Федеральный закон от 19.07.2009 № 202-ФЗ

 



                       РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

                         ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН


   О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового
    кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу
  отдельных положений Федерального закона "О внесении  изменений
        в часть  первую,  часть  вторую  Налогового кодекса
       Российской Федерации и отдельные законодательные акты
                       Российской Федерации"

     Принят Государственной Думой                  3 июля 2009 года
     Одобрен Советом Федерации                     7 июля 2009 года

    (В редакции Федерального закона от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)

     Статья 1

     Внести в  часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание   законодательства  Российской   Федерации,  2000,  N 32,
ст. 3340;  2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49,
ст. 4564;  2002,  N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 2;
N 19,  ст.  1749;  N 21,  ст. 1958;  N  28,  ст.  2879; 2004, N 27,
ст. 2711,  2715; N 34, ст. 3518, 3527; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24,
ст.  2312;  N 27,  ст.  2710,  2717;  N  30, ст.  3104; 2006, N 31,
ст. 3436,  3443,  3452;  N  50, ст. 5279, 5286;  2007, N 1, ст. 20;
N 13,  ст.  1465; N  31,  ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045;
N  50, ст. 6237;  2008,  N  18,  ст.  1942;  N  30, ст. 3614; N 48,
ст. 5519;  N 49,  ст.  5723;  2009, N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772,
2775) следующие изменения:
     1) подпункт  1  пункта  1  статьи  212  изложить  в  следующей
редакции:
     "1) материальная  выгода,  полученная от экономии на процентах
за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами,
полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей,  за
исключением:
     материальной выгоды,  полученной  от  банков,  находящихся  на
территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими
картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре
о предоставлении банковской карты;
     материальной выгоды,  полученной  от  экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами,  предоставленными  на
новое  строительство  либо  приобретение  на  территории Российской
Федерации жилого дома,  квартиры,  комнаты или доли (долей) в  них,
земельных  участков,  предоставленных для индивидуального жилищного
строительства,  и  земельных  участков,  на   которых   расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
     материальной выгоды,  полученной от экономии на  процентах  за
пользование   заемными  (кредитными)  средствами,  предоставленными
банками,  находящимися на территории Российской Федерации,  в целях
рефинансирования  (перекредитования) займов (кредитов),  полученных
на новое строительство либо приобретение на  территории  Российской
Федерации  жилого дома,  квартиры,  комнаты или доли (долей) в них,
земельных участков,  предоставленных для индивидуального  жилищного
строительства,   и   земельных  участков,  на  которых  расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
     Материальная выгода,  указанная  в абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта,  освобождается от налогообложения при условии
наличия  права  у  налогоплательщика  на  получение  имущественного
налогового вычета,  установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220
настоящего  Кодекса,  подтвержденного  налоговым органом в порядке,
предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;";
     2) в статье 217:
     а) абзац третий пункта 8 изложить в следующей редакции:
     "работодателями членам   семьи   умершего  работника,  бывшего
работника,  вышедшего на пенсию,  или работнику, бывшему работнику,
вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;";
     б) дополнить пунктом 17-1 следующего содержания:
     "17-1) доходы,  получаемые  физическими   лицами,  являющимися
налоговыми  резидентами  Российской  Федерации,  за соответствующий
налоговый период от продажи жилых домов,  квартир,  комнат, включая
приватизированные   жилые   помещения,  дач,  садовых  домиков  или
земельных участков и долей в указанном  имуществе,  находившихся  в
собственности  налогоплательщика  три  года  и  более,  а также при
продаже   иного   имущества,    находившегося    в    собственности
налогоплательщика три года и более.
     Положения настоящего пункта  не  распространяются  на  доходы,
получаемые  физическими лицами от продажи ценных бумаг,  а также на
доходы  от   продажи   имущества,   непосредственно   используемого
индивидуальными     предпринимателями     в     предпринимательской
деятельности;";
     (Подпункт       в       редакции      Федерального      закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
     3) в пункте 2 статьи 219:
     а) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
     "Социальный налоговый  вычет,  предусмотренный  подпунктом   4
пункта   1   настоящей   статьи,   может  быть  также  предоставлен
налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении
к  работодателю  (далее  в  настоящем пункте - налоговый агент) при
условии документального подтверждения расходов налогоплательщика  в
соответствии  с  подпунктом  4  пункта  1  настоящей  статьи  и при
условии,  что взносы  по  договору  негосударственного  пенсионного
обеспечения   и   (или)   добровольному   пенсионному   страхованию
удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в
соответствующие фонды работодателем.";
     б) абзац второй считать  абзацем  третьим  и  его  после  слов
"налогоплательщик самостоятельно" дополнить словами ",  в том числе
при обращении к налоговому агенту,";
     4) в пункте 1 статьи 220:
     а) в подпункте  1  слова  "125 000 рублей"   заменить  словами
"в целом 250 000 рублей";
     б) в подпункте 2:
     абзац первый изложить в следующей редакции:
     "2) в  сумме   фактически   произведенных   налогоплательщиком
расходов:";
     дополнить новыми   абзацами   вторым   -   пятым    следующего
содержания:
     "на новое  строительство  либо  приобретение   на   территории
Российской  Федерации  жилого  дома,  квартиры,  комнаты  или  доли
(долей)   в   них,   земельных   участков,   предоставленных    для
индивидуального жилищного строительства,  и земельных участков,  на
которых расположены приобретаемые жилые дома,  или доли  (долей)  в
них;
     на погашение   процентов   по   целевым   займам   (кредитам),
полученным    от    российских   организаций   или   индивидуальных
предпринимателей   и   фактически    израсходованным    на    новое
строительство  либо приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома,  квартиры,  комнаты или доли (долей) в них,  земельных
участков,    предоставленных    для    индивидуального    жилищного
строительства,  и  земельных  участков,  на   которых   расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
     на погашение процентов  по  кредитам,  полученным  от  банков,
находящихся   на   территории   Российской   Федерации,   в   целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство
либо  приобретение  на территории Российской Федерации жилого дома,
квартиры,  комнаты или доли  (долей)  в  них,  земельных  участков,
предоставленных  для  индивидуального  жилищного  строительства,  и
земельных участков,  на  которых  расположены  приобретаемые  жилые
дома, или доли (долей) в них.
     При приобретении  земельных  участков,   предоставленных   для
индивидуального  жилищного  строительства,  или  доли (долей) в них
имущественный  налоговый  вычет  предоставляется  после   получения
налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.";
     абзацы второй  -  десятый   считать   соответственно  абзацами
пятым - четырнадцатым;
     абзац одиннадцатый считать абзацем пятнадцатым и изложить  его
в следующей редакции:
     "расходы на работы,  связанные с отделкой  квартиры,  комнаты,
доли (долей) в них,  а также расходы на разработку проектно-сметной
документации на проведение отделочных работ.";
     абзац двенадцатый считать абзацем шестнадцатым;
     абзац тринадцатый считать абзацем семнадцатым и изложить его в
следующей редакции:
     "Общий размер      имущественного      налогового      вычета,
предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000
рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:";
     дополнить новыми   абзацами   восемнадцатым   и  девятнадцатым
следующего содержания:
     "по целевым   займам   (кредитам),  полученным  от  российских
организаций  или  индивидуальных  предпринимателей   и   фактически
израсходованным   на   новое  строительство  либо  приобретение  на
территории Российской Федерации жилого дома,  квартиры, комнаты или
доли   (долей)  в  них,  земельных  участков,  предоставленных  для
индивидуального жилищного строительства,  и земельных участков,  на
которых  расположены  приобретаемые жилые дома,  или доли (долей) в
них;
     по кредитам,    предоставленным   банками,   находящимися   на
территории   Российской   Федерации,   в   целях   рефинансирования
(перекредитования)   займов   (кредитов),   полученных   на   новое
строительство либо приобретение на территории Российской  Федерации
жилого дома,  квартиры,  комнаты или доли (долей) в них,  земельных
участков,    предоставленных    для    индивидуального    жилищного
строительства,   и   земельных  участков,  на  которых  расположены
приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.";
     абзацы четырнадцатый  -  шестнадцатый  считать  соответственно
абзацами двадцатым - двадцать вторым;
     дополнить новым    абзацем    двадцать    третьим   следующего
содержания:
     "при приобретении   земельных  участков,  предоставленных  для
индивидуального жилищного строительства,  и земельных участков,  на
которых  расположены  приобретаемые жилые дома,  или доли (долей) в
них - документы,  подтверждающие право собственности  на  земельный
участок  или долю (доли) в нем,  и документы,  подтверждающие право
собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.";
     абзацы семнадцатый  -  двадцать  первый считать соответственно
абзацами двадцать четвертым - двадцать восьмым;
     5) в статье 226:
     а) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
     "Положения настоящего  пункта не распространяются на налоговых
агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания
и  уплаты  сумм  налога  с доходов,  полученных клиентами указанных
кредитных  организаций   (за   исключением   клиентов,   являющихся
сотрудниками  указанных  кредитных организаций) в виде материальной
выгоды,  определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2  пункта  1
статьи 212 настоящего Кодекса.";
     б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
     "5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную
сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты
окончания  налогового  периода,  в котором возникли соответствующие
обстоятельства,  письменно сообщить налогоплательщику и  налоговому
органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
налога.
     Форма сообщения  о невозможности удержать налог и сумме налога
и  порядок  его  представления  в  налоговый   орган   утверждаются
федеральным   органом   исполнительной  власти,  уполномоченным  по
контролю и надзору в области налогов и сборов.";
     (Подпункт       в       редакции      Федерального      закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
     6) подпункт  2  пункта  1  статьи 228 дополнить словами ",  за
исключением  случаев,  предусмотренных  пунктом  17-1  статьи   217
настоящего    Кодекса,    когда    такие    доходы    не   подлежат
налогообложению";
     7) абзац второй пункта 2  статьи  230  изложить  в  следующей
редакции:
     "Указанные сведения  налоговыми  агентами   представляются   в
налоговые  органы  по  месту  их учета на магнитных носителях или с
использованием средств телекоммуникаций.";
     (Пункт        в       редакции       Федерального       закона
от 27.12.2009 г. N 368-ФЗ)
     8) статью 233 признать утратившей силу;
     9) пункт 1  статьи  263  дополнить  подпунктом  9-1 следующего
содержания:
     "9-1) добровольное   страхование   имущественных    интересов,
связанных с обращением банковских карт,  выпущенных (эмитированных)
налогоплательщиком,  в случаях возникновения убытков страхователя в
результате  проведения  третьими  лицами  операций с использованием
поддельных,  утерянных или украденных у держателей банковских карт,
списания  денежных  средств  на  основании  подделанных  слипов или
квитанций   электронного   терминала,   подтверждающих   проведение
операций  держателем  банковской карты,  проведения иных незаконных
операций с банковскими картами;".

     Статья 2

     Приостановить действие абзаца четвертого пункта 1  статьи  269
части  второй  Налогового  кодекса  Российской  Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации,  2000, N 32, ст. 3340; 2002,
N 22,  ст. 2026;  2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3436; 2008,
N 48, ст. 5519) по 31 декабря 2009 года.

     Статья 3

     Пункт 22 статьи 2,  статью 8 и часть 7 статьи  9  Федерального
закона  от  26  ноября  2008  года N 224-ФЗ "О внесении изменений в
часть первую,  часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
и  отдельные  законодательные  акты Российской Федерации" (Собрание
законодательства  Российской  Федерации,  2008,  N  48,  ст.  5519)
признать утратившими силу.

     Статья 4

     В период  приостановления  действия абзаца четвертого пункта 1
статьи 269 части второй  Налогового  кодекса  Российской  Федерации
установить,   что   при   отсутствии  долговых  обязательств  перед
российскими  организациями,  выданных  в   том   же   квартале   на
сопоставимых   условиях,   а   также  по  выбору  налогоплательщика
предельная  величина  процентов,  признаваемых  расходом   (включая
проценты   и  суммовые  разницы  по  обязательствам,  выраженным  в
условных денежных единицах  по  установленному  соглашением  сторон
курсу   условных   денежных   единиц),  принимается  равной  ставке
рефинансирования   Центрального   банка    Российской    Федерации,
увеличенной в 1,5 раза,  - при оформлении долгового обязательства в
рублях и  равной  22  процентам  -  по  долговым  обязательствам  в
иностранной валюте.

     Статья 5

     В период  приостановления  действия абзаца четвертого пункта 1
статьи  269  части второй Налогового кодекса Российской Федерации с
1 августа  2009  года  по 31 декабря 2009 года установить,  что при
отсутствии долговых обязательств перед  российскими  организациями,
выданных  в  том  же квартале на сопоставимых условиях,  а также по
выбору    налогоплательщика    предельная    величина    процентов,
признаваемых  расходом  (включая  проценты  и  суммовые  разницы по
обязательствам,  выраженным  в  условных   денежных   единицах   по
установленному  соглашением сторон курсу условных денежных единиц),
принимается  равной  ставке  рефинансирования  Центрального   банка
Российской  Федерации,  увеличенной  в  2  раза,  -  при оформлении
долгового обязательства  в  рублях  и  равной  22  процентам  -  по
долговым обязательствам в иностранной валюте.

     Статья 6

     1. Настоящий  Федеральный  закон  вступает  в  силу со дня его
официального опубликования,  за  исключением  статьи  1  настоящего
Федерального закона.
     2. Статья  1  настоящего Федерального закона вступает в силу с
1 января 2010 года.
     3. Положения статей  2  и  4  настоящего  Федерального  закона
распространяются  на  правоотношения,  возникшие  с 1 сентября 2008
года.
     4. Положения   статьи   4   настоящего   Федерального   закона
применяются до 31 июля 2009 года включительно.
     5. Положения   статьи   5   настоящего   Федерального   закона
применяются с 1 августа 2009 года.
     6. Положения  пункта  2  статьи  219  части  второй Налогового
кодекса Российской Федерации (в  редакции  настоящего  Федерального
закона)  распространяются  на правоотношения,  возникшие с 1 января
2009 года.


     Президент Российской Федерации                      Д.Медведев

     Москва, Кремль
     19 июля 2009 года
     N 202-ФЗ