|
Расширенный поиск
Федеральный закон от 29.05.2002 № 57-ФЗ
Документ имеет не последнюю редакцию.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации Принят Государственной Думой 24 мая 2002 года Одобрен Советом Федерации 29 мая 2002 года (В редакции Федерального закона от 24.07.2002 г. N 104-ФЗ; Кодекса Российской Федерации от 28.05.2003 г. N 61-ФЗ; федеральных законов от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ; от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ; от 08.12.2003 г. N 159-ФЗ; от 18.08.2004 г. N 102-ФЗ; от 20.08.2004 г. N 120-ФЗ; от 22.08.2004 г. N 122-ФЗ; от 29.12.2004 г. N 204-ФЗ; от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ; от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ; от 22.07.2005 г. N 119-ФЗ; от 26.07.2006 г. N 134-ФЗ; от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ; от 27.07.2006 г. N 151-ФЗ; от 24.07.2007 г. N 216-ФЗ; от 26.11.2008 г. N 224-ФЗ; от 24.07.2009 г. N 213-ФЗ; от 25.11.2009 г. N 281-ФЗ; от 19.05.2010 г. N 89-ФЗ; от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ) Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 49, ст. 4564; N 53, ст. 5015; 2002, N 1, ст. 4) следующие изменения и дополнения: 1. Статью 145 изложить в следующей редакции: "Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика 1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей. 2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и (или) подакцизное минеральное сырье в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев. 3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение. Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам. 4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы: документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала один миллион рублей; уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права. 5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца превысила один миллион рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней. 6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур. 7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. 8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов. Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.". 2. В статье 146: абзац первый подпункта 1 пункта 1 дополнить словами ", а также передача имущественных прав"; в пункте 2: в абзаце первом слова "реализацией товаров (работ, услуг)" заменить словами "объектом налогообложения"; в подпункте 4 слово "функций" заменить словами "исключительных полномочий в определенной сфере деятельности". 3. В статье 148: в пункте 1: в подпункте 3 слова "физической культуры или туризма и спорта" заменить словами "физической культуры, туризма, отдыха и спорта"; в подпункте 4: в абзаце втором слова "выполнении работ (оказании услуг)" исключить; в абзаце третьем слова "по передаче" заменить словом "передаче"; в абзаце четвертом слово "консультационных" заменить словами "оказании консультационных"; в абзаце пятом слова "по предоставлению" заменить словом "предоставлении"; в абзаце шестом слова "по сдаче" заменить словом "сдаче"; в абзаце седьмом слова "услуг агента" заменить словами "оказании услуг агента"; в абзаце восьмом слова "услуг, оказываемых" заменить словами "оказании услуг"; абзац девятый изложить в следующей редакции: "выполнении работ (оказании услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также при лоцманской проводке;"; в абзаце втором пункта 2 слова "оказывают услуги по сдаче в аренду воздушных судов, морских судов или судов" заменить словами "предоставляют в пользование воздушные суда, морские суда или суда", слова "признается, соответственно, место фактического оказания услуг по управлению и технической эксплуатации предоставляемых в аренду указанных судов и место оказания услуг по перевозке" заменить словами "не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации"; в пункте 4 слова "за пределами территории Российской Федерации" исключить. 4. В статье 149: в пункте 1: в абзаце первом слова "реализация на территории Российской Федерации услуг по сдаче в аренду служебных и (или) жилых помещений" заменить словами "предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений"; в абзаце втором слова "Реализация услуг, указанных в настоящем пункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения)" заменить словами "Положения абзаца первого настоящего пункта применяются"; в пункте 2: абзац пятый подпункта 1 изложить в следующей редакции: "очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных);"; в подпункте 2: абзац первый после слов "и (или) учреждениями" дополнить словами ", в том числе врачами, занимающимися частной медицинской практикой"; в абзаце втором слова "медицинских учреждений" исключить; в абзаце третьем слова "медицинскими и санитарно-профилактическими учреждениями" исключить; в абзаце четвертом слова "медицинских организаций" исключить; абзац шестой исключить; абзац восьмой изложить в следующей редакции: "услуги патолого-анатомические;"; в абзаце девятом слова "медицинских учреждений" исключить; абзац десятый исключить; абзац первый подпункта 5 дополнить словами "или указанным учреждениям"; в подпункте 9 слова "Правительства Российской Федерации и (или) законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации" заменить словами "уполномоченного органа"; в подпункте 15 слова "а также" исключить; в подпункте 20: абзац третий после слов "зрелищно-развлекательных мероприятий," дополнить словами "аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха,", после слов "экскурсионных билетов" дополнить словами "и экскурсионных путевок"; абзац пятый после слов "экскурсионные бюро" дополнить словами "(за исключением туристических экскурсионных бюро)"; подпункт 23 изложить в следующей редакции: "23) работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), а также лоцманская проводка;"; дополнить подпунктом 24 следующего содержания: "24) услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи."; в пункте 3: абзац первый после слов "от налогообложения)" дополнить словами "на территории Российской Федерации"; подпункт 1 после слов "предметов религиозного назначения" дополнить словами "и религиозной литературы", после слов "производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями)" дополнить словами ", организациями, находящимися в собственности религиозных организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений),", после слов "за исключением подакцизных" дополнить словами "товаров и минерального сырья"; подпункт 14 изложить в следующей редакции: "14) оказание услуг членами коллегий адвокатов, а также оказание услуг коллегиями адвокатов (их учреждениями) членам этих коллегий в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;"; подпункт 18 изложить в следующей редакции: "18) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;"; абзацы второй и третий пункта 5 после слова "отказ" дополнить словами "или приостановление"; дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. При изменении редакции пунктов 1-3 настоящей статьи (отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты.". 5. В статье 151: подпункт 3 пункта 1 после слов "отказа в пользу государства" дополнить словами ", перемещения припасов"; пункт 2 дополнить новым подпунктом 3 следующего содержания: "3) при вывозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, налог не уплачивается;"; подпункт 3 считать подпунктом 4 и в нем слова "в подпунктах 1 и 2" заменить словами "в подпунктах 1-3". 6. В пункте 1 статьи 155 слова "на основании закона" заменить словами "на основании закона,". 7. В статье 157: в пункте 1 слова "только в пределах территории Российской Федерации" исключить; пункт 5 изложить в следующей редакции: "5. При реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.". 8. В статье 160: в подпункте 1 пункта 1 слова ", определяемой в соответствии с настоящим Кодексом" исключить; пункт 2 исключить; пункт 3 считать пунктом 2 и его после слов "на таможенную территорию Российской Федерации" дополнить словами "продуктов переработки"; пункт 4 считать пунктом 3 и в нем в абзаце втором слова "присутствуют товары, ранее вывезенные" заменить словами "присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных"; пункт 5 считать пунктом 4. 9. В статье 161: в пункте 2 слова "у иностранных лиц" заменить словами "у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц"; в пункте 3 слова "При реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению" заменить словами "При предоставлении на территории Российской Федерации"; дополнить пунктом 4 следующего содержания: "4. При реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж. В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.". 10. В статье 162: в пункте 1: в абзаце первом слово "определяемая" заменить словом "определенная", слова "определяется с учетом сумм" заменить словами "увеличивается на суммы"; абзац второй подпункта 1 после слов "поставок товаров," дополнить словами "выполнения работ, оказания услуг,", слова "с подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "с подпунктами 1 и 5 пункта 1"; в пункте 2 слова "в соответствии с положениями статьи 149 настоящего Кодекса" заменить словами ", а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации". 11. В статье 163: пункт 1 после слов "Налоговый период" дополнить словами "(в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты)"; пункт 2 после слова "налогоплательщиков" дополнить словами "(налоговых агентов)". 12. В статье 164: в пункте 1: в подпункте 1 слова "помещенных под таможенный режим экспорта" заменить словами "вывезенных в таможенном режиме экспорта", слова "их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации и" исключить; дополнить подпунктом 8 следующего содержания: "8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания;"; в пункте 2: абзац третий подпункта 2 изложить в следующей редакции: "швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;"; в подпункте 3: абзац второй изложить в следующей редакции: "книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;"; абзац четвертый изложить в следующей редакции: "редакционных и издательских работ (услуг), связанных с производством периодических печатных изданий и книжной продукции, которые указаны в абзацах первом и втором настоящего подпункта;"; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.". 13. В статье 165: в пункте 1: в абзаце первом слова "подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1"; подпункт 1 после слов "на поставку товара" дополнить словом "(припасов)"; в подпункте 2: абзац первый после слов "выписка банка" дополнить словами "(копия выписки)", после слов "покупателя указанного товара" дополнить словом "(припасов)"; абзац второй после слов "выписку банка" дополнить словами "(копию выписки)", дополнить словом "(припасов)"; в подпункте 3: абзац второй после слов "полная грузовая таможенная декларация" дополнить словами "(ее копия)"; абзац третий после слов "грузовая таможенная декларация" дополнить словами "(ее копия)"; (Абзац утратил силу - Федеральный закон от 26.11.2008 г. N 224-ФЗ) дополнить абзацем следующего содержания: "При вывозе с территории Российской Федерации припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов предоставляется таможенная декларация на припасы (ее копия) с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для международного сообщения, о вывозе припасов с таможенной территории Российской Федерации;"; в подпункте 4: в абзаце четвертом слова "указан порт, находящийся" заменить словами "указано место, находящееся"; дополнить абзацем следующего содержания: "При вывозе с территории Российской Федерации припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов предоставляются копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз припасов с таможенной территории Российской Федерации воздушными и морскими судами, судами смешанного (река-море) плавания."; в пункте 2: в абзаце первом слова "подпунктом 1 пункта 1" заменить словами "подпунктом 1 или 8 пункта 1"; подпункт 2 после слов "товаров на экспорт" дополнить словами "или поставку припасов", слова "указанного товара" заменить словами "товаров (припасов)"; в подпункте 3: абзацы первый и второй после слов "выписка банка" дополнить словами "(ее копия)", слова "указанного товара" заменить словами "товаров (припасов)"; абзац четвертый после слова "документы" дополнить словами "(их копии)"; в пункте 4: в подпункте 3 слово "грузовая" исключить, слова "в соответствии с подпунктом 2" заменить словами "в соответствии с подпунктами 2 и 3"; в подпункте 4 слова "подпунктом 2 пункта 1" заменить словами "подпунктами 2 и 3 пункта 1"; в пункте 5: подпункт 1 после слов "органа Министерства путей сообщения Российской Федерации" дополнить словами "(их копии)"; абзац второй подпункта 2 после слов "выписки банка" дополнить словами "(их копии)"; подпункт 1 пункта 6 после слов "выписка банка" дополнить словами "(ее копия)"; в пункте 7: подпункт 2 после слов "выписка банка" дополнить словами "(ее копия)"; подпункт 3 после слов "акты и иные документы" дополнить словами "(их копии)"; подпункт 2 пункта 8 после слова "документы" дополнить словами "(их копии)"; в пункте 9: абзац первый после слова "Документы" дополнить словами "(их копии)", слова "подпунктах 1-3 пункта 1" заменить словами "подпунктах 1-3 и 8 пункта 1", слова "на вывоз груза в режиме экспорта (транзита)" заменить словами "на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта или транзита (таможенной декларации на вывоз припасов в таможенном режиме перемещения припасов)"; в абзаце втором слова "налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактический экспорт товаров, а также выполнение работ (оказание услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией указанных товаров, указанные операции по поставке товаров" заменить словами "налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров", после слов "представляет в налоговые органы документы" дополнить словами "(их копии)". 14. В абзаце втором пункта 5 статьи 166 слова "установленными пунктом 4" заменить словами "установленными пунктом 3". 15. В статье 167: наименование изложить в следующей редакции: "Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг)"; в пункте 1: в абзаце первом слова "дата реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "моментом определения налоговой базы", слова "пунктами 6-8" заменить словами "пунктами 6-11", слово "определяется" заменить словом "является"; подпункт 1 изложить в следующей редакции: "1) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);"; в подпункте 2 слова "дату возникновения обязанности по уплате налога" заменить словами "момент определения налоговой базы", слова "оплаты товаров (работ, услуг)" заменить словами "оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)", слова "как день оплаты" заменить словами "- день оплаты"; в пункте 3 слово "отгрузке" заменить словом "реализации"; в пункте 6 слова "дата реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "момент определения налоговой базы"; в пункте 8 слова "дата реализации указанных услуг" заменить словами "момент определения налоговой базы по указанным услугам"; пункт 9 изложить в следующей редакции: "9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1-3 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса. В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран на 181-й день считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, транзита, перемещения припасов, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи."; в пункте 12: в абзаце пятом слова "даты реализации указанных товаров (работ, услуг)" и слова "даты реализации" заменить словами "момента определения налоговой базы"; дополнить абзацем следующего содержания: "Индивидуальные предприниматели в целях настоящей главы выбирают способ определения момента определения налоговой базы и уведомляют об этом налоговые органы в срок до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим календарным годом.". 16. В статье 168: в пункте 5 слова "в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса" исключить; пункт 7 после слов "организациями (предприятиями)" дополнить словами "и индивидуальными предпринимателями", после слов "другими организациями," дополнить словами "индивидуальными предпринимателями,". 17. В статье 169: в пункте 5: подпункт 5 дополнить словами "(при возможности ее указания)"; подпункт 6 дополнить словами "(при возможности их указания)"; подпункт 7 после слов "за единицу измерения" дополнить словами "(при возможности ее указания)"; первое предложение пункта 6 изложить в следующей редакции: "Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.". 18. В статье 170: пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях: 1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения); 2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; 3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога; 4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса."; пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг) налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции: учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость; принимаются к вычету в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость; принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период. В аналогичном порядке ведется раздельный учет сумм налога налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций. При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается. Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг) в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса."; пункт 6 исключить. 19. В статье 171: в подпункте 1 пункта 2 слова "производственной деятельности или иных" исключить, слова "пунктами 2 и 6" заменить словами "пунктом 2"; абзац второй пункта 3 дополнить предложением следующего содержания: "Налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пункте 4 статьи 161 настоящего Кодекса, не имеют права на включение в налоговые вычеты сумм налога, уплаченных по этим операциям."; пункт 6 изложить в следующей редакции: "6. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 166 настоящего Кодекса при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций."; абзац второй пункта 7 изложить в следующей редакции: "В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам."; пункт 8 после слова "исчисленные" дополнить словами "и уплаченные", дополнить словами "(работ, услуг)". 20. Пункт 5 статьи 172 изложить в следующей редакции: "5. Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства (основных средств) с момента, указанного в абзаце втором пункта 2 статьи 259 настоящего Кодекса, или при реализации объекта незавершенного капитального строительства. Вычеты сумм налога, указанных в абзаце втором пункта 6 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся по мере уплаты в бюджет налога, исчисленного налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, в соответствии со статьей 173 настоящего Кодекса.". 21. В статье 173: в абзаце втором пункта 1 слова "в подпунктах 1-7 пункта 1" заменить словами "в подпунктах 1-8 пункта 1"; в пункте 2: абзац первый изложить в следующей редакции: "2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 176 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода."; абзац второй исключить; (Абзац седьмой утратил силу - Федеральный закон от 22.07.2005 г. N 119-ФЗ) в пункте 5: в абзаце первом слово "налогоплательщиками" заменить словом "лицами"; в подпункте 1 слово "налогоплательщиками" заменить словами "лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками", слова ", в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса" исключить; абзац первый подпункта 2 изложить в следующей редакции: "2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.". 22. В статье 174: в пункте 2 слова "с учетом особенностей, установленных статьей 175 настоящего Кодекса" исключить; пункт 3 после слова "агенты" дополнить словами "(организации и индивидуальные предприниматели)". 23. Статью 175 исключить. 24.(Утратил силу - Федеральный закон от 22.07.2005 г. N 119-ФЗ) 25.(Утратил силу - Федеральный закон от 06.06.2003 г. N 65-ФЗ) 26. В пункте 1 статьи 181: в подпункте 2: в абзаце третьем слова "а также" исключить, слова "не более 100 мл" заменить словами "в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств (фармакопейных статей), утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти"; (Абзац четвертый утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 134-ФЗ) в подпункте 6: абзац второй дополнить словами ", применяемые в качестве украшений, предметов быта и (или) декоративных и иных целях, а также для совершения ритуалов и обрядов, памятные, юбилейные и другие знаки и медали"; в абзаце третьем слова "предметы культа и религиозного назначения (за исключением обручальных колец), предназначенные для использования в храмах при священнодействии и (или) богослужении" заменить словами "предметы религиозного назначения (за исключением обручальных колец), предназначенные для использования при совершении религиозных церемоний и обрядов". 27. В пункте 1 статьи 183: в подпункте 1 слова ", а также передача в структуре организации произведенного спирта этилового из непищевого сырья для производства неподакцизных товаров" исключить; (Абзацы третий - одиннадцатый утратили силу - Федеральный закон от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ) подпункт 4 после слов "за пределы территории Российской Федерации" дополнить словами "с учетом потерь в пределах норм естественной убыли. Указанное освобождение предоставляется"; (Абзац тринадцатый утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ) (Абзац четырнадцатый утратил силу - Федеральный закон от 07.07.2003 г. N 117-ФЗ) 28. В статье 184: в пункте 1: в абзаце втором слова "поручительства банка или банковской гарантии (статья 74 настоящего Кодекса)" заменить словами "поручительства банка (статья 74 настоящего Кодекса) или банковской гарантии", после слов "Такое поручительство" дополнить словами "(банковская гарантия)"; абзац третий после слов "поручительства банка" дополнить словами "(банковской гарантии)"; пункт 2 после слов "поручительства банка" дополнить словами "(банковской гарантии)". 29. Подпункт 3 пункта 1 статьи 185 после слова "реэкспорта," дополнить словами "магазина беспошлинной торговли,". 30. Второе предложение пункта 1 статьи 188 изложить в следующей редакции: "При оплате услуг по транспортировке газа по распределительным газопроводам стоимость этих услуг, исчисленная исходя из суммы тарифных ставок за услуги по транспортировке газа по распределительным газопроводам и за пользование распределительными газопроводами, не включается в налоговую базу.". 31. В статье 193: в пункте 1 слова "Природный газ, реализуемый (переданный)" заменить словами "Природный газ, реализуемый (передаваемый)"; (Абзац третий утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ) (Абзац четвертый утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ) 32.(Утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ) 33.(Утратил силу - Федеральный закон от 21.07.2005 г. N 107-ФЗ) 34. В пункте 6 статьи 198: абзац третий подпункта 1 после слов "агентский договор" дополнить словами "(копии указанных документов)"; в подпункте 2: абзац первый после слов "выписка банка" дополнить словами "(копии платежных документов и копии выписки банка)"; абзац второй после слов "выписку банка" дополнить словами "(их копии)"; абзац третий после слов "выписку банка" дополнить словами "(их копии)", после слов "выписки банка" дополнить словами "(их копий)". 35. В статье 199: абзац третий пункта 2 дополнить словами ", за исключением случаев передачи подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для дальнейшего производства подакцизных товаров"; пункт 3 изложить в следующей редакции: "3. Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.". 36. В пункте 3 статьи 200 слова "предъявленные продавцами и" и слова "исчисленные и" исключить. 37. В статье 201: в пункте 1: абзац первый после слов "подакцизных товаров," дополнить словами "либо предъявленных налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов) при его производстве,"; абзац второй после слов "приобретении подакцизных товаров" дополнить словами "либо предъявленные налогоплательщиком и уплаченные собственником давальческого сырья (материалов) при его производстве,"; дополнить абзацем следующего содержания: "Налоговые вычеты, предусмотренные при использовании в качестве давальческого сырья подакцизных товаров, ранее произведенных налогоплательщиком из давальческого сырья, производятся на основании копий первичных документов, подтверждающих факт предъявления налогоплательщиком собственнику этого сырья указанных сумм акциза (акта приема-передачи произведенных подакцизных товаров, акта выработки, акта возврата в производство подакцизных товаров), и платежных документов с отметкой банка, подтверждающих факт оплаты собственником сырья стоимости изготовления подакцизного товара с учетом акциза."; в пункте 5 слова "и не ранее момента фактической уплаты всей суммы акциза продавцу этих подакцизных товаров" исключить; дополнить пунктом 7 следующего содержания: "7. Налоговые вычеты, указанные в пункте 7 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся после отражения в учете операций по реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.". 38. Пункт 2 статьи 202 после слов "налогового периода как" дополнить словами "уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 7 статьи 200 настоящего Кодекса,", после слов "минеральному сырью" дополнить словом ", определяемая". 39. В статье 203: пункт 1 после слов "по подакцизным товарам" дополнить словами "и подакцизному минеральному сырью"; пункт 5 исключить. 40. В статье 204: в пункте 1 слова "в соответствии с пунктом 1 статьи 195 настоящего Кодекса, производятся исходя из фактической реализации" заменить словами "в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 195 настоящего Кодекса, производятся исходя из фактической реализации (передачи)", слова "последнего числа" заменить словами "25-го числа"; (Абзац третий утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 134-ФЗ) (Абзац четвертый утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 134-ФЗ) (Абзац пятый утратил силу - Федеральный закон от 26.07.2006 г. N 134-ФЗ) в пункте 3 слова "30-го числа" заменить словами "25-го числа"; пункт 4 исключить; пункт 5 считать пунктом 4 и дополнить его абзацем следующего содержания: "Акциз по подакцизному минеральному сырью уплачивается по месту постановки на учет организации в качестве налогоплательщика."; пункт 6 считать пунктом 5 и в нем: абзац первый после слова "Налогоплательщики" дополнить словами "акциза по подакцизному минеральному сырью", слова "по месту своей регистрации" заменить словами "по месту постановки на учет организации", слова "последнего числа" заменить словами "25-го числа"; абзац второй изложить в следующей редакции: "Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию в части осуществляемой ими фактической реализации (передачи) подакцизных товаров за налоговый (отчетный) период не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а при осуществлении деятельности по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговли - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.". 41. Статью 213 изложить в следующей редакции: "Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения 1. При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев: 1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством; 2) по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением страховой выплаты, предусмотренной в случае наступления смерти застрахованного лица), в пользу застрахованного лица. Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. В случае досрочного расторжения договоров добровольного долгосрочного страхования жизни до истечения пятилетнего срока их действия (за исключением случаев досрочного расторжения договоров страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования, полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) учитывается при определении налоговой базы страхователя - физического лица и подлежит налогообложению у источника выплаты; 3) по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок); 4) по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. (Абзац десятый пункта 41 утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2004 г. N 204-ФЗ) (Абзац одиннадцатый пункта 41 утратил силу - Федеральный закон от 29.12.2004 г. N 204-ФЗ) 3. При определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей, за исключением случаев: если страхование физических лиц производится работодателями по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) медицинских расходов застрахованных физических лиц; если работодатели заключают договоры добровольного пенсионного страхования (договоры негосударственного пенсионного обеспечения) при условии, что общая сумма платежей (взносов) не превысит две тысячи рублей в год на одного работника. 4. По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях: гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая - по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов; повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком). Обоснованность расходов на произведенный ремонт (восстановление) застрахованного имущества подтверждается следующими документами: 1) договором (копией договора) о выполнении соответствующих работ (об оказании услуг); 2) документами, подтверждающими принятие выполненных работ (оказанных услуг); 3) платежными документами, оформленными в установленном порядке, подтверждающими факт оплаты работ (услуг). При этом не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. (Абзацы двадцать четвертый - двадцать седьмой пункта 41 утратили силу - Федеральный закон от 29.12.2004 г. N 204-ФЗ) 42. В статье 214-1: пункты 1-3 изложить в следующей редакции: "1. При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, учитываются доходы, полученные по следующим операциям: купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг; с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги; купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение; с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом. 2. Налоговая база по каждой операции, указанной в пункте 1 настоящей статьи, определяется отдельно с учетом положений настоящей статьи. Под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, в целях настоящей главы понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки. 3. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы убытков. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком (включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд), либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли-продажи в порядке, предусмотренном настоящим пунктом. К указанным расходам относятся: суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором; оплата услуг, оказываемых депозитарием; комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах; биржевой сбор (комиссия); оплата услуг регистратора; другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности. Доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях настоящей главы относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг. При реализации или погашении инвестиционного пая в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, расходы определяются исходя из цены приобретения этого инвестиционного пая, включая надбавки. (Абзац двадцать четвертый утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2007 г. N 216-ФЗ) При приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда в случае, если указанный инвестиционный пай не обращается на организованном рынке ценных бумаг, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая, определяемая в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах. В случае, если правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена надбавка к расчетной стоимости инвестиционного пая, рыночной ценой признается расчетная стоимость инвестиционного пая с учетом такой надбавки. (Абзац двадцать шестой утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2007 г. N 216-ФЗ) Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов. (Абзац двадцать восьмой утратил силу - Федеральный закон от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ) Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган. (Абзац тридцатый утратил силу - Федеральный закон от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ) (Абзац тридцать первый утратил силу - Федеральный закон от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ) абзац первый пункта 4 после слов "купли-продажи ценных бумаг" дополнить словами "(погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов)"; абзац первый пункта 7 после слов "ценными бумагами" дополнить словами ", включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда,". 43. Подпункт 1 пункта 1 статьи 219 после слов "и содержание спортивных команд," дополнить словами "а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности,". 44. В статье 221: абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции: "При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций"."; после таблицы нормативов затрат в пункте 3: абзацы третий и четвертый изложить в следующей редакции: "Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода."; абзац пятый исключить. 45. Абзац второй пункта 2 статьи 224 исключить. 46. Подпункт 5 пункта 1 статьи 228 после слова "организаторами" дополнить словом "лотерей,". 47.(Утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ) 48. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 213-ФЗ) 49. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 213-ФЗ) 50. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 213-ФЗ) 51. (Утратил силу - Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 213-ФЗ) 52. В статье 247: в пункте 1 слова "полученный доход, уменьшенный" заменить словами "полученные доходы, уменьшенные", слово "определяемых" заменить словами "которые определяются"; в пункте 2 слово "полученный" заменить словом "полученные", слова "доход, уменьшенный" заменить словами "доходы, уменьшенные", слово "определяемых" заменить словами "которые определяются"; в пункте 3 слова "доход, полученный" заменить словами "доходы, полученные". 53. В статье 248: подпункт 1 пункта 1 дополнить абзацем следующего содержания: "В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;"; пункт 3 изложить в следующей редакции: "3. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания доходов в соответствии со статьями 271 и 273 настоящего Кодекса. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе доходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его доходов.". 54. В статье 249: пункт 1 изложить в следующей редакции: "1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав."; в пункте 2: слова ", иное имущество либо имущественные права и выраженных" заменить словами "или имущественные права, выраженные", слова ", с учетом положений статьи 271 либо статьи 273 настоящего Кодекса" исключить; дополнить предложением следующего содержания: "В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.". 55. В статье 250: пункты 2 и 3 изложить в следующей редакции: "2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса); 3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;"; пункты 4 и 5 дополнить словами ", если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 настоящего Кодекса"; в пункте 7 слова "и 300" заменить словами ", 300, 324 и 324-1"; первое предложение абзаца второго пункта 8 изложить в следующей редакции: "При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам)."; в пункте 9 слова ", а также в виде превышения стоимости возвращаемого имущества над стоимостью имущества, переданного налогоплательщиком в качестве вклада в простое товарищество при выходе налогоплательщика (правопреемника) из этого простого товарищества" исключить; в пункте 11: слово "полученной" заменить словом "возникающей", после слов "от переоценки имущества" дополнить словами "в виде валютных ценностей"; дополнить абзацем следующего содержания: "Положительной курсовой разницей в целях настоящей главы признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств;"; дополнить пунктом 11-1 следующего содержания: "11-1) в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях;"; пункт 12 изложить в следующей редакции: "12) в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации или с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых не для производственных целей;"; в пункте 14: в абзаце втором слова ", а налогоплательщики, получившие бюджетные средства, - по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации" исключить; абзац третий исключить; пункт 15 изложить в следующей редакции: "15) в виде использованных не по целевому назначению полученных целевых денежных средств, предназначенных для формирования резервов на развитие и обеспечение функционирования и безопасности атомных электростанций, либо денежных средств, полученных атомными станциями из указанных резервов;"; в пункте 18 слово "списанных" заменить словом "списанной"; пункт 20 изложить в следующей редакции: "20) в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;"; дополнить пунктом 21 следующего содержания: "21) в виде стоимости продукции средств массовой информации и книжной продукции, подлежащей замене при возврате либо при списании такой продукции по основаниям, предусмотренным подпунктами 43 и 44 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса.". 56. Статью 251 изложить в следующей редакции: "Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления; 2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; 3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером); 4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах первоначального взноса участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; 5) в виде имущества, имущественных прав и (или) неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в пределах первоначального взноса участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; 6) в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"; 7) в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей; 8) в виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней; 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; 10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; 11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации; от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации; от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны не менее чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам; 12) в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями статей 78, 79, 176 и 203 настоящего Кодекса из бюджета (внебюджетного фонда); 13) в виде сумм гарантийных взносов в специальные фонды, создаваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, предназначенные для снижения рисков неисполнения обязательств по сделкам, получаемых при осуществлении клиринговой деятельности или деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг; 14) в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения. К средствам бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, выделяемым бюджетным учреждениям по смете доходов и расходов бюджетного учреждения, но не использованным по целевому назначению в течение налогового периода либо использованным не по целевому назначению, применяются нормы бюджетного законодательства Российской Федерации. К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования: в виде средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, выделяемых бюджетным учреждениям по смете доходов и расходов бюджетного учреждения; в виде полученных грантов. В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах физическими лицами, некоммерческими организациями, в том числе иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации; гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, а также на проведение конкретных научных исследований; гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта; в виде инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; в виде инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения; в виде аккумулированных на счетах организации-застройщика средств дольщиков и (или) инвесторов; в виде средств, полученных обществом взаимного страхования от организаций - членов общества взаимного страхования; в виде средств, полученных из Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития, Российского гуманитарного научного фонда, Фонда содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Федерального фонда производственных инноваций; в виде средств, полученных предприятиями и организациями, в состав которых входят особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, из резервов, предназначенных для обеспечения безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях жизненного цикла и их развития в соответствии с законодательством Российской Федерации об использовании атомной энергии. Указанные средства подлежат включению в состав внереализационных доходов в случае, если получатель фактически использовал такие средства не по целевому назначению либо не использовал по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором они поступили; в виде средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве Российской Федерации, полученных специально уполномоченным органом в области гражданской авиации; 15) в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе); 16) в виде положительной разницы, образовавшейся в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном порядке прейскурантов расчетных цен на драгоценные камни; 17) в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации; 18) в виде стоимости материалов и иного имущества, которые получены при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении и с частью 5 Приложения по проверке к Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия и о его уничтожении; 19) в виде стоимости полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за счет средств бюджетов всех уровней; 20) в виде имущества и (или) имущественных прав, которые получены организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов Российской Федерации от операций с материальными ценностями государственных запасов специального (радиоактивного) сырья и делящихся материалов и направлены на восстановление и содержание указанных запасов; 21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации; 22) в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности; 23) в виде основных средств, полученных организациями, входящими в структуру Российской оборонной спортивно-технической организации (РОСТО) (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру РОСТО), использованных на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации; 24) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; 25) в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (за исключением резервов, расходы на создание которых в соответствии со статьей 300 настоящего Кодекса ранее уменьшали налоговую базу); 26) в виде средств и иного имущества, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа; 27) в виде имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, которые получены религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения. 2. При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья). К ним относятся целевые поступления из бюджета бюджетополучателям и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. К указанным целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся: 1) осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы и отчисления в публично-правовые профессиональные объединения, построенные на принципе обязательного членства, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации; 2) имущество, переходящее некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования; 3) суммы финансирования из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций; 4) средства и иное имущество, которые получены на осуществление благотворительной деятельности; 5) совокупный вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов; 6) пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды, если они в полном объеме направляются на формирование пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда; 7) использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям; 8) отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов (ее учреждений); 9) средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью; 10) использованные по назначению средства, полученные структурными организациями РОСТО от Министерства обороны Российской Федерации и (или) другого органа исполнительной власти по генеральному договору, а также целевые отчисления от организаций, входящих в структуру РОСТО, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта; 11) имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности.". 57. В статье 252: в пункте 2: в абзаце первом слово "организации" заменить словом "налогоплательщика"; абзац второй исключить; дополнить пунктом 5 следующего содержания: "5. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях. Пересчет указанных расходов производится налогоплательщиком в зависимости от выбранного в учетной политике для целей налогообложения метода признания таких расходов в соответствии со статьями 272 и 273 настоящего Кодекса. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.". 58. Пункт 3 статьи 253 изложить в следующей редакции: "3. Особенности определения расходов банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций устанавливаются с учетом положений статей 291, 292, 294, 296, 297, 299, 300, 307, 308, 309 и 310 настоящего Кодекса.". 59. В статье 254: в пункте 1: абзац второй подпункта 2 исключить; в подпункте 3 слова "запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта оборудования," исключить, дополнить словами ", не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию"; подпункт 4 изложить в следующей редакции: "4) на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;"; в подпункте 5 слова "самой организацией" заменить словами "самим налогоплательщиком"; в подпункте 6: в абзаце первом слово "организации" заменить словом "налогоплательщика"; в абзаце третьем слова "самой организации" заменить словами "самого налогоплательщика"; в подпункте 7 слово "фондов" заменить словами "основных средств и иного имущества"; в пункте 2 слова "учитываемых в составе расходов" заменить словами "подлежащих вычету либо включаемых в расходы", слово ", хранение" исключить; дополнить новыми пунктами 4 и 5 следующего содержания: "4. В случае, если налогоплательщик в качестве сырья, запасных частей, комплектующих, полуфабрикатов и иных материальных расходов использует продукцию собственного производства, а также в случае, если в состав материальных расходов налогоплательщик включает результаты работ или услуги собственного производства, оценка указанной продукции, результатов работ или услуг собственного производства производится исходя из оценки готовой продукции (работ, услуг) в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса. 5. Сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков товарно-материальных ценностей, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. Оценка таких товарно-материальных ценностей должна соответствовать их оценке при списании."; пункт 4 считать пунктом 6; пункт 5 считать пунктом 7 и в нем в подпункте 4 слова "полезных ископаемых" заменить словами "полезных ископаемых,"; пункт 6 считать пунктом 8 и в нем слово "себестоимости" заменить словом "стоимости". 60. В статье 255: в абзаце первом слова "а также" исключить, после слова "предусмотренные" дополнить словами "нормами законодательства Российской Федерации,"; в пункте 1 слова "в организации" заменить словами "у налогоплательщика"; в пункте 4 слово "организации" заменить словом "налогоплательщика"; в пункте 7 слова "или исполнением работниками государственных обязанностей" исключить; в пункте 8 слова "при увольнении работника" заменить словами "в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации"; в пунктах 9 и 13 слово "организации" заменить словом "налогоплательщика"; пункт 16 дополнить абзацем следующего содержания: "При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом."; в пункте 18 слова "работу лицам" заменить словами "работу физическим лицам", слова "в организации" заменить словами "у налогоплательщика", слова ", как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям" исключить; в пункте 19 слово "начисления" заменить словами "в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, начисления", слово "организаций" заменить словом "налогоплательщика", слова "в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации" исключить; в пункте 21 слово "организации" заменить словами "организации-налогоплательщика"; дополнить новым пунктом 24 следующего содержания: "24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, осуществляемые в соответствии со статьей 324-1 настоящего Кодекса."; пункт 24 считать пунктом 25. 61. В статье 256: в пункте 1: в абзаце первом слова "собственности и" заменить словами "собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой),", дополнить предложением следующего содержания: "Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей."; в абзаце втором слова "собственника унитарного предприятия" заменить словами "собственника имущества унитарного предприятия"; в пункте 2: в абзаце первом слова "К амортизируемому имуществу не относятся" заменить словами "Не подлежат амортизации", после слова "товары," дополнить словами "объекты незавершенного капитального строительства,", слово "опционы" заменить словами "опционные контракты"; абзац второй изложить в следующей редакции: "Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого имущества:"; подпункты 2 и 3 изложить в следующей редакции: "2) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое для осуществления некоммерческой деятельности; 3) имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования. Указанная норма не применяется в отношении имущества, полученного налогоплательщиком при приватизации;"; подпункт 4 после слов "объекты дорожного хозяйства," дополнить словами "сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования,"; подпункт 6 изложить в следующей редакции: "6) приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. При этом стоимость приобретенных изданий и иных подобных объектов, за исключением произведений искусства, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полной сумме в момент приобретения указанных объектов;"; подпункт 7 исключить; подпункт 8 считать подпунктом 7 и изложить его в следующей редакции: "7) имущество, приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с подпунктами 11, 14, 19, 22 и 23 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а также имущество, указанное в подпункте 6 и 7 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;"; дополнить подпунктом 8 следующего содержания: "8) приобретенные права на результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, если по договору на приобретение указанных прав оплата должна производиться периодическими платежами в течение срока действия указанного договора."; дополнить пунктом 3 следующего содержания: "3. Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства: переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование; переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев; находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев. При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации, а срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации.". 62. В статье 257: в наименовании слово "первоначальной" исключить; в пункте 1: в абзаце первом слова "со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев" исключить; абзац второй изложить в следующей редакции: "Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктом 8 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом."; абзац третий изложить в следующей редакции: "Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом."; дополнить новым абзацем четвертым и абзацами пятым и шестым следующего содержания: "Восстановительная стоимость основных средств, приобретенных (созданных) до вступления в силу настоящей главы, определяется как их первоначальная стоимость с учетом проведенных переоценок на дату вступления в силу настоящей главы. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию до вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между восстановительной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации (с учетом переоценки этой суммы). Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между их первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации."; абзац четвертый изложить в следующей редакции: "При использовании налогоплательщиком объектов основных средств собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, исчисленная в соответствии с пунктом 2 статьи 319 настоящего Кодекса, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для основных средств, являющихся подакцизными товарами."; в пункте 2: в абзаце первом слова "амортизируемого имущества" заменить словами "основных средств"; в абзаце четвертом слова "амортизируемого имущества или его" заменить словами "основных средств или их", слова "и (или) программного обеспечения" исключить. 63. В статье 258: в пункте 1: слова "и (или)" заменить словом "или", слово "служат" заменить словом "служит", слова "на основании" заменить словами "с учетом", слово "определяемой" заменить словом "утверждаемой"; дополнить абзацами следующего содержания: "Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств не произошло увеличение срока его полезного использования, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования."; в пункте 2 слово "и" заменить словами "и (или)"; абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции: "3. Амортизируемые основные средства (имущество) объединяются в следующие амортизационные группы:"; в пункте 4 слово "определяется" заменить словом "утверждается"; в пункте 5 слово "и" заменить словом "или"; в пункте 6 слово "(восстановительной)" исключить, слова "и пунктом 10 настоящей статьи" заменить словами ", если иное не предусмотрено настоящей главой"; пункты 9 и 10 исключить. 64. В статье 259: пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания: "Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества налогоплательщика по любым основаниям."; абзац третий пункта 3 изложить в следующей редакции: "Выбранный налогоплательщиком метод начисления амортизации не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества."; в подпункте 2 пункта 5 слово "начисленной" заменить словом "начисляемой"; в пункте 7: второе предложение абзаца первого после слова "налогоплательщик" дополнить словами ", у которого данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга),"; дополнить абзацем следующего содержания: "Налогоплательщики - сельскохозяйственные организации промышленного типа (птицефабрики, животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные комбинаты) вправе в отношении собственных основных средств применять к основной норме амортизации, выбранной самостоятельно с учетом положений настоящей главы, специальный коэффициент, но не выше 2."; в пункте 8 слово "Организации" заменить словом "Налогоплательщики"; абзац второй пункта 9 после слова "получившие" дополнить словом "(передавшие)", после слов "норму амортизации" дополнить словами "(с учетом применяемого налогоплательщиком по такому имуществу коэффициента)"; в пункте 10 слово "организации" заменить словами "организации-налогоплательщика"; в пункте 12: слова "(в случае, если по такому имуществу принято решение о применении линейного метода начисления амортизации)" исключить; дополнить абзацем следующего содержания: "Если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящей главой, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов."; пункт 13 исключить. 65. Статью 260 изложить в следующей редакции: "Статья 260. Расходы на ремонт основных средств 1. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. 2. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено. 3. Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств в соответствии с порядком, установленным статьей 324 настоящего Кодекса.". 66. В статье 261: в абзаце третьем пункта 1 слово "(разрешениями)" заменить словами "или иными разрешениями уполномоченных органов"; в пункте 2: в абзаце втором слова "равномерно в течение пяти лет" заменить словами "в следующем порядке:"; дополнить абзацами следующего содержания: "расходы, предусмотренные в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, включаются в состав расходов равномерно в течение 12 месяцев; расходы, предусмотренные в абзацах четвертом и пятом пункта 1 настоящей статьи, включаются в состав расходов равномерно в течение пяти лет, но не более срока эксплуатации."; (Абзац восьмой утратил силу - Федеральный закон от 27.07.2010 г. N 229-ФЗ) пункт 6 изложить в следующей редакции: "6. Расходы на приобретение работ (услуг), геологической и иной информации у третьих лиц, в том числе у государственных органов, а также расходы на самостоятельное проведение работ по освоению природных ресурсов принимаются для целей налогообложения в сумме фактических затрат.". 67. В статье 262: пункт 1 дополнить словами ", а также расходы на формирование Российского фонда технологического развития и иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике"; в пункте 2: абзац первый изложить в следующей редакции: "2. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями (в размере, соответствующем его доле расходов), равно как на основании договоров, по которым он выступает в качестве заказчика таких исследований или разработок, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки в порядке, предусмотренном настоящей статьей."; абзац второй дополнить словами "(отдельные этапы исследований)"; дополнить новым пунктом 3 следующего содержания: "3. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития и иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", признаются для целей налогообложения в пределах 0,5 процента доходов (валовой выручки) налогоплательщика."; пункт 3 считать пунктом 4; дополнить пунктом 5 следующего содержания: "5. В случае, если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки организация-налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса.". Информация по документуЧитайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2024 Декабрь
|
