открыты балансовые счета N 090, N 100
обязываются 3, 4, 5, 6 и 9 января 1996 года
установить режим работы, обеспечивающий
безусловное перечисление и зачисление
платежей в доход федерального бюджета.
4
января 1996 года учреждения, организации и
органы федерального казначейства
платежными поручениями перечисляют
заключительными оборотами за 1995 год
остатки средств федерального бюджета 1995
года, не использованные до 1 января 1996 года,
с лицевых счетов балансового счета N 120
"Средства федерального бюджета" на
соответствующие лицевые счета, открываемые
в установленном порядке, этим учреждениям,
организациям и органам федерального
казначейства на новом пассивном балансовом
счете N 158 "Средства федерального бюджета
прошлого года". Средства, зачисленные на
балансовый счет N 158, отражаются на балансе
банка заключительными оборотами 1995 года.
Средства федерального бюджета,
поступившие с 3 по 24 января 1996 года с
балансового счета N 120 с датой начального
провода "1995 год", с балансового счета N 158 с
датой начального провода "январь 1996 года",
зачисляются на вышеуказанный балансовый
счет N 158 новым годом и используются строго
по целевому назначению.
Учреждения,
предприятия, организации и органы
федерального казначейства 25 января 1996 года
платежными поручениями перечисляют суммы
остатков по состоянию на 25 января 1996 года со
своих лицевых счетов, открытых на пассивном
балансовом счете N 158, на вновь открываемый в
1996 году в РКЦ Росцентрбанка, банках, ведущих
доходные счета федерального бюджета, где
выписки по лицевым счетам по балансовому
счету N 100 выдаются налоговым органам,
отдельный лицевой счет N 52 на балансовом
счете N 100 по разделу 59 "Остатки бюджетных
средств на начало года, обращаемые на
покрытие расходов" параграфу 4 "Остатки
бюджетных средств за 1995 год" бюджетной
классификации.
На территориях, где
органам федерального казначейства
предоставлено право совершать операции по
счету по учету доходов федерального
бюджета (балансовый счет N 100), учреждения,
предприятия, организации и органы
федерального казначейства перечисляют
платежным поручением суммы остатков
средств по состоянию на 25 января 1996 года со
своих лицевых счетов, открытых на пассивном
балансовом счете N 158, на отдельный лицевой
счет N 99 балансового счета N 100 "Доходы
федерального бюджета".
В случае
отсутствия в коммерческом банке
балансового счета N 100 пассивные остатки
счета N 158 перечисляются 25 января 1996 года на
лицевой счет N 52 (99) на балансовом счете N 100 в
РКЦ Росцентрбанка или коммерческий банк,
обслуживающий налоговую инспекцию, в
которой зарегистрировано учреждение или
организация (органы федерального
казначейства Росминфина, имеющие право
осуществлять операции по счетам по учету
доходов федерального бюджета) данной
территории. Далее в установленном
порядке.
Отдельные лицевые счета на
балансовом счете N 158 подлежат закрытию 25
января 1996 года в установленном порядке.
На балансе РКЦ Росцентрбанка, коммерческих
банков по состоянию на 1 февраля 1996 года
остатков средств на балансовом счете N 158 не
должно быть.
Средства федерального
бюджета 1995 года, поступившие в РКЦ
Росцентрбанка, коммерческие банки на счета
учреждений, предприятий, организаций и
органов федерального казначейства,
открытые на балансовом счете N 158, после
закрытия этих счетов полностью зачисляются
на отдельные лицевые счета N 52 раздел 59
параграф 4 на балансовом счете N 100 и
отдельный лицевой счет N 99 на балансовом
счете N 100.
Ответственность за целевое
использование средств на балансовом счете N
158, своевременное и правильное перечисление
остатков средств с отдельных лицевых
счетов на балансовом счете N 158 на
соответствующие лицевые счета на
балансовом счете N 100 несут учреждения,
предприятия, организации и органы
федерального казначейства. Контроль за
целевым использованием средств на
балансовом счете N 158, своевременным и
правильным перечислением указанных
средств возлагается на органы федерального
казначейства.
Средства, направляемые
Главным управлением федерального
казначейства и территориальными органами
федерального казначейства Росминфина с
датой начального провода "1995 год" с
балансового счета N 120, с датой начального
провода "январь 1996 года" с балансового счета
N 158 на лицевые счета балансовых счетов NN 131,
132, 133, 134 по учету средств соответствующих
бюджетов субъектов Российской Федерации,
зачисляются новым 1996 годом.
Финансовые
органы администраций субъектов Российской
Федерации средства, перечисленные в
порядке заключительных оборотов и
поступившие на их счета в 1996 году, отражают
в отчете об исполнении бюджета 1995 года как
суммы в пути с последующим их расходованием
в 1996 году по целевому назначению в
установленном порядке.
Остатки на
балансовых счетах NN 145, 170, 180, также по
согласованию с государственными
внебюджетными фондами NN 692, 693, 694, 698, 699, 726, 750,
807 закрытию не подлежат. Остатки средств на
указанных счетах остаются в РКЦ
Росцентрбанка, коммерческих банках по
месту открытия счетов.
Остатки счета N 817
отдельными авизо по Активу и Пассиву
перечисляются заключительными оборотами
коммерческими банками 3 января 1996 года, на
транзитные счета в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по г. Москве
МФО 201791, уч. 83 (817500-А, 1817800-П).
В случае
невыполнения настоящих указаний к банкам,
допустившим нарушения вышеизложенного
порядка, будут применены санкции,
предусмотренные Указом Президента
Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N
1556.
Первый заместитель начальника
ГУ
ЦБ РФ по г. Москве
А. В. Десятниченко
